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CONSIDERANDO:
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ARTICULO CUARTO.- Aprobar la versión actualizada del
mento de las Sociedades de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control, cuyo
te . forma parte integrante de la presente Resolución.
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~ <.' ~4t ARTíCULO QUINTO.- Dejar sin efecto la Directiva "Registro
~ Sociedades Calificadas para la Designación y Contratación de Auditorias en las Entidades
Sujetas a Control", aprobada por Resolución de Contraloria W 250-2003-CG y modificada por
~~ Resoluciones de Contralorla W 144-2004-CG y W 566-2004-CG.
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uníquese y publiquese.
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F AD KHOURY ZARZA
Contralor General de la Rep .
CONTRALORíA GENERAL
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ANEXO
Las Sociedades a que se refieren los artículos 13 y 20 de la Ley NQ 27785, son las personas
jurídicas de derecho privado, constituidas como Sociedades, calificadas e independientes en la
realización de las labores de control posterior externo, formando parte del Sístema Nacional
de Control cuando previo registro y proceso de selección son designadas por la Contraloría
General y contratadas por las Entidades para prestar servicios de auditoría.
r! P ,~ .'cha atribución se ejerce mediante Concurso Público de Méritos, Concurso de Méritos por
\i,~ .1 itación, así como, mediante la autorización a las Entidades para que conduzcan
~'\.' .,l',jirectamente un proceso de selección para la designación de una Sociedad, según los casos
,~q,.< .<1
""",,.,•.,~.!!:: señalados en este Reglamento.
Las labores de controi posterior externo que realizan las Sociedades, que en adelante se
denominan "auditorías", pueden ser:
1
técnicos que la Contraloría General publíque. Las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas y el Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calídad, Auditoría,
Revisión, Otros Aseguramientos y Servicios Relacionados, que rigen a la profesión contable en
el país, son igualmente aplícables a todos los aspectos de la auditoría financiera. Por su
naturaleza, las Auditorías Financieras son de carácter anual.
Dichas auditorías son realízadas por las Sociedades designadas y contratadas por las entidades,
cuyos resultados serán orientados, entre otros, a determinar la razonabilidad de la
información financiera y presupuestaria presentada para la formulación de la Cuenta General
de la República, materia de evaluación por la Contraloría General, de acuerdo a sus
atribuciones.
El período de designación de una Sociedad de Auditoría será de dos (2) periodos auditados,
debiendo corresponder el primer periodo al año en el que se solicita dicha designación, salvo
las excepciones contempladas en el artículo siguiente. Un período auditado corresponde a un
ejercicio económico.
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:¡;"'. 'PO",""," <.ji uando el Organo de Control institucional de la Entidad haya programado la ejecución de una
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por dicho Órgano de
\~ ' •• ;: I qtjntrollnstituciOnal.
~"!::,,":¡1ft,:;P'Éxcepcionalmente,
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cuando la naturaleza o necesidad de control así lo determine, y siempre
que se cuente con la debida capacidad operativa y presupuestal, la Contraloria General podrá
'1 •. Otro tipo de auditorías que disponga la Contraloría General, con la participación de' "
~. . ,c pecialístas en las materias objeto de auditoría, tales como ingenieros, economistas, médicos:
~ .•~~ .•••,.¿; icenciados en administración, abogados, arquitectos, contadores, entre otros. Los titulares de,
las Entidades pueden solícitar dichos exámenes de acuerdo a las necesidades del control. . :~ .
2
CONTRALORiA GENERAL
-
~
al Cuando por la naturaleza de las actividades que realice la Entidad o por otras característícas,
se sustente la necesidad de un período de designación mayor o menor a dos períodos
auditados.
El titular o representante legal de la Entidad debe designar, previo a la firma del contrato, la
Comisión Especial de Cautela (en adelante CEC),integrada por funcionarios que mantengan
~~ relación laboral y no estén vinculados a la materia de auditoría en el período sujeto a
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I ~ o' aluación, uno de los cuales deber ser abogado. El incumplimiento de estos requisitos en la
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de la Comisión, determina responsabilidad administrativa funcional del
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'~~$>'Adicionalmente, conformará la CECel titular del Órgano de Control Institucional (OCI) o el
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representante de dicha unidad orgánica que éste designe.
3
Artículo 9.- Funciones de la Comisión Especial de cautela (CEe)
Verificar la habilitación profesional vigente de los integrantes del equipo y de la SOciedad.,. "
desde el inicio hasta el fin de la auditoría. ¿':, 1, , { ~.
, ;. :.. ::.
Informar directamente al Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría sobre los .
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casos de incumplimiento contractual e irregularidades detectadas en el ejercicio de sus
funciones, así como las acciones adoptadas al respecto, en un plazo de dos (2) días hábiles
de conocidos los hechos.
Presentar al titular de la Entidad y al Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría
el informe sobre cumplimiento de obligaciones contractuales, según lo establecido en el
presente Reglamento.
i) Otras que le encargue el Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría.
La CEC no deberá opinar sobre los aspectos técnicos derivados de la ejecución de la auditoría
y/o de los informes emitidos por la Sociedad; los mismos que competen al Departamento de
Auditoría Financiera y de la Cuenta General.
4
CONTRALORíA GENERAL
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Las Sociedades deben entregar los informes de auditoría de acuerdo a los plazos y
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"" <; malidades
1P. 'S',:. \(¡~
establecidas en los contratos respectivos y en el presente Reglamento,
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~ E~jambos casos, las partes involucradas deben entregar oportunamente al Departamento de
~ .,' stión de Sociedades de Auditoría o al Departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta
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~~. General, según corresponda, la información referida en el Contrato, el presente Reglamento o
la normativa del Sistema Nacional de Control.
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"', (f E~tidad deberá ma~~ener un expediente que. cont~nga la documenta,ción origin~I, sobre Ja
!( licitud de deslgnaclon, el proceso de designación, la contrataclon y modlflcaclone's
~ -JA . ntractuales, realización de la auditoría, el informe de la CEC y cualquier otro documento
•• lO. Vinculado al proceso de auditoría. Dícho expediente podrá ser requerido en cualquíer
momento por el Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría o el Departamento de
Auditoría Financiera y de la Cuenta General.
TíTULO I
5
Para tal efecto, en el Registro se inscriben las Sociedades que realizan auditorías financieras.
Solo las Sociedades inscritas están en capacidad de participar en un proceso de selección, ser
designadas, contratadas y ejecutar auditorías en las Entidades.
al Información sobre:
• La Sociedad de Auditoría
• Ficha registral y/o partida electrónica actualizada.
• Registro Único de Contribuyente.
• Inscripción de la Sociedad, socios y personal, en el colegio profesional
correspondiente.
Documento Nacional de Identidad de los socios y personal.
Datos de los contratos de trabajo del personal que será inscrito en el Registro.
"
conforme lo dispuesto en el artículo 16° del presente Reglamento. El personal que no ' ,
cumpla con las dos condiciones establecidas, se considera no inscrito en el Registro.
• Datos del último autoavalúo o contrato vigente que acredite el uso del inmueble para
el desarrollo de las actividades de la Sociedad.
• Número del comprobante de pago del derecho de inscripción en el Registro.
bl Información y documentos sobre:
• Experiencia en auditoría de la Sociedad, si la tuvieran, con una antigüedad no mayor
de cinco años, indicando su naturaleza y alcance.
• Vinculación Internacional. Aquellas sociedades que son objeto de controles de calidad
por la firma o asociación de firmas internacionales, presentarán constancias que
6
CONTRALORIA GENERAL
evidencien que este control se realizó dentro de los dos (2) años anteriores a la
solicitud de inscripción y que se realizará anualmente.
• Estructura orgánica de la Sociedad, inciuyendo a los socios y como mínimo a tres (3)
profesionales que inscribirá como personal, cuyo número deberá mantener durante la
vigencia de su inscripción.
• El personal deberá contar con las siguientes características:
i. Formación Profesional (Egresado, bachiller, título profesional, maestria,
doctorado, especialización).
ii. ii) Capacitación en Control Gubernamental, Gestión Pública y temas afines,
impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios
Profesionales, Instituciones de Educación Superior autorizadas por el Ministerio
de Educación, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al grado
de especialización correspondiente a su ámbito, con una antigüedad no mayor de
tres (3) años y una duración minima de dieciocho (18) horas. Los estudios en el
extranjero deberán acreditarse con documento legalizado vía consular.
iii. iii) Experiencia en auditoría requerida para los cargos del equipo de auditoría
según el Anexo 1 del Reglamento, con una antigüedad no mayor de cinco (5) años.
Los socios podrán ser inscritos con el cargo de Supervisor.
Declaración Jurada señalando:
Domicilio, capacidad instalada, veracidad y autenticidad de la información y
documentación presentada en la solicitud.
• Que los socios no tienen antecedentes policiales, penales y judiciales.
• Que los socios no han sido declarados en quiebra o insolvencia, e informando si tienen
procedimiento incoado o sobreseído de tal naturaleza, a la fecha de presentación de la
solicitud.
• Que los socios no laboran bajo ninguna modalidad en otras Sociedades inscritas en el
Registro.
• Que el personal no tiene antecedentes policiales, penales y judiciales.
d) Autorización para la utilización de medios electrónicos en las comunicaciones y
notificaciones derivadas de los procedimientos regulados por el presente Reglamento,
como medio válido aceptado, sin necesidad de recurrir a los sistemas documentales
tradicionales de comunicación. Indicará dos (2) direcciones de correo electrónico donde se
efectuará la notificación. Cualquier modificación deberá informarla dentro del plazo de dos
(2) días hábiles de ocurrido.
7
Toda la documentación presentada deberá estar foliada, las copias selladas y rubricadas por el
representante legal de la Sociedad. Los documentos que se presenten en idioma diferente al
oficial de la República del Perú deberán adjuntar traducción simple con la indicación y
suscripción de quien oficie de traductor debidamente identificado.
La presentación de declaraciones juradas a las que hace mención este articulo, implica conocer
las consecuencias de orden pecuniario, administrativo y penal en caso de falsedad, conforme
lo regula el artículo 32 de la Ley Nº 27444.
Cuando haya diferencia entre la ínformación virtual y documentai presentada, primará esta
última; en tal caso, se otorga a la Sociedad un plazo máximo de diez (10) días hábiles para la
~~~ ubsanación, interrumpiéndose el plazo de evaluación, el cual se reiniciará una vez que la
fI¡ é '; ~. cumentacíón solicitada esté completa. Vencido el plazo sín la presentación de la"
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. umentación respectiva, se da por no presentada la solicitud de inscripción.
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~ ~.•• ,.,.F. ,••.'!,{~rtículo 15.- Aprobación o denegación de la inscripción
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""~..... ,,~ El Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría aprobará o denegará la solicitud de
,. roo, <v<:~inscripción, comunicando dicho resultado a la Sociedad solicitante. . . ','
£'. uando se verifíque el incumplimiento de los requisitos o que la documentacíón no se ajuste a . .' • '. '. ,.
~ ••¿"/Ia realidad o sea falsa, la solicitud de inscripción será denegada. La Sociedad podrá tramita~ ,'. '.
una nueva solicitud, salvo lo dispuesto en el artículo 18. del presente Reglamento. .
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8
CONTRALORíA GENERAL
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I
presentada para su inscripción, dentro de los diez (10) dias hábiles posteriores a su ocurrencia,
tales como:
En el caso del literal c) y d), cuando se efectúen más de dos (2) modificaciones dentro de un
ejercicio económico, las Sociedadesdeberán pagar el derecho de actualización establecido en
el TUPA de la Contraloria General.
9
Cuando durante la inscripción o actualización se establezca que la información, documentación
o declaraciones juradas presentadas por la Sociedad y/o personal no se ajustan a la realidad o
son falsas, el Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría denegará su solicitud de
inscripción o actualización.
Lo antes indicado, procede sin perjuicio de las sanciones que correspondan según el
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General y demás acciones legales
pertinentes.
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La vigencia de la inscripción de una Sociedad en el Registro será indefinida, salvo que diCha
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inscripción sea declarada nula o la Sociedad sea sancionada con suspensión o exclusión
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definitiva del Registro. _.
10
CONT~LORiA GENERAL
Los procedimientos del Registro se realizan empleando el sistema informático desarrollado por
la Contraloría General.
TfTULO 11
CAPfTULOI
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ACTOS PREVIOS AL CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS
las Entidades
Las Entidades que cuenten con una regulación específica realizarán su solicitud de designación
considerando los términos establecidos para dicho efecto y para la presentación de los
informes de auditoría de acuerdo a sus normas vigentes.
