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Colegio Salesiano Padre José Fernández Pérez

 
Diccionario Financiero 

Nombres Constanza Carvajal(10)


Katherine Ramos (29)

Curso Cuarto “B”- Contabilidad

Profesora Paola Caamaño


A

Acción: Cada una de las partes en que se encuentra dividido un capital social. Título que
representa los derechos de un socio sobre una parte del capital de una empresa organizada
en forma de sociedad. La posesión de este documento le otorga al socio capitalista el
derecho a percibir una parte proporcional de las ganancias anuales de la sociedad. Las
acciones pueden ser nominativas o al portador, ordinarias o preferentes.

Acciones preferentes: ​Título valor patrimonial que tiene prioridad sobre las acciones
comunes en relación con el pago de dividendos. La tasa de dividendos de estas acciones se
fija en el momento de la emisión, y puede ser fija o variable.

Aceptación bancaria: ​Orden escrita y aceptada por una institución bancaria para pagar
una suma determinada en una fecha futura.

Amortización lineal: ​Método de amortización en el que en cada período se descuenta un


monto fijo de la obligación

Arbitraje: ​Proceso mediante el cual se puede obtener ganancias de muy corto plazo por la
existencia simultánea de diferentes precios para el mismo producto, en el mismo o en
diferentes mercados.

1
B

Bache inflacionista: Término macroeconómico que indica un desajuste entre la demanda


total y la ​oferta​ total y finaliza en principio con el ajuste entre ambas a unos nuevos precios.

Banca ética: ​Actividad bancaria caracterizada por la inversión socialmente responsable en


todos sus ámbitos.

Banco de Inversión: ​Entidad financiera especializada en el diseño y colocación de


instrumentos de financiamiento de largo plazo a través de la bolsa de valores o en forma
privada para un emisor determinado.

Banco de segundo piso: ​Entidad financiera que canaliza sus operaciones de


financiamiento a empresas a través de créditos a bancos que sirven de intermediarios con
el cliente final.

Broker: ​Persona o entidad que actúa como intermediario entre un comprador y un


vendedor. Actúa como agente y no toma ninguna posición propia durante la negociación.

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C

Cartera vencida​: Categoría que agrupa a todos los créditos que han cumplido impagos el
plazo aceptado por la SBIF, que es un máximo de 90 días. El traspaso de créditos desde la
cartera normal a la vencida es automático, para evitar errores que signifiquen una sanción
para el Banco.

Comisión de Prepago: Es el monto de intereses que el deudor debe pagar al acreedor,


además del capital, cuando hace el pago anticipado de una obligación con una institución
financiera.

Crecimiento económico: Proceso sostenido a lo largo del tiempo en el que los niveles de
actividad económica aumentan constantemente

Crédito: Cambio de una prestación presente por una contraprestación futura; es decir, se
trata de un cambio en el que una de las partes entrega de inmediato un bien o servicio y el
pago correspondiente más los intereses devengados los recibe más tarde

Crédito de consumo: Préstamo realizado por una entidad financiera a una persona natural,
con el fin de hacer la compra de un bien o servicio; el pago correspondiente más los
intereses devengados son enterrados en un plazo que se haya convenido entre las partes
pero que normalmente se realiza en el corto o mediano plazo

3
D

Deuda Castigada​: Créditos contabilizados como incobrables por el Banco, en atención al


incumplimiento del cliente.

Deuda Impaga o Morosa: ​Toda obligación que no ha sido pagada en la fecha y


condiciones pactadas en el momento de aprobar el negocio. Se consideran todos los
créditos con un atraso de hasta 89 días corridos, contados desde la fecha de su
vencimiento y que no han sido traspasados a Cartera Vencida.

Deuda Relacionada : Se refiere a la que mantienen las empresas o personas, cuyas


relaciones de propiedad están cruzadas con otras empresas o personas que pueden ser o
no clientes del Banco. Los bancos exigen la confección de la respectiva "Malla de Grupo",
para analizar en forma adecuada todas las deudas relacionadas y evitar de este modo
infracciones a las disposiciones legales vigentes, referidas a los márgenes de crédito.

