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LEGISLACIÓN TRIBUTARIA I - VC3 20191

SEMANA 1
TALLER SEMANA 1

PRESENTADO POR:
KATHERIN LUCIA BARRIOS MOLINARES

PRESENTADO A:
MONICA CITARELLA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AMERICANA.

BARRANQUILLA, MAYO DE 2019.


TALLER SEMANA 2

1. La empresa Todo eléctricos S.A.S. compra a la empresa Ferremateriales Ltda.


Materiales para construcción por valor de $1.050.000
a) Esta compra está sujeta a retención en la Fuente a título de renta, sustente su
respuesta.
Rta: Esta compra según su concepto y la naturaleza de los contribuyentes si está sujeta a
retención en la fuente, pues según los estándares de aplicación dados para este año es
de $925.000 y la compra supera este monto.

b) Si la respuesta al punto anterior es afirmativa, consulte la tabla de retención en la


Fuente 2.019 que se encuentra en la plataforma, explique y calcule la tarifa que
corresponde para aplicar la retención.
Rta: La tarifa que corresponde aplicar es del 2,5% esto debido a que los contribuyentes
que intervienen en la compra se deduce que son declarantes.
Calculo: Valor de compra * Porcentaje de retención en la fuente
$1.050.000 * 2,50%
26.250
c) Quien debe practicar la retención en la Fuente a título de Renta.
Rta: La retención la debe practicar quien compra el producto, en este caso quien la debe
practicar es la empresa Todo Eléctricos SAS

2. La empresa Grandes Superficies S.A. autorretenedor arrienda a Todo eléctricos


S.A.S. impresoras y fotocopiadoras por el mes de marzo por valor de $5.000.000
mensuales
a) ¿Esta transacción se encuentra sujeta a retención en la fuente a título de renta?
Rta: Esta transacción si está sujeta a retención en la fuente, por el concepto de
“arrendamiento de bienes muebles”.

b) Quien debe practicar la retención en la fuente


Rta: La retención en la fuente la debe practicar quien adquiere el servicio de
arrendamiento, en este caso es Todo Eléctricos SAS.

c) Si la respuesta a los puntos anteriores es afirmativa ubique en la tabla el porcentaje a


retener y calcule.
Calculo: Valor de compra * Porcentaje de retención en la fuente
$5.000.000 * 4%
200.000

3. La empresa Todo eléctricos S.A.S. tiene un CDT en Bancolombia por valor de


$800.000.000 por 12 meses (Fecha de apertura del CDT 31 de enero de 2.018 Fecha
de vencimiento 31 de enero de 2.019). Los rendimientos financieros en general
ganados durante éste periodo son el 3.8%, la empresa no va a prorrogar el CDT
necesita cancelar el CDT y retirar el capital más los rendimientos financieros.
a) ¿Esta transacción se encuentra sujeta a retención en la fuente?
Rta: Si está sujeta a la retención en la fuente, por el concepto de rendimientos financieros
provenientes de títulos de renta fija.

b) Si su respuesta es afirmativa explique quien debe practicar la retención, cuanto es el


porcentaje a retener, realice el cálculo y demuestre el dinero que va a recibir la empresa
Todo eléctricos.
Rta: La retención en la fuente la debe aplicar quien se beneficia del CDT, en este caso es
la empresa Todo Eléctricos SAS.
El porcentaje a retener es del 7%
Calculo del rendimiento: Valor del CDT * Rendimiento
800.000.000 * 3,8%
30.400.000
Calculo retención en la fuente: Valor del rendimiento * tarida de retención
30.400.000 * 4%
1.216.000
4. El Señor Carlos Peña Prada identificado con la C.C. No. 8.456.984 presta servicios
de mantenimiento de aires acondicionados a la empresa Ferre materiales Ltda. Por
valor de $120.000.
a) Esta transacción se encuentra sujeta a retención, sustente su respuesta.
Rta: Esta transacción no está sujeta a la retención en la fuente, puesto que el monto total
del servicio es inferior a la base establecida para el año 2019 (a partir de 137.000)

b) Si la respuesta al punto anterior es afirmativa responda cual es la tarifa a aplicar y


porqué.

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