11
Artículo 24.- Requisitos y recaudos de la solicitud de designación
La solicitud de designación de la Sociedad debe cumplir con los requisitos que a continuación
se describen, acreditados con la presentación de la documentación respectiva:
a) El proyecto de bases del Concurso elaborado por la Entidad, con las especificaciones
respectivas, conforme a lo establecido en el artículo siguiente del presente Reglamento y
la normativa específica aplicable, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento
magnético.
b) La constancia y compromiso de disponibilidad presupuestal que acredite los recursos
necesarios para el pago de la retribución económica de la Sociedad, la misma que debe
guardar relación con los precios del mercado, así como para sufragar los demás gastos que
correspondan al servicio de auditoría requerido.
~~ •••••"'. posteriores.
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I!~". .';~ Declaración Jurada del titular o representante legal de la Entidad, que exprese el
(~ ; .l!:" 1)) compromiso de proporcionar toda la información que sea objeto de la auditoría.
~ '.'ii P Copia de los convenios de préstamos o donaciones suscritos con Organismos
~~~;:;:" Internacionales, cuando corresponda; si han sido remitidos anteriormente a la Contraloría
General, señalar el número de expediente.
Número, importe y fecha de la factura por el pago de derecho de designación y/o
supervisión de la Sociedad por la auditoría externa solicitada. En el caso de una posterior
modificación del monto de la retribución económica a los servicios de la auditoría, la
Entidad reembolsará a la Contraloría General por la diferencia autorizada.
En el caso que la Entidad requiera la designación de la Sociedad para realizar una auditoría
financiera u otro tipo de auditoría, las solicitudes deben ser presentadas en forma separada,
siendo el trámite en forma independiente.
12
CONTRALORíA GENERAL
Las Bases deberán tomar en cuenta el modelo establecido por el Departamento de Gestión de
Sociedades de Auditoría y estar acordes con la naturaleza, nivel presupuestal y requerimientos
de auditoria que solicite cada Entidad, considerando que los objetivos sean aplicables a la
auditoria solicitada. Las Bases deben ser aprobadas de acuerdo a lo establecido en el artículo
27 y contendrán los siguientes requisitos:
1. Términos de Referencia
a) Antecedentes de la Entidad, unídad ejecutora, proyecto, préstamo, convenio,
donación, etc. a auditar, incluyendo su finalidad, base legal y estructura orgánica.
b) Descripción de las actividades principales de la Entidad.
c) Alcance de la audítoria, comprendiendo el tipo de auditoría, período y ámbito
geográfico.
d) Objetivos generales y específicos de acuerdo al tipo de auditoría.
e) Tipo y cantidad de Informes de Auditoría.
13
El equipo de auditoría debe comprender a un supervisor, jefe de equipo o auditor
encargado, que deben encontrarse previamente inscritos en el Registro, así como,
auditores, especialistas y asistentes de auditoría que se requieran.
14
CONTRALORiA GENERAL
Las bases aprobadas no podrán ser modificadas una vez iniciado el Concurso Público de
Méritos con la convocatoria.
CAPíTULO 11
El plazo del Concurso Público de Méritos no excede de veinticinco (25) días hábiles,
comprendido desde la fecha de la presentación de propuestas hasta la emisión del Informe de
la Comisión Especial de Designación mediante el cual se designará a las Sociedades.
15
a) LasSociedades en forma individual, cuya inscripción en el Registro se encuentre vigente y
no estén sujetas a las prohibiciones e impedimentos del presente Reglamento.
b) Las Sociedades en forma asociada, presentando una declaración jurada notarial
irrevocable de responsabilidad solidaria respecto de la veracidad de la información que
presentan al Concurso, así como de la ejecución de la auditoría, presentación del informe y
cumplimiento contractual; así como de ser designada, la suscripción del correspondiente
contrato que formalice la respectiva asociación.
En este caso, las Sociedades que postulen en forma asociada deben contar cada una, entre
otros, con inscripción vigente en el Registro, el mínimo del personal a que se refiere el artículo
13 del presente Reglamento y no estar sujetas a las prohibiciones e impedimentos del
presente Reglamento.
LasSociedades podrán presentarse en forma individual o asociada, solo una vez para cada una
de las Entidades incluidas en un Concurso Público de Méritos.
~;¡." Los representantes legales de las Sociedades asociadas deben suscribir los documentos que
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<i rman parte de la propuesta técnica.
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iculo 30.-lmpedimentos
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~~.. ~ as Sociedades están impedidas de participar en el Concurso, ser designadas, y/o realizar
-= labores de auditoría en los casossiguientes: .,
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Si las Sociedades, sus socios y/o personal profesional propuesto como integrante de) :
equipo tienen o han mantenido vínculo laboral o contractual (cualquiera sea su objeto),
bajo cualquier forma o modalidad, con la Entidad a examinar o con los titulares;
representantes legales o funcionarios de ésta, dentro del año anterior al período por
auditar, incluyendo al período sujeto a examen.
b) Si sus socios y/o personal profesional propuesto como integrante del equipo tienen
relación de parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo grado de
afinidad con el titular, directivos o funcionarios de la Entidad, incluyendo los del período
bajo examen.
c) Si las Sociedades, sus socios y/o personal profesional propuesto como integrante del
equípo se encuentran inhabilitados por los colegios profesionales, organismos
competentes o por sentencia judicial.
16
CONTRALORIA GENERAL
17
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SUBCAPíTUlO I
El plazo para recepción de propuestas no debe ser menor de ocho (8) dias hábiles contados a
partir de ia última publicación del aviso de convocatoria. ,.
SUBCAPíTULO 11
PRESENTACiÓN DE PROPUESTAS
18
CONTRALORIA GENERAL
Propuesta Técnica
Para la elaboración del cronograma de actividades, se considerará las fechas de inicio vIo
término v el plazo de duración de la auditoría, establecidos en las Bases, según
corresponda, así como las etapas de planificación, ejecución V elaboración de informes.
Las horas V plazos propuestos para las actividades a ser desarrolladas en todas las etapas
de la auditoría, deberán considerar un mínimo de participación para los integrantes del
equipo por niveles o cargos, del 30% para el supervisor, 60% para el Auditor, del 15% par.a
el especialista V para el Jefe de Equipo o Auditor Encargado el 100% del plazo señalado en
las Bases.
Los requisitos técnicos mínimos de cumplimiento obligatorio para que la propuesta tenga
validez, son las fechas de inicio vIo término V el plazo de la auditoría establecidos en las
Bases, así como, la participación de los cargos de supervisor, jefe de equipo, auditore .
especialista, en los porcentajes señalados en párrafo anterior V en el número de
profesionales requeridos en las Bases.
19
En caso de Sociedades que se presenten en forma asociada, cada una de las Sociedades
deberá suscribir los documentos antes indicados, además de la declaración jurada a que se
refiere el artículo 29. del presente Reglamento.
Se presentarán los formatos integrantes de las bases, a los que se refiere el artículo 27 del
presente Reglamento.
Propuesta Económica
20
CONTRALORIA GENERAL
Otros asuntos
Cuando las Bases exijan requerimientos especificas para cualquier integrante del equipo
(inscrito o eventual) y/o la Sociedad de Auditoría, éstos deberán ser sustentados
documentada mente en la propuesta.
SUBCAPfTULO 111
Comisión cuenta con la asistencia técníca y el apoyo administratívo del Departamento de;
stión de Sociedadesde Auditoría, quien además proporciona información del Registro, para~
s fines de su labor. Asimísmo, cuenta con la asistencia técnica del Departamento de Auditoría"
"
Financiera y de la Cuenta General.
No cabe subsanación documental y/o digital del contenido de las propuestas, por lo que
cualquier incumplimiento e inconsistencia da lugar a la descalificación automática.
"
21
Finalizada la presentación de las propuestas se procede a la suscripción del acta de recepción
por parte de los miembros de la Comisión Especial de Designación.
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~."llAtb'4~ En este supuesto, a fin de mantener una propuesta se utilizarán los criterios establecidos
I~"'' >'~"'-',<
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en el artículo 45.
\~ ..,...(~Y'::'~" _4~) Si las Sociedades, sus socios o personal se encuentran incursos en las prohibiciones e
.~ ~ impedimentos previstos en los artículos 10 y 30 del presente Reglamento.
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1
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ara los efectos de la descalificación
rtículo 45 del presente Reglamento.
deberá tomarse en cuenta los criterios establecidos en el
((>~Ol~ ',-
Sólo se considerarán propuestas válidas aquellas que cumplan con los requisitos establecidos
en las Bases, el presente Reglamento y/o normativa especifica.
22
CONTRALORiA GENERAL
Se considera los deméritos y sanciones firmes inscritos en el Registro durante el último año
contado desde la fecha de corte. No se tomará en cuenta como demérito el proceso
sancionador en trámite. Dos deméritos o una sanción equivalen a una anotación para la
calificación.
11. Nivel profesional, experiencia y formación del supervisor y jefe de equipo propuestos.
a) Experiencia en auditoría
b) Experiencia en el cargo de supervisor o jefe de equipo, según corresponda
c) Capacitación
23
Se suman todas las capacitaciones, priorizando las que le otorguen mayor puntaje al
profesional, hasta llegar al número máximo de capacitaciones establecido para cada cargo.
d) Postgrado
La calificación de los postgrados, tomarán en cuenta las Maestrías y/o Doctorados con
el título obtenido.
,.
i·
la experiencia y capacitacíón acreditada según lo establezca el Departamento de Gestión
¡iIIU<Ub de Sociedades de Auditoría. El equipo propuesto deberá cumplir los requisitos mínimos
b
,.,b'&"" '" '" b,,",.
! rtículo 41.- Calificación de las Propuestas Económicas
"'. ;.,J La Comisión Especial de Designación procede a la calificación de la Propuesta Económica de las
",., Sociedades que obtuvieron el puntaje aprobatorio.
Las propuestas inferiores al noventa y cinco por ciento (9S%) de la retribución económica
indicada en las Bases, quedarán descalificadas.
24
CONTRALORíA GENERAL
Pi = Om x PMPE / Oi
Donde:
i = Propuesta
Oi = Propuesta Económica i
Donde:
Los coeficientes de ponderación de las propuestas técnicas y económicas son 0,8 y 0,2
respectivamente.
25
SUBCAPíTULO IV
DESIGNACiÓN DE SOCIEDADES
El número de designaciones de una misma Sociedad que postula en forma individual y/o
asociada para examinar a distintas Entidades comprendidas en el mismo Concurso Público de
Méritos, podrá ser hasta un máximo de tres (3) designaciones en total.
•••••••.••" Contra los resultados del Concurso Público de Méritos, solo procede el recurso de apelación,
Nr":'«~resentado dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la publicación del Informe de la
'1 1 omisión Especial de Designación que formaliza los resultados del Concurso Público de
~ F éritos, y deberá cumplir los siguientes requisitos: . .
~
•• Ser dirigido a la Comisión Especial de Designación.
Ser presentado por una Sociedad postora para la Entidad, cuyo resultado del Concurso 'se
impugna.
c) Denominación o razón social de la Sociedad postora, número de RUC y firma del
representante legal. En el caso de Asociación, debe ser firmado por el representante
común o en su defecto, por los representantes de las Sociedades asociadas, en ambos
casos, se acredita con los respectivos poderes.
d) Expresión concreta y clara de los fundamentos de hecho y derecho, que sustentan el
recurso.
e) Las pruebas pertinentes.
26
CONTRALORIA GENERAL
ti
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,
f) Autorización de abogado.
Ante el incumplimiento de algún requisito, se otorga un plazo de dos (2) días hábiles para su
subsanación, vencido dicho plazo sin la subsanación,se tendrá por no presentado el recurso.
El recurso que cumpla los requisitos se trasladará a la Sociedad designada para que presente
sus comentarios dentro de los cinco (S) días hábiles siguientes y a la Entidad para que
suspenda la contratación o ejecución de la auditoría. El recurso es resuelto por la Gerencia de
Auditoría Financiera y de Sistemasdentro de los veinte (20) días hábiles siguientes. Lo resuelto
agota la vía administrativa.
El Contralor General podrá revocar de oficio la designación de una Sociedad por hechos
producidos con posterioridad a la designación, en los cuales se verifique el incumplimiento de
las disposiciones del presente Reglamento y/o las basesdel concurso, el aviso de convocatoria,
{ji-~~.''''''''b'<"u ocurrieran circunstancias de fuerza mayor u otras sobrevinientes que impidan o hagan
ir,¡ ,f'" "''%.~ procedente la prestación de los servicios de auditoría externa, sin perjuicio del
Uf '.-. ~ cedimiento sancionador y responsabilidades a que hubiere lugar.
