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Ejercicio: Práctica

Giro del negocio: la empresa se dedica a la renta de locales en su Cento Comercial. La empresa forma

Saldo de Cuenta,
Clase de
Transacciones o
Cuenta
Revelación Material
Saldos al 31 de
diciembre 2018

CAJA
1110101000 CAJA GENERAL MONEDA LOCAL
1110102000 CAJA GENERAL MONEDA EXTRANJERA
1110201000 CAJA CHICA MONEDA LOCAL
TOTAL CAJA
BANCOS MONEDA LOCAL
1120171160 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A.80 REAL
Caja y Bancos

1120171161 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A.80 DEP.


1120171162 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A.80 CHEQ.
1120171163 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A.80 ND
1120171164 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A.80 NC
1120200250 BANCO INDUSTRIAL S.A. 17 REAL
1120200251 BANCO INDUSTRIAL S.A. 17 DEP.
1120200253 BANCO INDUSTRIAL S.A. 17 ND
1120200254 BANCO INDUSTRIAL S.A. 170 NC
TOTAL BANCOS MONEDA LOCAL
BANCO MONEDA EXTRANJERA
1130170240 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A. 91 REAL
1130170241 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A. 91 DEP.
1130170242 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A. 91 CHEQ
1130170243 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A. 91 ND
1130170244 BANCO G&T CONTINENTAL, S.A. 91 NC
1130200060 BANCO INDUSTRIAL, S.A 01 REAL
1130200061 BANCO INDUSTRIAL, S.A 01 DEP.
1130200063 BANCO INDUSTRIAL, S.A 01 ND
1130200064 BANCO INDUSTRIAL, S.A 01 NC
1130290070 BANCO SANTANDER INTERNATIONAL - 115 REA
TOTAL BANCO MONEDA EXTRANJERA
cobrar

CUENTAS POR COBRAR


1150101001 CLIENTES NACIONALES
Cuentas por cobra
1150101003 CLIENTES - INTERDIVISIÓN
1150101004 CLIENTES - INTER CORPORACIÓN
1150201000 DOCUMENTOS POR COBRAR - TERCEROS
1150201001 DOCUMENTOS POR COBRAR - INTERDIVISIÓN
1150301001 ANTICIPO A PROVEEDORES - TERCEROS
1150601000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1150601001 IMPUESTO SOBRE LA RENTA (AÑOS ANTERIORE
1150601003 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEVOLUCION EMP
1150602000 IMPUESTO DE SOLIDARIDAD
1150603000 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO COMPRAS LOC
1150701001 CUENTAS POR COBRAR A PROVEEDORES
1150701007 ANTICIPO GASTOS VARIOS
1150901000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Propiedad Planta y Equipo

1159900000 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES


TOTAL CUENTAS POR COBRAR

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO


1210101000 TERRENOS
1210201000 INMUEBLES
1210201001 MEJORAS A PROPIEDAD ARRENDADA
1210201002 INSTALACIONES
1210201003 HERRAMIENTAS
1210201004 MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
1210201006 MOBILIARIO Y EQUIPO
1210201007 VEHÍCULOS
1210201008 EQUIPO DE CÓMPUTO
1210201011 ENSERES
1210301000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA INMUEBLES
1210301002 DEPRECIACIÓN ACUMULADA INSTALACIONES
1210301003 DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS
1210301004 DEPREC. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
INDUSTRIAL
1210301006 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO Y
EQUIPO
1210301007 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
1210301008 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE
CÓMPUTO
1210301011 DEPRECIACIÓN ACUMULADA ENSERES
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CUENTAS POR PAGAR


