INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACIÓN PÚBLICO

“ALFONSO BARRANTES LINGÁN”

SAN MIGUEL

CARRERA TÉCNICA: CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES

MODULO I
ESTUDIO CONTABLE ESAEN EIRL

ALUMNO:
Fernández Rodas Adalberto

SAN MIGUEL – PERÚ

2018
 “AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

INFORME Nº 001-2019-/ISEP-ABL.SM.

AL : PROF. LORENA MEDINA DÍAZ

DIRECTORA DEL ISEP “ALFONSO BARRANTES LINGAN”.

DE : Fernández Rodas Adalberto

ALUMNO PRACTICANTE

ASUNTO : INFORME DE PRACTICAS DEL MODULO I

FECHA : 23 DE AGOSTO DEL 2019

Es grato dirigirme al Despacho de su digno cargo para saludarle,

para expresarle mi cordial saludo, y al mismo tiempo para hacerle llegar el
informe correspondiente a las practicas del MODULO I en la modalidad del
sistema modular a la cual corresponde como alumno, adjuntando los
documentos correspondientes, y derive a quien corresponda para su
evaluación.

Atentamente;

FERNANDEZ RODAS ADALBERTO

ALUMNO

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 INDICE
PRESENTACIÓN
I. DATOS GENERALES.
1.1 . Apellidos y Nombres del Practicante.
1.2 . Nivel de la Práctica.
1.3 . Carrera Profesional.
1.4 . Razón Social de la Empresa.
1.4.1. Nombre.
1.4.2. RUC.
1.5 . Actividad de la Empresa.
1.6 . Lugar donde se desarrolló la Práctica
1.7 . Ejecución de la Práctica.
1.7.1. Fecha de Inicio.
1.7.2. Fecha de Término.
1.8 .Total de Horas Acumuladas.
1.9 Jefe o Autoridad bajo cuya orientación se realizó la Práctica.
1.9.1. Apellidos y Nombres.
II. CENTRO DE PRACTICAS
2.1 .Misión
2.2 .Visión
2.3 .Valores
III. SUSTENTO TEORICO.
IV. ASPECTO TECNICO DE LA PRÁCTICA.
4.1 .Procedimientos metodológicos.
4.2 .Secuencia de áreas ejecutadas.
4.2.1 Actividades.
V. LOGROS , DIFICULTADES Y SUGERENCIAS
6.1 .Logros.
6.2 .Dificultades.
6.3 .Sugerencias.
VI. BIBLIOGRAFIA CONSULTADA
7.1 .Publicaciones en línea.
VII. ANEXOS

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 PRESENTACIÓN

El propósito de estudiar la carrera técnica profesional de contabilidad es

para saber más de los negocios de lo que se dedica una empresa el manejo
de registro de compras, registro de ventas y libro diario y demás registros
que nos permita conocer registrar y controlar a las empresas que asesora
la empresa.

El presente informe de prácticas pre profesionales correspondientes al

módulo II rinde cuenta de las actividades realizadas en el estudio contable
ESAEN E.I.R.L (estudio de asesoría empresarial y negocios) de la provincia
de san miguel.

Estas prácticas intermedias consisten en el reconocimiento de los registros

con los cuales trabaja la empresa.

La finalidad de este informe es dar a conocer el avance, la capacidad, el

desempeño, dificultades y éxitos que he podido presentar durante el
MODULO Ide la carrera técnica de Contabilidad y algunos datos generales
de la institución en la que he llevado dicha labor.

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 DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo a dios y a mi familia. A Dios que ha estado

conmigo en todo momento dándome fortaleza y fe para alcanzar mis
objetivos. A mi familia por su apoyo incondicional depositando su entera
confianza en cada reto que se presenta sin dudar ni un solo momento en
mi capacidad.

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 AGRADECIMIENTO

Primeramente, queremos agradecer a Dios, por permitirme estar realizando

mis estudios superiores en el I.S.E.P: “Alfonso Barrantes Lingán”.

Agradezco también la confianza y el apoyo de mis padres y hermana, y al

profesor asesor de prácticas quien me brindó las orientaciones oportunas
y necesarias para la formulación y elaboración del presente informe de
prácticas intermedias.

