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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 01 de Marzo del 2018


(En Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 35,280 Tributos por pagar 10,120


Cuentas por Cobrar Comerciales 65,000 Cuentas por Pagar Comerciales 65,890
Productos Terminados 5,784 Otras Cuentas por Pagar 29,490
Producción en Proceso 1,080

Materias Primas 2,265 Total Pasivo Corriente 105,500


Total Activo Corriente 109,409

Terrenos 183,450 Deudas a largo plazo 25,000


Maquinaria y Equipo 430,700 Total Pasivo 130,500
Depreciaciòn Acumulada -172,280 Patrimonio

Total Activo no Corriente 441,870 Capital 170,000


Resultados Acumulados 250,779

Total Activo 551,279 Total Pasivo y Patrimonio 551,279

DATOS ADICIONALES
Ø  Se cobra el 85% de las ventas al contado y el saldo al crédito.
Ø  Se paga el 70% de las compras al contado y el saldo al crédito.
Ø  La M.O.D. y los Gastos se cancelan en su totalidad.
Ø  Se compra a fin de mes una maquinaria a S/. 30,000.
Ø  Se paga utilidades a los trabajadores el 10%
Producto / Región LIMAPrecio de venta unitario
ZAPATO 4,608 S/. 30.00
ZAPATILLA 5,184 S/. 33.00
BOTIN 1,728 S/. 37.00
RAMARYS COMPANY SHOES S.A.C.
PRESUPUESTO DE VENTAS
PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018
N DE PRECIO DE
PRODUCTO Y REGIÓN VENTAS VENTA POR VENTAS TOTALES
POR UNIDAD

ZAPATO 4,608 S/. 30.00 S/. 138,240.00


ZAPATILLA 5,184 S/. 33.00 S/. 171,072.00
BOTIN 1,728 S/. 37.00 S/. 63,936.00
TOTAL INGRESO POR VENTAS S/. 373,248.00 EE.RR.
COBRADO 335,923 P. CAJA
POR COBRAR 37,325 E.S.F.
Inventario Inventario
inicial al Costo Inicial deseado al Costo Final
01/03/201 31/03/201
8 8
ZAPATO 84 S/. 18.00 120 S/. 22.00
ZAPATILLA 108 S/. 20.00 132 S/. 24.00
BOTIN 96 S/. 22.00 180 S/. 26.00

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Presupuesto de Producción
PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018
CALZADO ESCOLAR
ZAPATO ZAPATILLA BOTIN
Unidades que se esperan vender (Pres. Ventas) 4,608 5,184 1728
Más el inventario final deseado, al 31 de marzo 2 120 132 180
Total 4,728 5,316 1,908
Menos el inventario incial estimado, al 1 de marz -84 -108 -96
Unidades totales por producir 4,644 5,208 1,812 PARES
12 387 434 151 docenas
Inventario Inicial Inventario Final
de Productos de Productos
terminados terminados

S/. 1,512.00 S/. 2,640.00


S/. 2,160.00 S/. 3,168.00
S/. 2,112.00 S/. 4,680.00
S/. 5,784.00 S/. 10,488.00
Yefany inversiones espera los siguientes inventarios de materiales directos de cuero, badana y plantas.

Inventario de Mater. Direct. Estimados al Inventario de Mater. Direct. Precio


01/03/2018 deseados al 31/03/2018
CUERO (PIES) 234 CUERO (PIES) 387 CUERO (PIES) S/. 6.00
BADANA (PIES) 127 BADANA (PIES) 142 BADANA (PIES) S/. 3.00
PLANTAS (PARES) 120 PLANTAS (PARES 180 PLANTAS (PARE S/. 4.00

CANT.
PRODUCCIÓN TOTAL
MATERIAL PARES REQUERIDA POR
(PARES) DOCENAS DOCENA
CUERO (PIES) 4,644 12 387 15
ZAPATO BADANA (PIES) 4,644 12 387 10
PLANTAS (PARES) 4,644 12 387 12
CUERO (PIES) 5,208 12 434 18
ZAPATILLA BADANA (PIES) 5208 12 434 13
PLANTAS (PARES) 5208 12 434 12
CUERO (PIES) 1,812 12 151 22
BOTIN BADANA (PIES) 1812 12 151 16
PLANTAS (PARES) 1812 12 151 12

