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Autónomos

Trámites de inicio

1. Fiscales

Declaración censal

La actividad de autónomo requiere el trámite de alta en el censo de empresarios,


profesionales y retenedores. Se realiza a través de la declaración censal de alta mediante
los modelos 036 o 037.

Plazos: Con anterioridad al inicio de la actividad.

Datos a comunicar:

• Número de Identificación Fiscal (NIF).


• Información relativa a las actividades económicas que se vayan a ejercer (alta en
IAE).
• Comunicación del régimen de IVA por el que opta: General o Especial.
• Comunicación del régimen de IRPF por el que opta: Régimen de Estimación
Directa (normal o simplificada) o Régimen de Estimación Objetiva.

Lugar de presentación:

• Puede presentarse a través de la cumplimentación del impreso en la


Administración o, en su defecto, Delegación de la Agencia Estatal de la
Administración Tributaria correspondiente al domicilio fiscal.
• Si se posee DNI electrónico o certificado digital, se podrá realizar por vía
telemática en la web www.aeat.es.

Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

El IAE es un tributo de carácter local. Están exentos del pago del Impuesto de
Actividades Económicas (IAE) las personas físicas, que realicen una actividad
empresarial o profesional que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a
1.000.000 de euros.

Ello no implica la obligación de presentar la declaración de alta del Impuesto.

IRPF

El trabajador autónomo como tributa en el Impuesto sobre la Renta de las Personas


Físicas (IRPF) por los rendimientos de sus actividades económicas.

En el momento de realizar la declaración censal el empresario individual deberá optar


por el método de estimación IRPF, entre:

• Estimación directa (normal o simplificada).


• Estimación objetiva.

2. Laborales y Seguridad Social

Alta en el régimen de autónomos RETA

Para constituirse como trabajador autónomo se deberá realizar el trámite de alta en el


régimen de Autónomos de la Seguridad Social. En el supuesto de que no esté afiliado
con anterioridad a la Seguridad Social, también se realizará el trámite de afiliación de
forma simultánea al alta.

El alta de autónomos requerirá la elección de una Mutua de Accidentes de Trabajo para


cobertura de incapacidad temporal (por accidente o enfermedad común), mediante el
documento de asociación.

Se puede optar por la cobertura de las contingencias profesionales (Accidente de trabajo


y enfermedad profesional.

Plazos: El plazo será de 30 días naturales contados a partir del inicio de la actividad.

Lugar de presentación: Tesorería General de la Seguridad Social (www.seg-social.es).

Empresario individual:

• Modelo oficial de solicitud.


• Documento identificativo del empresario individual.
• Alta en el Impuesto de Actividades Económicas.
• Documento de asociación a mutua de Accidentes de Trabajo para la cobertura de
la incapacidad temporal (por accidente o enfermedad común).
• Solicitud de cobertura de las contingencias profesionales, en caso de elegir dicha
opción.

En el supuesto de que en el momento del alta de autónomos, se quiera contratar


trabajadores deberá también formalizar la inscripción de la empresa a la seguridad
social y el trámite de afiliación y alta de los trabajadores.

Comunicación de apertura de centro de trabajo

Cuando se realiza la apertura de un centro o centros de trabajo así como la reanudación


de su actividad después de alteraciones, ampliaciones o transformaciones de
importancia, a efectos del control de las condiciones de seguridad y salud laboral, existe
la obligación de comunicación.

La obligación de la comunicación es responsabilidad del empresario autónomo, y es


independiente del tipo de actividad que realice. En el caso de obras de construcción,
además, corresponde al promotor efectuar el "aviso previo".

Existen dos tipos de licencias:


• Licencia de apertura para actividades inocuas: para aquellas actividades que no
sean susceptibles de ocasionar molestias, que no impliquen impacto ambiental
en su entorno ni entrañen riesgo para los bienes o las personas.
• Licencia de apertura para actividades calificadas: las incluidas en el Reglamento
de actividades molestas, insalubres, nocivas y peligrosas.

Plazo: 30 días desde el inicio o reanudación de la actividad.

El aviso previo, en caso de obras de construcción, se realizará antes del comienzo de los
trabajos.

