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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Actividad 3

PRESENTADO:

Laura pedroza

Sara Garcia

Andres Arias

Noralizeth Ramirez

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO

ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL

DECIMO SEMESTRE

AÑO 2019
¿Que características debe tener un auditor interno?

El perfil del auditor

La norma ISO 19011 “Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión”, nos dice

todos los aspectos, las competencias y los criterios que debe tener el auditor interno,

marcando la relevancia que ocupa la correcta ejecución de una auditoría.

La auditoría interna en ISO 27001 2013 es una herramienta de mejora y análisis del estado

del Sistema de Gestión de Seguridad de la Información que nos permite comprobar

el seguimiento y la verificación de la implantación eficiente y señala todas las pautas que se

deben seguir para conseguir los objetivos en el caso de que se evidencien las desviaciones

del camino marcado de forma inicial, el papel del auditor, como ya hemos visto en otras

ocasiones, se nos muestra con cierta relevancia.

Por este motivo, el auditor debe disponer de una competencia que se demuestre con su

aptitud a la hora de aplicar los conocimientos y las habilidades adquiridas mediante la

formación, conseguir un nivel óptimo de experiencia en auditorías, además de una serie de

cualidades que debe promover y potenciar.

Las cualidades que definen a un auditor son:

• Ser imparcial, sincero y honesto.

• Ser discreto y comprender el concepto de confidencialidad.

• Mantener la mente abierta para considerar ideas y puntos de vista alternativos.

• Ser diplomático y tener tacto en el trato con las diferentes personas.


• Ser firme. Este es un punto a destacar importante, ya que durante la auditoría no debe

negociar con el auditado sobre la inclusión o eliminación de una determinada no

conformidad en el informe final ya que, de esta manera, se desvirtúa la eficacia que puede

tener la auditoría. Es decir, aunque se actúe de forma responsable y ética, algunas

decisiones tomadas por el auditor pueden no ser populares, pudiendo llegar a generar

desacuerdos y confrontaciones que no deben llevar a la negociación para la aceptación del

informe.

• Tener una alta capacidad de observación.

• Tener el instinto de ser consciente y comprender todas las situaciones.

• Adaptarse de forma fácil a los diferentes contextos, en otras palabras, ser versátil.

• Estar perfectamente orientado a conseguir el objetivo de la organización.

• Obtener conclusiones basadas en razonamientos lógicos y analizar las diferentes

evidencias.

• Estar seguro de sí mismo.

• No tener prejuicios que limiten o eliminen su objetividad.

El auditor debe estar en constante actualización en los aspectos que se relacionan con el

Sistema de Gestión de Seguridad de la Información ISO 27001 2013, siendo necesario en el

campo del auditor.


COMPETENCIAS DE UN AUDITOR INTERNO

• Capacitación: con esto, nos referimos a la formación con la que cuenta el auditor para el

desarrollo de las auditorias internas, ya sea adquirida de manera externa o interna en la

organización en la que se encuentre. En este sentido, recomendamos que a la hora de elegir

una formación en auditoria interna ISO 14001, investigues antes el proveedor a elegir, para

asegurarse una buena calidad en la formación que recibes. En este sentido, te puede

interesar la lectura de Formación en ISO 14001 2015: ¿Es necesario para todos los

empleados?

• Aprendizaje: esto no es un requerimiento obligatorio para poder ejercer como auditor

interno, pero sí es cierto que hay diferencia a la hora de valorar el éxito de una auditoria

interna en función de los conocimientos obtenidos por esta persona en ciertas disciplinas.

Es decir, que contar con una educación o aprendizaje en ciertas

disciplinas adquirida durante la realización de un trabajo o desempeño anterior, puede

marcar la diferencia en la eficacia de la auditoria.

• Competencias: con esto nos referimos a aquellas habilidades de la persona que la hacen

más idónea para realizar auditorías internas. Por ejemplo, aquellas personas que se han

venido encargando del recuento de existencias, tendrán con mayor probabilidad,

desarrollada una mayor capacidad de detalle que aquellas otras que trabajen en ámbitos más

creativos.

• Personalidad: aspectos de la propia personalidad valorables en un auditor interno serían,

la atención a los detalles, que sea un buen comunicador y sea agradable a la hora de

interactuar con los empleados y partes interesadas de la organización.


EL DÍA QUE SE DESCUBRIÓ EL PASTEL

La empresa siglo XXI exporta automóviles solares que no necesitan combustible, son alta

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departamento “visítenos su vehículo nos espera”

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EMPRESA AUDITORES S.A.S

Empresa prestadora de servicios de auditoría a organizaciones de todos los tamaños, cuenta

con un excelente equipo de trabajo profesional

GUION

Nora – jefe de la empresa de auditores

Andrés: auditor

Sara: contadora publica

Laura: auxiliar contable

Según el cronograma de actividades de nuestra empresa se realiza la auditoria según lo

acordado a las empresas a auditar en el mes


En un día común de trabajo, requerimos una venta de servicio de auditoria:

ESCENA 1

Nora: (realiza una llamada al auditor en servicio del momento), una vez que el atienden la

llamada Nora le dice:

Nora: buenos días… Lo necesito en la sala de juntas lo más pronto posible

Una vez ya estando los dos en la sala de junta Nora dice:

NORA: El día ayer le envié a sus correos un email, sobre la prestación del servicio de

auditoria en el área financiera para la empresa AUTOMÓVILES SIGLO XXI, en la cual es

muy importante no olvidar cada proceso en las actividades y tareas que se deben llevar a

cabo, tengan en cuenta la Norma NTC-ISO 19011.

ANDRES: claro que sí doctora, yo me encargo de llevar a cabo una excelente auditoria en

los estados financieros, de igual manera me comunico inmediatamente con la empresa para

fijar la fecha y hora

ANDRES: después que hacer la auditoria, se les comunicara el resultado sólo a las

personas que hayan sido auditadas por parte de nuestra empresa

NORA: está bien.( Nora le entrega una carpeta ) Este informe tiene todos los aspectos

deben verificar si la empresa cuenta con eso; le voy a dar un consejo de auditor, tengan en
cuenta los procesos de la auditoria, lo que es la planeación, ejecución e informe, no lo

olvide por favor

ESCENA 2

SARA: señorita Laura, envíeme el balance de la auditoria por favor

LAURA: si señora, en un momento se lo envió al correo electrónico

SARA: lo más pronto que puedas, lo necesito para enviárselo a la empresa de auditores.

LAURA: si señora, deme un tiempo solo me hace falta cuadrar el libro y hacerle unos

ajustes

SARA: Verifico los activos que estaban pendientes?

LAURA: en un momento queda corregido

ESCENA 3

Rinnnnnnn rinnnnnnn suena el teléfono

(el auditor llama a la empresa que van a auditar para cuadrar primero las cuentas y

ponerse de acuerdo con la contadora)

ANDRES: buenos días señorita necesito que me ubique a la contadora y ala auxiliar de la

empresa AUTOMOVILES SIGLOXXI para ponernos de acuerdo y finiquitar los últimos

ajustes para presentar el informe la próxima semana


ESCENA 4

(El auditor se reúne con la contadora de la empresa que van a auditar y hablan de las

cuentas, balances y demás estados financieros, la contadora habla con el auditor

pidiéndole el favor de que la ayude omitiendo y arreglando el libro contable.)

ESCENA 5

(El auditor decide ayudar a ocultar varias irregularidades de dicha empresa, faltando a su

ética profesional….)