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I. DATOS GENERALES
1.1. Apellidos y nombres del practicante.
Fernández Rodas Adalberto
1.2. Nivel de práctica.
Módulo I
1.3. Carrera profesional.
Contabilidad
1.4. Razón social de la empresa.
1.4.1. Nombres
Estudio Contable ESAEN EIRL – SAN MIGUEL
1.4.2. R.U.C
N° 20491835002
1.5. Actividad de la empresa.

Recopilación de información. Es lo primero que hará un

estudio contable una vez se hayan contratado sus servicios.
Por eso, es muy importante que sea un estudio de prestigio
cuya confiabilidad esté avalada por una trayectoria intachable
y con referencias que den fe de su profesionalismo.

A continuación, se le deben confiar todos los datos sobre el

rubro de la empresa, situación financiera, deudas,
acreedores, proveedores, ingresos, egresos, planilla, etc.
Una vez en poder de esta información, el estudio contable
procederá a realizar las diversas funciones vinculadas a su
servicio.
Algunas funciones y responsabilidades de un estudio
contable:
 Control de los diferentes fondos o presupuestos, su
clasificación y sistematización.
 Confirmación de la existencia de documentos que
sustenten los movimientos financieros de la empresa.
 Definir los datos fiscales de la empresa y cuidar que estos
figuren en todos los documentos y comprobantes de pago.
 Control de órdenes de pago.

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  Clasificación de las diferentes modalidades de pago y
cobro y su organización.
 Supervisión de despachos a fin de controlar mejor los
ingresos y salidas de mercadería.
 Supervisión de los activos fijos de la empresa.
 Seguimiento y mejoramiento de procesos y sistemas de
pagos a trabajadores, proveedores y otros.
 Supervisar descuentos por impuestos.
 Definición de aquellos movimientos financieros sujetos a
exoneración de impuestos, regulación de la declaración e
impuestos
 Control de la labor de las cajas de pago a proveedores,
definición y control de documentos requeridos.
 Inventario anual de todos los activos fijos y bienes de la
empresa.
 Emisión, clasificación y almacenamiento de comprobantes
de pago.
 Preparación de informes financieros con una frecuencia
mensual, según se coordine con la empresa.
1.6. Lugar donde se desarrolló la práctica.
Jr. Pedro Novoa N° 389 – San Miguel
1.7. Ejecución de la práctica.
1.7.1 Fecha de Inicio.
 02 de OCTUBRE del 2017
1.7.2 Fecha de Término.
 05 de DICIEMBRE del 2017
1.8 Total de Horas acumuladas.
 233 (Horas Acumuladas)
1.9 Jefe o autoridad bajo cuya orientación se desarrolló la
práctica.
1.9.1 Apellidos nombres.
C.P.C. Pablo Roberto Romero Cortez
1.9.2 Cargo de la empresa o institución.
Gerente. Contador General.

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II. CENTRO DE PRACTICAS

2.1 Misión

Convertirnos en un estudio contable de referencia en el mercado

nacional, por los indicadores de mejora a nivel de resultados en
los Negocios.

2.2 Visión

Ayudar a nuestros clientes, priorizando la creación de valor con el

fin de que obtengan una ventaja competitiva, planificando su
tiempo y recurso, además de transmitir y hacer entender sus
necesidades y el reto del mercado.

2.3 Los valores

 Nuestros valores influyen en la forma en que interactuamos con

nuestro entorno garantizando el cumplimiento de nuestra misión:
 Mejora continua – En todo nivel, realizando dicha posición es la
mejor demostración de lo que se espera obtener a nivel personal
y corporativo, ya que permite de manera secuencial lograr
conformar una solidez en el actuar.
 Transparencia – La comunicación abierta y honesta es el inicio
del fortalecimiento de toda tipo de relación, por cuanto genera
respeto y confiabilidad.
 Vocación de servicio – Es la demostración de la pasión por el
logro de resultados, ampliando la expectativa y participación de
sus miembros.
 Eficiencia – Lograr conciliar las capacidades para realizar una
armonía adecuada al momento de tomar decisiones.
 Ética – Actuar con integridad, teniendo en cuenta la relación con
la moral y el comportamiento profesional que permita fortalecer
el prestigio como asesores de negocios objetivos y confiables.

