(En Nuevos Soles) ACTIVO PASIVO Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 35,280 Tributos por pagar 10,120
Cuentas por Cobrar Comerciales 65,000 Cuentas por Pagar Comerciales 65,890 Productos Terminados 5,784 Otras Cuentas por Pagar 29,490 Producción en Proceso 1,080
Materias Primas 2,265 Total Pasivo Corriente 105,500
Total Activo Corriente 109,409
Terrenos 183,450 Deudas a largo plazo 25,000
Maquinaria y Equipo 430,700 Total Pasivo 130,500 Depreciaciòn Acumulada -172,280 Patrimonio
Total Activo no Corriente 441,870 Capital 170,000
Resultados Acumulados 250,779
Total Activo 551,279 Total Pasivo y Patrimonio 551,279
DATOS ADICIONALES Ø Se cobra el 85% de las ventas al contado y el saldo al crédito. Ø Se paga el 70% de las compras al contado y el saldo al crédito. Ø La M.O.D. y los Gastos se cancelan en su totalidad. Ø Se compra a fin de mes una maquinaria a S/. 30,000. Ø Se paga utilidades a los trabajadores el 10% Producto / Región LIMAPrecio de venta unitario ZAPATO 4,608 S/. 30.00 ZAPATILLA 5,184 S/. 33.00 BOTIN 1,728 S/. 37.00 RAMARYS COMPANY SHOES S.A.C. PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018 N DE PRECIO DE PRODUCTO Y REGIÓN VENTAS VENTA POR VENTAS TOTALES POR UNIDAD
ZAPATO 4,608 S/. 30.00 S/. 138,240.00
ZAPATILLA 5,184 S/. 33.00 S/. 171,072.00 BOTIN 1,728 S/. 37.00 S/. 63,936.00 TOTAL INGRESO POR VENTAS S/. 373,248.00 EE.RR. COBRADO 335,923 P. CAJA POR COBRAR 37,325 E.S.F. Inventario Inventario inicial al Costo Inicial deseado al Costo Final 01/03/201 31/03/201 8 8 ZAPATO 84 S/. 18.00 120 S/. 22.00 ZAPATILLA 108 S/. 20.00 132 S/. 24.00 BOTIN 96 S/. 22.00 180 S/. 26.00
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Presupuesto de Producción PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018 CALZADO ESCOLAR ZAPATO ZAPATILLA BOTIN Unidades que se esperan vender (Pres. Ventas) 4,608 5,184 1728 Más el inventario final deseado, al 31 de marzo 2 120 132 180 Total 4,728 5,316 1,908 Menos el inventario incial estimado, al 1 de marz -84 -108 -96 Unidades totales por producir 4,644 5,208 1,812 PARES 12 387 434 151 docenas Inventario Inicial Inventario Final de Productos de Productos terminados terminados
S/. 1,512.00 S/. 2,640.00
S/. 2,160.00 S/. 3,168.00 S/. 2,112.00 S/. 4,680.00 S/. 5,784.00 S/. 10,488.00 Yefany inversiones espera los siguientes inventarios de materiales directos de cuero, badana y plantas.
Inventario de Mater. Direct. Estimados al Inventario de Mater. Direct. Precio
Presupuesto de compras de materiales directos PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018 Materiales directos CUERO BADANA PLANTAS ZAPATO 5,805 3870 4,644 ZAPATILLA 7812 5642 5,208 DOCENAS BOTIN 3322 2416 1,812 Más el inventario deseado al 31 de Marzo 387 142 180 Total 17,326 12070 11844 Menos el inventario estimado al 01 de ene -234 -127 -120 Total de materiales para comprarse 17,092 11,943 11,724 PIES PIES DOCENAS Precio unitario S/. 6.00 S/. 3.00 S/. 4.00 Total Materiales directos para comprarse S/. 102,552 S/. 35,829 S/. 46,896 S/. 185,277.00 S/. 185,277.00 COSTO DE VENTAS PAGADO S/. 129,694 P. CAJA POR PAGAR S/. 55,583.1 E.S.F. TOTAL UNIDAD
5,805 PIES 3,870 PIES 4,644 DOCENA 7,812 PIES 5,642 PIES 5,208 DOCENA 3,322 PIES 2,416 PIES 1,812 DOCENA PRESUPUESTO DEL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
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Presupuesto del costo de mano de obra directa PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018 CORTADO APARADO ARMADO ALISTADO Total ZAPATO 4,644 4,644 4,644 4,644 ZAPATILLA 5,208 5,208 5,208 5,208 BOTIN 1,812 1,812 1,812 1,812 Total pares requeridos 11,664 11,664 11,664 11,664 PARES 12 pares tiene una docena 12 12 12 12 PARES Total en docenas 972 972 972 972 DOCENAS Tarifa por DOCENA S/. 12.00 S/. 30.00 S/. 35.00 S/. 10.00 Total costo mano de obra directa S/. 11,664 S/. 29,160 S/. 34,020 S/. 9,720 S/. 84,564.00
NOTA: Las necesidades de la mano de obra directa deberían coordinarse entre los departamenos de producción y de personal de modo que haya siempre mano de obra disponible para la producción. COSTO VENTAS CAJA amenos de producción PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
El presupuesto del importe de costos indirectos estima el costo para cada concepto de los costos indirectos necesarios para llevar a cabo la producción presupuestada. El presupuesto del importe de costos indirectos mostrados en el cuadro puede estar soportado por cédulas departamentales, las cuales normalmente separan el importe de costos indirectos en costos fijos y variables para permitir a los administradores del departamento una mejor vigilancia y evaluación de costos durante el año. El presupuesto del importe de costos indirectos debería integrarse con el presupuestos de producción para asegurar que dicha producción no se interrumpa durante el año.