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Presupuesto de compras de materiales directos
PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018
Materiales directos
CUERO BADANA PLANTAS
ZAPATO 5,805 3870 4,644
ZAPATILLA 7812 5642 5,208 DOCENAS
BOTIN 3322 2416 1,812
Más el inventario deseado al 31 de Marzo 387 142 180
Total 17,326 12070 11844
Menos el inventario estimado al 01 de ene -234 -127 -120
Total de materiales para comprarse 17,092 11,943 11,724
PIES PIES DOCENAS
Precio unitario S/. 6.00 S/. 3.00 S/. 4.00
Total Materiales directos para comprarse S/. 102,552 S/. 35,829 S/. 46,896 S/. 185,277.00
S/. 185,277.00 COSTO DE VENTAS
PAGADO S/. 129,694 P. CAJA
POR PAGAR S/. 55,583.1 E.S.F.
TOTAL UNIDAD

5,805 PIES
3,870 PIES
4,644 DOCENA
7,812 PIES
5,642 PIES
5,208 DOCENA
3,322 PIES
2,416 PIES
1,812 DOCENA
PRESUPUESTO DEL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

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Presupuesto del costo de mano de obra directa
PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018
CORTADO APARADO ARMADO ALISTADO Total
ZAPATO 4,644 4,644 4,644 4,644
ZAPATILLA 5,208 5,208 5,208 5,208
BOTIN 1,812 1,812 1,812 1,812
Total pares requeridos 11,664 11,664 11,664 11,664 PARES
12 pares tiene una docena 12 12 12 12 PARES
Total en docenas 972 972 972 972 DOCENAS
Tarifa por DOCENA S/. 12.00 S/. 30.00 S/. 35.00 S/. 10.00
Total costo mano de obra directa S/. 11,664 S/. 29,160 S/. 34,020 S/. 9,720 S/. 84,564.00

NOTA: Las necesidades de la mano de obra directa deberían coordinarse entre los departamenos de producción
y de personal de modo que haya siempre mano de obra disponible para la producción.
COSTO VENTAS
CAJA
amenos de producción
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

El presupuesto del importe de costos indirectos estima el costo para cada concepto de los costos indirectos necesarios
para llevar a cabo la producción presupuestada.
El presupuesto del importe de costos indirectos mostrados en el cuadro puede estar soportado por cédulas departamentales,
las cuales normalmente separan el importe de costos indirectos en costos fijos y variables para permitir a los administradores
del departamento una mejor vigilancia y evaluación de costos durante el año.
El presupuesto del importe de costos indirectos debería integrarse con el presupuestos de producción para asegurar que dicha
producción no se interrumpa durante el año.

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Presupuesto del importe de costos indirectos
PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018
Salarios de fábrica indirectos S/. 15,600.00
Materiales indirectos S/. 38,957.00
Energía y luz S/. 1,400.00
Depreciación de planta y equipo S/. 3,200.00
Seguros e impuestos a propiedad S/. 2,700.00
Total Importe de costos indirectos S/. 61,857.00 COSTO VENTAS

S/. 58,657.00 P. CAJA


ectos necesarios

dulas departamentales,
tir a los administradores

para asegurar que dicha


PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

Inventario de Mater. Direct.


Inventario de Mater. Direct. Estimados al 01/01/2018 Precio
deseados al 31/03/2018
CUERO (PIES) 234 CUERO (PIES) 387 CUERO (PIES)
BADANA (PIES) 127 BADANA (PIES) 142 BADANA (PIES)
PLANTAS (PARES) 120 PLANTAS (PARES) 180 PLANTAS (PARE
Total Mat. Direct. S/. 481.00 S/. 709.00

Producción en Proceso: S/. 1,080.00 S/. 1,320.00


Almacén Art. Terminados: S/. 5,784.00 S/. 10,488.00
ZAPATO S/. 1,512.00 S/. 2,640.00
ZAPATILLA S/. 2,160.00 S/. 3,168.00
BOTIN S/. 2,112.00 S/. 4,680.00