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 2.4 Organigrama.

2.5 Ubicación Geográfica.

Distrito de San Miguel, tiene una superficie territorial de 368.26
km2, ocupando el 14.48% de la Provincia de San Miguel; La
capital distrital es San Miguel de Pallaques, situado a 2,665
m.s.n.m., cuenta con 15,641 habitantes (INEI 2007), una
densidad demográfica de 37.5 hab/km2.
 Limita por el Norte con los distritos de Catilluc y Tongod.
 Limita por el Sur con el distrito San Silvestre de Cochan.
 Limita por el Este con el distrito de Hualgayoc.
 Limita por el Oeste con los distritos de Llapa y Calquis.
III. SUSTENTO TEORICO
 Sistema. Conjunto de reglas o principios sobre una materia
racionalmente enlazados entre sí.

 El Programa De Declaración Telemática (PDT)

El programa declaración telemática, es un medio informático

desarrollado por la superintendencia nacional de administración

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 tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la
elaboración de las declaraciones, así como el registro de información
requerida.
Asimismo, facilita la comunicación con la administración tributaria a
través del uso de la tecnología informática.
TIPOS DE DECLARACIONES.
DECLARACIONES DETERMINATIVAS: son aquellas en las que el
declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda
tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya
recaudación se le encargue. Los programas para elaborar las
declaraciones determinativas se denominan PDT determinativos.
COMO SON:
 Impuestos:
 PLAME (planilla electrónica)
 Agentes de retención del IGV
 IGV-otras retenciones
 Agentes de percepción
 Agentes de percepción ventas internas
 Fondos y fideicomisos
 Seguro complementario de trabajo de riesgo
 Régimen minero
 Renta anual: tercera categoría y de persona natural.
 Regalías mineras
DECLARACIONES INFORMATIVAS: Son aquellas en las que el
declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de
la administración tributaria y en las cuales no se determina ninguna
deuda. Los programas para elaborar las declaraciones informativas
se denominan PDT informativos.
 Modificación de coeficiente o porcentaje de pagos a cuenta de renta
de tercera categoría.
 Notarios
 Operaciones con terceros
 Predios
 Boletos de transporte aéreo

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  Detalle de operaciones
 Precios de transferencia
¿QUÉ CARACTERISTICAS TIENE EL PDT?
a. SEGURIDAD
 Acceso Protegido Por Contraseñas
 Información Enviada A Los Disquetes Es encriptado.
 la información solo puede ser leída por la SUNAT.
b. IMPORTANCIA DE DATOS
 Capacidad de importar archivos generados por el contribuyente.
 Backup de la información y posibilidad de restauración en otro
equipo.
c. FACILIDADES DE USO
 Ayudas inteligentes
 Administrador de usuarios
 Impresión de reportes
 Posibilidad de grabar, para luego continuar el ingreso de la
información.

 SIAF. es un Sistema de Ejecución, no de Formulación Presupuestal

ni de Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro Sistema.
Sí toma como referencia estricta el Marco Presupuestal y sus
Tablas.
 DEVENGADO: Es el reconocimiento y registro de un ingreso o un
gasto en el periodo contable a que se refiere, a pesar de que el
desembolso o el cobro pueda ser hecho, todo o en parte, en el
periodo anterior o posterior.

 PLANILLAS DE PAGO: son un registro contable. Brindan

elementos que permiten demostrar, de manera transparente, ante la
autoridad competente, la relación laboral del trabajador con mi
empresa, su remuneración y los demás beneficios que se le pagan
 ORDEN DE COMPRA: es un documento que emite el comprador
para pedir mercaderías al vendedor; indica cantidad, detalle, precio,
condiciones de pago y forma de entrega.

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 ORDEN DE SERVICIO: Documento suscrito por el ordenador,
mediante el cual se ordena a quien previamente ha presentado
cotización u oferta de determinados servicios que requiere la
Entidad, la prestación de dichos servicios.
 REEMBOLSO: Se reconoce como reembolso a la operación
económica mediante la cual una persona o entidad recibe de vuelta
alguna cantidad de dinero o de bienes materiales que había
entregado como pago de un servicio o producto.
 FIDUCIARIO: Un fiduciario es una persona que administra el dinero
o los bienes de otras personas.