Lugar de tramitación: En el servicio correspondiente de la Comunidad Autónoma o en


la Dirección Provincial de Trabajo, según el ámbito de competencias.

Documentación: Modelo oficial.

Libros de visita y matricula

Libro de Visita.

Es obligatorio para todas las empresas y trabajadores por cuenta propia, tengan o no
trabajadores a su servicio. Habrá un libro de visita por cada centro de trabajo.

En el libro de visita se anotan las diligencias que los Inspectores de Trabajo practican en
las visitas a la empresa.

Plazos: Antes de empezar la actividad y de contratar trabajadores.

Lugar de tramitación: Los libros pueden comprarse en librerías y presentarse en la


Inspección Provincial de Trabajo para que sean sellados.

Libro de Matrícula.

El libro de Matrícula solo es necesario cuando se contraten trabajadores, y en el mismo


se inscribirán todos los que presten sus servicios en la empresa. Debe tenerse uno por
cada centro de trabajo. Desde el 1 de enero de 2002 ya no es obligatorio.

Lugar de tramitación: Inspección Provincial de Trabajo y Seguridad Social.

Plazos: Antes de empezar la actividad y de contratar trabajadores.

Documentación: La Dirección General de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social


puede autorizar la sustitución del libro oficial de matrícula, por otro sistema de
documentación que ofrezca las mismas garantías

3. Licencias Municipales

Licencia de Apertura del centro de trabajo


Deben realizarla aquellas empresas que procedan a la apertura de un nuevo centro de
trabajo o reanuden la actividad después de efectuar alteraciones, ampliaciones o
transformaciones importantes.

Existen dos tipos de licencias:

• Licencia de apertura para actividades inocuas: para aquellas actividades que no


sean susceptibles de ocasionar molestias, que no impliquen impacto ambiental
en su entorno ni entrañen riesgo para los bienes o las personas.
• Licencia de apertura para actividades calificadas: las incluidas en el Reglamento
de actividades molestas, insalubres, nocivas y peligrosas.

Lugar de tramitación: Areas de urbanismo del Ayuntamiento correspondiente.

Plazos: Antes del inicio de la actividad.

Documentación: Modelo oficial, alta en el IAE, identificación y planos del local.

Plazo de presentación: antes del inicio de la actividad. Una vez concedida la licencia la
actividad debe comenzar dentro de los 6 meses siguientes.

Licencia de Obras

Se solicitará cuando se vayan a realizar obras en el local.

Puede ser de dos tipos:

• Licencia de obras menores.


• Licencia de obras mayores.

Las obras menores, en muchas ocasiones no necesitan la licencia, pero se deberá hacer
la comunicación con anterioridad al inicio de las obras

Lugar de tramitación: Áreas de urbanismo del Ayuntamiento correspondiente.

Plazos: Antes de la licencia de apertura o bien simultáneamente a ella.

Documentación:

• Para licencia de obras menores: modelo oficial, presupuesto o memoria


explicativa, y recibo del ingreso de la correspondiente tasa.
• Para licencia de obras mayores: modelo oficial, proyecto técnico, memoria
explicativa y recibo de ingreso de la correspondiente.

4. Registros

Estos trámites solo se realizarán en los supuestos de establecimiento de un local


comercial.

Inscripción en el Registro de la Propiedad Inmobiliaria


Se inscriben o anotan los actos y contratos relativos al dominio y demás derechos reales
sobre bienes inmuebles.

Inscripción en el Registro Industrial

Inscripción del establecimiento en el Registro Industrial y autorización de la puesta en


marcha de la actividad industrial.

Trámites y obligaciones durante la actividad

1. Fiscales

Declaración censal

Cuando se produzca una variación de los datos de la declaración censal se deberá


comunicar su modificación en el plazo de un mes desde el día siguiente a aquél en el
que se hayan producido los hechos que determinan su presentación. Se utiliza el mismo
modelo que para el alta, modelo 036 o 037.

La baja o cese de la actividad empresarial, supone también a obligación de


comunicación en el plazo de un mes desde la misma. Se utiliza igualmente el modelo
036 o 037.

IVA

La actividad económica del autónomo genera una serie de operaciones que están
gravadas con el IVA (impuesto del valor añadido).

