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dei libri di
Diritto Tributario (italiani e stranieri)
pubblicati nel periodo
fine anno 2015 – anno 2016
a cura di Mario Grandinetti
(Università degli Studi di Torino)
*per qualsiasi segnalazione, al fine di aggiungere o modificare l’elenco delle
pubblicazioni, è possibile inviare una email a mario.grandinetti@unito.it
Fine 2015
BENIGNI Achille
La tassazione degli atti delle procedure concorsuali
Edizioni Scientifiche Italiane, 2015
ISBN 978-88-495-3069-8
DIRETTO Giuseppe
Le strategie difensive nel contenzioso tributario : principio di non contestazione,
contraddittorio anticipato, difesa nelle verifiche fiscali, indagini bancarie
Maggioli, 2015
ISBN 978-88-916-1194-9
Abstract: Il volume, aggiornato alla giurisprudenza più recente, illustra come impostare
la strategia difensiva nel contenzioso tributario. È strutturato in due parti per una
migliore fruizione dei contenuti. Nella prima parte si prendono in considerazione le
tematiche di contestazione più frequenti nella materia tributaria, vengono commentate
sia nel merito che nella procedura e avvalorate con la rassegna di giurisprudenza a fine
capitolo. Nella seconda parte invece si commentano i principali atti del processo
tributario ossia il ricorso, con le indicazioni sia per l'impostazione che per le scadenze
processuali. Poi il giudizio d'appello dinanzi alla Commissione Tributaria Regionale con i
suggerimenti sulla struttura dell'atto e sui termini processuali. Infine il ricorso per
Cassazione con uno schema riassuntivo della struttura del ricorso.
FALSITTA Gaspare
Manuale di diritto tributario. Parte generale - edizione riveduta
CEDAM, 2015
ISBN 978-88-13-35459-6
MARINO Giuseppe
New exchange of information versus tax solutions of equivalent effect : 2014 EATLP
Congress, Istanbul, 29-31 May 2014
IBFD, 2015
ISBN 978-90-8722-348-9
MAZZAGRECO Daniela
I rischi e le perdite su crediti nelle imposte dirette
Aracne, 2015
ISBN 978-88-548-8677-3
Abstract: This book examines recent developments and high-profile debates that have
arisen in the field of international tax law and European tax law. Topics such as
international tax avoidance, corporate social responsibility, good governance in tax
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matters, harmful tax competition, state aid, tax treaty abuse and the Financial
Transaction Tax are considered. The OECD/G20 project on Base Erosion and Profit
Shifting (BEPS) features prominently in the book. The interaction with the European
Union's Action Plan to strengthen the fight against tax fraud and tax evasion is also
considered. Particular attention is paid to specific BEPS deliverables, exploring them
through the prism of European Union law. Can the two approaches be aligned or are
there inherent conflicts between them? The book also explores whether, when it comes
to aggressive tax planning, there are internal conflicts between the established case law
of the Court of Justice and the emerging policy of the European institutions. By so doing
it offers a review of issues which are of constitutional importance to the European
Union. Finally, the book reflects on the future of international and European tax law in
the post-BEPS world.
PETRILLO Giovanna
Il principio di proporzionalità nell'azione amministrativa di accertamento tributario
Aracne, 2015
ISBN 978-88-548-7742-9
PFEIFFER Sebastian
VAT grouping from a European perspective
IBFD, 2015
ISBN 978-90-8722-329-8
Abstract: In theory, VAT is a neutral tax and should not become a burden for
companies. On that account, the business decision to insource or outsource activities
should be irrelevant for the VAT treatment. However, the current EU VAT regime is
(partly) harmonized and does not generate neutrality for all companies involved, i.e.
companies not able to (fully) deduct input taxes. Member States are granted an option
for introducing a VAT grouping regime that allows legally independent persons to be
treated as one single taxable person under certain conditions. The main consequence of
VAT grouping is that it leads to out-of-scope intra-group transactions, enabling
companies to outsource functions without running the risk of non- deductible VAT. The
notion of EU VAT grouping stems from the German Organschaft regime, which was
originally introduced to produce neutrality within the chain of companies. This book
provides an overview of VAT policy considerations for introducing VAT grouping and the
history of the EU VAT grouping notion, and offers an in-depth analysis of the scope of
the VAT grouping notion found in the VAT Directive. While elaborating on the scope of
the VAT grouping concept, the fundamental freedoms relating to the territorial scope
and State aid provisions with respect to the personal scope are scrutinized. The scope
of VAT grouping is furthermore analysed in the light of the ECJ's case law on VAT
grouping, VAT in general and other case law relevant to the topic.
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RAGUCCI Gaetano
Il contributo di Enrico Allorio allo studio del diritto tributario : atti del Convegno
tenutosi presso l'Università degli Studi di Milano, 12 giugno 2015
Giuffrè, 2015
ISBN 978-88-14-21159-1
Abstract: I contributi raccolti in questo testo riguardano la parte più importante, relativa
soprattutto all'imposizione e al processo, dati da Enrico Allorio al diritto tributario. Sono
ricordate e riesaminate le principali dottrine sviluppate, recuperate nella loro forma
originaria, per essere messe alla prova della legislazione e degli studi più recenti. I
saggi qui raccolti ripercorrono il pensiero del Maestro a partire dal concetto di rapporto
d'imposta, inteso come obbligazione e dai temi che sono alla base della riflessione
giuridica sui temi dell'imposizione e del processo, e dai quali non si può prescindere
senza privare la materia del necessario vincolo con le dottrine generali del diritto.
Allorio fu un uomo di cultura generale assai vasta e, come giurista, fu non soltanto un
processualista, ma anche teorico generale del diritto. Ha contribuito allo sviluppo del
diritto tributario non solo con i suoi studi, ma per l'impulso dato allo studio della
materia.
TRAVAGLIONE Mauro
Le problematiche del litisconsorzio nel processo tributario
Aracne, 2015
ISBN 978-88-548-8338-3
Abstract: L'istituto del litisconsorzio presenta molteplici problematiche che investono sia
principi generali dell'ordinamento tributario, sia aspetti applicativi, rendendo ardua una
disciplina compiuta dell'istituto. Il presente lavoro, in considerazione delle molteplicità
di tutele che implica detto istituto (integrità del contraddittorio, ragionevole durata del
processo, diritto di difesa, tutela dell'interesse erariale) che non hanno consentito di
trovare un assetto stabile, tenta una lettura moderna dell'istituto finalizzata ad un
giusto bilanciamento tra funzione di garanzia, celerità ed efficacia propria della
solidarietà, e diritto di subire una giusta imposizione in ragione della propria capacità
contributiva.
VERRIGNI Caterina
Contributo allo studio delle accise
Amon, 2015
ISBN 978-88-6603-128-4
Anno 2016
AA. VV.