El estudio contable se encarga de:

 Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del
sistema de contabilidad gubernamental, en coordinación con la
Dirección Nacional de Contabilidad
 Administrar los registros contables de las operaciones financieras y
las rendiciones de cuentas de negocios de clientes del estudio
contable.
 Efectuar las conciliaciones de los saldos de las cuentas contables y
de las cuentas bancarias, manteniendo los registros analíticos de
cada caso.
 Efectuar el registro contable de la ejecución presupuestal de la
Municipalidad, cautelando la correcta aplicación legal y
presupuestaria del egreso, ajustándose a la programación de pago
establecida y a los montos presupuestados.
 Mantener actualizados los libros contables principales y auxiliares de
los negocios de los clientes.
 Elaborar y presentar oportunamente los Estados Financieros y
Presupuestarios, dentro de los plazos establecidos en las Directivas
Contables.
 Efectuar las coordinaciones del caso con Personal, Logística, así
como las coordinaciones con todas dependencias municipales, para
el control y pago de los tributos y/o retenciones que se efectúan por

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 diversos conceptos, impuestos (SUNAT), aportes (AFP o ONP,
ESSALUD) y retenciones judiciales y/o legales.
 Coordinar la formulación del presupuesto anual de las
Municipalidades que requieran el servicio del estudio contable.
 Ejecutar, controlar y supervisar el registro único del devengado en el
Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF-GL) así como
la contabilización de la información financiera.

IV. ASPECTO TECNICO DE LAS PRÁCTICAS

4.1. PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS.

 Registro de operaciones en el PDT.

 Consulta de expedientes en el Ministerio De Economía Y
Finanzas (MEF).
 Archivo de documentos.
 Consulta de afiliados al Sistema Privado de Pensiones (SPP).
 Registro de encargos, encargo interno y externo para viáticos
pendientes de rendición.

4.2. SECUENCIA DE TAREAS EJECUTADAS.

ACTIVIDADES:

A. Elaborar la declaración -PDT

B. Generar el archivo que contiene la declaración-PDT
C. Presentar la declaración-PDT
D. Consulta de expedientes en el Ministerio De Economía Y
Finanzas (MEF).
E. Consulta de afiliados al Sistema Privado de Pensiones
(SPP).
F. Registro de encargos, encargo interno y externo para
viáticos pendientes de rendición

SECUENCIA DE LAS TAREAS EJECUTADAS.

Elaborar la declaración - PDT

14
a. Iniciamos el programa dando clic sobre el icono que aparece sobre el
escritorio

b. Una vez abierta la aplicación se mostrará una ventana como la siguiente.

c. Luego de ingresar la contraseña aparecerá una ventana siguiente

15
d. Para registrar a los declarantes realizamos lo siguiente.
 Dar un clic en registro
 Dar un clic en declarantes

e. Nos muestra la siguiente ventana

16
f. Luego de hacer clic en NUEVO nos muestra la ventana

g. Luego de hacer el registro correspondiente del declarante, procedemos a

ingresar a la declaración mensual, lo cual realizamos lo siguiente:
 Dar un clic en DECLARACIONES
 Dar un clic en DECLARACIONES DETERMINATIVAS
 Dar un clic en 0621 IGV-RENTA MENSUAL

17
h. NOS MUESTRA LA SIGUIENTE VENTANA

i. EN LA VENTANA QUE OBSERVAMOS DAMOS:

 clic en declaraciones.
 clic en nueva.