Deuda Vencida: Son consideradas todos los créditos que han completado 90 o más días
impagos. Por disposiciones de la SBIF, todos los bancos deben pasar a Cartera Vencida las
cuotas o montos globales de créditos morosos por el plazo estipulado; sin embargo, el
ejecutivo comercial puede decidir el traspaso a cobranza judicial a contar del primer día de
atraso en el pago, según la situación del cliente.

Deuda Vencida​: Son consideradas todos los créditos que han completado 90 o más días
impagos. Por disposiciones de la SBIF, todos los bancos deben pasar a Cartera Vencida las
cuotas o montos globales de créditos morosos por el plazo estipulado; sin embargo, el
ejecutivo comercial puede decidir el traspaso a cobranza judicial a contar del primer día de
atraso en el pago, según la situación del cliente.

Devengar: Adquirir derecho a alguna percepción o retribución por razón de trabajo, servicio
u otro título. En el caso de depósitos u otros haberes, lo devengado corresponde a lo
ganado en un período.

4
E

Economía: Rama de las ciencias sociales que trata de la producción, distribución y


consumo de los bienes y servicios. Ciencia cuyo objeto de estudio es la organización social
de la actividad económica. En otras palabras, economía es la ciencia de cómo las
sociedades resuelven o podrían resolver sus problemas económicos.

Encaje: Sistema de depósito obligatorio para los fondos de inversión; es un requisito de


reserva limitado a las entradas de inversiones de cartera en Chile y destinado a reducir al
mínimo las corrientes de carácter especulativo; este régimen beneficia directamente a los
inversores al reducir el riesgo de fluctuaciones financieras. Reserva especial constituida por
las AFP para responder por la rentabilidad mínima.

Especulación: Compra de un activo con la esperanza de obtener una ganancia rápida ante
una elevación (o disminución) de su precio.

Estado de Cuenta: Documento enviado al cliente por un banco en el que le da a conocer


las operaciones realizadas en un período con algún tipo de producto bancario, para
conocimiento del cliente. En muchos casos, por ejemplo, las Tarjetas de Crédito, dicho
estado al ser aceptado por el cliente, implica el pago de las obligaciones señaladas.

Exportación: Venta de bienes y servicios de un país al extranjero; es de uso común


denominar así a todos los ingresos que recibe un país por concepto de venta de bienes y
servicios, sean estos tangibles o intangibles. Los servicios tangibles corresponden
generalmente a los servicios no factoriales tales como, servicios por transformación,
transportes diversos, fletes y seguros; y los intangibles corresponden a los servicios, como
servicios financieros que comprenden utilidades, intereses, comisiones y algunos servicios
no financieros.

5
F

Factoreo: ​Actividad en la cual una institución financiera descuenta las cuentas por cobrar
de una empresa y se encarga de llevar a cabo la labor de cobro también se conoce como
Factoring.

Financiamiento: ​Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una
actividad económica, con la característica de que generalmente se trata de sumas tomadas
a préstamo que complementan los recursos propios. Recursos financieros que el gobierno
obtiene para cubrir un déficit presupuestario. El financiamiento se contrata dentro o fuera del
país a través de créditos, empréstitos y otras obligaciones derivadas de la suscripción o
emisión de títulos de crédito o cualquier otro documento pagadero a plazo.

FMI (fondo monetario internacional):​Organismo creado en 1945 para establecer un


marco de cooperación económica internacional, mediante la expansión y el crecimiento del
comercio y el fomento de la estabilidad cambiaria. Esta institución supervisa y guía las
políticas económicas de todos los países. Ayuda con préstamos a estados en vías de
desarrollo a cambio de duros programas de ajuste en su economía. Suele estar presidido
por un europeo, mientras que el Banco Mundial lo preside tradicionalmente un
estadounidense.

Fondo de Inversión: ​Entidad creada para efectuar inversiones patrimoniales o de capital


en otras empresas.

Franquicia: Derecho otorgado a un comerciante para la distribución y venta de los


productos de un fabricante. También esta relación puede darse de fabricante a fabricante.