~~,'~",,,,«
dicho caso, procede a designar a quien ocupó el siguiente lugar en el orden de méritos del
-"~~spectivo concurso público o en su defecto, se convoca a un nuevo concurso,
ói" ••••••J>¡ e declara desierto el Concurso respecto de una Entidad solicitante cuando no se presenten
....-"".... tores en el proceso o si habiéndose presentado éstos, no quedó finalmente ninguna
p" uesta válida para ser declarada ganadora.
~
tales casos, la solicitud de designación es incluida en el siguiente Concurso previa
coordinación con la Entidad para modificar o subsanar los aspectos que determinaron dicho
resultado.
27
TíTULO 111
Cuando el Concurso Público de Méritos se declare desierto respecto de una Entidad solicitante
por dos (2) veces, el Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría con la opinión
previa del Departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta General, determinará si
autoriza a la Entidad a conducir un proceso de selección para la designación de una Sociedad,
si incluye la solicitud de designación en otro Concurso Público de Méritos o si conduce un
Concurso de Méritos por Invitación con sujeción a lo dispuesto por el artículo 52 del presente
Reglamento.
Cuando la Entidad solicite ia autorización para conducir el Concurso de Méritos por Invitación,
deberá emplear el formato establecido y actualizar los requisitos establecidos en el artículo
24° literal b) y c) del presente Reglamento.
28
CONTRALORIA GENERAL
<; la solicitud de autorización se presenta de acuerdo al formato establecido y debe cumplir 1&
il ,:,,0 '""'t ~'spuesto en los artlculos 23. en cuanto al plazo para su presentación y el articulo 24., salvo 1.0
q ) , l puesto en el literal al que se presenta de acuerdo a las disposiciones del Organisri;o
'\. ~,;.; J.Í ternacional. .
~~.<¿
~~ El proceso de selección se realiza según las normas del organismo internacional; sin perjuicio
6"'...... de la aplicación del presente Reglamento en lo que resulte pertinente. .' '
'r""::'<f~ ículo 51-A.- Empresas bajo el ámbito de FONAFE o Empresas del Estado bajo el ámbito del:'
1 erintendencia de Banca y Seguros y AFP. ~
~ ~ <
~.. :.4 n el caso de las empresas del Estado bajo el ámbito de FONAFE o empresas del Estado bajo el' . <.
29
Cuando la Entidad solicite la autorización para conducir el Concurso de Méritos por Invitación,
deberá actualizar los requisitos establecidos en el artículo 24. literal b) y cl del presente
Reglamento.
Cuando el proceso se autoriza según el artículo 49., 50. Y S1"-A del presente Reglamento, las
Bases del Concurso serán aprobadas por el Departamento de Gestión de Sociedades de
Auditoría.
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ue deben ser observados para la designación y las acciones necesarias para el mejor
i" <' "~mplimiento y control de dicha autorización.
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\'i,. '.''\> . proceso de selección autorizado se realiza a través de un Concurso de Méritos por
'<!;;~ynvitación, debiendo la Entidad nombrar una Comisión Especial de Designación para qúe'
conduzca dicho proceso, la misma que estará integrada por funcionarios de alto nivel no'
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vinculados con las áreas a ser examinadas y se encuentra sujeta a las disposiciones
e <;~establecidas en el presente Reglamento y
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ciedades de Auditoría.
las que imparta el Departamento de Gestión de '
icha Comisión debe invitar por lo menos a tres (3) Sociedades inscritas en el Registro, q~~
1 ~
•• ..~ cumplan los requisitos señalados en las basesy el presente Reglamento. ... •.. - -~
Contra los resultados del proceso de selección a cargo de la Entidad, solo procede el recurso
de apelación conforme al artículo 46 del presente Reglamento.
30
CONTRALORíA GENERAL
TíTULO IV
,..
¡~\ y ~ . . ~ penalidad por mora se genera automáticamente por cada día de retraso injustificado en la
\ \.
\~~:.
0..\\ -. .l
fJ'C<i
ntrega de los informes de auditoría. La penalidad por incumplimiento se produce si por
'~'i¡:!1'"'''''' causas imputables a la Sociedad, la Entidad se ve obligada a resolver el contrato con
¡PI"'" o¡; conocimiento del Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría.
""',<1
., En cada uno de los casos mencionados, la penalidad tiene como límite el 10% de la retribución
j económica. En ambos casos antes de su aplicación, deberá comunicarse al Departamento de
:riJ Gestión de Sociedades de Auditoría para su evaluación y aprobación.
Asimismo, forman parte integrante del contrato las bases del Concurso y la propuesta
ganadora.
31
Dentro de los tres (3) días hábíles siguientes a la publicación de la designación, la Sociedad
designada remitirá a la Entidad copia de la propuesta ganadora, para la elaboración del
contrato.
Con tres (3) días hábíles de anticipación a la fecha de inicio de la auditoría señalada en la
propuesta, la Sociedad designada remitirá a la Entidad, las garantías aplicables, asimismo,
remitirá constancias de habilitación del equipo y de la Sociedad, contrato que formalice la
asociación y documento que acredite la representación de la Sociedad.
Dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la suscripción del contrato, la Entidad remitirá al
Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría, información sobre el contrato, las
garantías, la CEC,según el formato establecido.
Las Sociedades deben presentar las cartas fianzas o pólizas de caución siguientes:
32
CONTRALORIA GENERAL
hasta cuarenta (40) dias hábiles después de la entrega del último informe de auditoría del
período examinado.
Las Sociedades que sean Micro o Pequeñas Empresas según la Ley correspondiente,
podrán solicitar a la Entídad que efectúe la retención del 20% de la retribución económica,
hasta cuarenta (40) días hábiles posteriores a la entrega del informe, en calidad de
garantia de fiel cumplimiento.
33
d) Sustitución de miembros del equipo de auditoría, por caso fortuito o fuerza mayor
documentalmente sustentada. Los cambios no deben exceder de un máximo de tres (3)
integrantes durante el ejercicio a auditar o el 20% del equipo profesional propuesto.
En los casos de sustitución por renuncia, la Sociedad deberá presentar el documento que
acredite el trámite de actualización para su baja del registro.
'1"
correspondiente propuesta.
~ ~ n el caso de los supuestos establecidos en los literales b) y e), la Sociedad deberá suscribir con
,
~ .•.¡jj la Entidad un Acta de Entendimiento que contenga el acuerdo de las partes para efectuar la
••~.. modificación del contrato y los términos en que operaría dicha modificación.
La modificación del contrato debe estar documentalmente sustentada a fin que la Entidad y la
Sociedad suscriban la adenda correspondiente.
La solicitud para la modificación del contrato deberá ser evaluada por las partes contratantes,
sujetándose al siguiente procedimiento:
34
CONTRALORíA GENERAL
opinión favorable la trasladará a la Entidad dentro de los dos (2) días hábiles siguientes
para que proceda a la suscripción de la adenda dentro del mismo término.
b) Cuando la Entidad requiera la modificación, deberá presentar su solicitud a la CECdentro
de los dos (2) días hábiles siguientes al hecho que ocasiona la modificación, quien con su
opinión favorable la trasladará a la Sociedad dentro de los dos (2) días hábiles siguientes
para que proceda a la suscripción de la adenda dentro del mismo término.
'!i
'{1 (:"'-",>
/ •• ~~
evaluar que la información que no haya sido entregada a la Sociedad constítuya información
.,.,," ••••.b~<i elevante para el cumplimiento de los objetivos de la auditoría.
f;r"'
R
....
Ot"£1lA.j b~
~:
<0\ n I~s ~asos que la modificación co~tractual afecte el cronograma de ~ra~.ajodel equipo dé;
d,toroa, la Sociedad deberá modificarlo, con posteroorodada la suscropclOnde la adenda y.'.
.
~ . :'; mitirlo al Departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta General según los '
'" :~ lineamientos establecidos.
35
Dentro de los tres (3) días hábíles siguientes a la suscripción de una adenda, la Entidad deberá
remitir al Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoria, la información
correspondiente según el formato establecido.
La solicitud de la Entidad debe cumplir lo establecido en los literales b), cj, d) y e) del artículo
24. del presente Reglamento. Asimismo, la Sociedad debe presentar las Propuestas Técnica y
Económica para la realización de dicho examen adicional.
"
- ~..•-
La resolución o rescisión del contrato por la Entidad sin la autorización previa del Contra lar
General, determina la aplicación de las sanciones correspondientes contra los funcionarios
responsables.
La rescisión de un contrato por la Entidad opera cuando se deja sin efecto la designación por
causas existentes de manera previa o al momento de la suscripción del contrato.
36
CONTRALORIA GENERAL
TfTULO V
,.
37
Fase de Ejecución: Aplicación de pruebas y procedimientos contenidos en el programa de
auditoría, para determinar la calidad y suficiencia de las evidencias de auditoría que soportan
la labor efectuada, contenidas en los papeles de trabajo. Verificándose además, el proceso de
comunicación hallazgos, nivel de cumplimiento del plan y programa de auditoría y los niveles
de supervisión que efectúa la Sociedad.
En el caso de los informes de auditoría, estos son evaluados por el Departamento de Auditoría
Financiera y de la Cuenta General bajo criterios de selectividad y objetividad, verificando que:
El control de calidad implantado por la Sociedad haya asegurado la calidad de los informes
de auditoría.
38
CONTRALORIA GENERAL
~i¡l",,,,,,
!if
'5
tlttoElZALb,¿>
~~-
. ,
v ',-•• :.:J'r. S
'~ bidamente reformulados o ampliados.
}i.
1f:P"""~''':;lJ~<ventro de los ocho (8) días hábiles de entregados los informes de auditoría, la CECpresenta.al
M
r¡-r.... ~
arta mento de Gestión de Sociedades de Auditoría, el informe según el formato
.
~ Eli! blecido, suscrito por cada uno de sus miembros, en el que se detalla el cumplimiento de.
~ :
:.J. obligaciones contraídas por la Sociedad y la Entidad, indicando las actividades cumplidas,
as incidencias o limitaciones registradas y su opinión sobre los servicios prestados desde el
inicio hasta el término de la auditoría. Asimismo, remite el control de asistencia con las
horas/hombre laboradas por el equipo de auditoría.
las situaciones señaladas en los artículos 56, 61 Y 69 del presente Reglamento, se consideran
deméritos y serán tomados en cuenta en la calificación a las Sociedades.
39
Asimismo constituyen deméritos para las Sociedades,los siguientes:
Contra el demérito, sólo procede el recurso de apelación, presentado dentro de los tres (3)
días hábiles a la notificación del demérito y es resuelto dentro de los cinco (5) días hábiles
siguientes, por la Gerencia de Auditoría Financiera y de Sistemas. lo resuelto agota la vla
40
CONTRALORíA GENERAL
Segunda.- Las auditorías financieras deberán realizarse conforme a las disposiciones que para
tal efecto emita la Contraloría General en el marco de sus atribuciones.
Cuarta.- Los formatos y lineamientos a que se refiere el presente Reglamento y aquellos que
sean necesarios para su operatividad, serán aprobados por el Departamento de Gestión de
Socíedades de Auditoría y publicados en el portal de la Contraloría General.
~'?-ii~ Sin perjuicio del procedimiento establecido en el presente Reglamento para la determinación
~ i;>"'>- .c,IJ:<f
I,{i.¡.;~.,
.. ~."~'"."~•.,"c."<~ '" los deméritos, la calificación de los mismos en los procesos de selección, se encuentra
¡ [; ~'.<' pendida hasta que el Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría comunique que
\'::",\'t.~,i~
1 ;> ~,. 'f" S
ha concluido la adecuación del aplicativo para su calificación.
, ~I'"'~
~
<O.......
•••••. l>~
Reglamento.
~'" •.,.¿ epa~amento de. Supervisión de. Órganos de Control Institucional, Gerencia de Auditoría
~.. Financiera y de Sistemas, Gerencia Central de Operaciones u otra unidad orgánica de la
Contraloría General, se entiende que es la señalada o la unidad orgánica que haga sus veces.
41
Segunda.- Corresponde a la Contra lo ría General emitir opinión técnica sobre la interpretación,
alcances y aplicación del presente Reglamento.
ANEXON'Ol
REQUISITOS DEL EQUIPO DE AUDITORíA FINANCIERA
CARGO REQUISITOS
- Título Profesional de Contador Público Colegiado.
Supervisor - Personal inscrito en el Registro.
- Mínimo 4 años de experiencia en auditoría o ser Socio
- Título Profesional de Contador Público Colegiado.
