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INTEGRACIÓN CONTABLE
BALANCE
REGISTRO LIBRO GENERAL
REGISTRO DE PLANILLA
DE COMPRAS VENTAS
ESTADO DE
4 6 GANANCIAS Y
2
PERDIDAS
1
HOJA ESTADO DEL
LIBRO DE LIBRO LIBRO DE PATRIMONIO
INVENTARIO
DIARIO MAYOR COMPROB NETO
Y BALANCES ACIÓN
ESTADO
7 DE FLUJO
8
Del EFECTIVO
LIBRO LIBRO
3 5
REGISTRO Notas
CAJA BANCOS DE ALMACÉN
LETRAS
Información financiera
(Resolución Conasev No.13-99-EF-
94.109)
LIBROS CONTABLES LGS ART.223
ESTADOS FINANCIEROS
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NIC 1 (Modificada en 2007) PRESENTACION DE LOS ESTADO
FINANCIEROS
Según la definición hecha en la NIC 1, un conjunto de estados financieros
completos incluye los siguientes componentes:
ACTIVO
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Recurso controlado por la empresa como resultado de hechos pasados y de
los cuales se esperan que fluyan beneficios económicos futuros para la
empresa.
PASIVO
Obligación presente de la empresa proveniente de hechos pasados, suya
liquidación se espera resulte en una salida de recursos generadores de
beneficios económicos.
PATRINOMIO NETO
Parte residual de los activos de la empresa una vez deducidos los pasivos
Patrimonio
Es el interés residual en los activos de la empresa,
después de deducir todos sus pasivos
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BALANCE GENERAL
Al … de………. de año1 y año2
(En miles de nuevos soles)
Notas año1 año2 Notas año1 año2
Activo Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 0 0 Sobregiros Bancarios 0 0
Inversiones Financieras 0 0 Obligaciones Financieras 0 0
Activos Financieros al Valor Razonable con cambios en Ganancias
y Pérdidas 0 0 Cuentas por Pagar Comerciales 0 0
Activos Financieros Disponibles para la Venta 0 0 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 0 0
Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento 0 0 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 0 0
Activos por Instrumentos Financieros Derivados 0 0 Otras Cuentas por Pagar 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 0 0 Provisiones 0 0
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 0 0 Pasivos mantenidos para la Venta 0 0
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 0 0 Total Pasivo Corriente 0 0
Existencias (neto) 0 0 Pasivo No Corriente
Activos Biológicos 0 0 Obligaciones Financieras 0 0
Activos no Corrientes mantenidos para la Venta 0 0 Cuentas por Pagar Comerciales 0 0
Gastos Diferidos 0 0 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 0 0
Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones
Otros Activos 0 0 Diferidos 0 0
Total Activo Corriente 0 0 Otras Cuentas por Pagar 0 0
Provisiones 0 0
Activo No Corriente Ingresos Diferidos (netos) 0 0
Inversiones Financieras 0 0 Total Pasivo No Corriente 0 0
Activos Financieros Disponibles para la Venta 0 0 Total Pasivo 0 0
Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento 0 0 Patrimonio Neto
Activos por Instrumentos Financieros Derivados 0 0 Capital 0 0
Inversiones al Método de Participación 0 0 Acciones de Inversión 0 0
Otras Inversiones Financieras 0 0 Capital Adicional 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 Resultados no Realizados 0 0
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 0 0 Reservas Legales 0 0
Otras Cuentas por Cobrar 0 0 Otras Reservas 0 0
Existencias (neto) 0 0 Resultados Acumulados 0 0
Activos Biológicos 0 0 Diferencias de Conversión 0 0
Inversiones Inmobiliarias 0 0 Total Patrimonio Neto 0 0
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 0 0
Activos Intangibles (neto) 0 0
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 0 0
Crédito Mercantil 0 0
Otros Activos 0 0
Total Activo No Corriente 0 0
Evalúa:
La capacidad e la compañía para generar flujos de efectivo positivos en periodos
futuros
La capacidad de la compañía para cumplir sus obligaciones y pagar dividendos
Razones para explicar las diferencias entre el resultado del ejercicio y el flujo neto
de efectivo relacionado con las operaciones.
Transacciones que no hacen uso de efectivo.
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ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
(Nombre de la Empresa)
Por los años terminados al 31 de Diciembre del año 1- año2
(Expresado en Nuevos Soles)
Año 2 Año 1
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras
obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de
largo Plazo
Pago de dividendos y otras obligaciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Dism) del Efectivo y Equivalente de Efectivo
Provenientes de Actividades de Financiamiento
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Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y
Equivalente del efectivo Año1 Año 2
provenientes de las Actividades de Operación
Cierre contable
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85 RESULTADO ANTES DE PART. E IMPTOS
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores- Corriente
872 Participación de los trabajadores- diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la Renta- corriente
882 Impuesto a la Renta-diferida
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
898 Pérdida
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Transferencia del valor agregado 83 Excedente(ins)bruto de explotación x
Determinación de Resultado de
explotación 83 Excedente(ins)bruto de explotación x
transferencia del excedente 84 Resultado de explotación x
bruto de explotación (2)
(1) De acuerdo al saldo que registra al cierre se puede cargar o abonar contra la cuenta 80
(2) en caso de resultado negativo, el asiento se registra en forma inversa.
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Ctas de pasivo XX
Ctas de patrimonio XX
A ctas de activo XX
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