Los sujetos pasivos del IVA están obligados a presentar la declaración-liquidación del
IVA, en periodos trimestrales, en la mayoría de los casos.

Las declaraciones-liquidaciones suelen presentarse entre el 1 y el 20 de los meses de


abril, julio y octubre y entre el 1 y el 30 del mes de enero del año siguiente.

El IVA puede ser a ingresar, a compensar o a devolver.

El IVA a ingresar es cuando en el período correspondiente a una declaración-


liquidación, el importe del IVA repercutido por la empresa sea superior al IVA
soportado, la diferencia será el importe que deberá ingresar a la Hacienda Pública.

El IVA a compensar o devolver: La Hacienda Pública será deudora por IVA, cuando el
IVA soportado sea superior al IVA repercutido en el período correspondiente a una
declaración-liquidación.

Retenciones e ingresos a cuenta

Están obligados a practicar e ingresar retenciones o ingresos a cuenta, los empresarios y


profesionales que satisfagan retribuciones dinerarias o en especie. Se deberá presentar
trimestralmente en los 20 primeros días de abril, julio, octubre y enero, e ingresar en
Hacienda el importe de dichas retenciones. Además, todos los contribuyentes que estén
obligados a retener, presentarán un resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del
1 al 20 de enero del año siguiente, El plazo será del 1 al 31 de enero, si la presentación
se realiza en soporte magnético, por vía telemática o generado mediante el módulo de
impresión de la Agencia Tributaria.

Declaración Anual de operaciones con terceros

Se ha de presentar la declaración anual de operaciones con terceros cuando respecto a


otra persona o entidad hayan realizado operaciones que en su conjunto superen los
3.005,06 euros. La presentación se efectuará durante el mes de marzo de cada año, en
relación con el año natural anterior.

No se estará obligado a presentar en los casos de personas físicas que tributen en IRPF
en Estimación Objetiva y simultáneamente, en el IVA lo hagan por el régimen especial
simplificado o el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca o el recargo de
equivalencia, salvo que realicen operaciones que estén excluidas de la aplicación de
estos regímenes especiales.

Retención IRPF al personal contratado

Mensualmente se está obligado a retener de los salarios del trabajador los importes en
concepto de pago a cuenta del IRPF del trabajador. Estas retenciones deben ser
ingresadas en la Hacienda Pública por periodos trimestrales. El porcentaje de retención
depende del salario bruto mensual y de la situación familiar del personal contratado.

Obligaciones contables y registrales

• Actividades mercantiles: contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan


General de Contabilidad.
• Actividades no mercantiles: únicamente deben llevarse libros registro de ventas
e ingresos, de compras y gastos y el de bienes de inversión.
• Actividades profesionales: son obligatorios los libros registro de ingresos, de
gastos, de bienes de inversión y el de provisiones de fondos y suplidos.

2. Laborales y Seguridad Social

Cotización

La trabajadora y trabajador autónomo debe cotizar a la Seguridad Social desde el primer


día del mes en que inicia su actividad. Esta obligación subsiste mientras el trabajador
desarrolla su actividad, incluso durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo
durante el embarazo y maternidad. La obligación termina el último día del mes en que
el trabajador finaliza su actividad por cuenta propia, siempre y cuando comunique su
baja dentro de plazo.
Las cuotas de cotización se calculan aplicando el tipo de cotización seleccionado sobre
la base de cotización elegida entre los mínimos y máximos establecidos por regla
general o para colectivos específicos.

Tipos de cotización a elegir:

• Tipo de cotización del 26,5%: No incluye la protección por incapacidad


temporal (IT).
• Tipo de cotización del 29,8%: Incluye la protección por incapacidad temporal
(IT).

Las bases de cotización mínimas y máximas para el año 2010 serán:

• Base Mínima: 841,80 euros.


• Base máxima: 3198,00 euros.

El plazo para ingresar las cuotas de cotización será durante el mes al que correspondan.

Contratación de trabajadores

Inscripción de la empresa en la Seguridad Social

Antes de contratar trabajadores hay que solicitar la inscripción de la empresa en el


Sistema de la Seguridad Social. En el momento de esta inscripción se asigna al
empresario el número o código de cuenta de cotización.