Encargado o - Personal inscrito en el Registro.
Jefe de Equipo - Mínimo 2 años y 6 meses de experiencia en auditoría
. \ .';
- Bachiller o egresado universitario.
Asistente - Personal inscrito en el Registro o eventual contratado.
1;
- Título Profesional en Derecho, Ingeniería,
Administración, Economista, Sistemas y otros.
Especialista
- Colegiatura si lo exige su profesión.
- Experiencia profesional mínima de 2 años en el
ejercicio de su profesión.
- Personal inscrito en el Registro o eventual contratado.
42
CONTRALORíA GENERAL
DEFINICIONES BÁSICAS
.1
~ responsabilidades tenemos:
6i"" •.•• "" a) Apoyo al Supervisor para la elaboración del plan de auditoría, asegurando que los
,. r""",- <i"i. procedimientos aplicados conlleven a evidencias suficientes y competentes para el
\ de los informes de auditoría.
1soporte
~ .r.~b) Debe dar la conformidad de la aplicación de las normas y procedimientos establecidos
~.. ..¿ en el programa de auditoría.
•• c) Verificar que la información obtenida en la auditoría corresponda a los objetivos
establecidos para la auditoria, los mismos que deben contener evidencia suficiente y
competente.
d) Que los papeles de trabajo deben ser legibles, comprensibles, completos, precisos, y
pulcros con la finalidad de proporcionar un adecuado respaldo a los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones que se expongan en los informes de auditoría.
e) La preparacíón de los informes de auditoría, de acuerdo a las normas vigentes.
f) Organizar adecuadamente los archivos de la auditoría.
3. AUDITOR.- Realiza las labores que le son encomendadas por el Encargado o Jefe de Equipo
de acuerdo con el programa de auditoría aprobado por el Supervisor, su responsabilidad
es la de aplicar los procedimientos de auditoría en la ejecución del trabajo de campo con la
43
finalidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y competente para sustentar los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones de auditoría, los mismos que deben ser
expuestos de manera legible en los papeles de trabajo.
4. ASISTENTE.- Realiza actividades de apoyo dentro del proceso de auditoría las mismas que
son encomendadas por el Encargado o Jefe de Equipo y/o Auditor.
5. ESPECIAlISTA.- Son profesionales que integran los equipos en calidad de apoyo en los
trabajos de auditoría, su labor está circunscrita a la evaluación de aspectos derivados con
su especialización tales como: legal, económico, administrativo, informático y otros.
ANEXON°2
Rangos por Montos Presupuesta les de las Entidades bajo el
ámbito del Sistema Nacional de Control
. c . __
M~~~!I1~PUESTAl fACTUiLO.CIÓN POR SERVICI()S DEA~~~~RíA~
._..
Hasta por un máximo de cinco (5) veces la retribución
S/. 400 000 001 A MÁS
económica establecida en las Bases del Concurso
Hasta por un máximo de cuatro (4) veces la retribución
S/. 65 000001 A 5/. 400 000 000
económica establecida en las Bases del Concurso
S/. 10 000 001 A S/. 65 000 000 Sin tope de facturación por servicios de auditoría
44
~UN I KALUKIA \.:iI::NI::KAL
ANEXaN" 03
Calificación de Propuestas Técnicas para Auditorías Financieras
Peso Peso
Puntaje Puntaje
De la Sociedad Auditora 40% Del equipo de Auditarla 60%
Experiencia V desempeño de Nivel Profesional,
la Sociedad experiencia V formación
del Supervisor V Jefe de
Equipo
Experiencia en Auditoría 70 28 Experiencia en Auditoría 50 30
Anotaciones en el Registro 30 12 Capacitación 20 12
Experiencia en el cargo 20 12
Postgrado 10 6
100 100
ANEXO N" 03
calificación de Propuestas Técnicas
Instructivo
"Criterios, Factores V Puntajes para la calificación de las propuestas"
ASPECTOS GENERALES:
45
11. ASPECTOS ESPECIFICOS
1. EXPERIENCIA EN AUDITORIA
• Se califica la experiencia en auditoría financiera y de gestión, sectores público y
privado.
• Determinada por la experiencia en auditoría en una data de cinco (5) años,
equivalente a sesenta (60) meses.
• Se tomará como tope de puntuación sesenta (60) meses,es decir cinco (5) años.
• la calificación de experiencia (en general), se computará hasta los cinco (5) años
anteriores a la fecha de corte, independientemente de su inicio.
• El puntaje total se obtiene del total de mesespor el factor correspondiente.
• El puntaje para este criterio es de setenta (70) puntos.
• Parael cálculo del puntaje se procederá de la manera siguiente:
Experiencia
en MESES 1 2 3 4 S 6 ... 12 ... 24 ... 60 Puntos
auditoría
Punto 1.17 2.33 3S 4.67 5.83 7 ... 14 ... 28 ... 70 70
2. ANOTACIONES
• Seotorgará un puntaje de 30 puntos a las SOAsque no registren Anotaciones.
• Se irá deduciendo puntos, en función al número de sanciones y deméritos
inscritos.
'..;.'
• El mayor puntaje es de 30 puntos, habiendo tres niveles adicionales en sentido
decreciente de 10 puntos por cada anotación. Una sanción o dos deméritos
equivalen a una anotación, cuando una Sociedad o la Asociación tengan o sumen
tres o cinco deméritos, se contabilizará como 1 anotación o 2 anotaciones
respectivamente.
VECES Puntos
Anotaciones O 1 2 3
30
30 20 10 O
,-. ----~
3. EXPERIENCIA EN AUDITORIA
• Secalificará experiencia en auditoría financiera y de gestión, pública y privada.
46
CONTRALORíA GENERAL
Determinada por la experiencia en auditoría en una data de cinco (5) años, es decir
sesenta (60) meses.
• La calificación de experiencia (en general), se computará hasta los cinco (5) años
anteriores a la fecha de corte independiente de la fecha de inicio de las auditorías.
Sólo se considerará el período que se encuentra dentro de la fecha de evaluación.
• Se tomará como tope de puntuación, dependiendo del cargo al que ha sido
propuesto cada integrante, lo siguiente:
- Supervisor de cincuenta y cuatro (54) meses (factor 0.74 por mes, 40 puntos);
- Jefe de Equipo de cincuenta (50) meses (factor 1.20 por mes, 60 puntos);
• El puntaje por cargo será distribuido entre los niveles de Supervisor y Jefe de
Equipo, de acuerdo al número de profesionales requeridos en las bases y de
manera proporcional a la calificación obtenida.
Ejemplo: En caso que las bases soliciten (1) Supervisor, (2) Jefes de Equipo, en este
caso cada Jefe de Equipo sumará como máximo 30 puntos, el cual se distribuirá
entre 50 meses para determinar el nuevo factor mensual.
. - -- --
Experiencia en audltorla
MESES 1 2 3 .. 12 .. 30 .. 36 .. oS .. SO .. so Plus
SUPERVISOR 0.74 1.08 2.22 .. 8.89 ... 22.22
- 26.67 •. 33.33 •. 37.00 .• 00.00 00
EXPERIENCIA EN EL CARGO
Está determinada por la experiencia en auditoria ocupando el cargo al cual~
postula, en una data de cinco (5) años, de experiencia en el cargo al que postula. -
El periodo para el puntaje por niveles Supervisor y Jefe de Equipo es de
veinticuatro (24) meses.
• El puntaje por nivel es el siguiente:
Supervisor, 40 puntos (factor mensual es 1.67).
Jefe de Equipo, 60 puntos (factor mensual es 2.50).
• El peso ponderado de este criterio es de veinte (20).
-- ,~ --
Experiencia en el Cargo •
... 10
r --
47
5. CAPACITACiÓN
• Capacitación en control gubernamental y/o gestión pública.
• la antigüedad no será mayor a tres (3) años, contados desde la fecha de corte
establecida en el literal d) de los Aspectos Generales. Incluirá las actividades
académicas concluidas en dicho periodo, aunque hayan empezado antes de los
tres (3) años. .
• las capacitaciones son impartidas por la Escuela Nacional de Control,
Universidades, Colegios Profesionales, Instituciones de Educación Superior
autorizadas por el Ministerio de Educación, Entidades Rectoras, u Organismos
Cooperantes (USAID, PNUD, Banco Mundial, BID, JICA, entre otros).
• Se considerará una duración minima por capacitación, de 18 horas.
• la capacitación impartida por la ENC tendrá una ponderación similar a los cursos
impartidos por otras Entidades autorizadas.
• El máximo de capacitaciones es seis (6) en los últimos tres (3) años, el mismo que
se distribuirá dependiendo del cargo.
• Para los cursos impartidos por la ENC u otras Entidades autorizadas, el puntaje
será el siguiente:
Supervisor; 4 capacitaciones, 40 puntos
Jefe de Equipo; 6 capacitaciones, 60 puntos
Para todos los cargos el factor por curso es de 10.
• El número de capacitaciones se contabiliza a nivel nacional o internacional, sea en
la ENC u otra Entidad educativa.
• la capacitación en Especializaciones y Diplomados con una duración mayor o igual
a ciento ochenta (180) horas tendrán un puntaje de 20 en caso de tener una
menor duración su puntaje será de 10. • '
• los estudios en proceso (no culminadas) de Doctorados y Maestría, dentro' del
periodo de evaluación, tendrán el mismo tratamiento que las Especializaciones y.
Diplomados, en cuanto a los puntajes (doble puntaje si es igualo mayor' a 180
horas y puntaje normal de ser menor a 180 horas, tendrá igual puntaje a un curso
de la ENC).-'
• Se suman todas las capacitaciones, priorizando los que le otorguen mayor puntaje
al profesional, hasta llegar al número máximo de capacitaciones establecido para
cada cargo. Ejemplo: en el caso de un Jefe de Equipo que presenta dos
capacitaciones en la ENC, un diplomado y tres capacitaciones en otras
instituciones, el sistema considerará el puntaje del diplomado, las dos
capacitaciones de la ENC, las tres capacitaciones en otras instituciones, obteniendo
el puntaje (cuyo máximo es de seis capacitaciones para el cargo de Jefe de Equipo).
• El peso ponderado aplicado en este criterio es de veinte (20).
48
CONTRALORíA GENERAL
CAPACITACiÓN
CURSOS ENC y OTROS 1 2 3 4 5 6
SUPERVISOR 10 20 30 40
JEFE DE EQUIPO 10 20 30 40 50 60
6. POST GRADO
• Se determina considerando los doctorados y maestrías con el grado obtenido
(título), sin considerar la especialidad.
• Los grados obtenidos en el extranjero deberán ser acreditados con el respectivo
título visado vía consular.
• El puntaje no es acumulable, se asigna el que otorgue mayor puntaje, el detalle es
el siguiente:
El Doctorado otorga 60 puntos al Supervisor y 40 al Jefe de Equipo.
La Maestría otorga 40 puntos en ambos cargos.
• El presente criterio otorga un peso ponderado de diez (10).
Titulado Titulado
SUPERVISOR 40 60
JEFE DE
EQUIPO 40 40
49
CONTRALORi'.4 GENERAL DE fA REPÚBLICA Reglamento de las Sociedades de Auditorio confarmantes del Sistema Nacional de Control
DISPOSICIONES GENERALES
Las normas del presente Reglamento son aplicables a la Contraloría General de la República,
en adelante denominada "Contraloría General", a las Entidades comprendidas en el ámbito del
Sistema Nacional de Control, en adelante denominadas "Entidades" y a las Sociedades de
Auditoría Externa, en adelante denominadas "Sociedades".
~et:,.En.u: bJJ
tl "_,,,""'0',,<; ningún caso, las Entidades y Sociedades pueden alegar falta de conocimiento de las
¡ti osiciones de este Reglamento y de las que regulan el Sistema Nacional de Control.
Dicha atribución se ejerce mediante Concurso Público de Méritos, Concurso de Méritos por
Invitación, así como, mediante la autorización a las Entidades para que conduzcan
directamente un proceso de selección para la designación de una Sociedad, según los casos
señalados en este Reglamento.
Página 1
CONTRALORfA GENERAL DE LA REP¡)SUCA R~lamento de los Sociedades de AudItorio confarmantes del SIsrema Nocional de Conrrol
LosConcursos Públicos de Méritos se realizarán según el cronograma anual que será aprobado
por el Contralar General.
Las labores de control posterior externo que realizan las Sociedades, que en adelante se
denominan "auditorías", pueden ser:
Dichas auditorías son realizadas por las Sociedades designadas y contratadas por las
entidades, cuyos resultados serán orientados, entre otros, a determinar la razonabilidad
de la información financiera y presupuestaria presentada para la formulación de la Cuenta
General de la República, materia de evaluación por la Contraloría General, de acuerdo a
sus atribuciones.