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Presupuesto del importe de costos indirectos PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018 Salarios de fábrica indirectos S/. 15,600.00 Materiales indirectos S/. 38,957.00 Energía y luz S/. 1,400.00 Depreciación de planta y equipo S/. 3,200.00 Seguros e impuestos a propiedad S/. 2,700.00 Total Importe de costos indirectos S/. 61,857.00 COSTO VENTAS
Presupuesto del costo de ventas PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018 Almacén de artículos terminados, Inventario al 1 de enero 2018 Producción en proceso, Inventario al 1 de enero de 2018 S/. 1,080 Almacén de materiales directos: Inventario inicial de materiales directos al 1 de enero 2018 S/. 2,265 Compras de materiales directos (PCMD) S/. 185,277 Costo de materiales directos disponibles para usarse S/. 187,542 Menos el inventario final de materiales directos, al 31 de Marzo de 2018 S/. -3,468 Costo de materiales directos traspasados a producción S/. 184,074 Mano de obra directa S/. 84,564 Costos indirectos S/. 61,857 Total costos de producción S/. 330,495 Total producción en proceso durante el periodo S/. 331,575 Menos el inventario final de producción en proceso al 31 de Marzo de 2018 S/. -1,320 Costos de producción articulos terminados Costos de artículos terminados disponibles para la venta Menos el inventario final del almacén de artículos terminados al 31 de Marzo Costos de ventas Precio S/. 6.00 S/. 3.00 S/. 4.00
S/. 5,784
240
S/. 330,255 S/. 336,039 S/. -10,488 S/. 325,551 RAMARYS COMPANY SHOES S.A.C. Presupuestos de gastos de venta y de administración PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018 Gastos de venta: Gasto de sueldos de ventas S/. 12,000.00 Gasto de publicidad S/. 1,000.00 Gasto telefónico de ventas S/. 420.00 Gasto de viajes de ventas S/. 5,200.00 Total gastos de venta S/. 18,620.00 S/. 18,620.00 Gastos de administración: Gasto de sueldos de oficina S/. 15,000.00 Gasto de depreciación equipos de oficina S/. 1,200.00 Gasto telefónico de administración S/. 300.00 Gastos de administración diversos S/. 2,200.00 Total gastos de administración S/. 18,700.00 S/. 17,500.00 Total gastos de venta y administración S/. 37,320.00 PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
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Estado de Resultados Presupuestado PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018
Ingreso por Ventas (PV) S/. 373,248.00
Costo de Ventas (PCV) S/. -325,551.00 Utilidad Bruta S/. 47,697.00 Gastos de ventas S/. 18,620.00 Gastos de Administración S/. 18,700.00 S/. -37,320.00 Utilidad de Operación S/. 10,377.00 Otros Ingresos y Gastos: Ingresos por intereses Participación Trabajadores 10% S/. -1,037.70 Utilidad Antes del Impuesto a la Renta S/. 9,339.30 Impuesto a la Renta (28%) S/. -2,615.00 Utilidad Neta S/. 6,724.30 P. V. PRESUPUESTO DE CAJA Saldo Inicial Según Balance S/. 35,280 ( + ) Ingresos en efectivo Cobros planeados S/. 335,923 Cobro cuentas por cobrar S/. 65,000 Total Ingresos S/. 436,203
( - ) Egresos en efectivo Pago de compras de materia prima S/. 129,694 Pago de cuentas por pagar S/. 105,500 Pago compra activo fijo S/. 30,000 Pago mano de obra S/. 84,564 Pago gasto de fabricación S/. 58,657 Pago gasto de administración S/. 17,500 Pago gastos de ventas. S/. 18,620 Total Egresos S/. 444,535
SALDO FINAL DE CAJA S/. -8,332
RAMARYS COMPANY SHOES S.A.C. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Marzo del 2018 (En Nuevos Soles) ACTIVO PASIVO Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo - 8,332 Tributos por pagar 2,615
Cuentas por Cobrar Comerciales 37,325 Cuentas por Pagar Comerciales 55,583 Productos Terminados 10,488 Otras Cuentas por Pagar 1,038 Producción en Proceso 1,320 Materias Primas 3,468 Total Pasivo Corriente 59,236 Total Activo Corriente 44,269 Terrenos 183,450 Deudas a largo plazo 25,000 Maquinaria y Equipo 460,700 Total Pasivo 84,236 Depreciaciòn Acumulada - 176,680 Patrimonio Total Activo no Corriente 467,470 Capital 170,000 Resultados Acumulados 257,503
Total Activo 511,739 Total Pasivo y Patrimonio 511,739
- DEP. INICIAL S/. -172,280.0 DEP. EN GASTOS DE FABRICA S/. -3,200.00 DEP. EN GASTOS DE ADMINIST. S/. -1,200.00 TOTAL DEPRECIACIÓN S/. -176,680.0
