DISPONIBLES

CONTROL CLAVE: verificación de los ajustes a los saldos en moneda extranjera, los
saldos créditos del banco fueron reclasificados a la cuenta del pasivo.
OBJETIVO: Verificar que los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del
cierre del periodo y los saldos créditos de bancos han sido reclasificados según lo dispuesto
por la norma en la cuenta de pasivo.
Tipo de prueba: SUSTANTIVA
AFIRMACION: Medición y exposición contable.
SUD-AFIRMACION: Medición y exposición contable.
TECNICA: Inspección de los documentos respaldatorios y otros registros contables,
confirmaciones externas.
RECURSOS: Consulta de valor de la TRM al corte del periodo, libro de bancos.
PROCEDIMIENTOS: Revisar los tipos de cambio utilizados para la medición contable de
saldos en moneda extranjera, examinar las cuentas para certificar que los saldos créditos de
la cuenta de banco fueron reclasificados al pasivo.

CONTROL CLAVE: Verificación de los saldos en libros con los saldos del extracto
bancario a través de una conciliación bancaria.
OBJETIVO: Determinar que todas las cuentas bancarias están debidamente conciliadas y
cruzadas con los saldos del libro mayor y extractos bancarios
Tipo de prueba: SUSTANTIVA
AFIRMACION: INTEGRIDAD
SUD-AFIRMACION: correlación, corte, registro
TECNICA: inspección de documentos respaldatorios y otros registros contables,
confirmaciones externas
RECURSOS: Extracto bancario, libro mayor.
PROCEDIMIENTO: Verificar que los saldos detallados de las cuentas de caja y bancos
están debidamente conciliados con el extracto bancario.

CONTROL CLAVE: confirmación que las operaciones de inversión son realizadas por un
funcionario autorizado e independiente al que realizó la negociación
OBJETIVO: Establecer que los equivalentes como cheques e inversiones inferiores a 90
días son correctamente diligenciados y firmados por el personal autorizado, además de estar
efectivamente contabilizadas según Niif.
Tipo de prueba: sustantiva
AFIRMACION: Medición y exposición
TECNICA: observación física, inspección de documentos respaldatorios y otros registros
contables.
RECURSOS: Relación de cheques e inversiones inferiores a 90 días, registro en libros,
registro en software, facturación física y virtual con respectivos comprobantes.
PROCEDIMIENTOS: verificar que los cheques y las inversiones se encuentren
autorizadas por el personal estipulado y que las facturaciones y los comprobantes cuenten
con un consecutivo automático.

PROVEEDORES
CONTROL CLAVE: verificación que los contratos deben contar con el aval jurídico para
su oficialización.
OBJETIVO: verificar que la documentación entregada por los contratistas cumpla con los
requisitos.
Tipo de prueba: cumplimiento
AFIRMACION: VERACIDAD
SUD-AFIRMACION: autorización
TECNICA: inspección de documentación
RECURSOS: contratos

PROCEDIMIENTO: verificar que los requisitos técnicos, financieros y de cumplimiento

son evaluados para la constratación y cuenta con la autorización jurídica para su
oficiliazación.

CUENTA POR COBRAR

CONTROL CLAVE: Realizar confirmación entre los reportes de cuenta por cobrar y el
saldo de los clientes.
OBJETIVO: Correlacionar los saldos de los clientes con los registro de libro mayor.
Tipo de prueba: Sustantiva
AFIRMACION: Integridad
SUD-AFIRMACION: Correlación
TECNICA: Confirmación externa
RECURSOS: libro mayor

PROCEDIMIENTO: Enviar correos a propietarios en mora para confirmación de los

saldos.

BIENES DE CAMBIO
CONTROL CLAVE: Verificación que los bienes existen físicamente y les levante la
titularidad de los mismo en cada supervisión.
OBJETIVO: Verificar la existencia de los bienes a través de un conteo físico.
Tipo de prueba: Sustantiva
AFIRMACION: Veracidad
SUD-AFIRMACION: existencia
TECNICA: Observación física
RECURSOS: planillas

PROCEDIMIENTO: realización un conteo físico de la existencia de los bienes de la

empresa y verificar la realización de cada supervisión.

ASPECTO IMPOSITIVO Y DEUDA FISCAL

CONTROL CLAVE: PROBAR LA EXACTITUD DE LAS OPERACIONES
OBJETIVO: Verificar la existencia de los bienes a través de un conteo físico.
Tipo de prueba: Sustantiva
AFIRMACION: Integridad
TECNICA: Inspeccion de documentos respaldatorios y otros registros contables
RECURSOS: Registro contable de aspecto impositivo y deuda fiscal

PROCEDIMIENTO: examinar los aspectos impositivos y deuda fiscal en el estado de

situación financiera para cotejarla con los registro contables.
BENEFICIOS A EMPLEADOS

CONTROL CLAVE Las remuneraciones brutas, los ajustes o

deducciones de estas y los beneficios están
debidamente calculados.
OBJETIVO DE AUDITORÍA Verificar que tanto las remuneraciones como las
deducciones y beneficios estén calculadas
conforme a la norma.
AFIRMACIÓN Medición y exposición contable
SUB-AFIRMACIÓN Medición
TIPO DE PRUEBA Sustantiva
TÉCNICA Procedimientos analíticos e Inspección de los
documentos respaldatorios y otros registros
contables.
RECURSOS Estados financieros, Código sustantivo del
trabajo, planillas donde se calcula la de nómina,
planilla de novedades.
PROCEDIMIENTOS Se requiere información relevante de periodos
anteriores necesarios para la comparación de si
existen altas o bajas del personal y así proceder
a gestionar los registros contables para luego
ser expuestos en los EEFF.