Fisco e reato - Atti delle “Giornate di studi” Brescia, 24 aprile 2015 - Catania, 19
giugno 2015 - Bologna, 16 ottobre 2015
Pacini - 2016
ISBN: 978-88-6995-029-2
Abstract: Nel quadro delle sue finalità istituzionali, e sollecitato dai dibattiti che
accompagnavano la fase attuativa della delega legislativa di cui alla L. n. 23/2014 (in
punto di revisione delle disposizioni penaltributarie), il Consiglio Direttivo della Società
fra gli Studiosi di Diritto Tributario (SDT) si è fatto carico di promuovere e curare lo
svolgimento, nel 2015, di tre coordinate «Giornate di Studi» sulle molteplici questioni
indotte dalle interrelazioni tra le norme penali e le discipline tributarie.
Queste «Giornate di Studi» si sono svolte presso le Università di Brescia, Catania e
Bologna con la partecipazione anche di autorevoli docenti di diritto penale, oltre che di
locali esponenti della Magistratura, dell’Amministrazione finanziaria e degli Ordini
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professionali interessati; e, di esse, sono qui raccolti e pubblicati tutti i contributi che
sono poi pervenuti nella loro definitiva versione scritta.
AMATUCCI Fabrizio
Principi e nozioni di diritto tributario - 3. edizione
Giappichelli - 2016
ISBN 978-88-921-0260-6
ANNACONDIA Fabiola
EU VAT Compass 2016/2017
Travel Companion Series – 2016
ISBN: 978-90-8722-376-2
Abstract: Part One presents the consolidated text of the current EU VAT Directive (No.
2006/112), as most recently amended by Directive 2013/61; it also contains the texts
of several other Directives in the field of VAT. All amendments made to the basic VAT
Directive under Directive 2008/8, and the text of Implementing Regulation 282/2011,
as amended by Regulations 967/2012 and 1042/2013, are included.
For the interpretation of the EU VAT legislation, the case law of the Court of Justice of
the European Union (ECJ) is an indispensable element. Part Two provides an overview
of both the operative parts of the more than 700 ECJ judgments in VAT cases and the
pending cases that are expected to lead to judgments in the course of 2016 and 2017.
The book concludes with an overview of the options laid down by the VAT Directive that
have been taken up by the individual Member States. This comprehensive analysis
covers all 28 Member States.
BEGHIN Mauro
Princìpi, istituti e strumenti per la tassazione della ricchezza - Seconda edizione
Giappichelli - 2016
ISBN 978-88-9210458-7
BORIA Pietro
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Diritto tributario
2016 - Giappichelli
ISBN 978-88-9210174-6
BRONŻEWSKA Katarzyna
Cooperative Compliance: A New Approach to Managing Taxpayer Relations
Volume 38 in the Doctoral Series – 2016
ISBN:978-90-8722-388-5
Abstract: This book analyses the concept of cooperative compliance, a relatively new
style of cooperation between corporate taxpayers and tax authorities.
The growing burden of tax compliance and the inadequate resources provided by tax
authorities forced the introduction of a different form of cooperation based on mutual
trust, transparency and understanding, while relying on tax risk management. This
alternative approach first appeared independently in Australia, Ireland, the Netherlands,
the United Kingdom and the United States in the early 2000s. Since then, the concept
has been implemented in one form or another in over 20 jurisdictions worldwide. The
OECD took the lead on systematizing the concept and in 2008 published a study in
which the concept – initially referred to as “enhanced relationship” – was introduced. A
few years on, cooperative compliance is envisioned as a powerful tool to increase the
effectiveness of the tax collection process and influence taxpayer behaviour, especially
in the post-BEPS environment.
The book describes the beginnings of cooperative compliance in Australia, the
Netherlands, the United Kingdom and the United States. It also discusses Poland, as a
probing jurisdiction where no form of such cooperation has, as yet, been introduced. It
defines and classifies the concept of cooperative compliance and explores the
theoretical and practical issues related to its implementation. The analysis
demonstrates that cooperative compliance is much more than a new legal measure and,
as such, must be viewed in a much broader context, wherein historical, psychological
and cultural elements play an important role.
CARDILLO Mario
La transazione fiscale
Aracne, 2016
ISBN 978-88-548-9428-0
CENTORE Paolo
IVA Europea – Ed. 2
IPSOA —2016
ISBN: 978-88-217-5615-3
Abstract: L’influenza degli interventi della Corte di giustizia nella materia fiscale è oggi
inconfutabilmente riconosciuta, anche a livello legislativo nazionale. In particolare per
l’Iva, considerando la sua estrazione comunitaria, gli interventi della Corte si
manifestano come necessario completamento della funzione di armonizzazione che il
legislatore comunitario è impegnato a svolgere.
Da qui discende l’idea di un commentario ragionato delle sentenze della Corte sul tema
dell’IVA, strutturato in relazione a questioni tematiche, collegate ai principi – cardine
dell’imposta, nella trattazione delle quali, dopo una premessa di inquadramento del
tema, viene offerto al lettore un percorso guidato degli interventi giurisprudenziali, dal
più antico al più attuale, con richiamo e rinvio, ove necessario, ad altri percorsi, laddove
la sentenza in esame si presenti a contenuto misto, trattando plurimi aspetti del tributo.
Ulteriore aspetto di grande rilevanza è la prospettiva dell’opera nell’evoluzione della
giurisprudenza unionale. Il Commentario introduce il lettore anche ai casi pendenti,
cioè, annunziati e non ancora risolti, dando notizia della posizione assunta dall’Avvocato
Generale, ove nel frattempo rilasciata. In tal modo, il lettore viene proiettato dalla
visione statica della giurisprudenza a quella dinamica, immaginando quale possa essere
l’evoluzione ulteriore del pensiero della Corte, attraverso la futura soluzione del caso
pendente.
COTRUT Madalina
ECJ Direct Tax Compass 2016
IBFD: Travel Companion Series – 2016
ISBN:978-90-8722-363-2
Abstract: The book contains a keyword index which facilitates topical searches. The
summaries of the direct tax cases are classified according to topics representing the
most important clusters of issues addressed by the ECJ from 1986 onwards. These are
complemented by important texts of EU legislation. Also, several classification tables
enable searches according to the legal basis of the decisions and the justification
grounds invoked by the Member States.
The ECJ Direct Tax Compass is an essential reference for all those wishing to gain a
better understanding of the ever-expanding field of EU direct taxation.