é-tto'ERA!O.l'
rlr.."~.•
,""""~"">.<i~~ I período de designación de una Sociedad de Auditoría será de dos (2) períodos
(~ .' ( , ~ uditados, debiendo corresponder el primer período al año en el que se solicita dicha
'\.£ Ji' lA designación, salvo las excepciones contempladas en el artículo siguiente. Un período
~~~,,, auditado corresponde a un ejercicio económico.
.."' .
•
Pógina 2
CONTRAWRiA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de los Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control
a) Cuando por la naturaleza de las actividades que realice la Entidad o por otras
características, se sustente la necesidad de un periodo de designación mayor o menor a
dos periodos auditados.
b) Tratándose de préstamos y/o donaciones efectuados por organismos internacionales, el
periodo de designación puede extenderse hasta por todo el período del financiamiento,
siempre que ello sea exigible por el convenio internacional respectivo y/o en las normas
del organismo internacional que corresponda.
Página 3
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de las Sociedades de Auditaría ton/ormonres del Sistema Nacional de Control
Página 4
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de las Sociedades de Audifarla conformantes del Sistema Nacionaf de Control
Página 5
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBliCA Reglamento de los Saciedades de Auditorio canjarmantes de! Sistemo Nacional de Control
TíTULO I
Para tal efecto, en el Registro se inscriben las Sociedades que realizan auditorías financieras.
Solo las Sociedades inscritas están en capacidad de participar en un proceso de selección, ser
designadas, contratadas y ejecutar auditorlas en las Entidades.
a) Información sobre:
• La Sociedad de Auditoría
• Ficha registral y/o partida electrónica actualizada.
• Registro Único de Contribuyente.
• Inscripción de la Sociedad, socios y personal, en el colegio profesional
correspondiente.
Documento Nacional de Identidad de los socios y personal.
Datos de los contratos de trabajo del personal que será inscrito en el Registro.
• Datos del último autoavalúo o contrato vigente que acredite el uso del inmueble para
el desarrollo de las actividades de la Sociedad.
• Número del comprobante de pago del derecho de inscripción en el Registro.
b) Información y documentos sobre:
• Experiencia en auditoría de la Sociedad, si la tuvieran, con una antigüedad no mayor
de cinco años, indicando su naturaleza y alcance.
• Vinculación Internacional. Aquellas sociedades que son objeto de controles de calidad
por la firma o asociación de firmas internacionales, presentarán constancias que
---------------------------------;:p;Aág::::¡:::na;:;-6"
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de las Sociedades de Auditorio conformantes del Sistema Nacional de Control
evidencien que este control se realizó dentro de los dos (2) años anteriores a la
solicitud de inscripción y que se realizará anualmente.
• Estructura orgánica de la Sociedad, incluyendo a los socios y como mínimo a tres (3)
profesionales que inscribírá como personal, cuyo número deberá mantener durante la
vigencia de su inscripción.
• El personal deberá contar con las siguientes características:
i. Formacíón Profesional (Egresado, bachiller, título profesional, maestria, doctorado,
especialización).
ii. Capacitación en Control Gubernamental, Gestión Pública y temas afines, impartida
por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios Profesionales,
Instituciones de Educación Superior autorizadas por el Ministerio de Educación,
Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al grado de
especialización correspondiente a su ámbito, con una antigüedad no mayor de tres
(3) años y una duración mínima de dieciocho (18) horas. Los estudios en el
extranjero deberán acreditarse con documento legalizado vía consular.
iii. Experiencia en auditoría requerida para los cargos del equipo de auditoría según el
Anexo 1 del Reglamento, con una antigüedad no mayor de cinco (5) años. Los
socios podrán ser inscritos con el cargo de Supervisor.
c) Declaración Jurada señalando:
• Domicilio, capacidad instalada, veracidad y autenticidad de la información y
documentación presentada en la solicitud.
• Que los socios no tienen antecedentes policiales, penales y judiciales.
Que los socios no han sído declarados en quiebra o insolvencia, e informando si tienen
procedimiento incoado o sobreseído de tal naturaleza, a la fecha de presentación de la
solicitud.
• Que los socios no laboran bajo ninguna modalidad en otras Sociedades inscritas en el
Registro.
Que el personal no tiene antecedentes policiales, penales y judiciales.
Autorización para la utilización de medios electrónicos en las comunicaciones y
notifícaciones derivadas de los procedimientos regulados por el presente Reglamento,
como medio válido aceptado, sin necesidad de recurrir a los sistemas documentales
tradicionales de comunicación. Indicará dos (2) direcciones de correo electrónico donde se
efectuará la notificación. Cualquier modificación deberá informarla dentro del plazo de dos
(2) dias hábiles de ocurrido.
Toda la documentación presentada deberá estar foliada, las copias selladas y rubricadas por el
representante legal de la Sociedad. Los documentos que se presenten en idioma diferente al
oficial de la República del Perú deberán adjuntar traducción simple con la indicación y
suscripción de quien oficie de traductor debidamente identificado.
La presentación de declaraciones juradas a las que hace mención este artículo, implica conocer
las consecuencias de orden pecuniario, administrativo y penal en caso de falsedad, conforme
lo regula el artículo 32 de la Ley Nº 27444.
Página 7
CONTRAtaRlA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes de/Sistema Nacional de Control
Cuando haya diferencia entre la información virtuai y documental presentada, primará esta
última; en tal caso, se otorga a la Sociedad un plazo máximo de diez (10) días hábiles para la
subsanación, interrumpiéndose el plazo de evaluación, el cual se reiniciará una vez que la
documentación solicitada esté completa. Vencido el plazo sin la presentación de la
documentación respectiva, se da por no presentada la solicitud de inscripción.
¡¡~::':~<i~ s Sociedades están obligadas a solicitar y sustentar documentada mente la actualización de,la
(' -",~, ,~,'ó 1ft ormación del Registro, ante las variaciones que se produzcan con relación a la información
\~ '.. sentada para su inscripción, dentro de los diez (10) días hábiles posteriores a su ocurrencia;
.\ ti: I
~<S4,; 1j.4,{.' es como:
.•••
~~I~e'1
Página 8
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de fas Saciedades de Auditorio canfarmontes del Sistema Nacional de Control
'11'
~
pertinentes.
••••lllA.lb~
U•.........
,<f
~ ••~:~
I procedimiento de nulidad es instruido por el Departamento de Gestión de Sociedades de
~ uditoría y resuelto por la Gerencia de Auditoría Financiera y de Sistemas. El inicio del
procedimiento es notificado a la Sociedad, otorgándole un plazo perentorio de cinco (5) días
hábiles para presentar sus comentarios; los mismos que serán evaluados dentro del plazo de
quince (15) días hábiles. Contra la nulidad de la inscripción, solo procede el recurso de
apelación, presentado en el plazo de cinco (5) días hábiles perentorios y será resuelto por la
Gerencia Central de Operaciones, en el plazo de quince (15) días hábiles. la presentación del
recurso no suspende los efectos de la nulidad o la denegatoria.
las Sociedades cuya solicitud de inscripción fue denegada o su inscripción fue declarada nula
conforme al presente artículo, pOdránsolicitar su inscripción luego de transcurrido un (1) año.
Página 9
CONTRAtaRíA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamento de las Sociedades de Auditoría conjormantes del Sistema Nacional de Control
La vigencia de la inscripción de una Sociedad en el Registro será indefinida, salvo que dicha
inscripción sea declarada nula o la Sociedad sea sancionada con suspensión o exclusión
definitiva del Registro.
Los procedimientos del Registro se realizan empleando el sistema informático desarrollado por
la Contraloría General.
TíTULO 11
~t
~~~
OS PREVIOS AL CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS
~~~~:"':!L
Para el caso de auditoría financiera, la solicitud será de dos (2) periodos auditados,
debiendo corresponder el primer periodo auditado al año en el que se solicita dicha
designación.
Para ei caso de otro tipo de auditoría, la solicitud deberá presentarse en la oportunidad en
que la Entidad estime pertinente.
Cuando la Gerencia de Auditoría Financiera y de Sistemas disponga que las Entidades
soliciten la designación de una Sociedad, dentro del plazo que se le otorgue.
Página 10
CONTRAWRfA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformontes del Sistema NaCÍonal de Control
Las Entidades que cuenten con una regulación especifica realizarán su solicitud de designación
considerando los términos establecidos para dicho efecto y para la presentación de los
informes de auditoría de acuerdo a sus normas vigentes.
La solicitud de designación de la Sociedad debe cumplir con los requisitos que a continuación
se describen, acreditados con la presentación de la documentación respectiva:
a) El proyecto de bases del Concurso elaborado por la Entidad, con las especificaciones
respectivas, conforme a lo establecido en el articulo siguiente del presente Reglamento y
la normativa específica aplicable, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento
magnético.
b) La constancia y compromiso de disponibilidad presupuestal que acredite los recursos
necesarios para el pago de la retribución económica de la Sociedad, la misma que debe
guardar relación con los precios del mercado, así como para sufragar los demás gastos que
correspondan al servicio de auditoría requerido.
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;,lI£ "
La solicitud de designación presentada al Departamento de Gestión de Sociedades de
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1 uditoría obliga a la Entidad a cumplir los compromisos asumidos anteriormente, aún cuando
! F•• ubiere cambio del titular durante el proceso de designación.
~ ~~
•• •• En el caso que la Entidad requiera la designación de la Sociedad para realizar una auditoría
financiera u otro tipo de auditoría, las solicitudes deben ser presentadas en forma separada,
siendo el trámite en forma independiente.
Las Bases deberán tomar en cuenta el modelo establecido por el Departamento de Gestión de
Sociedades de Auditoría y estar acordes con la naturaleza, nivel presupuestal y requerimientos
de auditoría que solicite cada Entidad, considerando que los objetivos sean aplicables a la
auditoría solicitada. Las Bases deben ser aprobadas de acuerdo a lo establecido en el artículo
27 y contendrán los siguientes requisitos:
Página 11
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de las Sociedades de Auditaría eonformantes de/Sistema Nacional de Contral
1. Términos de Referencia
a) Antecedentes de la Entidad, unidad ejecutora, proyecto, préstamo, convenio,
donación, etc. a auditar, incluyendo su finalidad, base legal y estructura orgánica.
b) Descripción de las actividades principales de la Entidad.
cl Alcance de la auditoría, comprendiendo el tipo de auditoría, período y ámbito
geográfico.
d) Objetivos generales y especificas de acuerdo al tipo de auditoría.
e) Tipo y cantidad de Informes de Audltoria.
f) La metodología de evaluación y calificación de propuestas, de acuerdo a lo establecido
en el Título 11,Capítulo 11,Sub capítulo 111
del presente Reglamento.
g) Aspectos de control vinculados a las atribuciones de la Contra lo ría General en la
supervisión, evaluación de la ejecución y resultados de la auditoría.
11. Características del trabajo
al Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría.
b) Plazo de realización de la auditoría en días hábiles. En caso de auditorías financieras, el
plazo considerará las etapas del proceso de auditoría.
c) Fechas de entrega de la información financiera, presupuestal u otra necesaria para la
realización de la auditoría. En el caso de la auditoría financiera, se entregará
información intermedia para el inicio de la auditoría; así como, la información
financiera y presupuestaria al cierre del período auditado, entregada a la Contaduría
Pública de la Nación dentro de los plazos legales.
111.Aspectos Económicos
a) Costo de la auditoría (retribución económica, así como viáticos y pasajes de ser el
caso) y forma de pago, considerándose que:
Puede otorgarse un adelanto de hasta el 50% de la retribución económica pactada,
de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 58 del presente Reglamento.
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CONTRALORfA GENERAL DE lA REPÚBLICA Reglamento de las Sociedades de Auditarío conformontes de} Sistemo Nacionol de Control
En el caso de las Empresas del Estado bajo el ámbíto de FONAFE, además de cumplir con lo
dispuesto en el presente artículo, las Juntas Generales de Accionistas de las Empresas podrán
aprobar otros criteríos de selección de las Sociedades conforme a las dísposiciones del
presente Reglamento, los cuales deberán ser incorporados a las bases.
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'''.-. _"O' formatos emitidos por los aplicativos informáticos establecidos.
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s bases aprobadas
éritos con la convocatoria.
no podrán ser modificadas una vez iniciado el Concurso Público de
~ ••~:.tCAPíTULO 11
Página 13
CONTRALOR(A GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de los Sociedades de Auditoría con!armantes del Sistema Nacional de Control
Las consultas de las bases se efectúan dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la primera
publicación de la Convocatoria y serán absueltas por el Departamento de Gestión de
Sociedades de Auditoría dentro de los tres (3) días hábiles siguientes, en ambos casos se
podrán emplear medios electrónicos.