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G

Garantía Estatal de los Depósitos: ​Es una medida que plantea que si un banco no puede
devolver el dinero que uno ha depositado, entonces el Estado se hará cargo en su lugar.

Garantía Hipotecaria: Es un derecho real sobre un bien raíz, en especial el de naturaleza


inmueble. Suelen estar a favor de un acreedor o institución financiera con el objetivo de que
puedan ser vendidos en caso de no pago.

Gestión de riesgos: ​Conjunto de actividades gerenciales destinadas a controlar y


administrar los seguros y coberturas de una empresa.
 
Global Compact: ​Términos anglosajones para referirse al Pacto Mundial de Naciones
Unidas.

Gravamen: ​Son los Impuestos y obligaciones a las que está sujeta una persona natural o
jurídica por el derecho a operar, poseer o transar un bien o servicio.

7
H

Hacienda Pública : Conjunto de las ​rentas​, impuestos y otros ​bienes de diversa índole
regidos por el Estado u otros entes públicos.

Hiperinflación: ​Proceso sostenido y generalizado de aumentos extraordinarios en los


precios de los bienes y servicios; inflación excesiva.

Hipoteca de primer grado: ​Acreedor que tiene el primer derecho de recuperación del
monto garantizado en la hipoteca, ante otros acreedores que tienen también garantía de
pago sobre la misma propiedad.

Holding: ​Empresa que mantiene en cartera acciones de un cierto número de filiales


corporativas.

Hoja Resumen: ​Con el objetivo de hacer más transparente la cotización de productos


financieros, el nuevo Sernac Financiero dispuso que los contratos de adhesión de productos
o servicios financieros deberán tener una hoja resumen con toda la información relevante
del crédito. En ella se detalla por ejemplo la CAE, gastos por impuestos, seguros, intereses,
entre otros.

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I

Iliquidez: Situación en la que una empresa no cuenta con suficientes activos líquidos para
cubrir sus obligaciones de corto plazo.

Indexación: ​Procedimiento mediante el cual el comportamiento de una variable financiera


se define con base en el movimiento de algún índice de referencia.

Ingreso marginal: ​Ingreso adicional bruto producido por la venta de una unidad adicional
de producción​. 

Insolvencia: Incapacidad de cumplimiento al vencerse las obligaciones de deuda de una


persona física o jurídica.

Intermediación financiera: Proceso mediante el cual una entidad, generalmente bancaria


o financiera, traslada los recursos de los depositantes directamente a las personas o
empresas que requieren de financiamiento.

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J

Jerarquía: ​Forma de organización dentro de una institución de acuerdo a la importancia o


autoridad de los cargos designados.

Jerarquía financiera : Clasificación de las distintas fuentes de financiación, tanto propias


como ajenas, en función de variables como su coste, fórmulas de retorno del ​capital​,
garantías​, ​riesgos​, etcétera.

Jornal:​ Estipendio que obtiene el trabajador en un día de trabajo.

Juego de empresa: Simulación que puede realizarse mediante sistemas informáticos para
la formación en economía de empresas, en la que se representa un escenario competitivo
para que los jugadores, o alumnos, desarrollen estrategias empresariales.

Junta Sindical: Órgano de dirección y gobierno de las ​Bolsas de valores presidido por un
Síndico-Presidente.

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K

K: ​Letra con la que se representa en Economía al ​capital en su sentido de factor de


producción.

Keynesianismo​: Nombre que se suele dar a la corriente que propugna una política
económica inspirada en las ideas de John M. Keynes. En la perspectiva keynesiana la
inestabilidad de una economía de mercado es atribuida a la diferencia entre la propensión al
ahorro a medida que aumentan las rentas de los individuos, así como a la trampa de la
liquidez, una situación en la cual el incremento de la oferta monetaria no hace descender los
tipos de interés.

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L

Letra de cambio Documento que testimonia una promesa de pago a favor de un tercero,
por parte de una persona llamada aceptante, por una suma y a una fecha determinada, sin
condición alguna, en especial sin contraprestación.