CRACEA Andrei
OECD Model Tax Convention on Income and on Capital (2014 Condensed Version)
and Key Tax Features of Member Countries 2016
IBFD: Travel Companion Series -– 2016
ISBN: 978-90-8722-382-3
Abstract: This book contains the official text of the OECD Model Tax Convention on
Income and on Capital (2014 condensed version), together with the relevant 2016
updated country tax summaries and treaty charts. In addition, the book is
supplemented with a current list and short description of previous OECD reports related
to the Model Tax Convention.
The country tax summaries provide a concise description of the current direct taxes
levied in each OECD member country, including taxes on corporate income, individual
income and capital. Under each of these headings, the domestic situation is described
followed by international aspects (both the situation of a resident taxpayer receiving
income from abroad and that of a non-resident receiving income from the relevant
country).
The fully up-to-date charts provide a simple tool to quickly determine the corporate tax
rates and domestic and treaty withholding tax rates on dividends, interest and royalties.
With ease of use in mind, this book provides a complete and handy reference for all of
those dealing with international taxation.
Abstract: Il libro si articola in tre parti: la prima, dedicata agli esercizi, contenuta
integralmente nel presente, classico, volume cartaceo; la seconda, dedicata ai casi,
consultabile on line; la terza, dedicata ai materiali, anch’essa consultabile on line. Gli
esercizi ed i casi riguardano le imposte sui redditi, l’Irap e l’Iva, ovvero i tributi più
rilevanti nella gestione della fiscalità; i materiali sono stati selezionati in ragione dei
momenti più significativi nella dinamica dei rapporti tributari, privilegiando le
dichiarazioni, i controlli e gli accertamenti. Gli esercizi sono inseriti in un contesto
informativo ed esplicativo minimale, e tendono a coniugare l’approccio giuridico con il
dato quantitativo (ineludibile nella gestione della fiscalità). I casi sono stati individuati
in modo tale da sviluppare riflessioni di carattere critico e sopratutto laboratori basati
sul case method. I materiali rispondono all’esigenza di conoscenza diretta e concreta
della documentazione e delle sottese fenomenologie giuridiche. Questo nuovo
strumento didattico tende a coniugare la cultura del sapere con quella del saper fare ed
è rivolto ad ogni diverso livello di insegnamento, dai corsi universitari di base, ai
master, dai corsi di perfezionamento alle scuole professionali. In ragione della struttura
multilivello e dell’estensione della parte on line, contenente una ingente quantità di casi
e materiali, di variegata complessità, saranno i docenti a calibrare le proprie scelte ed a
combinarle con le esigenze e le capacità dei discenti, trovando un giusto equilibrio tra i
variabili fattori di complessità degli esercizi, la maggiore o minore difficoltà della
casistica, la compilazione e lo sviluppo della documentazione raccolta nei materiali.
DI PIETRO Adriano
La fiscalità ambientale in Europa e per l'Europa
Cacucci Editore – 2016
ISBN 978-88-66115366
Abstract: Molti problemi delle moderne società occidentali, oltre che da fenomeni
materiali imponenti (tecnologici, demografici, migratori) sono determinati da un
elemento culturale: il diritto finanziario è stato finora molto finanziario e … poco diritto.
L’arida astrattezza del modello econometrico ha prevalso, finora, sulla equità. È tempo
che i giuristi riprendano a interessarsi dell’analisi della pubblica finanza: il diritto non è
parafrasi delle sempre più inadeguate formule letterali della legge, ma studio dei
fenomeni sociali e delle soluzioni più equilibrate per assicurare giustizia. Il diritto
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finanziario, inoltre, è ormai zona pericolo per i diritti fondamentali. Ciò, sia perché
evadere i tributi rischia di privare la collettività dei mezzi necessari ad assicurare i
servizi essenziali. E sia perché un prelievo ingiusto attenta ai diritti fondamentali, del
contribuente e di tutti. È imperdonabile sia rubare il frumento nei granai, sia impedire
alle spighe di fruttificare. Il testo, arricchito da case study ricavati dall’attualità, è
dedicato, nella Prima Parte all’individuazione dei parametri che servono a identificare il
Giusto tributo (“dare a Cesare quel che è di Cesare”, ma … quanto è di Cesare?); nella
Seconda Parte si affronta il tema del Giusto Procedimento (ovvero il Diritto Finanziario
applicato) e, nella Terza Parte, il Giusto Processo (perché sia assicurato un Giusto
Controllo per una Giusta Amministrazione).
ENGLISCH Joachim
International Tax Law: New Challenges to and from Constitutional and Legal
Pluralism
IBFD - GREIT Series - 2016
ISBN: 978-90-8722-374-8
Abstract: This book is the result of the 9th GREIT Conference on constitutional and legal
pluralism in the field of international taxation. It analyses in which respect, and to what
extent, national, international or supranational provisions of international tax law are
subject to constitutional requirements of a different legal pedigree.
The book focuses on aspects that have not yet received much attention in legal
research and thus goes beyond the now well-established fundamental freedom scrutiny
of tax systems of the EEA Member States. In addition to consequences for taxpayers
and courts, it covers tax policy implications. In that context, the much discussed
initiatives by the OECD and the European Union on harmful tax planning and tax
competition receive particular attention.
The book is divided into nine chapters treating different aspects of the above-
mentioned issues. The framework is set by a first chapter on the theoretical foundations
and fundamental implications of the concept of pluralism. The following chapters focus
on the principles of territoriality, on non-discrimination standards, and on the
fundamental freedoms. Aspects of cooperation and coordination in international tax law
are discussed thereafter. Finally, an in-depth analysis of different aspects of tax
competition, as well as of different concepts for the prevention of aggressive tax
planning, is offered.
FALSITTA Gaspare
Manuale di diritto tributario. Parte speciale. Il sistema delle imposte in Italia
CEDAM - 2016
ISBN 978-88-13-35924-9
Abstract: Questa undicesima edizione viene pubblicata a circa due anni di distanza dalla
precedente, che recava la data del maggio 2014. È quanto mai evidente che questa
nuova edizione tiene conto delle numerosissime novità recate sia dalle due leggi di
stabilità relative al 2015 e al 2016, sia delle ulteriori innovazioni, non di poco conto e
talvolta di grande spessore, emanate nel suddetto biennio (2014-2015). Tra le riforme
più recenti spicca, per importanza strutturale e vastità delle innovazioni introdotte, la
legge di delega per la riforma del sistema fiscale dell’11 marzo 2014 n. 23. Trattandosi,
per l’appunto, di una legge di delega, essa è stata seguita da un’estesa serie di leggi
delegate o decreti legislativi, che hanno finito per incidere in modo significativo sulla
disciplina dell’ordinamento previgente (semplificazioni fiscali, dichiarazione dei redditi
precompilata, composizione, attribuzioni e funzionamento delle commissioni censuarie,
fatturazione elettronica, trasmissione telematica delle operazioni Iva, controllo delle
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cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici, certezza del diritto nei
rapporti tra fisco e contribuente, misure per la crescita e l’internazionalizzazione delle
imprese, disciplina degli interpelli e del contenzioso tributario, disciplina
dell’organizzazione delle agenzie fiscali, riscossione, evasione fiscale, erosione fiscale,
tassazione dei tabacchi lavorati, dei loro succedanei e di fiammiferi).