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Presupuesto del costo de ventas
PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018
Almacén de artículos terminados, Inventario al 1 de enero 2018
Producción en proceso, Inventario al 1 de enero de 2018 S/. 1,080
Almacén de materiales directos:
Inventario inicial de materiales directos al 1 de enero 2018 S/. 2,265
Compras de materiales directos (PCMD) S/. 185,277
Costo de materiales directos disponibles para usarse S/. 187,542
Menos el inventario final de materiales directos, al 31 de Marzo de 2018 S/. -3,468
Costo de materiales directos traspasados a producción S/. 184,074
Mano de obra directa S/. 84,564
Costos indirectos S/. 61,857
Total costos de producción S/. 330,495
Total producción en proceso durante el periodo S/. 331,575
Menos el inventario final de producción en proceso al 31 de Marzo de 2018 S/. -1,320
Costos de producción articulos terminados
Costos de artículos terminados disponibles para la venta
Menos el inventario final del almacén de artículos terminados al 31 de Marzo
Costos de ventas
Precio
S/. 6.00
S/. 3.00
S/. 4.00

S/. 5,784

240

S/. 330,255
S/. 336,039
S/. -10,488
S/. 325,551
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Presupuestos de gastos de venta y de administración
PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018
Gastos de venta:
Gasto de sueldos de ventas S/. 12,000.00
Gasto de publicidad S/. 1,000.00
Gasto telefónico de ventas S/. 420.00
Gasto de viajes de ventas S/. 5,200.00
Total gastos de venta S/. 18,620.00 S/. 18,620.00
Gastos de administración:
Gasto de sueldos de oficina S/. 15,000.00
Gasto de depreciación equipos de oficina S/. 1,200.00
Gasto telefónico de administración S/. 300.00
Gastos de administración diversos S/. 2,200.00
Total gastos de administración S/. 18,700.00 S/. 17,500.00
Total gastos de venta y administración S/. 37,320.00
PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

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Estado de Resultados Presupuestado
PARA EL TRIMESTRE QUE FINALIZA EL 31 DE MARZO DE 2018

Ingreso por Ventas (PV) S/. 373,248.00


Costo de Ventas (PCV) S/. -325,551.00
Utilidad Bruta S/. 47,697.00
Gastos de ventas S/. 18,620.00
Gastos de Administración S/. 18,700.00 S/. -37,320.00
Utilidad de Operación S/. 10,377.00
Otros Ingresos y Gastos:
Ingresos por intereses
Participación Trabajadores 10% S/. -1,037.70
Utilidad Antes del Impuesto a la Renta S/. 9,339.30
Impuesto a la Renta (28%) S/. -2,615.00
Utilidad Neta S/. 6,724.30
P. V.
PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo Inicial Según Balance S/. 35,280
( + ) Ingresos en efectivo
Cobros planeados S/. 335,923
Cobro cuentas por cobrar S/. 65,000
Total Ingresos S/. 436,203

( - ) Egresos en efectivo
Pago de compras de materia prima S/. 129,694
Pago de cuentas por pagar S/. 105,500
Pago compra activo fijo S/. 30,000
Pago mano de obra S/. 84,564
Pago gasto de fabricación S/. 58,657
Pago gasto de administración S/. 17,500
Pago gastos de ventas. S/. 18,620
Total Egresos S/. 444,535

SALDO FINAL DE CAJA S/. -8,332


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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Marzo del 2018
(En Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes de Efectivo - 8,332 Tributos por pagar 2,615


Cuentas por Cobrar Comerciales 37,325 Cuentas por Pagar Comerciales 55,583
Productos Terminados 10,488 Otras Cuentas por Pagar 1,038
Producción en Proceso 1,320
Materias Primas 3,468 Total Pasivo Corriente 59,236
Total Activo Corriente 44,269
Terrenos 183,450 Deudas a largo plazo 25,000
Maquinaria y Equipo 460,700 Total Pasivo 84,236
Depreciaciòn Acumulada - 176,680 Patrimonio
Total Activo no Corriente 467,470 Capital 170,000
Resultados Acumulados 257,503

Total Activo 511,739 Total Pasivo y Patrimonio 511,739

-
DEP. INICIAL S/. -172,280.0
DEP. EN GASTOS DE FABRICA S/. -3,200.00
DEP. EN GASTOS DE ADMINIST. S/. -1,200.00
TOTAL DEPRECIACIÓN S/. -176,680.0