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Anexo 1
Cuestionario sobre el contenido del Marco Internacional para la
Práctica Profesional de Auditoría Interna (MIPPAI), según el IIA.

1ª. El contenido del MIPPAI es un protocolo de cumplimiento


obligatorio integro por parte de los responsables de desarrollar la
función de auditoría interna. Verdadero o Falso.

2º. La aplicación de los aspectos preceptivos del MIPPAI queda


condicionada a la legislación vigente en cada entorno. Verdadero o
Falso.

3º. Es improbable que exista un buen Control Interno sin que exista
una adecuada función de auditoría interna. Verdadero o Falso.

4ª. La expresión inversa, es decir sin un buen Control Interno no es


posible que exista una buena Unidad de Auditoría, la considera válida.
Sí o No.
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5ª. La existencia de Unidades de Auditoría Interna en las empresas


reguladas suele ser un requisito habitual, pero no suele serlo el que se
exija que dichas Unidades acrediten su calidad. Que opina Vd. al
respecto.

6ª. La Norma ISO 9000 es básica en las evaluaciones de calidad.


Comparte Vd. la idea de que la misma no es totalmente válida para lo
que necesitamos como responsables de la función auditora.

7ª. Cuestión. Algunos Reguladores exigen que los auditores internos


cumplan determinados requisitos y que no estén afectados por
diversos impedimentos. Considera Vd. que esas condiciones son una
buena práctica que debería solicitarse a todos los profesionales de
auditoría.

8ª. Cuestión. El famoso círculo de Deming incluye 4 fases: Planificar,


Hacer, Verificar y Actuar. Para Vd. existe alguna que sea más
importante que las otras. ¿Cuál? , ¿Por qué?
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9ª. La Normas sobre atributos, que son las que describen las
características de los auditores, no se diferencian según sea el ámbito
de actuación (aseguramiento o consultoría), por lo que no son de
aplicación las normas de “implantación”. Verdadero o Falso.

10ª. Atender los requerimientos de los preceptos normativos sobre las


reglas de “atributos”, “desempeño” e “implantación”, son
responsabilidad exclusiva de los responsables de la Unidad de
Auditoría Interna. Verdadero o Falso.

11ª. Por su incidencia en la realización adecuada de la actividad de


auditoría, a qué conjunto de normas le concedería mayor importancia,
a las de “atributos” o las de “desempeño”. ¿Por qué?

12ª. Debiendo atenderse y cumplir todas las Normas, no todas ellas


tienen la misma repercusión en la calidad final del trabajo realizado.
En su opinión cuales son las 5 que pueden tener una mayor incidencia
en el resultado final de la actividad desarrollada.
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13ª. Según las Norma 2020, las propuestas de los Planes de Auditoría
los debe conocer y aprobar, en su caso, la alta dirección y el Comité de
Auditoría. Considera Vd. que esta exigencia es coherente con la
responsabilidad de ambos estamentos.

14ª. De acuerdo con lo indicado en la Norma 2410, la comunicación


final del trabajo de auditoría debe incluir las conclusiones aplicables,
las recomendaciones y/o los planes de acción. Cómo interpreta Vd. el
y/o.

15ª. Cuál es en su opinión la diferencia básica entre la dependencia


jerárquica/administrativa y la funcional del Director de Auditoría.

16ª. Considera necesaria esta doble dependencia, la jerárquica y la


funcional.
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17ª. El Código de Ética de los auditores considera Vd. que también


afecta a los apoyos externos de que disponga la función auditora.

18ª. Los Planes de Auditoría deben ser realistas, incidiendo sobre


todos los aspectos “preocupantes” de la organización, pero teniendo
en consideración la escasez de recursos que seguro afecta a la Unidad
de Auditoría, cómo debemos actuar en este entorno.

19ª. La presencia del Director de Auditoría en el Comité de


Auditoría/Consejo es una buena práctica de aplicación generalizada,
pero su utilidad es para comentar los informes o para escuchar lo que
se debata en la misma. Vd. que opina.

20ª. La distribución de los trabajos de aseguramiento y los de


consultoría son diferentes, pero no es esa la mayor diferencia entre
ambas actividades. Cuál es en su opinión la más destacable.

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