2110101001 PROVEEDORES-NACIONALES
2110101001 PROVEEDORES-NACIONALES
2110101002 PROVEEDORES-EXTRANJEROS
2110101003 PROVEEDORES -INTERDIVISIÓN
2110101004 PROVEEDORES -INTERCORPORACIÓN
2110201000 DOCUMENTOS POR PAGAR - TERCEROS
ar
2110201001 DOCUMENTOS POR PAGAR -INTERDIVISIÓN
2110301000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

cuentas por pagar


2110301001 ISR FACTURAS ESPECIALES (RETENCIÓN)
2110301002 ISR RETENCIÓN A PROVEEDORES
2110301003 ISR RETENCIÓN A NO DOMICILIADOS
2110301004 ISR RETENCIÓN A EMPLEADOS
2110302000 IMP. AL VALOR AGREG.(IVA DÉB. FISCAL)
2110302000 IMP. AL VALOR AGREG.(IVA DÉB. FISCAL)
2110302004 IVA FACTURAS ESPECIALES (RETENCIÓN)
2110302005 IVA RETENCIÓN A PROVEEDORES
2110303000 IMPUESTOS MUNICIPALES
2110303005 IMPUESTO DEL TIMBRE POR PAGAR
2110304000 SEGURO SOCIAL (CUOTA PATRONAL)
2110304004 SEGURO SOCIAL ( EMPLEADOS)
2110401001 AGUINALDO
2110401002 VACACIONES
2110401003 BONIFICACIÓN ANUAL
2110401006 BONIFICACIÓN INCENTIVO DTO 78-89/37-01
2110501000 PAGOS POR DESCUENTOS EN NÓMINA
2110601001 CHEQUES CADUCADOS
2110602000 PROVISIÓN POR GASTOS DE ENERGÍA
ELÉCTRICA
2110602004 PROVISIÓN POR GASTOS DE SEGUROS
2110602006 OTRAS PROVISIONES
2111001000 ANTICIPO DE CLIENTES - DIFERENCIAL
CAMBIARIO
2111001001 ANTICIPO DE CLIENTES - TERCEROS
2111001002 ANTICIPO DE CLIENTES -INTERDIVISIÓN
2111001005 DISMINUCION ANT. A PROVEEDORES ACTIVO
FIJO
2111101000 DEPÓSITO DE CLIENTES - TERCEROS
TOTAL CUENTAS POR PAGAR

INGRESOS
4102010101 MERCADERÍAS - TERCEROS NACIONAL
4102030101 DESCUENTOS MERCADERÍAS - TERCEROS
entas y costo de

NACIONAL
TOTAL INGRESOS BIENES
INGRESOS SERVICIOS
4301010101 ARRENDAMIENTOS - TERCEROS
4301010301 ARRENDAMIENTOS - INTER DIVISIÓN
4301010401 ARRENDAMIENTOS - INTER CORPORACIÓN
ventas

4301020101 DESCUENTOS ARRENDAMIENTOS - TERCEROS


4302010101 SERVICIOS - TERCEROS
4302010301 SERVICIOS - INTER DIVISIÓN
4302010401 SERVICIOS - INTER CORPORACIÓN
4302020101 DESCUENTOS SERVICIOS - TERCEROS
4302020401 DESCUENTOS SERVICIOS - INTER
CORPORACIÓN
TOTAL INGRESOS SERVICIOS
ve
Ventas
TOTAL INGRESOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS BIENES
TOTAL COSTO DE VENTAS BIENES
COSTOS DE CONSTRUCCIÓN
TOTAL COSTOS DE CONSTRUCCIÓN
TOTAL COSTOS