Letras Hipotecarias ​Son emitidos por los bancos y sociedades financieras con el motivo de
financiar la construcción de viviendas u otras actividades productivas. Se reajustan según la
U.F. Estos instrumentos pueden ser prepagados a la tasa de emisión por el banco emisor.
Pagan cupones iguales trimestrales.

Ley de oferta y demanda:​Ley económica que afirma que el precio de un determinado bien
se obtiene por interacción de la oferta y la demanda, y es el que iguala la cantidad ofrecida
con la demanda en el mercado.

Licencia de importación: ​Autorización para importar determinado bien y transferir las


divisas necesarias para
 
Línea de crédito: ​Acuerdo de crédito entre una institución financiera y un cliente, por el cual
el cliente tiene un monto máximo autorizado durante un período dado de tiempo, que usa y
reintegra según sus necesidades.

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M

Macroeconomía ​Estudio del comportamiento de los grandes agregados económicos como:


el empleo global, la renta nacional, la inversión, el consumo, los precios, los salarios, y los
costos, entre otros. El propósito de la teoría macroeconómica, por lo general, consiste en
estudiar sistemáticamente las causas que determinan los niveles de la renta nacional y
otros agregados, así como la racionalización de los recursos.

Mercado de Capitales Es aquel mercado en el que empresas e instituciones públicas van a


buscar dinero con el que financiarse a largo plazo.

Mercosur El Mercado Común del Sur (MERCOSUR), surge el 25 de junio de 1996 como un
Acuerdo de Complementación Económica (ACE) suscrito entre Brasil, Argentina, Uruguay y
Paraguay. El convenio, que entró en vigencia el 1 de octubre, se planteó como objetivos
abrir la circulación de bienes y servicios y facilitar la plena utilización de los factores
productivos en el espacio económico ampliado.

Microeconomía Parte de la teoría económica que estudia el comportamiento de las


unidades individuales, tales como, los consumidores, las empresas, las industrias, y sus
interrelaciones.

Monopolio​ Estructura del mercado en la que una única empresa ofrece un bien.

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N

Nivel de precios: ​Valor de los bienes y servicios que se transan en una economía en un
momento específico.
 
Negociación: ​Trato y comercio, comprando y vendiendo o cambiando géneros,
mercaderías o valores para aumentar el caudal.

Nómina: ​Pago mensual que los trabajadores reciben de la empresa, como contraprestación
por sus servicios

Nota de cargo:​ Documento por el que se pone en conocimiento del deudor el haber
realizado un cargo en su cuenta.
 
Novación:​Acuerdo de las partes que han suscrito un contrato, para modificar una parte de
su contenido. Se aplica, por ejemplo, a la modificación de las condiciones de un préstamo
hipotecario

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O

Obligación:​Activo financiero que representa una deuda a largo plazo de una sociedad con
el propietario de la obligación. Es decir, la sociedad que emite las obligaciones se
compromete a pagar a quienes las adquieren, los obligacionistas, un interés determinado,
así como a devolver el capital inicial prestado en la fecha establecida para el vencimiento de
los títulos. Algunas obligaciones son convertibles, ya que pueden ser convertidas en
acciones.

Obligaciones del Estado:​Valores de renta fija a largo plazo emitidos por el Estado. Se
emiten a 10, 15 y 30 años. A lo largo de su vida, estos activos pagan un tipo de interés fijo
que se abona mediante cupones anuales. El Estado emisor se compromete a devolver el
dinero invertido por los ahorradores en el plazo estipulado, además del pago
correspondiente de intereses.

Oficinas de Atención al Accionista:​Funcionan en las principales empresas cotizadas.


Tratan de resolver todas las dudas del accionista, sobre todo en lo relativo a juntas
generales, abono de dividendos, evolución de la sociedad en bolsa, etc. La mayoría dispone
de servicios de atención telefónica o por Internet.

Oferta Pública de Acciones: ​La OPA es una operación que se realiza en el mercado de
valores a través de la que una sociedad expresa públicamente su deseo de adquirir una
parte o la totalidad de los títulos de una compañía que cotiza en bolsa. La operación va
dirigida a todos aquellos que posean acciones de la compañía, a los que se ofrece un precio
determinado de adquisición para cada uno de los títulos. El objetivo de la OPA es la toma
de control de la sociedad objeto de la oferta. Puede ser amistosa (de acuerdo con los
directivos de la empresa "opada") u hostil (sin acuerdo).