En el trámite de solicitud se deberá hacer constar la entidad gestora y/o la entidad o


entidades colaboradoras por las que opta tanto para la protección de las contingencias de
trabajo y enfermedades profesionales como para la cobertura de la prestación
económica por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes.

Plazos: Con anterioridad a la contratación de trabajadores.

Lugar de tramitación: Tesorería General de la Seguridad Social (www.seg-social.es).

Documentación:

• Solicitud Código de Cuenta de Cotización Principal. Modelo TA6.


• Fotocopia DNI del empresario o documento análogo en caso de extranjeros.
• Fotocopia del Impuesto de Actividades Económicas.
• Documento de Declaración respecto a la protección de los Accidentes de
Trabajo así como la protección de la cobertura de la prestación económica por
Incapacidad Temporal, haciendo constar si opta por la Seguridad Social o por
una Mutua Patronal.

Una vez realizada la inscripción de la empresa, se deberá comunicar la variación de los


datos de inscripción y la baja de empresas, en su caso.

Alta de trabajadores en el Régimen General de la Seguridad Social


El alta de trabajadores es un trámite obligatorio que se deberá realizar antes del inicio de
la relación laboral por cuenta ajena.

Plazos: Antes de que la persona contratada inicie la actividad laboral.

Lugar de tramitación: Tesorería General de la Seguridad Social (www.seg-social.es).

Documentación:

• Solicitud de alta modelo TA/2.


• Si la persona a contratar no hubiera estado nunca afiliada a la seguridad Social,
se deberá realizar el trámite de afiliación conjuntamente con el de alta mediante
el modelo TA/1.

Bajas y variaciones de datos de la Seguridad Social

Al igual que la obligación de comunicar el alta, también se deberá comunicar la baja de


las personas empleadas cuando finalice la relación laboral o la variación de datos de
afiliación altas y bajas.

Comunicación de las contrataciones laborales al Servicio Público de Empleo

La formalización de un contrato de trabajo supone la obligación de comunicación de su


contenido al Servicio Público de Empleo.

Plazos: 10 días hábiles desde el inicio del contrato.

Lugar de tramitación: Servicio Publico de Empleo, a través del sistema telemático


Contrat@ o presencialmente, en las oficinas de empleo.

En esta web dispones de la información de los tipos de contratos y el acceso al sistema


de comunicación telemática Contrat@.

Calendario laboral

Los trabajadores autónomos que tengan personal a su cuenta en centros de trabajo,


elaborarán un calendario de trabajo en el que estarán señaladas las fiestas de carácter
nacional, las autonómicas y las locales. Dicho calendario deberá colocarse en un lugar
visible en cada centro de trabajo, estando a disposición de la Inspección Provincial de
Trabajo.

Incentivos al autoempleo

También aplicables socios CTAs encuadrados en el Régimen Especial correspondiente


por su trabajo por cuenta propia.

Bonificaciones Seguridad Social en el Régimen Especial Trabajadores Autónomos:


• Fomento del empleo autónomo de jóvenes hasta 30 años y mujeres hasta 35 años
de edad: se reduce las cuotas a la Seguridad Social en un 30%, y durante los 30
primeros meses del inicio de la actividad.
• Las trabajadoras autónomas reincorporadas después de la maternidad que
vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los dos años siguientes a la
fecha del parto tendrán derecho a percibir una bonificación del 100 por ciento de
la cuota por contingencias comunes.
• Las personas con discapacidad que causen alta inicial en el Régimen Especial de
la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, se
beneficiarán, durante los 5 años siguientes a la fecha de efectos del alta, de una
bonificación del 50% de la cuota de Seguridad Social.
• Trabajadores autónomos de Ceuta y Melilla, incluidos los socios de cooperativas
de trabajo asociado que ostenten tal carácter, dedicados a las actividades
encuadradas únicamente en los Sectores de Comercio, Hostelería e Industria,
excepto Energía y Agua, y en las actividades de las agencias de viajes,
operadores turísticos y otras actividades de apoyo turístico, tienen derecho, a
partir del 1 de abril de 2004, a una bonificación del 40 por 100.