GASTOS DE OPERACIÓN
6101010101 SUELDOS Y SALARIOS PERMANENTES
6101020101 HORAS EXTRAS PERMANENTES
6101040101 COMISIONES
6102010101 SEGURO SOCIAL
6102020101 BONIFICACIÓN INCENTIVO
6102020201 BONO 14
6102020301 AGUINALDOS / REGALÍA PASCUAL / BONO NAVI
6102030101 INDEMNIZACIONES
6102040101 VACACIONES
6103010101 ATENCIONES AL PERSONAL
6103020201 CELEBRACIONES -EVENTOS ESPECIALES
6103030101 UNIFORMES
6103040101 GASTOS DE VIAJE LOCALES
6103040201 GASTOS DE VIAJE EXTERIOR
6103060101 CAPACITACIÓN TÉCNICA
6103060201 CAPACITACIÓN PROFESIONAL
6103080101 SEGURO DE GASTOS MÉDICOS
6103090201 PUBLICACIONES EN MEDIOS
6103110501 ALIMENTACIÓN A PERSONAL
6104010101 ALQUILERES
6104030201 VEHÍCULOS AF (LEASING)
6104040101 MOBILIARIO Y EQUIPO
6104050101 EQUIPO DE CÓMPUTO
6105010101 IMPUESTO SOBRE INMUEBLES
6105010201 IMPUESTO SOBRE CIRCULACIÓN DE VEHÍCULOS
6105010501 IMPUESTOS DE TIMBRE
6105010701 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
6105010702 IMPUESTO SOBRE LA RENTA (GANANCIAS DE CA
6105010801 OTROS IMPUESTOS
6105011301 IMPUESTO DE TURISMO
6105020101 TASAS Y ARBITRIOS MUNICIPALES
6105030401 OTRAS MULTAS
6106010101 SERVICIOS DE AUDITORIA
6106010301 SERVICIOS DE TERCEROS
6106010401 SERVICIOS PROFESIONALES
ión
6106010402 SERVICIOS LEGALES

Gastos de operación
6106020101 GASTOS DE VIAJE
6106030101 EXTRACCIÓN DE BASURA
6106040301 SERVICIO DE SEGURIDAD
6106060101 SERVICIOS TECNICOS
6107010301 PAPELERÍA Y ÚTILES
6107010702 GASTOS POR CAJA CHICA - COMBUSTIBLES
6107020101 DIESEL
6107020102 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
6107020201 SUMINISTRO DE GAS PROPANO
6107030201 DONACIONES
6107040101 FLETES
6107040201 MENSAJERÍA
6107080101 CONSUMO DE ÚTILES DE LIMPIEZA
6107080201 CONSUMO DE ÚTILES DE TRABAJO
6107090101 AGUA
6107090201 ENERGÍA ELÉCTRICA
6107090301 TELECOMUNICACIONES
6108030101 MANTENIMIENTO INSTALACIONES
6108040101 MANTENIMIENTO HERRAMIENTAS
6108050101 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO IN
6108050102 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE REFRIGERA
6108050103 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE ELECTRICI
6108050104 MANTENIMIENTO AIRE ACONDICIONADO
6108050105 MANTENIMIENTO ELEVADORES
6108050106 MANTENIMIENTO GRADAS ELECTRICAS
6108050107 MANTENIMIENTO PLANTA DE EMERGENCIA
6108050108 MANTENIMIENTO PLANTA DE TRATAMIENTO
6108050109 MANTENIMIENTO EQUIPO CCTV
6108050110 MANTENIMIENTO A TANQUES Y CISTERNAS
6108050201 REPARACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIA
6108060101 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MOBILIARI
6108060201 REPARACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO
6108070102 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE VEHÍCULOS
6108070201 CONSUMO DE REPUESTOS PA
6108080101 MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE CÓMPUTO
6108080201 REPARACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO
6108080301 MANTENIMIENTO DE SOFTWARE
6108080302 RENOVACIÓN DE LICENCIAS
6108100101 MANTENIMIENTO DE EXTERIORES
6109010201 CONTROL DE PLAGAS
6109020201 EQUIPO DE PROTECCIÓN
6111010106 MEDIOS PUBLICIDAD
6111010201 PUBLICIDAD INTERNA
6111010306 MATERIAL GRÁFICO
6111010901 ESTUDIO DE MERCADO
6111011203 CAMPAÑAS PUBLICITARIAS
6111030101 CUENTAS INCOBRABLES
6111050101 REGALÍAS
6111070101 REGALOS
6111070102 ATENCIÓN A CLIENTES
6112010102 DEPRECIACIÓN INMUEBLES
6112030101 DEPRECIACIÓN INSTALACIONES
6112040101 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS
6112050101 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTR
6112070101 DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO
6112080101 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
6112090101 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN
mercial. La empresa forma parte de una corporación.