FALSITTA Gaspare
Corso istituzionale di diritto tributario
CEDAM - 2016
ISBN: 978-88-13-35284-4
GAFFURI Gianfranco
Diritto tributario. Parte generale e Parte speciale
CEDAM - 2016
ISBN 978-88-13-35913-3
Abstract: L'opera, ulteriormente arricchita ed ampliata, tiene conto altresì delle novità
legislative rilevanti, intervenute fino a marzo 2016. Il libro espone, secondo un impianto
sistematico che si ispira alla tradizione dottrinale del continente, il diritto positivo,
tracciando i lineamenti della disciplina e le interpretazioni più fondate. Si sofferma
inoltre sugli aspetti problematici dell'ordinamento, indicando le origini dei singoli istituti
e la loro evoluzione.
Abstract: Partendo dalla base costituita da un commento a prima lettura, del d.lgs. 24
settembre 2015, n. 158, i contributi si sono soffermati su un’analisi di tutte le modifiche
apportate al testo del d.lgs. n. 74 del 2000, attraverso un’esegesi rigorosa, che non si è
limitata a chiarire contenuti e presupposti di ogni singola fattispecie, sostanziale e
processuale, ma ha cercato di sondare le proiezioni del sistema tributario nel suo
complesso, interno e sovranazionale. Lo sguardo è andato “oltre la siepe”, ad
esaminare temi contigui e complementari, quali sono quelli dell’“abuso del diritto”,
dell’“elusione” e della “voluntary disclosure”. Lo sforzo che ha fatto da Leitmotiv per i
Curatori ed i Collaboratori è stato quello di coniugare il rigore dell’analisi scientifica con
la preoccupazione di suggerire indicazioni operative utili nella quotidianità del foro e
della prassi. Studiosi ed operatori lo potranno verificare. Sullo sfondo culturale dei
Curatori è stata presente anche un’aspirazione che si potrebbe definire istituzionale:
consolidare il principio di stretta legalità nel difficile equilibrio tra Stato e Contribuenti in
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relazione al delicato e complesso contenzioso tributario tra esigenze di difesa sociale ed
inviolabilità del diritto di difesa.
Abstract: La seconda parte del Trattato è dedicata alla disciplina amministrativa delle
sanzioni e delle tutele. La struttura, qui, è più articolata della parte prima: alla
premessa storica, segue una dettagliata disamina dei decreti delegati del 1997 e delle
successive leggi che, in vario modo e con diversa intensità, hanno modificato, alterato o
perfino stravolto la coerenza del disegno originario contenuto in quei decreti ed in
particolare nel d.lgs. n. 472. L'analisi muove, proprio, dalla legge sui "principi" per
giungere alle violazioni nei principali tributi diretti ed indiretti. La trattazione dà conto
non soltanto, come detto, della normazione delle principali imposte dirette ed indirette,
ma anche di quella concernente i tributi "minori", generalmente trascurati in letteratura,
e della disciplina relativa ad alcuni istituti propri del diritto valutario.
Abstract: La prima parte del Trattato contiene l'esame di alcune tematiche concernenti
il sistema sanzionatorio penale, comprensivo sia della disciplina sostanziale, sia dei
meccanismi procedimentali e processuali. Quanto alla disciplina sostanziale, i principi
generali del diritto penale e l'ispirazione ad una lettura costituzionalmente orientata
della pretesa punitiva in materia tributaria sono stati ben presenti nell'analisi, sia per
quanto concerne i singoli reati, sia nella trattazione di un capitolo delicato e forse
scabroso per l'intero sistema (e non solo penale): quello dell'abuso del diritto, terra di
confine fra principi e logiche di efficienza, teoria e pratiche, diritto dei libri e diritto della
giurisprudenza. Sul versante processuale, è poi noto, per un verso, che buona parte dei
caratteri di specialità del procedimento avente ad oggetto fatti integranti reati tributari
è venuta meno a seguito delle due fondamentali riforme del 1982 e del 2000,. Per altro
verso, tuttavia, anche in presenza di una disciplina che riconosce l'autonomia reciproca
tra processo tributario ed accertamento penale, continuano ad apprezzarsi aspetti non
marginali di peculiarità nella regolamentazione processuale.
GRANDINETTI Mario
Il principio di derivazione nell'IRES
CEDAM – 2016
ISBN: 978-88-13-364182
Abstract: La determinazione della base imponibile dell’imposta sul reddito delle società
dipende direttamente dal sistema delle scritture contabili, cui l’ordinamento tributario fa
rinvio. Il collegamento tra la determinazione reddituale ai ni civilistici e quello scale è
denominato “principio di derivazione o dipendenza”, oggi contenuto nell’articolo 83 del
testo unico delle imposte sui redditi (TUIR).
Il volume intende offrire una approfondita analisi, del modello di determinazione
dell’imposta sul reddito delle società (IRES), sia per i soggetti passivi del tributo che
adottano i principi contabili nazionali, sia per quelli che utilizzano i principi contabili
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internazionali IAS/IFRS. In tale ambito, assume rilevanza il tema della sindacabilità dei
comportamenti di bilancio da parte dell’amministrazione nanziaria.
L’analisi comprende altresì lo studio dei modelli di determinazione del tributo societa-
rio di altri ordinamenti giuridici (Germania, Francia e Regno Unito) e della proposta di
direttiva europea sulla base imponibile comune consolidata (CCCTB). Anche attraverso
l’approfondimento comparatistico, la ricerca intende proporre il superamento
dell’attuale modello di determinazione dell’imposta societaria.
Abstract: Il volume nasce come supporto alle lezioni di diritto tributario tenute
dall’Autore presso l’Università degli Studi di Firenze e si articola in schemi sintetici che
riassumono la struttura degli argomenti oggetto della didattica. Esso si prefigge di
descrivere in modo diretto l’impalcatura del diritto tributario nei suoi fondamenti
costituzionali e legislativi, nonché nelle sue evoluzioni giurisprudenziali, consentendo,
quindi, agli studenti di apprenderne le nozioni di base e di svilupparle in modo proficuo
nel corso delle attività svolte in aula. Questa terza edizione, oltre a contenere i doverosi
aggiornamenti normativi e giurisprudenziali che si sono susseguiti nel corso dell’ultimo
anno, si arricchisce di una nuova sezione interamente dedicata all’imposta sul valore
aggiunto e di una parte finale che mira a fornire allo studente le nozioni fondamentali
per comprendere il funzionamento del processo tributario.