El plazo del Concurso Público de Méritos no excede de veinticinco (25) días hábiles,
comprendido desde la fecha de la presentación de propuestas hasta la emisión del Informe de
la Comisión Especial de Designación mediante el cual se designará a las Sociedades.
En este caso, las Sociedades que postulen en forma asociada deben contar cada una, entre
otros, con inscripción vigente en el Registro, el mínimo del personal a que se refiere el artículo
13 del presente Reglamento y no estar sujetas a las prohibiciones e impedimentos del
presente Reglamento.
Las Sociedades podrán presentarse en forma individual o asociada, solo una vez para cada una
~.~, las Entidades incluidas en un Concurso Público de Méritos.
'/;S¡ ~~,_.CAO~(p <P.•.'\
/~ <f- <",p" ~
Iff ¡' representantes legales de las Sociedades asociadas deben suscribir los documentos qúe
\~ !!¡c~, . man parte de la propuesta técnica.
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~$'-IG-'> ,,,ti'
~~ Artículo 30.- Impedimentos
Si las Sociedades, sus socios y/o personal profesional propuesto como integrante del
equipo tienen o han mantenido vínculo laboral o contractual (cualquiera sea su objeto),
bajo cualquier forma o modalidad, con la Entídad a examinar o con los titulares,
representantes legales o funcionarios de ésta, dentro del año anterior al período por
auditar, incluyendo al período sujeto a examen.
b) Si sus socios y/o personal profesional propuesto como integrante del equipo tienen
relación de parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo grado de
afinidad con el titular, directivos o funcionarios de la Entidad, incluyendo los del período
bajo examen.
Página 14
(ONTRALORíA GENERAL DE lA REPÚBUCA Reglamento de los Sociedades de Auditado conformontes del Sistema Nacional de Control
c) Si las Sociedades, sus socios y/o personal profesional propuesto como integrante del
equipo se encuentran inhabilitados por los colegios profesionales, organismos
competentes o por sentencia judicial.
d) Si las Sociedades se encuentran suspendidas temporalmente o excluidas definitivamente
del Registro o su inscripción fue declarada nula.
e) Si durante el desarrollo de un procedimiento sancionador, se dicta una medida provisional
cuyo efecto determine un impedimento a la Sociedad para presentarse a Concurso, ser
designadas y/o realizar labores de auditoría.
f) Si los socios o el personal técnico profesional propuesto han infringido el Código de Ética
del Auditor Gubernamental y se encuentren con sanción vigente.
g) Si las Sociedades, sus socios y/o personal profesional propuesto como integrante del
equipo mantienen proceso judicial, arbitral o procedimiento administrativo pendiente
contra la Entidad bajo examen o la Contraloría General.
h) Si las Sociedades, bajo la misma u otra razón social, han auditado a la Entidad por dos (2)
ejercicios anuales consecutivos anteriores al período sujeto a examen o si habiendo
auditado un ejercicio se convoque a auditar los dos ejercicios anuales siguientes. Este
impedimento también es de aplicación para lasSociedadesque hubiesen sido fusionadas.
i) Si los socios y/o el personal profesional propuesto como integrante del equipo, han
ocupado dentro del año precedente a la convocatoria del Concurso u ocupan a la fecha de
la misma, cargo en la Contraloría General vinculados directamente a las funciones de
conducción, supervisión o control sobre el proceso de designación de las Sociedades.
Dichos impedimentos también son aplicables al cónyuge y parientes hasta el cuarto grado
de consanguinidad y segundo de afinidad.
Si los socios y/o personal profesional propuesto como integrante del equipo se encuentran
inhabilitados para desempeñar la función pública, derivado de su ejercicio comi>
funcionario o servidor público.
Si se ha revocado la designación de una Sociedad por causas imputables a esta, no podrá
presentarse en el siguiente Concurso, en la Entidad respecto de la cual operó' la
revocación.
Si las Sociedades, sus socios y/o personal profesional propuesto tienen razones objetivas
que los hagan pasibles de incurrir en otras causales de incompatibilidad o conflicto de
intereses respecto a la Entidad, su titular, directivos y funcionarios, incluyendo los del
período a auditar.
m) En el caso de las Empresasdel Estado bajo el ámbito de FONAFE,será aplicable además los
impedimentos establecidos en su normativa específica.
n) Otros casosque determine la Contraloría General.
SUBCAPíTULO I
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CONTRAtaRíA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de las Sociedades de Auditoría canformontes del Sistema Nocional de Control
El plazo para recepción de propuestas no debe ser menor de ocho (8) días hábiles contados a
partir de la última publicación del aviso de convocatoria.
Dentro del plazo fijado en la convocatoria, las Sociedades interesadas, con registro vigente,
deberán abonar el derecho de participación en el Concurso Público de Méritos, que le
permitirá recabar las bases así como los formatos y aplicaciones informáticas pertinentes.
SUBCAPíTU LO 11
PRESENTACiÓN DE PROPUESTAS
Propuesta Técnica
Para la elaboración del cronograma de actividades, se considerará las fechas de inicio y/o
término y el plazo de duración de la auditoría, establecidos en las Bases, según
corresponda, así como las etapas de planificación, ejecución y elaboración de informes.
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CONTRAWRfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de los Sociedades de Auditoría conformantes de/Sistema Nocianal de Control
Las horas y plazos propuestos para las actividades a ser desarrolladas en todas las etapas
de la auditoría, deberán considerar un mínimo de participación para los integrantes del
equipo por niveles o cargos, del 30% para el supervisor, 60% para el Auditor, del lS% para
el especialista y para el Jefe de Equipo o Auditor Encargado el 100% del plazo señalado en
las Bases.
Los requisitos técnicos mínimos de cumplimiento obligatorio para que la propuesta tenga
validez, son las fechas de inicio y/o término y el plazo de la auditoría establecidos en las
Bases, asi como, la participación de los cargos de supervisor, jefe de equipo, auditor,
especialista, en los porcentajes señalados en párrafo anterior y en el número de
profesionales requeridos en las Bases.
En caso de Sociedades que se presenten en forma asociada, cada una de las Sociedades
deberá suscribir los documentos antes indicados, además de la declaración jurada a que se
refiere el artículo 29° del presente Reglamento.
" .
Se presentarán los formatos integrantes de las bases, a los que se refiere el articulo 27 'del
presente Reglamento.
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CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de los Sociedades de Auditoría canjarmontes del Sistema Nacianal de Control
Propuesta Económica
Otros asuntos
Cuando las Bases exijan requerimientos especificos para cualquier integrante del equipo
(inscrito o eventual) y/o la Sociedad de Auditoria, éstos deberán ser sustentados
documentadamente en la propuesta.
SUBCAPfTULO 111
Página 18
~----------------------------------------------------
CONTRAWRíA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamento de las Sociedades de Auditorio conjormontes de/Sistema Nacionol de Control
No cabe subsanación documental y/o digital del contenido de las propuestas, por lo que
cualquier incumplimiento e inconsistencia da lugar a la descalificación automática.
En este supuesto, a fin de mantener una propuesta se utilizarán los criterios establecidos
en el artículo 4S.
Una vez iniciado un Concurso Público de Méritos, no son aplicables nuevas causales de
descalificación, a las vigentes al momento de su convocatoria.
"
ara los efectos de la descalificación deberá tomarse en cuenta los criterios establecidos en el
la Propuesta
Sólo se considerarán propuestas válidas aquellas que cumplan con los requisitos establecidos
en las Bases, el presente Reglamento y/o normativa específica.
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CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de las 5aciedades de Auditarla conjormontes del Sistema Nacional de Control
Se considera los deméritos y sanciones firmes inscritos en el Registro durante el último año
contado desde la fecha de corte. No se tomará en cuenta como demérito el proceso
sancionador en trámite. Dos deméritos o una sanción equivalen a una anotación para la
calificación.
11. Nivel profesional, experiencia y formación del supervisor y jefe de equipo propuestos.
a) Experiencia en auditoría
b) Experiencia en el cargo de supervisor o jefe de equipo, según corresponda
c) Capacitación
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.• , ochenta (180) horas dictadas por las instituciones citadas, tendrán un puntaje mayor a lá'~
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(.f! <1". ~.~ \ emás capacitaciones.
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. .
~
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'.\ < '!? todas las capacitaciones, priorizando las que le otorguen mayor puntaje al
~"""~,,,,~ profesional, hasta llegar al número máximo de capacitaciones establecido para cada cargo.
Postgrado
La calificación de los postgrados, tomarán en cuenta las Maestrías y/o Doctorados con
el título obtenido.
Pógina 20
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de fas Sociedades de Auditorio canjormontes del Sistema Nacional de Control
Las propuestas inferiores al noventa y cinco por ciento (95%) de la retribución económica
indicada en las Bases, quedarán descalificadas.
Pi = Om x PMPE / Oi
Donde:
i = Propuesta
Oi = Propuesta Económica i
Una vez calificadas las propuestas técnicas y económicas, incluso en el caso que quede como
válida sólo la de una Sociedad o Asociación, se procederá a determinar el puntaje total de las
mismas. Tanto la evaluación técnica como la económica se califican sobre cien (100) puntos. El
puntaje total de las propuestas será el promedio ponderado de ambas evaluaciones, obtenido
de la aplicación de la siguiente fórmula:
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CONTRAWRíA GENERAl. DE lA REPÚBUCA Regfamenta de las Sociedades de Auditorio con/ormantes del STstema Nocional de Control
Donde:
Los coeficientes de ponderación de las propuestas técnicas y económicas son 0,8 y 0,2
respectivamente.
SUBCAPíTULO IV
DESIGNACiÓN DE SOCIEDADES
f,¿>~",,",:I;;,\
'I;f" o'J'I> 0,1." ~
il calificación de las propuestas se publicará en el portal de la Contra lo ría General.
~$ (O ~ t
la '1ículo 44.- Formalización de la designación
\~ 'l•
.~~ ••,' ~"".i3 s resultados del Concurso Público de Méritos se formalizan mediante el Informe de I~
~"".:'= Comisión Especial de Designación, que se publica en el portal de la Contraloría General.
6í" •••• b~ Artículo 45.- Número máximo de designaciones por Concurso Público de Méritos
....-",,<r
I número de designaciones de una misma Sociedad que postula en forma individual y/o
~. • , saciada para examinar a distintas Entidades comprendidas en el mismo Concurso Público de
~~,¿¡
!!oiio •••••
Méritos, podrá ser hasta un máximo de tres (3) designaciones en total.
La Sociedad se hubiese presentado como postor único o cuando hubiesen varios postores,
pero sólo una Sociedad alcance el puntaje mínimo.
El monto del costo de la auditoría propuesta por la Sociedad en orden decreciente.
Contra los resultados del Concurso Público de Méritos, solo procede el recurso de apelación,
presentado dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la publicación del Informe de la
Página 22
CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamento de los Sociedades de Auditoria conformontes de/Sistema Nocional de Control
Comisión Especial de Designación que formaliza los resultados del Concurso Público de
Méritos, y deberá cumplir los siguientes requisitos:
Ante el incumplimiento de algún requisito, se otorga un plazo de dos (2) días hábiles para su
subsanación, vencido dicho plazo sin la subsanación, se tendrá por no presentado el recurso.
El recurso que cumpla los requisitos se trasladará a la Sociedad designada para que presente
sus comentarios dentro de los cinco (S) días hábiles siguientes y a la Entidad para que
suspenda la contratación o ejecución de la auditoría. El recurso es resuelto por la Gerencia de
Auditoría Financiera y de Sistemas dentro de los veinte (20) días hábiles siguientes. Lo resuelto
agota la vía administrativa.
~":'::<Ol
. ~ improcedente la prestación de los servicios de auditoría externa, sin perjuício del
r!
•
~~ :..J
procedimiento sancionador y responsabilidades a que hubiere lugar.
En dicho caso, procede a designar a quien ocupó el siguiente lugar en el orden de méritos del
respectivo concurso público o en su defecto, se convoca a un nuevo concurso.