Moneda Saldo en miles

GTQ Q 36,542.21
GTQ Q 114,549.63
GTQ Q 65,000.00
GTQ Q 216,091.84

GTQ Q 1,662,243.37
GTQ -Q 139,805.82
GTQ -Q 542,498.56
GTQ Q 154,529.40
GTQ -Q 772,966.69
GTQ Q 560,597.19
GTQ -Q 384,304.21
GTQ Q 236,153.10
GTQ -Q 13,624.18
GTQ Q 760,323.60

GTQ Q 1,524,186.05
GTQ -Q 250,260.61
GTQ -Q 1,932.28
GTQ Q 123,876.53
GTQ Q 646,199.95
GTQ Q 81,737.20
GTQ Q 6,385.87
GTQ -Q 337,187.58
GTQ Q 301,032.53
GTQ Q 333,479.37
GTQ Q 2,427,517.03

GTQ Q 73,360,702.86
GTQ Q 8,646,701.63
GTQ Q 11,868.16
GTQ Q 1,452,303.36
GTQ Q 16,499,959.06
GTQ Q 18,952,496.22
GTQ Q 2,127,134.61
GTQ Q 363,840.53
GTQ Q 4,799.45
GTQ Q 2,387,075.36
GTQ Q 11,708,625.83
GTQ Q 18,179,328.86
GTQ Q 133,190.40
GTQ Q 106,493.95
GTQ -Q 117,523.88
GTQ Q153,816,996.40

GTQ Q 95,966,496.00
GTQ Q 636,298,912.50
GTQ Q 580,628.04
GTQ Q 29,489,916.72
GTQ Q 448,529.40
GTQ Q 19,087,502.06
GTQ Q 10,720,549.37
GTQ Q 74,434.46
GTQ Q 1,121,449.67
GTQ Q 40,229.18
GTQ -Q 286,760,164.48
GTQ -Q 5,934,034.07
GTQ -Q 448,196.01

GTQ -Q 12,479,445.53

GTQ -Q 6,725,906.79
GTQ -Q 67,353.23
GTQ -Q 1,100,921.42
GTQ -Q 40,212.18
GTQ Q480,272,413.69

Q -
GTQ -Q 27,843,931.40
GTQ -Q 364,995.81
GTQ -Q 498,459.82
GTQ -Q 1,832,437.69
GTQ -Q 24,218.76
GTQ -Q 5,000.00
GTQ -Q 22,816,121.83
GTQ -Q 2,127,629.39
GTQ -Q 318.42
GTQ -Q 340,093.28
GTQ -Q 88,502.53
GTQ -Q 30,253.53
GTQ -Q 7,724,441.85
GTQ Q 7,724,441.85
GTQ -Q 764.21
GTQ -Q 351,452.08
GTQ -Q 297,840.07
GTQ -Q 8,436.23
GTQ -Q 106,756.69
GTQ -Q 40,697.37
GTQ -Q 546,068.73
GTQ -Q 38,463.56
GTQ -Q 138,741.69
GTQ -Q 121,260.05
GTQ -Q 210,342.98
GTQ -Q 916,265.58
GTQ -Q 1,460,068.96
GTQ -Q 115.98
GTQ -Q 940,430.64
GTQ -Q 126,040.02
GTQ -Q 525,174.36
GTQ -Q 22,268.35
GTQ -Q 822,121.97
GTQ -Q 7,075,425.32
GTQ -Q 69,720,697.30

GTQ -Q 495,609.67
GTQ Q 45,934.02
GTQ -Q 449,675.65

GTQ -Q 75,822,829.49
GTQ -Q 284,107.57
GTQ -Q 4,300,390.62
GTQ Q 609,988.50
GTQ -Q 38,224,113.84
GTQ -Q 301,362.38
GTQ -Q 2,644,845.11
GTQ Q 681,685.81
GTQ Q 13,968.00
GTQ -Q120,272,006.70
GTQ -Q120,721,682.35
Q -
Q -
GTQ Q174,465,059.44
Q -
GTQ Q 2,722,936.75
GTQ Q 177,187,996.19

