ACTIVIDAD A

1.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO CANT DE BOLSAS KILOS POR BOLSA PRECIO DE VENTA VENTAS TOTALES
MIX DE FRUTOS SECOS 1.600 10 63 $ 100.960

2.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
DETALLE CANTIDAD DE KLs CANTIDAD BOLSAS
Inventario inicial Productos Terminados 6.000 600
Ventas presupuestadas 16.000 1.600
Inventario final estimado 8.000 800
Unidades a producir 2014 18.000 1.800

3.
PRESUPUESTO DE USO DE INSUMOS
Unidades a producir 2014 1.800
Kls por bolsa 10
kls a producir 18.000
costo insumo por 1k mix
Insumos por kl kls a producir Insumos Totales KL Costo por kl costo insumos totales frutos
nueces 0,86 18.000 15.480 0,55 $ 8.514 0,47
almendras 0,37 18.000 6.660 0,90 $ 5.994 0,33
Total 22.140 1,45 $ 14.508 0,81
4.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE INSUMOS
inventario inicial Kg inventario final Kg produccion Kg. compra Kg. Costo por kl compras en $
nueces 5.160 6.880 15.480 17.200 0,55 $ 9.460
almendras 2.220 2.960 6.660 7.400 0,90 $ 6.660
Total 24.600 $ 16.120

5.
PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DE INSUMOS
INVENTARIO EN KL INVENTARIO EN $
nueces 6.880 $ 3.784
almendras 2.960 $ 2.664
Total $ 6.448

6.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
CONCEPTO CANTIDAD IMPORTE
Kls a producir 18.000
Horas por Kl 0,25
Cantidad horas MOD Total 4.500
Costo Unitario hora MOD $ 1,00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 4.500

7.
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CONCEPTO TASA HORAS TOTAL
COSTOS INDIRECTO VARIABLE 0,20 4.500 $ 900
COSTOS INDIRECTO FIJO $ 12.400
COSTO INDIRECTO TOTAL $ 13.300
COSTO INDIRECTO x kl $ 0,74

8.
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
CONCEPTO COSTO X KL Inventario en kls Inventario en bolsas inventario en $
Materiales Directos $ 0,81
Mano de Obra $ 0,25
Costos Ind. De FABRICACION $ 0,74
Total costo UNITARIO $ 1,80 8000 800 $ 14.391

9.
PRESUPUESTO DE GATOS DE VENTA DE ADMINISTRACION
FIJOS $ 1.600
VARIABLES $ 5.048
TOTAL $ 6.648

10.
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
$
Inventario inicial $ 12.960 *según punto 1 balance gral al inicio
Compras: $ 33.920
materia prima $ 16.120
mano de obra $ 4.500
costo indirecto de faricacion $ 13.300
inventario final $ 14.391
COSTO DE VENTA $ 32.489

11.
PRESUPUESTO EN EFECTIVO
INGRESOS
Saldo Inicio $ 10.000
Ventas de clientes $ 100.960
Cuentas por cobrar $ 20.000
Intereses por Inversion $ 11.000
Plazo fijo $ 50.000
Total Ingresos $ 191.960
EGRESOS
Materiales Directos $ 16.120
Mano de obra directa $ 4.500
Cargas sociales y fiscales $ 2.250
CIF Variables $ 900
CIF FIJOS $ 12.400
GS de admin y vtas $ 6.648
Reduccion de cuentas a pagar $ 46.288
Compra de Maquinaria $ 24.000
Total Egresos $ 113.106
Excedente/Faltante $ 78.854
Saldo de caja fijo- $ 9.000
Saldo disp. para Inversiones/sujeto a financiar $ 69.854
Efecto financiamientoSaldo de Caja Final $ 6.985
 ESTADO DE RESULTADO
VENTAS $ 100.960
COSTOS DE VENTAS $ 32.489
UTILIDAD BRUTA $ 68.471
GS. DE VTAS Y DISTRIB $ 6.648
AMORTIZACIONES $ 400
INGRESOS FINANCIEROS $ 17.985
UTILIDAD OPERATIVA $ 79.409
IMPUESTO A LAS GANANCIAS $ 27.793
UTILIDAD NETA $ 51.616

BALANCE GENERAL
Efectivo $ 9.000
Cuentas por cobrar $ 20.000
Insumos $ 6.448
Productos terminados $ 14.391
Excedente efvo $ 69.854
Bienes de Uso $ 151.600
Valor de origen $ 192.000
Depreciación $ 40.400
Cuentas por pagar comerciales y fiscales $ 12.412
Patrimonio Neto $ - $ 238.712
TOTAL ACTIVO / PASIVO +PN $ 271.293 $ 251.124 $ 20.170

ACTIVIDAD B
1.
VARIACION EN EL PRECIO

PRODUCTO PRECIO REAL PRECIO ESTANDAR CANTIDAD ESTANDAR VARIACION

NUECES 0,55 0,50 1.387 $ 69
ALMENDRAS 0,90 1,00 347 -$ 35
TOTAL $ 35

VARIACION EN EFICIENCIA
CANTIDAD
PRODUCTO CANTIDAD REAL ESTANDAR PRECIO REAL VARIACION
NUECES 1.120 1.387 0,55 -$ 147
ALMENDRAS 480 347 0,90 $ 120
TOTAL -$ 27

VARIACION TOTAL $ 8,00

2.
VARIACION EN COSTO DEL RENDIMIENTO
CANTIDAD REAL CANTIDAD
PRODUCTO USADA ESTANDAR COSTO ESTANDAR VARIACION
MIX DE FRUTOS 1.600 1.733 0,80 -$ 107

VARIACION EN RENDIMINETO
RENDIMIENTO REAL RENDIMINETO
PRODUCTO INSUMOS ESTANDAR VARIACION
MIX DE FRUTOS 81% 75% 6%

3.
VARIACION EN MEZCLA TOTAL
MEZCLA
PRODUCTO MEZCLA REAL % REAL MEZCLA % ESTANDAR MEZCLA ESTANDAR PRECIO ESTANDAR VARIACION
NUECES 1120 70% 80% 1280 0,50 -$ 80
ALMENDRAS 480 30% 20% 320,0 1,00 $ 160
MIX FRUTOS 1600 100% 100% 1600,0 $ 80

4.
El costo promedio real fue mayor al costo estandar, generando una variacion negativa de $8 (diferencia $35 variacion negativa de precio y $26 variacion positiva de eficiancia)
Esta variacion esta compuesta de dos factores: precio y eficiencia, a su vez la eficiencia compuesta por rendimiento y mezcla
La variacion precio fue negativa ($35)porque la diferencia desfavorable (Real mayor a Estandar) en el precio de las nueces fue mayor a la diferencia favorable (Real menor a Estandar) en el precio de las almendras
La variacion por eficiencia fue positiva ($26) por una mejora en el rendimiento (80% real vs 75% estandar) parcialmente compensada con variacion negativa en la mezcla
La variacion negativa de la mezcla (80%) se ve explicada por la mayor utilizacion de almentras (30 real vs 20 estandar) siendo este el insumo mas caro del mix

5.
El analisis de los desvios en el costos de los productos es una herramienta clave para toma de decisiones orientadas mejorar los costos y maximizar las utilidades