GUTMANN Daniel
Corporate Income Tax Subjects
IBFD: International Tax Series (EATLP) – 2016
ISBN: 978-90-8722-347-2
JOCHUM Heike et al
Practical Problems in European and International Tax Law - Essays in Honour of
Manfred Mössner
IBFD – 2016
ISBN: 978-90-8722-383-0
Abstract: This Festschrift celebrates the 75th birthday of Prof. Dr Jörg Manfred Mössner.
The contributions from 35 renowned tax experts in this volume show how the practical
problems in European and international tax law are of constantly growing significance in
a globalizing world. The issue of tax avoidance by multinationals has become one of the
main topics in international politics and taxation, as can be seen when contemplating
the current efforts on base erosion and profit shifting and the international advance on
a thorough exchange of information.
LA ROSA Salvatore
Principi di diritto tributario – quinta edizione
Giappichelli - 2016
ISBN 978-88-9210567-6
LAMENSCH Marie
European Value Added Tax in the Digital Era - A Critical Analysis and Proposals for
Reform
IBFD: Doctoral Series – 2016
ISBN: 978-90-8722-345-8
Abstract: The Internet allows for instantaneous delivery of online supplies to consumers
all over the world at any time of day or night. While the resulting “digital economy”
offers great opportunities to suppliers and consumers, it also raises unprecedented
challenges in the collection of value added taxes, particularly because of the intangible
nature of online supplies, the relative anonymity of Internet users and the borderless
nature of the e-marketplace.
This book assesses the practical feasibility of existing EU VAT provisions on
“electronically supplied services” and tests their compliance with the widely
acknowledged OECD "Ottawa Taxation Framework" and the constitutional principle of
non-discrimination as embedded in international and European economic law. It reveals
major flaws in EU VAT legislation and the underlying OECD benchmark, given that both
assume that online suppliers are able to carry out transaction-based verifications of the
status and location of their customers in the same way as traditional suppliers.
After discussing possible sources of inspiration for reforming the EU VAT treatment of
online supplies (including the OECD “International VAT/GST Guidelines”, the 2014 BEPS
report on the “Challenges of the Digital Economy” and the recent European Commission
Communication on a Digital Single Market Strategy for Europe), innovative and
practical proposals are made on possible technology-based mechanisms that could be
used in the future for the correct assessment and collection of value added tax on
online supplies.
LANG Michael et al
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Trends and Players in Tax Policy
IBFD: WU Series - 2016
ISBN: 978-90-8722-359-5
Abstract: Tax policy has always been a predominant element of national economic
policies and a decisive tool in directing the actions of governments in the economic
field. In the past decade, however, as an increasingly globalized economy has
presented challenges, tax policy has gained new importance because of its global
dimension.
The aim of this book is to provide a comprehensive overview of the tax policy trends
that can be seen in various countries since the turn of the century. Thirty-three national
reports from countries across the globe have been compiled in this volume. The
reports, which were prepared for the conference “Trends and Players in Tax Policy” that
took place in Rust (Austria) from 4-6 July 2013, focus on how different countries pursue
their tax policy goals in the global economy and try to secure competitiveness and, at
the same time, protect the national tax base. Much attention is given to the main
factors influencing the formulation of tax policies and tax legislation as well as to the
changes in the relationship between tax administrations and taxpayers. In addition to
the national aspects, the book also outlines global trends and best practices through
which it hopes to set the path to building up a globally consistent exercise of tax
sovereignty. The general report extensively discusses issues connected with the Base
Erosion and Profit Shifting (BEPS) project, taking into account national reports and
other information on additional countries.
The book is of relevance to tax policymakers, tax practitioners, academics and students
doing research on tax law, and all those who have an interest in the most current
issues in the field of tax policy.
LANG Michael et al
GAARs - A Key Element of Tax Systems in the Post-BEPS World
IBFD - 2016
ISBN: 978-90-8722-358-8
Abstract: General anti-avoidance rules (GAARs) have been a topic of great relevance in
practice as well as in academia for decades. In a post-BEPS tax world, with national
legislators introducing or tightening GAARs, and with the European Union and OECD
suggesting implementation of such rules, the topic seems more important than ever.
The aim of this book is to give tax policymakers, tax authorities, tax courts and tax
practitioners an idea of the various understandings of and approaches towards tax
avoidance in 39 countries.
In order to do so, 39 national reports from countries across the globe have been
compiled and are published in this volume. More than 100 experts, including the
authors of the national reports, convened for a joint conference on “General Anti-
Avoidance Rules (GAARs) – A Key Element of Tax Systems in the Post-BEPS Tax
World?” in Rust (Austria) from 3-5 July 2014. The national reports focus on the
requirements for the application of the GAARs and on the legal consequences of
applying a GAAR. Moreover, the relationship between GAARs and SAARs, as well as tax
treaties and EU law requirements, are given much attention. A further objective of this
book is to shed light on recent European developments and on alternatives to GAARs.
LANG Michael et al
Tax Treaty Case Law around the Globe 2015
IBFD – 2016
ISBN: 978-90-8722-351-9
18
Abstract: This book provides a unique and comprehensive global overview of
international tax disputes on double tax conventions, thereby filling a gap in the area of
tax treaty case law. It covers the 43 most important tax treaty cases which were
decided in 2014 around the world. The systematic structure of each case allows easy
and efficient comparison of the varying application and interpretation of tax treaties in
different regimes.
With the continuously increasing importance of tax treaties, Tax Treaty Case Law
around the Globe 2015 is a valuable reference tool for anyone interested in tax treaty
case law. This book is of interest to tax practitioners, multinational enterprises,
policymakers, tax administrators, judges and academics.
Abstract: The last two decades have seen an unprecedented integration of national
economies, the emergence of new players and the growth of global corporations. These
forces of globalization have an impact on all aspects of economic life. Tax has not been
immune to these pressures – it has become increasingly challenging to operate national
tax systems in a borderless world. Politicians, the press and citizens have engaged in an
intense debate on whether multinational enterprises (MNEs) are paying their fair share
of the tax burden and whether the tax they pay in each of the jurisdictions in which
they operate reflects where the value is created. All these developments have been
accompanied by an intensification of tax competition, with countries using their tax
systems to attract increasingly mobile economic activities.
The lack of a globally accepted set of rules to govern the taxation of MNEs has led to a
very significant increase in cross-border tax disputes. Yet, little has changed in the way
that governments try to resolve them. The mutual agreement procedures (MAPs) found
in tax treaties are the main mechanism to resolve such disputes. Despite some
improvements in the MAP process, a MAP is slow and the number of unresolved cases
continues to grow, which has led to an increase in unrelieved double taxation. In
today’s uncertain economic environment, MNEs have the right to expect that
differences of views between national tax authorities will be resolved in a principled and
timely manner.