Q -
GTQ Q 4,519,118.07
GTQ Q 106,403.75
GTQ Q 459,695.18
GTQ Q 644,331.72
GTQ Q 1,545,033.85
GTQ Q 448,601.19
GTQ Q 414,923.87
GTQ Q 536,217.90
GTQ Q 71,015.80
GTQ Q 69,675.88
GTQ Q 9,591.98
GTQ Q 68,803.52
GTQ Q 132,482.50
GTQ Q 10,591.82
GTQ Q 46,642.71
GTQ Q 42,170.63
GTQ Q 82,308.19
GTQ Q 4,454.36
GTQ Q 34,309.22
GTQ Q 2,132,986.58
GTQ Q 174,807.52
GTQ Q 4,701.43
GTQ Q 14,519.71
GTQ Q 1,465,981.29
GTQ Q 1,207.66
GTQ Q 2,298.92
GTQ Q 2,125,424.27
GTQ Q 5,160,354.86
GTQ Q 76,702.58
GTQ Q 1,478.90
GTQ Q 49,417.54
GTQ Q 44.56
GTQ Q 168,199.00
GTQ Q 169,057.87
GTQ Q 91,001.97
GTQ Q 100,854.55
GTQ Q 660.14
GTQ Q 215,759.27
GTQ Q 3,787,504.35
GTQ Q 208,028.08
GTQ Q 76,460.94
GTQ Q 285.78
GTQ Q 88,343.30
GTQ Q 61,584.72
GTQ Q 3,498.57
GTQ Q 40,000.00
GTQ Q 17,745.64
GTQ Q 39,001.78
GTQ Q 112,560.54
GTQ Q 53.57
GTQ Q 313,155.33
GTQ Q 12,529,865.07
GTQ Q 438,259.00
GTQ Q 2,164,747.89
GTQ Q 19,692.94
GTQ Q 291,299.66
GTQ Q 15,676.94
GTQ Q 45,426.96
GTQ Q 248,698.94
GTQ Q 46,821.72
GTQ Q 21,567.13
GTQ Q 107,740.38
GTQ Q 98,131.38
GTQ Q 81,201.00
GTQ Q 23,665.64
GTQ Q 725.00
GTQ Q 41,339.42
GTQ Q 2,103.57
GTQ Q 12,328.72
GTQ Q 35.71
GTQ Q 74,538.36
GTQ Q 2,014.29
GTQ Q 6,403.57
GTQ Q 23,035.71
GTQ Q 83,699.86
GTQ Q 110,075.04
GTQ Q 15,002.35
GTQ Q 3,724,487.19
GTQ Q 501,952.46
GTQ Q 94,223.11
GTQ Q 14,938.57
GTQ Q 42,614.74
GTQ Q 1,458,786.81
GTQ Q 1,202,241.58
GTQ Q 42,316.42
GTQ Q 6,964.97
GTQ Q 20,252,071.73
GTQ Q 1,893,382.56
GTQ Q 1,190.48
GTQ Q 1,982,000.64
GTQ Q 165,637.43
GTQ Q 2,820.84
GTQ Q 16,050.90
GTQ Q 73,855,830.04
Identificación de Riesgo de Error (Riesgo
Inherente)
Actividad de Control que Cubre el Riesgo de
Error
¿Alcance planeado de las pruebas sustantivas?
Procedimientos Sustantivos

Confianza en los Controles (Bajo Alcance),


Riesgo y Confianza en
los Controles (Alcance Normal),
Riesgo Significativo y
Confianza en los Controles, o Riesgo
y No Confianza en los Controles,
Riesgo Significativo y No Confianza en los
Controles
tos Sustantivos

Procedimientos Sustantivos
Planeados (Documentar
Procedimientos Intermedios /de
Conexión así como Procedimientos
a Fin de Período)