Página 23
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reg/amenta de los Sociedades de Auditorio conjormontes de/Sistema Nocional de Control
TíTULO 111
Cuando el Concurso Público de Méritos se declare desierto respecto de una Entidad solicitante
por dos (2) veces, el Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría con la opinión
previa del Departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta General, determinará si
autoriza a la Entidad a conducir un proceso de selección para la designación de una Sociedad,
si incluye la soiicitud de designación en otro Concurso Público de Méritos o si conduce un
Concurso de Méritos por Invitación con sujeción a lo dispuesto por el articuio 52 del presente
Reglamento.
las Bases aplicables al proceso de selección a cargo de la Entidad, son las Bases del último
Concurso Público de Méritos declarado desierto, salvo que se justifique alguna modificación
ante el Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría, con la opinión previa del
Departamento de Auditoria Financieray de la Cuenta General.
•••••..•,~ ~a modificación por la Entidad de las bases aplicables, sin la conformidad previa del
,¡o/:,''''''''""_c:<i'9; parta mento de Gestión de Sociedades de Auditoría, determina la revocatoria de la
IQ ' 'al orización concedida, disponiéndose la designación en el siguiente Concurso Público de
\:1, , ritos, sin perjuicio de aplicarse las sanciones que correspondan. '
.•..~- .
~"'~,
~ 0
~r ,w," Cuando la Entidad solicite la autorización para conducir el Concurso de Méritos por Invitación,
ói1'eR.U~ deberá emplear el formato establecido y actualizar los requisitos establecidos en el artículo
r.
\1.,
Iíl!ll
,~.':.d '.
•
"literal b) y c) del presente Reglamento.
Pág;na 24
CONTRALOR(A GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de las Saciedades de Auditoría conjormantes de/Sistema Nacional de Cantral
El proceso de selección se realiza según las normas del organismo internacional; sin perjuicio
de la aplicación del presente Reglamento en lo que resulte pertinente.
Artículo 51-A.' Empresas bajo el ámbito de FONAFE o Empresas del Estado bajo el ámbito del
Superintendencia de Banca y Seguros y AFP.
En el caso de las empresas del Estado bajo el ámbito de FONAFE o empresas del Estado bajo el
ámbito de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, que hayan solicitado la designación de
la Sociedad dentro del plazo legal correspondiente, cumpliendo los requisitos establecidos en
el presente Reglamento, y que no se le hubiere designado la Sociedad dentro de los sesenta
, (60) días hábiles siguientes, el Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría, con
Gi'li'ERiU. /JI!
,o,;."'" " <i~ pinión previa del Departamento de Auditoría Financiera y de la Cuenta General, puede
I~~"P ~~1; .." o"
¡ti; , f! torizar a dichas empresas a condUCir el proceso de seleCClon conforme al articulo S2 del
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_i~"Cuando
esente Reglamento"
deberá actualizar los requisitos establecidos en el artículo 24° literal b) y cl del presente
6í"u.ttD~
~ " "l.m,,"
i .. iculo, 52.- Proceso de selección a cargo de la Entidad " ,.
~ •.••...•.
:.tJ El proceso de selección a cargo de la Entidad para la designación de una Sociedad se sujeta a ló
establecido por los articulos 23°, 24° Y 2So y a las limitaciones y demás disposiciones
contenidas en el presente Reglamento, en lo que resulte aplicable,
Cuando el proceso se autoriza según el artículo 49°, Soo y Slo,A del presente Reglamento, las
Bases del Concurso serán aprobadas por el Departamento de Gestión de Sociedades de
Auditoría,
Página 25
--------------,
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamento de las Sociedades de Auditorio conformames del Sistema Nacional de Contr",-ol _
Dicha Comisión debe invitar por lo menos a tres (3) Sociedades inscritas en el Registro, que
cumplan los requisitos señalados en las bases y el presente Reglamento.
Contra los resultados del proceso de selección a cargo de la Entidad, solo procede el recurso
de apelación conforme al artículo 46 del presente Reglamento.
TíTULO IV
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de los Sociedades de Auditorio conjormontes de/Sistema Nacional de Control
documentación obtenida para la realización del trabajo de auditoría, así como de los Informes
finales de la auditoría.
La penalidad por mora se genera automáticamente por cada día de retraso injustificado en la
entrega de los informes de auditoría. La penalidad por incumplimiento se produce si por
causas imputables a la Sociedad, la Entidad se ve obligada a resolver el contrato con
conocimiento del Departamento de Gestión de Sociedadesde Auditoría.
En cada uno de los casos mencionados, la penalidad tiene como límite el 10% de la retribución
económica. En ambos casos antes de su aplicación, deberá comunicarse al Departamento de
Gestión de Sociedadesde Auditoría para su evaluación y aprobación.
Asimismo, forman parte integrante del contrato las bases del Concurso y la propuesta
ganadora.
Dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la publicación de la designación, la Sociedad
designada remitirá a la Entidad copia de la propuesta ganadora, para la elaboración del
contrato.
Con tres (3) días hábiles de anticipación a la fecha de inicio de la auditoría señalada en la
propuesta, la Sociedad designada remitirá a la Entidad, las garantías aplicables, asimismo,
,,~"'--.~ remitirá constancias de habilitación del equipo y de la Sociedad, contrato que formalice la
tI" ~':""'':''~ ociación y documento que acredite la representación de la Sociedad.
~' 1) ,
\li:i", '" " ,s ~o.ntratos suscr~tos que incumplan lo dispuesto en el presente artículo constituyen
~4~~#
"',
emento para la Sociedad. "
, «,
óiI'.,... .•~ Respecto de la Entidad que incurra en dicho incumplimiento, la Contraloría General a través de
a unidad orgánica bajo cuyo ámbito de control se encuentra, adoptará las acciones
!
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1
~.. ",:.t
! orrespondientes
~
para determinar la responsabilidad a que hubiere lugar.
Página 27
CONTRAtaRlA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamento de los Sociedades de Auditoria conformanres del Sistemo Nocionol de Control
Dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la suscripción del contrato, la Entidad remitirá al
Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría, información sobre el contrato, las
garantías, la CEC,según el formato estabiecido.
Las Sociedades deben presentar las cartas fianzas o pólizas de caución siguientes:
Las Sociedades que sean Micro o Pequeñas Empresas según la Ley correspondiente,
podrán solicitar a la Entidad que efectúe la retención del 20% de la retribución económica,
hasta cuarenta (40) días hábiles posteriores a la entrega del informe, en calidad de
garantía de fiel cumplimiento.
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los casos que las partes amplien el plazo de entrega de los informes de auditoría,
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Página 28
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de los Sociedades de Auditaria canfarmantes de/Sistema Nacional de (ontrol
En los casos de sustitución por renuncia, la Sociedad deberá presentar el documento que
acredite el trámite de actualización para su baja del registro.
La solicitud para la modificación del contrato deberá ser evaluada por las partes contratantes,
sujetándose al siguiente procedimiento:
Página 29
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de fas Saciedades de Auditoria conformontes del Sistema Nacional de Control
opinión favorable la trasladará a la Sociedad dentro de los dos (2) días hábiles siguientes
para que proceda a la suscripción de la adenda dentro del mismo término.
En los casos que la modificación contractual afecte el cronograma de trabajo del equipo de
auditoría, la Sociedad deberá modificarlo, con posterioridad a la suscripción de la adenda y
remitirlo al Departamento de Auditoria Financiera y de la Cuenta General según los
lineamientos establecidos.
entro de los tres (3) dias hábiles siguientes a la suscripción de una adenda, la Entidad deberá.
mitir al Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría, la información
orrespondiente según el formato establecido.
Los gastos ocasionados como consecuencia de la modificación del contrato son asumidos por
la parte responsable de dicha modificación. Cuando la modificación del contrato se realice sin
responsabilidad de las partes, los gastos derivados de ello, serán prorrateados entre la
Sociedad y la Entidad.
Página 30
CDNTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamento de las Sociedades de Audjtoria conformantes de} Sistema Nacional de Contral
La solicitud de la Entidad debe cumplir lo establecido en los literales b), cl, d) y e) del articulo
24 del presente Reglamento. Asimismo, la Sociedad debe presentar las Propuestas Técnica y
Económica para la realización de dicho examen adicional.
La resolución o rescisión del contrato por la Entidad sin la autorización previa del Contralor
General, determina la aplicación de las sanciones correspondientes contra los funcionarios
responsables.
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fl~~~:':::'~a
.' ~
rescisión de un contrato por la Entidad opera cuando se deja sin efecto la designación p?~
usas existentes de manera previa o al momento de la suscripción del contrato. ..
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i¥ITULO V
"){t'~:r::,Fina~~<{;¿
rl~""""
¡tJ"JlAJ:b~ SERVICIOS DE AUDITORíA, SUPERVISiÓN Y EVALUACiÓN .
.. 4\ ~
rticulo 6S.- De la planificación .'.'
'" ¡;
~~ ~.f Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir al Departamento de Auditoría
••"".,.:",~ Financiera y de la Cuenta General, el plan y programa de auditoría formulada así como el
cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la
fecha de inicio de la auditoría. En el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de
treinta (30) días hábiles, la entrega del plan y programa será dentro de los diez (10) días
hábiles.
Página 31
CONTRALORfA GENERAL DE lA REPÚBUCA Reglom~nro de las Sociedades de Audirorlo conjormonres del Sistema Nocional de Control
y/o los alcances del contrato, deberá guardar relación con el cumplimiento de los objetivos de
la auditoría.
(i
o~ Informe Especial, lo informará a la Sociedad para los fines de la auditoría.
", <t~
:; ~ ículo 67.- Auditoría Financiera
S r
~ ~~~ Auditoría Financiera tiene por objetivo determinar si los Estados Financieros del ente
'"!!oi.o..... auditado presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones
y sus flujos de efectivo en relación con el marco normativo contable aplicado por la Entidad.
Pógina 32
CONTRALQRíA GENERAL DE LA REPUBLlCA Reglamento de Jas Sociedades de Auditado conformantes del Sistema Nocional de Control
Los servicios de auditoría se sujetan a la normativa vigente en el ámbito del Sistema Nacional
de Control. Para el caso de auditorías de proyectos financiados por organismos internacionales
los auditores conocen y aceptan el contenido y alcance de los términos de referencia de dichos
organismos.
Las condiciones a las que deben sujetarse las labores de auditoría, son las siguientes:
U~~b~<i En el caso de las auditorías financieras, el dictamen debe revelar los aspectos significativos
'1~~ '\•• resultantes
•••
de la auditoría sobre los estados financieros tomados en su conjunto. .
! e "
~ P Al término de la auditoría, la Sociedad remite al titular de la Entidad examinada y a i~
~ ••""- ••~ Contraloría General, los mismos informes de auditoría debidamente suscritos, sellados y.-'
visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato.
Realizada la entrega del informe a la Entidad y/o la Contraloría General, la Sociedad no podrá
alterar dicho documento; de comprobarse esta situación, sin perjuicio del procedimiento
sancionador que pudiese originar, se procederá a inscribir esta situación como un demérito.
Página 33
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamenta de las Sociedades de Auditorio conformantes del Sistema Nocional de Control
La información del resumen del informe de control según aplicativo establecido por la
Contraloría General para el seguimiento de medidas correctivas, se entrega en dispositivo de
almacenamiento magnético o digital.
Las Sociedades presentan los informes de auditoría en el marco de lo previsto por las bases, el
contrato y/o las normas que regulan el control gubernamental.
La supervisión se efectúa de manera selectiva e inopinada en todas las etapas del proceso de
auditorla que comprende: planificación, ejecución e informes. Asimismo, se realiza conforme a
las necesidades del control y en consideración a los aspectos que determinen el Departamento
de Gestión de Sociedades de Auditoría o el Departamento de Auditoría Financiera y de la
Cuenta General, a través de visitas de trabajo a la Entidad examinada y/o a las Sociedades,
estando facultada para levantar actas, tomar declaraciones y disponer acciones de
comprobación que estime pertinentes.
el caso de los informes de auditoría, estos son evaluados por el Departamento de Auditorla
anciera y de la Cuenta General bajo criterios de selectividad y objetividad, verificando que:
El control de calidad implantado por la Sociedad haya asegurado la calidad de los informes
de auditoría.
Estén debidamente sustentados en los papeles de trabajo.
Expongan y desarrollen adecuadamente su estructura y contenido. ~
..
Página 34
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Regfamento de las Sociedodes de Auditorio conformontes del Sistema NaCÍanal de Control
Promuevan las acciones necesarias para la oportuna e idónea adopción de las medidas
correctivas de orden administrativo y legal que en su caso correspondan.
Dentro de los ocho (8) días hábiles de entregados los informes de auditoria, la CECpresenta al
Departamento de Gestión de Sociedades de Auditoría, el informe según el formato
establecido, suscrito por cada uno de sus miembros, en el que se detalla el cumplimiento de
las obligaciones contraídas por la Sociedad y la Entidad, indicando las actividades cumplidas,
las incidencias o limitaciones registradas y su opinión sobre los servicios prestados desde el
inicio hasta el término de la auditoría. Asimismo, remite el control de asistencia con las
horas/hombre laboradas por el equipo de auditoría.