Operación al contado:​ Aquella en la que la liquidación no está diferida a un futuro. Cada


mercado tiene unos periodos de liquidación para operaciones al contado en función de las
diferentes reglas de funcionamiento de los mismos. Así, por ejemplo, en los mercados de
divisas, las operaciones al contado son las que se liquidan en un máximo de dos días (D+2).
Los plazos tienden a reducirse, gracias a las liquidaciones electrónicas que funcionan en la
mayoría de los mercados financieros.

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P

Pacto de Recompra: ​Cláusula en un contrato de venta por la que el vendedor recobra la


propiedad vendida, a un precio determinado.

Precio Cantidad de dinero dada a cambio de una mercancía o servicio, es decir, el valor de
una mercancía o servicio en términos monetarios. En la compra de bienes y algunos
servicios se denomina "precio"; en el alquiler de los servicios del trabajo "salarios", sueldo,
etc.; en el préstamo de dinero o capital "interés"; en el alquiler de la tierra o un edificio
"renta".

Préstamo Transacción conforme a la cual una parte proporciona a otra un cierto activo (con
mayor frecuencia un activo financiero) con la obligación del prestatario de devolverlo al
prestamista junto a los intereses correspondientes en la forma y plazos estipulados en el
acuerdo. En ocasiones, esta operación supone la exigencia de una garantía como respaldo
al pago del préstamo.

Presupuesto Estimación financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e


ingresos necesarios para cumplir con las metas de los programas establecidos. Asimismo,
constituye el instrumento operativo básico que expresa las decisiones en materia de política
económica y de planeación.

Producto Geográfico Bruto (PGB) Mide el valor de la producción a precios de mercado de


la producción de bienes y servicios finales, atribuible a factores de producción físicamente
ubicados en el país, o sea, factores suministrados por residentes. Numéricamente es igual
al valor agregado. Su única diferencia radica en que mientras que el valor agregado es una
asignación de egreso (pago al trabajo, tierra y capital); el producto bruto interno es una
fuente de ingreso (entradas por ventas del producto).

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Q

Quebranto de moneda​:Descuadre entre el saldo real y el saldo teórico de la caja.

Queja : ​Incidencias planteadas por los usuarios de servicios financieros con motivo de
retrasos, faltas de atención o cualquier otro tipo de actuación incorrecta por parte de las
entidades que prestan servicios financieros.

Quiebra ​Situación que se produce cuando en una empresa los pasivos son superiores a los
activos, llevando a sus propietarios a cesar en el pago de sus obligaciones y a la
imposibilidad de continuar en sus negocios. Situación jurídica en que se encuentra un
comerciante cuando cesa o suspende sus pagos, con el fin de obtener la liquidación de
activos del quebrado y la distribución equitativa de los mismos entre sus acreedores, según
la graduación que le corresponda por el carácter de sus créditos, y hasta por el importe total
de los mismos, si fuese posible.

Quiebra fraudulenta: ​Quiebra declarada por un juez como consecuencia de un


comportamiento doloso e intencional por parte del quebrado en perjuicio de los ​acreedores​.

Quirógrafo: Documento que no está autorizado por notario ni lleva ningún signo oficial o
público, que respalda una obligación contractual.

17
R

Razones de endeudamiento: Relaciones que indican la carga financiera que pesa sobre
los activos de una empresa, en términos de la cantidad de deuda que se ha utilizado para
financiarlos.

Razones de liquidez: ​Relaciones que indican la posición de liquidez de una empresa en un


momento dado.

Redención: Terminación anticipada de un acuerdo. Posibilidad o opción de recompra de un


título valor a un plazo determinado.

Rendimiento esperado: Tasa de rendimiento que una empresa espera realizar en una
inversión. Es el valor promedio de la distribución de probabilidades de los rendimientos
posibles.

Rueda: Es el espacio de tiempo hábil fijado por la Bolsa para la realización de las
operaciones bursátiles.

