Está en la página 1de 2

RENTA DE CUARTA CATEGORIA

Juan Donayre contador de profesión emite un recibo por honorarios a la empresa El Cisne S.A.C. que
pertenece al Régimen General y es agente de retención, por la suma de S/. 5000. El Cálculo de la retención
se realiza de la siguiente manera:
Monto de Pago: S/. 5 000
Retención: 8%
Monto a Retener: (400)
Monto Total Neto: S/. 4 600
Tal como se advierte del ejemplo, la empresa retendrá a Juan S/. 400, por lo cual Juan recibirá S/. 4 600
como pago por sus honorarios.

Determinar si debo presentar declaración jurada y hacer pago a cuenta mensual.


Rosa Torres con RUC N° 10257845636, de profesión abogado presta servicios a la empresa “A”. En el mes
de abril le han pagado la suma de S/ 2,800 y le han retenido S/ 224. En su oficina particular en el mismo mes ha
obtenido ingresos por S/ 2,200.
Análisis:
– Primer paso: verificar si los ingresos mensuales superan S/ 2,953
2,800 + 2,200 = 5,000 (monto es mayor)
– Segundo paso: Cálculo del pago a cuenta
Multiplica el ingreso del mes de abril por 8%
5,000 X 8% = 400
– Tercer paso: Verificar si el monto retenido cubre el impuesto del mes (restando el importe retenido)
400 – 224 = 176 (no lo cubre, se determina un monto pendiente por pagar)
Solución:
Cómo el monto total recibido en el mes supera los S/ 2,953 y el monto retenido no cubre el impuesto mensual
la señorita Rosa Torres está obligado a presentar su declaración mensual y a realizar el pago a cuenta de
S/ 176.00

RENTA DE QUINTA CATEGORIA


Caso práctico de Renta de Quinta Categoría 2017

El trabajador Juan Pérez ingresa a laborar a la empresa Instituto la Moneda desde el 01 de Marzo de 2017. En dicho mes
percibió una remuneración mensual de S/. 7,400 soles, adicionalmente percibiendo horas extras por S/. 850 soles.

Así que el trabajador Pérez laboró en los meses de Enero y Febrero del 2017, para ello adjunta su certificado de quinta
categoría.

Enero: S/. 5,000


Febrero: S/. 5000
Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.
¿Cómo calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2017?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibidos por el trabajador,
adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría.

Con los datos, se realiza el llenado en el modelo en Excel de renta de quinta categoría. Se llenarán los ingresos percibido
en el mes de marzo 2017, los ingresos percibido según el certificado de quinta categoría, así como también los ingresos
proyectados.
Luego de obtener la renta bruta, se descuentan las 7 UIT y se aplican las tasas del impuesto

Finalmente, se colocan las retenciones efectuadas según el certificado para obtener el importe a retener en el mes marzo
de S/. 779.00

Intereses relacionados