IVA EN COMPRAS E IVA EN

VENTAS
Ing. Sylvia Pérez MSc.
ANALISIS DEL IVA
 DEFINICION
• La retención es la obligación que tiene el
comprador de bienes y servicios, de no
entregar el valor total de la compra al
proveedor, sino de guardar o retener un
porcentaje en concepto de impuestos. Este
valor debe ser entregado al Estado (SRI) a
nombre del contribuyente, para quien esta
retención significa un prepago o anticipo de
impuestos.
Qué impuestos deben ser retenidos?

• Base imponible será el valor del

IVA.
IVA • Porcentajes a retener 10%, 20%,
30%, 50%, 70%, 100%

• Base imponible subtotales del

IMPUESTO comprobante de venta de bienes
o servicios.
A LA RENTA • Porcentajes a retener 1%, 2%, 8%,
10%, 22% y 25%
 Quién debe retener impuestos?
• El agente de retención, que es quien compra
bienes o servicios.
• Pueden ser personas naturales obligadas a
llevar contabilidad, sucesiones indivisas o
sociedades dependiendo de las disposiciones
de las normas vigentes par cada tipo de
impuesto
Agente de retención es
quien paga,
 RETENCIONES
• El agente de retención es debe elaborar y entregar un
COMPROBANTE DE RETENCIÓN, en un plazo no mayor de 5
días de recibido el comprobante de venta, a las personas a
quienes efectuaron la retención.
• También están obligados a proporcionar al SRI cualquier
tipo de información vinculada con las transacciones por
ellos efectuadas.
 Declaración del IVA Formulario 104
 Declaración de Retenciones en la Fuente de Renta
formulario 103
 Anexo transaccional Simplificado ATS.
• La retención en la fuente deberá realizarse al momento del
pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero.
RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IVA

Transacciones entre Transacciones entre sociedades/ PNOC

contribuyentes especiales y PN NO O C.

10% BIENES 30% BIENES

20% SERVICIOS 70% SERVICIOS

10% BIENES Y SERVICIOS CON LIQUIDACION

DE COMPRA

Para ello debemos conocer a quienes retener

 Cómo debo retener

30% Bienes
10% Bienes
70% Servicios
20% Servicios
100%

Transacciones entre
sociedades y PN
oblig. Contabiilidad
NO SE RETIENE
Transacciones
entre PN NO
O C.
NO SE RETIENE
En la retención en la fuente de respeta JERARQUÍA, es decir quienes están
encima de la pirámide retienen a todos los que están abajo.
Los que están debajo a las entidades que están arriba
A QUIENES NO SE RETIENE IVA Y RENTA
• Compras por primera vez y menores a $50,00
• Entidades y organismos del sector público
• Compañías de aviación
• Agencias de viajes en la venta de pasajes aéreos
• Empresas que comercializan combustibles
• Distribuidores o voceadores de periódicos y revistas
• Pagos con débito bancario
• Pagos con tarjeta de crédito
• Retención de Renta no existe cuando se paga a
Entidades del Sector público.
 RETENCIONES DE RENTA
• Bienes
1% • Transporte
• Publicidad

• Servicios en los que predomina la mano de obra sobre

2% el intelecto
• Siempre que existe liquidación de bienes y/o servicios

• Arriendo de inmuebles

8%
• Servicios de docencia
• Pago a notarios y registradores de la propiedad
• Entrenadores deportivos
• Honorarios Profesionales (Actv. Diferente a la título profesional)

10% • Honorarios profesionales (actv. Profesional = título

profesional)