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S

Secreto bancario: Compromiso y obligación de las ​entidades de crédito de guardar total


discreción sobre los movimientos de las cuentas de sus clientes a menos que medie una
decisión judicial relacionada con un posible fraude fiscal o con las sospechas de algún tipo
de delito, como puede ser el ​blanqueo de capitales​.

Seguro de Desgravamen: Es un seguro relacionado con el ámbito crediticio. Consiste en


que en caso de la muerte del titular del crédito, el acreedor (la institución financiera) declara
cancelado el mismo, sin que los herederos o avales deban hacerse cargo de los pagos
restantes.

Selección ética: ​Inclusión o exclusión de acciones en carteras de inversión por razones


éticas, sociales o ecológicas. (Fuente DERES)

Solvencia: ​Capacidad de pago de las obligaciones.

Subvaluado: Término que se refiere al valor de una variable (generalmente el valor de la


moneda nacional con respecto a la moneda extranjera) cuando es menor a un valor de
referencia de equilibrio.

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T

Tasa de crecimiento económico: ​Tasa porcentual a la que crece anualmente la


producción total de una economía en un período específico.

Tasa de interés nominal: ​Tasa o porcentaje de rendimiento sobre la calcula el monto de


interés bruto de una obligación.

Título cero cupones: Título que no incorpora el pago periódico de intereses, sino que su
rendimiento se produce en la compra por descuento.

Título convertible: Obligación o acción preferente que, a voluntad del tenedor, se puede
convertir en una acción ordinaria de la empresa.

Triple cuenta de resultados: Cuenta de resultados de una empresa/organización que


refleja a través de múltiples indicadores el desempeño económico-financiero, social y
ambiental de la misma.

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U

Tenemos la unidades como:

Colectiva de reserva: ​Instrumento de reserva derivado del oro del que disponen las
autoridades monetarias para saldar los déficits de sus balanzas de ​pagos​ con otros países.

Cuenta: ​Valor convencional cuyo importe se establece por equiparación con otro valor o se
calcula con arreglo a una cesta de otras unidades.

Monetaria: ​Denominación de la moneda de circulación oficial en un país, utilizada como


unidad de cuenta e intercambiable por oro o divisas.

Tenemos tipos de utilidad como:

Decreciente: ​Relación entre la utilidad de un bien y las cantidades consumidas del mismo,
de forma que disminuye conforme aumenta su consumo.

Marginal: ​Satisfacción que proporciona el consumo de una cantidad adicional de un artículo


o una serie de ellos por unidad de tiempo.

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V

Valor de salvamento: ​Valor de mercado de un activo al final de su vida útil.

Ventaja comparativa: ​Situación en la que un país puede producir un bien a un costo total
menor con respecto a otro país.

Volatilidad: ​Situación en la que el precio de un activo financiero está expuesto a


fluctuaciones extremas, durante un corto período

Voluntariado Corporativo: ​También es llamado voluntariado empresarial, y es definido


como “cualquier medio formal y organizado utilizado por una compañía para animar y
apoyar a sus empleados y jubilados a ofrecer voluntariamente su tiempo y habilidades al
servicio de su comunidad”.

Voluntariado on-line: ​Prácticas de voluntariado que se realizan a distancia a través de las


tecnologías de la información y la comunicación.

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Z

Tenemos varios tipos de Zona:

Congestión: ​En el análisis ​chartista​, zona de fluctuación en los máximos de la curva de


cotizaciones​.

Libre comercio: ​Área compuesta por una serie de países que eliminan las barreras
comerciales entre ellos, conservando no obstante cada uno sus propias barreras ante
terceros países.

Resistencia: ​En el análisis ​chartista​, zona de fluctuación en los mínimos de la curva de


cotizaciones​.

Franca: ​Espacio claramente delimitado y cerrado, situado normalmente en las áreas


portuarias, que se considera ubicado fuera del territorio arancelario nacional.

Monetaria: ​Área geográfica que reúne a una serie de países que establecen entre ellos
unas relaciones monetarias especiales, ya sea adoptando una moneda única o un sistema
de paridades entre sus monedas.

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