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  • ESTADO RESULTADOS FISCAL Y CONTABLE CON IMPUESTOS DIFERIDOS

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    (1) La compañía presenta estados financieros con diferencias entre los métodos contable y fiscal, lo que genera un pasivo por impuestos diferidos. (2) Registra ingresos por $800 millones de un contrato pero los costos ascienden a $1 billón, por lo que reconoce un gasto de $200 millones por incentivos. (3) El valor del activo disminuye a lo largo de 5 años debido a depreciaciones contables y fiscales diferentes, generando variaciones en el impuesto diferido.

    Descripción original:

    impuestos

    Título original

    impuesot diferido

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    (1) La compañía presenta estados financieros con diferencias entre los métodos contable y fiscal, lo que genera un pasivo por impuestos diferidos. (2) Registra ingresos por $800 millones de un contrato pero los costos ascienden a $1 billón, por lo que reconoce un gasto de $200 millones por incentivos. (3) El valor del activo disminuye a lo largo de 5 años debido a depreciaciones contables y fiscales diferentes, generando variaciones en el impuesto diferido.

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    ESTADO RESULTADOS FISCAL Y CONTABLE CON IMPUESTOS DIFERIDOS

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    (1) La compañía presenta estados financieros con diferencias entre los métodos contable y fiscal, lo que genera un pasivo por impuestos diferidos. (2) Registra ingresos por $800 millones de un contrato pero los costos ascienden a $1 billón, por lo que reconoce un gasto de $200 millones por incentivos. (3) El valor del activo disminuye a lo largo de 5 años debido a depreciaciones contables y fiscales diferentes, generando variaciones en el impuesto diferido.

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    ESTADO RESULTADOS C.

    ESTADO RESULTADOS FISCAL


    INGRESOS POR VANTAS 200000000 2E+08
    MENOS COSTOS VENTA 100000000 1E+08
    utilidad bruta 100000000 1E+08
    Menos gastos adm. 20000000 2E+07
    mnos 4*1000 10000000 5000000
    menos impuesto R. 20000000
    Menos Sanciones D. 5000000

    UTILIDAD NETA 45000000 7.5E+07

    Renta liqua 75000000


    impuesto ranta 75000000*33% 24750000

    contable NIIF
    valor de cartera 50000 50000
    provision cartea 5% 2500 0
    valor neto 47500 50000

    diferencia 2500
    tasa de renta 33% 825

    CUENTA DETALLE DEVITO CRDITO


    4 GASTO X IMPU. DIFERIDO 825
    27 PASIVO X IMP. DIFERIDO 825

    VALOR DEL ACTIVO AÑO 1


    120000000
    DEPRICIACION CONTABLE (10 AÑOS) 11000000
    DEPRECIACION FISCAL (5 AÑOS) 24000000
    IMPORTE EL LIBRO 109000000
    VALOR NETO FISCAL 96000000
    DIFERENCIA IMPONIBLE 13000000
    TASA IMPOSITIVA 33%
    PASIVO X IMPUESTO DIFERIDO 4290000
    RESULTADOS FISCAL

    VALOR DEL ACTIVO AÑO 1 AÑO 2


    120000000
    DEPRICIACION CONTABLE (10 AÑOS) 11000000 11000000
    DEPRECIACION FISCAL (5 AÑOS) 24000000 24000000
    IMPORTE EL LIBRO 109000000 109000000
    VALOR NETO FISCAL 96000000
    DIFERENCIA IMPONIBLE 13000000 26000000
    TASA IMPOSITIVA 33% 33%
    PASIVO X IMPUESTO DIFERIDO 4290000 8580000

    CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2

    INGRESOS 170000000 200000000


    MENOS COSTO DE VENTA 70000000 75000000
    GASTOS DEPRECICION 11000000 11000000
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 89000000 114000000
    IMPUESTO DE RENTA 33% 29370000 37620000

    PASIVO X IMPUESTO DIFERIDO 59630000 76380000

    CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2

    INGRESOS 170000000 200000000


    MENOS COSTO DE VENTA 70000000 75000000
    GASTOS DEPRECICION 11000000 11000000
    UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 89000000 114000000
    IMPUESTO DE RENTA 33% 29370000 37620000
    IMPUESTO DIFERIDO 4290000 8580000
    PASIVO X IMPUESTO DIFERIDO 55340000 67800000

    VALOR DEL ACTIVO AÑO 1 AÑO 2


    80000000
    DEPRICIACION CONTABLE (10 AÑOS) 7200000 7200000
    DEPRECIACION FISCAL (5 AÑOS) 16000000 16000000
    IMPORTE EL LIBRO 72800000 72800000
    VALOR NETO FISCAL 64000000 48000000
    DIFERENCIA IMPONIBLE 8800000 24800000
    TASA IMPOSITIVA 33% 33% 33%
    PASIVO X IMPUESTO DIFERIDO 2904000 8184000

    CIA XY
    INGRESOS CONTRATO 800000000
    COSTOS REAL OBRA 1000000000
    INCENTIDUMBRE 200000000

    REGISTRO CONTABLE
    1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO 800000000
    41 INGRESO 800000000

    POR REGISTRO INCENTIDUMBRE


    5 GASTOS PROVICION CONTRATO 200000000
    26 PROVICION PASIVO X PAGAR 200000000

    POR PAGO
    26 PROVISION PASIVO X PAGAR 200000000
    1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO 200000000
    AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

    11000000 11000000 11000000


    24000000 24000000 24000000
    87000000 76000000 65000000
    48000000 24000000 0
    39000000 52000000 65000000
    33% 33% 33%
    12870000 17160000 21450000

    AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

    210000000 230000000 250000000


    77000000 77000000 80000000
    11000000 11000000 1100000
    122000000 142000000 159000000
    40260000 46860000 52470000

    81740000 95140000 106530000

    AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

    210000000 230000000 250000000


    77000000 77000000 80000000
    11000000 11000000 1100000
    122000000 142000000 159000000
    40260000 46860000 52470000
    12870000 17160000 21450000
    68870000 77980000 85080000

    AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

    7200000 7200000 7200000


    16000000 16000000 16000000
    58240000 43680000 29120000
    32000000 16000000 0
    26240000 27680000 29120000
    33% 33% 33%
    8659200 9134400 9609600

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