18
j. NOS MUESTRA UNA VENTANA, EN LA CUAL REALIZAMOS LOS SIGUIENTE:
 CLIC EN IDENTIFICACION

 CLIC EN IGV/ IEV /VAP

 CLIC EN VENTAS

19
 CLIC EN COMPRAS

 CLIC EN RENTA

20
 CLIC EN DETERM.INAC.DE LA DEUDA

21
 DESPUÉS DE HABER INGRESADO LOS DATOS DE LAS VENTAS Y
COMPRAS.
 DAR UN CLIC EN IMPRIMIR

22
23
24
k. DESPUÉS DE HABER INGRESADO LOS DATOS DE LAS VENTAS Y
COMPRAS.
 DAR UN CLIC EN GENERAR ARCHIVO PDT
 DAR UN CLIC EN ADMINISTRADOR DE ENVIOS

25
l. NOS MUESTRA LA SIGUIENTE VENTANA

m. DESPUES DE SELECCIONAR A LA RAZON SOCIAL A DECLARAR NOS

MUESTRA LA VENTANA SIGUIENTE.DONDE SE VA GENERAR LA
DECLARACION PARA LA SUNAT

26
27
n. DESPUES DE GENERAR LA INFORMACION PARA LA DECLARACION
DEL PDT SALIMOS DEL PROGRAMA, PARA LUEGO INGRESAR A LA
PAGINA WEB DE LA SUNAT(www.sunat.gob.pe)

28
o. DESPUÉS DE DAR CLIC EN MIS DECLARACIONES Y PAGOS, NOS
MUESTRA LA SIGUIENTE VENTANA

 DAR UN CLIC EN PRESENTACION PDT

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30
31
  Motivos de rechazo
 El disquete contiene virus informático
 El disquete presenta defectos de lectura
 Los archivos no fueron generados por el PDT
 Los archivos no han sido generados completamente o sus tamaños no
corresponden a los generados por el PDT
 Los archivos han sido modificados luego de haber sido generados
 La declaración ha sido presentada más de una vez, por el mismo periodo
o tributo
 La forma de pago y/o el monto pagado no coinciden con lo consignado en
el PDT
 La versión del software del PDT presentado no está vigente
 Los parámetros utilizados por el PDT, no están vigentes

LUGARES DE PRESENTACION Y PAGO

PRESENCIALMENTE

De tratarse de medianos y pequeños contribuyentes, en los bancos: nación

continental, scotiabank, crédito, interbank y BCP

De tratarse de principales contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT para

la presentación de tus declaraciones y/o pagos.

¿Cómo efectuar el pago?

POR INTERNET

 Con cargo en cuenta, previamente afiliada de los bancos: continental,

scotiabank, crédito, interbank, BCP
 Con cargo a la cuenta de detracciones del banco de la nación
 Con tarjeta de débito y/o crédito visa, afiliada a verified by visa

PRESENCIALMENTE

 EN EFECTIVO.
 CON CHEQUE.

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V. RESULTADOS
5.1. Logros.
 Tener práctica y conocimiento para desempeñarme en cualquier
Institución Pública que manejen estos sistemas.
 Logre aprender a declarar el PDT (programa de declaración
telemática).
 Aprendí a ordenar y archivar los comprobantes de pago (boletas,
facturas y otros) de acuerdo a las fechas.

5.2. Dificultades.
 Falta de conocimiento para el uso de los sistemas.
 Falta de conocimiento de algunos temas contables donde
desarrolle mis prácticas
 No conocía mucho sobre los sistemas que manejaban en la
empresa.
 Desconocimiento acerca del sistema PDT.
 Dificultad con el servicio del internet muy lento.

5.3. Sugerencias.
5.3.1. Al centro de prácticas.
 Brindar capacitaciones de manera más constante a los
trabajadores.
 Establecer una oficina adecuada ya que el espacio es
demasiado pequeño para la atención a los alumnos.
5.3.2. A la institución.
 Que se incluyan cursos más prácticos donde podamos
usar sistemas que sean de uso en las empresas como
PDT, SIGA, SIAF.
 Implementación de un laboratorio exclusivo para el
área de contabilidad.

VI. BIBLIOGRAFIA CONSULTADA

 Libros de contabilidad
 www.sunat.com.pe

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 www.mef.gob.pe/
 Folletos de manejo del PDT
 libros de comprobantes de pago
 http://www.noticierocontable.com/retenciones-percepciones-
detracciones/
 http://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/regla/

ANEXOS
o Evidencias
o Ficha de aceptación de prácticas.
o Ficha de evaluación del informe de práctica.
o Ficha externa de evaluación de la práctica pre profesional.
o Registro de asistencia.
o Constancia de prácticas.

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GALERIA FOTOGRÁFICA

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36