Las situaciones señaladas en los artículos 56, 61 Y 69 del presente Reglamento, se consideran
deméritos y serán tomados en cuenta en la calificación a las Sociedades.
~~ERA.(~~
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CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBUCA Reglamenta de las Sociedades de Auditoría conjarmantes del Sistema Nacional de Control
Omitir informar a la CEC, la falta o demora de entrega de información que se requiere para
la auditoría, dentro del día hábil siguiente de vencido el plazo para dicho efecto.
Omitír atender las recomendaciones efectuadas como consecuencia de la supervisión a la
auditoría.
Que se le haya requerido la reformulación de algún informe de auditoría.
Contra el demérito, sólo procede el recurso de apelación, presentado dentro de los tres (3)
días hábiles a la notificación del demérito y es resuelto dentro de los cinco (5) días hábiles
siguientes, por la Gerencia de Auditoría Financiera y de Sistemas. Lo resuelto agota la vía
administrativa, luego de lo cual, se inscribe el demérito en el Registro y publica en el portal de
la Contraloría General.
TITULO VI
INFRACCIONES Y SANCIONES
Cuando en ejercicio de sus funciones la Contra lo ría General determina que las Sociedades o
funcionarios de la Entidad han incurrido en la comísión de infracciones sujetas a su potestad
sancionadora, efectúa las acciones pertinentes a fin de iniciar el procedimiento sancionador
~-."", establecido en el Reglamento de Infracciones y Sanciones. .-'
%" c:etU:Rilt i)~ .. ,
rlfS,~:~.,_.":t-
,,?,'JCAD,,( <1~
~ SPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES ;¡;;
\'. . :~.J'j A imera.- El presente Reglamento es de aplicación inmediata, a excepción de los procesos ..qe
.t~.,,~selección que a la fecha se encuentran en trámite a los cuales les será de aplicación sus
~ disposiciones a partir de la designación.
f(1'«~
i
ófo~''''''''
egunda.- Las auditorías financieras deberán realizarse conforme
I efecto emita la Contraloría General en el marco de sus atribuciones.
a las disposiciones que para
."
~~"",¿ercera.-
/J&~ifG'_"
La Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General se aplicará"
I supletoria mente.
Cuarta.- Los formatos y lineamientos a que se refiere el presente Reglamento y aquellos que
sean necesarios para su operatividad, serán aprobados por el Departamento de Gestión de
Sociedades de Auditoría y publicados en el portal de la Contraloría General.
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CONTRALQRfA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de las Sociedodes de Auditoría canfarmantes de/Sistema Nacional de Control
Segunda.- Déjense sin efecto o modifíquense las disposiciones que se opongan a lo dispuesto
en el presente Reglamento.
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ANEXO N" 01
REQUISITOS DEL EQUIPO DE AUDITORíA FINANCIERA
CARGO REQUISITOS
- Título Profesional de Contador Público Colegiado.
- Personal inscrito en el Registro.
Supervisor - Mínimo 4 años de experiencia en auditoría o ser
Socio.
Auditor
- Personal inscrito en el Registro o eventual contratado
- Mínimo 1 año de experiencia en auditoría.
Especia lista
- Colegiatura si lo exige su profesión.
- Experiencia profesional mínima de 2 años en el
ejercicio de su profesión.
- Personal inscrito en el Registro o eventual contratado.
NOTA.- Cuando se trate de requerimientos especiales solicitados por las
Entidades, estos requisitos pueden ser especificados detalladamente en las
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CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamento de los Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control
3. AUDITOR.- Realiza las labores que le son encomendadas por el Encargado o Jefe de Equipo
de acuerdo con el programa de auditoría aprobado por el Supervisor, su responsabilidad
es la de aplicar los procedimientos de auditoría en la ejecución del trabajo de campo con la
finalidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y competente para sustentar los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones de audltorla, los mismos que deben ser
expuestos de manera legible en los papeles de trabajo.
4. ASISTENTE.- Realiza actividades de apoyo dentro del proceso de auditoría las mismas que
son encomendadas por el Encargado o Jefe de Equipo y/o Auditor.
ESPECIAlISTA.- Son profesionales que Integran los equipos en calidad de apoyo en los
trabajos de auditorla, su labor está circunscrita a la evaluación de aspectos derivados con
su especialización tales como: legal, económico, administrativo, informático y otros.
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CONTRALORfA GENERAL DE LA REPVBUCA Reglamento de las Sociedades de Auditado conformantes de/Sistema Nocional de Control
ANEXON"2
Rangos por Montos Presupuestales de las Entidades bajo el
ámbito del Sistema Nacional de Control
------ ------------
~1~~Jí]t9;::~YI~'J~r_-__ [¡:}:@J\\J:;t;Js;:@J1) iP2J;l ~;m)9J~
~:~ @J] -,~!'J.0¡-¡(Q).átl -
-- -----
Hasta por un máximo de cinco (5) veces la retribución
SI- 400 000 001 A MÁS
económica establecida en las Bases del Concurso
Hasta por un máximo de cuatro (4) veces la retribución
S/. 65 000 001 A SI- 400 000 000
económica establecida en las Bases del Concurso
SI. 10000001 A SI- 65 000000 Sin tope de facturación por servicios de auditoría
ANEXO N" 03
Calificación de Propuestas Técnicas para Auditorías Financieras
DeÜ:'~~cl
Experiencia y desempeño de Profesional,
la Sociedad experiencia y formación
del Supervisor y Jefe de
Equipo
Experiencia en Auditoría 70 28 Experiencia en Auditoría 50 30
Anotaciones en el Registro 30 12 Capacitación 20 12
Experiencia en el cargo 20 12
Postgrado 10 6
100 100
ANEXO N" 03
Calificación de Propuestas Técnicas
1nstructivo
"Criterios, Factores y Puntajes para la calificación de las propuestas"
ASPECTOSGENERALES:
a. La propuesta técnica tiene una ponderación del 80% y la propuesta económica
20%.
b. En la propuesta técnica, la calificación de la Sociedad Auditora tiene una
ponderación del 40% y la del Equipo propuesto es de 60%.
c. La propuesta económica no podrá ser inferior al 95% de la retribución económica
de la auditoría establecida en las bases.
d. Para la evaluación y calificación de las propuestas, se considerará la información
inscrita en el Registro e información remitida a la Contraloría General de la
República, derivada de los procesos de designación y/o contratación anteriores e
información complementaria relacionada con la ejecución de las auditorías en
curso, con vigencia a la última publicación de la Convocatoria, considerándose ésta
como la fecha de corte.
e. Se asigna puntaje a cada integrante de los cargos Supervisor y Jefe de Equipo
propuesto, tomando como referencia el número indicado en las Bases.
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CONTRAtaRlA GENERAL DE LA REPÚBLICA Reglamenta de las Sociedades de Auditoría conformantes de/Sistema Nocional de Control
1. EXPERIENCIA EN AUDITORIA
• Se califica la experiencia en auditoría financiera y de gestión, sectores público y
privado.
• Determinada por la experiencia en auditoria en una data de cinco (5) años,
equivalente a sesenta (60) meses.
• Se tomará como tope de puntuación sesenta (60) meses, es decir cinco (5) años.
• la calificación de experiencia (en general), se computará hasta los cinco (5) años
anteriores a la fecha de corte, independientemente de su inicio.
• El puntaje total se obtiene del total de meses por el factor correspondiente.
• El puntaje para este criterio es de setenta (70) puntos.
• Para el cálculo del puntaje se procederá de la manera siguiente:
Experiencia
en MESES 1 2 3 4 S 6 ... 12 ... 24 ... 60 Puntos
auditoria
Punto 1.17 2.33 3.5 4.67 5.83 7 ... 14 ... 28 ... 70 70
2. ANOTACIONES
• Se otorgará un puntaje de 30 puntos a las SOAs que no registren Anotaciones.
• Se irá deduciendo puntos, en función al número de sanciones y deméritos
inscritos.
• El mayor puntaje es de 30 puntos, habiendo tres niveles adicionales en sentido
decreciente de 10 puntos por cada anotación. Una sanción o dos deméritos
equivalen a una anotación, cuando una Sociedad o la Asociación tengan o sumen
tres o cinco deméritos, se contabilizará como 1 anotación o 2 anotaciones
respectivamente.
VECES Puntos
Anotaciones O 1 2 3
30
30 20 10 O
3. EXPERIENCIA EN AUDITORIA
• Se calificará experiencia en auditarla financiera y de gestión, pública y privada.
Determinada por la experiencia en auditoría en una data de cinco (5) años, es decir
sesenta (60) meses.
• la caiificación de experiencia (en general), se computará hasta los cinco (5) años
anteriores a la fecha de corte independiente de la fecha de inicio de las auditorías.
Sólo se considerará el período que se encuentra dentro de la fecha de evaluación.
• Se tomará como tope de puntuación, dependiendo del cargo al que ha sido
propuesto cada integrante, lo siguiente:
.. Supervisor de cincuenta y cuatro (54) meses (factor 0.74 por mes, 40 puntos);
.. Jefe de Equipo de cincuenta (50) meses (factor 1.20 por mes, 60 puntos);
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• El puntaje por cargo será distribuido entre los niveles de Supervisor y Jefe de
Equipo, de acuerdo al número de profesionales requeridos en las bases y de
manera proporcional a la calificación obtenida.
Ejemplo: En caso que las bases soliciten (1) Supervisor, (2) Jefes de Equipo, en este
caso cada Jefe de Equipo sumará como máximo 30 puntos, el cual se distribuirá
entre 50 meses para determinar el nuevo factor mensual.
Experienciaen auditarla
JEFE EQUIPO 1.20 2.40 3.60 ... 14.40 ... 36.00 ... 43.20 •. S4.00 ... 60 ¡"'O
.
4. EXPERIENCIA EN EL CARGO
• Está determinada por la experiencia en auditoría ocupando el cargo al cual
postula, en una data de cinco (5) años, de experiencia en el cargo al que postula.
• El periodo para el puntaje por niveles Supervisor y Jefe de Equipo es de
veinticuatro (24) meses.
• El puntaje por nivel es el siguiente:
Supervisor, 40 puntos (factor mensual es 1.67).
Jefe de Equipo, 60 puntos (factor mensual es 2.50).
• El peso ponderado de este criterio es de veinte (20).
-----
Experiencia en el Cargo .
5. CAPACITACiÓN
• Capacitación en control gubernamental y/o gestión pública.
• la antigüedad no será mayor a tres (3) años, contados desde la fecha de corte
estabiecida en el literal d) de los Aspectos Generales. Incluirá las actividades
académicas concluidas en dicho período, aunque hayan empezado antes de los'
tres (3) años.
• las capacitaciones son impartidas por la Escuela Nacional de Control,
Universidades, Colegios Profesionales, Instituciones de Educación Superior
autorizadas por el Ministerio de Educación, Entidades Rectoras, u Organismos
Cooperantes (USAID, PNUD, Banco Mundial, BID, JICA, entre otros).
• Se considerará una duración mínima por capacitación, de 18 horas.
• La capacitación impartida por la ENC tendrá una ponderación similar a los cursos
impartidos por otras Entidades autorizadas.
• El máximo de capacitaciones es seis (6) en los últimos tres (3) años, el mismo que
se distribuirá dependiendo del cargo.
• Para los cursos impartidos por la ENC u otras Entidades autorizadas, el puntaje
será el siguiente:
Supervisor; 4 capacitaciones, 40 puntos
Jefe de Equipo; 6 capacitaciones, 60 puntos
Para todos los cargos el factor por curso es de 10.
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CAPACITACiÓN
CURSOS ENC y OTROS 1 Z 3 4 S 6
SUPERVISOR 10 20 30 40
JEFEDE EQUIPO 10 20 30 40
6. POST GRADO
• Se determina considerando los doctorados y maestrías con el grado obtenido
(titulo), sin considerar la especialidad.
• Los grados obtenidos en el extranjero deberán ser acreditados con el respectivo
título visado vía consular.
• El puntaje no es acumulable, se asigna el que otorgue mayor puntaje, el detalle es
el siguiente:
El Doctorado otorga 60 puntos al Supervisor y 40 al Jefe de Equipo.
La Maestría otorga 40 puntos en ambos cargos.
• El presente criterio otorga un peso ponderado de diez (10).
Titulado Titulado
SUPERVISOR 40 60
JEFEDE
EQUIPO 40 40
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