This publication brings together the main papers discussed at a conference in January
2015 at the Vienna University of Economics and Business (WU). It examines the
concerns put forward against arbitration and explores possible solutions. This book aims
to contribute to the ongoing debate on how to resolve cross-border tax disputes.
LI Jinyan
International Taxation in China: A Contextualized Analysis
IBFD – 2016
ISBN: 978-90-8722-380-9
20
MAISTO Guglielmo
Taxation of Entertainers and Sportspersons Performing Abroad
IBFD – 2016
ISBN: 978-90-8722-361-8
MARCHESELLI Alberto
Il giusto processo tributario europeo : efficienza e giustizia nel diritto finanziario
d'Europa
Key - 2016
ISBN 978-88-6959-556-1
MARINO Giuseppe
New Exchange of Information versus Tax Solutions of Equivalent Effect
IBFD – 2016
ISBN: 978-90-8722-348-9
MARONGIU Gianni
Ezio Vanoni ministro delle finanze
Giappichelli - 2016
ISBN 978-88-9210364-1
MARONGIU Paola
L’amministrazione fiscale tra poteri e responsabilità
Giappichelli - 2016
ISBN 978-88-9210679-6
MELIS Giuseppe
Lezioni di diritto tributario – quarta ed.
Giappichelli - 2016
ISBN 978-88-921-0375-7
MILLER Angharad
Taxing Cross-Border Services: Current Worldwide Practices and the Need for Change
IBFD: Doctoral Series – 2016
23
ISBN: 978-90-8722-349-6
Abstract: The tradability of services cross border has increased vastly since the
provisions in the OECD and UN Model Tax Conventions were first developed. This book
examines the factors used in these Models to connect an enterprise with the tax
jurisdiction of a state for the purposes of allocating the tax base arising from cross-
border enterprise services. It questions whether these factors produce an allocation of
taxing rights which is acceptable to both multinational enterprises and tax authorities,
in terms of satisfying any debt of economic allegiance and limiting base erosion. The
connecting factors used, such as permanent establishment and location of the
customer, are examined from theoretical and empirical standpoints: if they are
considered acceptable, they should be found to be in widespread use, both in the
domestic laws of states and in the network of bilateral double tax treaties.
The work commences with a review of the developments in international trade in
services since the 1920s. It then moves on to consider the theoretical basis for host
state taxation of non-resident service providers. The extent to which the connecting
factors adopted in the Models are followed is analysed by means of a review of
domestic law in a selection of states and by a comprehensive survey of provisions
concerning cross-border services in existing double tax treaties.
The analysis reveals that most treaties do not follow the OECD Model with respect to
cross-border enterprise services. Whilst many follow the UN Model in some respects,
the provisions adopted lack a sound theoretical basis, and the use of a time threshold
for source state taxation is a poor proxy, both for measuring any debt of economic
allegiance to the source state and for measuring the degree of base erosion suffered by
the source state. These two findings suggest that a fresh approach is needed. A
proposal is offered which uses a better proxy for establishing the right of the source
state to tax and which strives to produce an equitable division of the tax base. The
proposal suggests an administrative mechanism which can be used even by states with
poorly developed tax administrations.
MULEO Salvatore
Lezioni di diritto tributario
Giappichelli - 2016
ISBN 978-88-921-0241-5
NANULA Gaetano
La verifica fiscale alle imprese
Cacucci Editore – 2016
ISBN 978-88-66115441
24
Abstract: Il libro si compone di due parti: nella prima, sono sviluppati gli studi relativi
alla costruzione di una teoria generale della verifica fiscale alle imprese, alla luce
soprattutto dei principi affermati dallo Statuto dei diritti del contribuente; nella seconda,
viene riportata, con intenti esemplarmente didattici, la testimonianza dei difficili
percorsi effettivamente seguiti nel condurre la verifica fiscale a taluni grandi complessi
commerciali ed industriali e ad alcune piccole e medie imprese. La verifica fiscale
costituisce la più penetrante ed efficace azione investigativa diretta alla ricostruzione
conoscitiva dell'effettivo reddito aziendale e si svolge attraverso un “confronto
culturale” tra il verificatore e l'imprenditore, sul piano della preparazione contabile,
economica e giuridica. L'opera è in particolare consigliata a tutti gli operatori del settore
(Guardia di finanza, Agenzie delle entrate e delle dogane, Avvocati tributaristi e Dottori
commercialisti) nonché, per l'approccio immediato alle questioni ed alle soluzioni che la
materia prospetta, agli stessi imprenditori.
NICOTINA Ludovico
Il canone di abbonamento alla televisione
Aracne – 2016
ISBN 978-88-548-9796-0
Abstract: Il canone Rai si connota come una delle imposte maggiormente contestate
ed evase. L’interesse per l’indagine si rinnova a causa del recente intervento legislativo
che introduce una nuovissima presunzione di detenzione e modifica, di conseguenza, le
procedure di riscossione che assumono una pregnanza più vasta e preoccupante di
quanto ci si aspetterebbe. Delimitato il campo dell’indagine al tributo unico ordinario,
appare opportuno un esame critico organico, che tratteggi gli elementi dell’imposta
nell’attuale contesto di riferimento e, al contempo, offra un adeguato e approfondito
supporto informativo.
RUSSO Fabio
Avviamento e giudizio di stima nell'imposta di registro
Aracne, 2016
ISBN 978-88-548-9259-0
RUSSO Fabio
Avviamento e giudizio di stima nell’imposta di registro
Aracne - 2016
ISBN 978-88-548-9259-0
SANTARCANGELO Giovanni
Tassazione degli atti notarili - 3. edizione.
26
UTET giuridica - 2016
ISBN 978-88-598-1481-8
Abstract: L'opera si propone di guidare il notaio nella complessa materia fiscale relativa
agli atti notarili, rivelandosi utilissima per la pratica quotidiana del professionista. Il
testo si compone di tre parti, connesse tra loro. La Parte prima è dedicata agli Esempi
di tassazione. La Parte seconda analizza le leggi applicate. Oltre alle imposte di bollo, di
registro, ipotecarie e catastali, sono esaminate anche le altre imposte che attengono
alla tassazione degli atti (Iva e alle leggi speciali). La Parte terza analizza in dettaglio le
varie Agevolazioni, sia quelle ancora in vigore dal 1.1.2014, sia quelle che sono stato
abolite a tale data: infatti è ancora di interesse conoscerne il regime giuridico, sia nel
caso di decadenza intervenuta dopo il 1.1.2014, sia nel caso di persistenza di vincoli o
divieti (si pensi ai compendi unici). In particolare in questa edizione sono stati
incrementati i riferimenti alle circolari 18/E/2013 e n. 2/E/2014 e prese in
considerazione circolari e risoluzioni pubblicate fino a marzo 2016.
SCHELLEKENS M. et al
European Tax Handbook 2016
IBFD – 2016
ISBN: 978-90-8722-365-6
Abstract: The 2016 European Tax Handbook includes surveys on 49 countries and
jurisdictions. The surveys have been updated to reflect the laws applicable in 2016.
A chapter on the European Union (together with the most important tax directives), as
well as descriptions of seven of the most important Swiss cantons, are included.
SCHELLEKENS M. et al
Global Corporate Tax Handbook 2016
IBFD – 2016
ISBN: 978-90-8722-367-0
Abstract: Covering 101 countries and jurisdictions worldwide, this book provides the
largest most authoritative survey of tax systems throughout the world. The Global
Corporate Tax Handbook and the Global Individual Tax Handbook are designed to be
used as a set - buy these two books as a set. The titles complement each other to
provide the reader with a complete overview of the tax system in each country.
Similar to the other titles in the Global Tax Series the country chapters follow a
common layout that allows rapid and accurate access to precise information and
enables direct comparison between countries.
A chapter on the European Union (together with the most important tax directives), as
well as descriptions of seven of the most important Swiss cantons, are included.
SCHELLEKENS M. et al
Global Individual Tax Handbook 2016
IBFD - 2016
ISBN: 978-90-8722-370-0
Abstract: Covering 101 countries and jurisdictions worldwide (including seven of the
most important Swiss cantons) , this book provides the largest most authoritative
survey of tax systems throughout the world. The Global Corporate Tax Handbook and
the Global Individual Tax Handbook are designed to be used as a set - buy these two
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books as a set. The titles complement each other to provide the reader with a complete
overview of the tax system in each country.
Similar to the other titles in the Global Tax Series the country chapters follow a
common layout that allows rapid and accurate access to precise information and
enables direct comparison between countries.
SCHELLEKENS M. et al
Global Tax Handbook Set
IBFD – 2016
ISBN: 978-90-8722-367-0 (Corporate) - 978-90-8722-370-0 (Individual)
Abstract: The Global Tax Handbook Set has the significant advantage of allowing
immediate cross-referencing between the books giving you the complete picture of the
corporate and individual taxation in a country along with rates tables and more detailed
information.
The country chapters follow a common layout that allows rapid and accurate access to
precise information and enables direct comparisons between countries. The layout
makes the books ideal for preparation, orientation and reference work, which can be a
time- and cost-saving attribute when planning ahead, in times of change.
SCIANCALEPORE Claudio
Cambiamenti climatici e greeen taxes
Cacucci Editore – 2016
ISBN: 978-88-66115335
Abstract: The power to design tax procedure law still rests with the national states.
Apart from an exchange of information, it is not harmonized within the EU. Therefore,
tax surcharges, penalties and the respective procedures vary widely between different
states. Comparative works on the topic of surcharges are practically absent. This
project aims to fill this gap.
The same applies to criminal tax law. Usually, only criminal lawyers are dealing with it
from a criminal scientific and procedural point of view. A synopsis with the tax
proceeding is frequently lacking. The holistic approach of this book intends to overcome
this differentiation of tax law and criminal law and pay particular attention to the
28
interface of these fields of law. In this regard, the application of article 6 of the ECHR is
interesting because the ECtHR goes beyond just measuring penal sanctions with respect
to article 6 of the ECHR and applies this to administrative sanctions if these have the
material importance of penalties or penalty surrogates.
With 20 national reports this book provides an extensive legal comparison of the
national tax procedures, as well as of the criminal tax laws regarding which kinds of tax
surcharges are applied and the relationship with criminal tax sanctions. These reports
are accompanied by a general report, five thematic and five corresponding comment
reports depicting the structure of the Annual EATLP Congress in 2015 in Milan.
Abstract: Transfer pricing is one of the most important issues for multinational
companies as they strive to ensure that each company in the group earns a fair share
of the profits after considering its functions and risks. Tax authorities, however, are
concerned that the inter-company transfer prices are being used to reduce taxable
profits in their jurisdiction. This has resulted in a sharp rise in transfer pricing
regulations and enforcement, which makes transfer pricing controversies a major tax
issue for companies, and particularly so in an era when base erosion and profit shifting
(BEPS) issues are taking centre stage.
This book contains the official text of the 2010 OECD Transfer Pricing Guidelines for
Multinational Enterprises and Tax Administrations, together with information on transfer
pricing in selected countries. The countries were chosen on the basis of their
geographical and economic importance as well as the amount of transfer pricing
activity. Each country chapter provides a concise description of the current transfer
pricing laws, guidelines and methodologies in practice in that particular country, and
the information is presented in a domestic as well as an international context.
This book provides a handy reference guide for those actively working in the field of
transfer pricing, with a standardized country chapter outline allowing for quick and easy
comparisons between countries.
TESAURO Francesco
Manuale del processo tributario - 3. Ed.
Giappichelli - 2016
ISBN 978-88-921-0359-7
Abstract: È la terza edizione del noto “Manuale del processo tributario”, unico nel suo
genere, destinato, oltre che agli studenti, ai cultori del processo tributario e agli
operatori del settore (magistrati, avvocati, commercialisti e altri professionisti del
processo tributario). Il manuale, in questa rinnovata edizione, è stato sottoposto a
restyling per recepire le novità, non solo dottrinali, ma anche e soprattutto normative e
giurisprudenziali (specie in tema di ricorso per cassazione), intervenute dopo la
precedente edizione. In particolare, l’aggiornamento include le modifiche introdotte, in
esecuzione della legge di delega 11 marzo 2014, n. 23, dal D. lgs. 24/09/2015, n. 156,
in tema di reclamo-mediazione, sospensione del processo, spese di lite, conciliazione,
ottemperanza, sospensione della riscossione nelle fasi di gravame, giudizio di rinvio,
ecc., insieme con l’analisi delle innumerevoli novità giurisprudenziali.
TESAURO Francesco
Istituzioni di diritto tributario - Vol. II: Parte speciale — Ed. 10
UTET GIURIDICA - 2016
ISBN: 978-88-5981326-2
Abstract: Il testo è stato interamente rivisto, per recepire le novità, oltre che dottrinali,
normative e giurisprudenziali intervenute dopo la nona edizione. Le novità legislative
concernono, inter alia, i redditi delle società fra professionisti, il catasto, le aliquote dei
redditi di capitale, i contratti di associazione in partecipazione, l’aliquota dell’Ires e la
base imponibile dei dividendi delle partecipazioni qualificate, l’aumentata tassazione dei
dividendi percepiti da enti non commerciali, le modifiche alla struttura del conto
economico, ecc. Sono state inserite le innovazioni apportate dal D.lgs. 14 settembre
2015, n. 147, dedicato alla internazionalizzazione delle imprese (in tema di spese di
rappresentanza, interessi passivi, rinuncia dei soci ai crediti verso la società partecipata,
valutazione dei titoli e delle partecipazioni, perdite su crediti, società ed enti non
residenti, stabile organizzazione, sostituzione del ruling internazionale con gli accordi
preventivi delle imprese con attività internazionale, abolizione del regime CFC per le
imprese estere collegate, monitoraggio delle attività detenute all’estero, ecc.).
Si è tenuto conto delle modifiche relative al riconoscimento delle perdite pregresse, in
caso di accertamento di maggiori imponibili (introdotte dall’art. 25 del decreto delegato
sulle sanzioni, 24 settembre 2015, n. 158). Sono state recepiti i contenuti rilevanti della
legge di stabilità per il 2016 (L. 28 dicembre 2015, n. 208), in tema di regime
forfettario dei lavoratori autonomi e imprenditori; aliquota Ires e aliquote relative alla
tassazione di dividendi e plusvalenze da partecipazioni; abrogazione delle norme sui
costi black list; modifiche alla disciplina delle imprese estere controllate e alle black list;
note di variazione Iva; esclusione da Irap degli imprenditori agricoli; modifiche all’Imu,
Tari, Tasi e Irap, ecc.). In tema di Iva, sono registrate le novità concernenti la
fatturazione elettronica nei confronti delle pubbliche amministrazioni, il reverse charge,
30
le note di variazione, il regime dei forfettari, lo split payment, ecc., nonché la
giurisprudenza nazionale e della Corte di giustizia (ad esempio in tema di frodi
carosello). In materia doganale, è stato aggiornato il quadro normativo, in vista
dell’entrata in vigore del Codice doganale dell’UE. Anche i capitoli dedicati al diritto
dell’UE e al diritto internazionale sono stati aggiornati e incrementati, inserendovi, tra le
altre cose, le novità in tema di scambio di informazioni, paradisi fiscali, progetto Beps,
accordi Fatca, ecc.
TESAURO Francesco
Compendio di diritto tributario - Ed. VI
UTET GIURIDICA — 2016
ISBN: 978-88-5981489-4
TESAURO Francesco
Codice commentato del processo tributario — Ed. II
UTET GIURIDICA - 2016
ISBN: 978-88-5981478-8
Abstract: La nuova edizione del Codice, oltre all’aggiornamento dei commenti agli
articoli del D.Lgs. 546/1992, contiene l’esame ed il commento di tutte le recenti
modifiche alla disciplina del processo tributario, apportate dal D.Lgs. 24 settembre
2015, n. 156.
Le modifiche riguardano particolarmente: l’assistenza tecnica, le spese del giudizio, le
31
comunicazioni e notificazioni in via telematica, il reclamo e la mediazione, la
sospensione del processo, la sospensione dell’atto impugnato, la conciliazione giudiziale
in primo e in secondo grado, la sospensione delle sentenze, il ricorso in Cassazione, il
giudizio di ottemperanza.
La seconda edizione contiene anche – a differenza della prima – il commento alle norme
relative alla misure cautelari a favore del fisco e il commento di tutte le norme che
regolano l’esecuzione forzata tributaria aggiornate con il D.L. 3 maggio 2016, n. 59
convertito dalla legge 30 giugno 2016, n. 119.
TINELLI Giuseppe
Istituzioni di diritto tributario - I principi generali — Ed. V
CEDAM – 2016
ISBN: 978-88-13-35939-3
Abstract: La quinta edizione delle Istituzioni si occupa dei “Principi”, facendo precedere
lo studio delle regole generali, e quindi dei principi su cui si fonda lo studio teorico del
sistema tributario, all’analisi delle diverse espressioni positive dei tributi che realizzano
il concorso individuale alle pubbliche spese, contenuta nella Parte Speciale, pubblicata
lo scorso anno col titolo “Il sistema dei tributi”.
La nuova edizione ha fornito l’occasione per adeguare il manuale a disposizioni nel
frattempo intervenute, a nuove interpretazioni dottrinali e giurisprudenziali, ma anche
per intervenire su alcune impostazioni espositive, modificate, anche in modo rilevante,
al fine di rendere il più possibile chiaro il testo e scorrevole l’esposizione, in vista di una
migliore fruizione da parte del lettore. Il tutto con la convinzione che il diritto tributario
italiano, per uscire dalla delicata situazione in cui si trova, dovrebbe ritornare a quei
principi di fondo che ne hanno consentito la nascita e l’affermazione, e che una speciale
responsabilità incomba sullo studioso del diritto tributario, che deve concentrarsi sulla
cura della qualità delle norme, e consentire al cittadino di vedere nell’adempimento del
dovere tributario l’espressione della più diretta partecipazione alle esigenze pubbliche, e
non un momento di manifestazione di sovranità.
È questo il messaggio che si vuole inviare a chi si avvicina allo studio del diritto
tributario, ma anche a chi, da queste pagine, cerca di trovare soluzioni a casi concreti,
ritenendo che soltanto dall’approfondimento teorico della materia possa derivare una
generale crescita della civiltà del diritto applicata alla disciplina tributaria.
Abstract: Trattasi della quinta edizione di questo fortunato volume opportuna alla luce
delle novità intervenute, nel corso degli ultimi due anni, nella legislazione e nella
giurisprudenza nazionale ed europea. La sempre maggiore internazionalizzazione
dell’economia italiana e degli altri Paesi europei e la connessa ed inevitabile crescita dei
rischi di evasione od elusione hanno reso anche la materia di cui ci occupiamo soggetta
a continui interventi legislativi ed amministrativi. Di qui l’importanza di fornire uno
strumento aggiornato alla platea degli interessati.
Abstract: The global tax system is currently in a period of flux, with the BEPS Project
driving a significant overhaul of international tax rules. At the same time, China’s
growing economic sophistication has prompted radical change in Chinese cross-border
tax rules and a shift in China’s engagement with global tax rule-setting bodies. This
book provides a long-run perspective on the development of the global taxation
framework and analyses China’s rules against developments elsewhere in the world.
A New Dawn for the International Tax System is a collaboration led by executive editors
Khoonming Ho and Yuesheng Jiang, of KPMG China and the Jiangsu Provincial Office of
the SAT, respectively.
"This book is both informative and sophisticated, its perspective both broad and unique.
It is a powerful weapon in the armoury of ambitious readers in the field of international
tax research, daily corporate tax practice and fiscal tax administration." Dr. Liao
Tizhong, Director-General, Department of International Tax, State Administration of
Taxation (SAT).
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