AGUS.FATI@.GMAI.

COM 16/9/18

PREGUNTERO DE LEGISLACION Y TECNICA IMPOSITIVA:

SEGUNDO PARCIAL
1) El cumplimiento de la forma, rige para toda la administración pública, es decir que la
administración no puede alegar el principio de informalismo a su favor, ya que se
encuentra en juego el control judicial de su accionar y el interés de los particulares.
Falso

2) Cuando no se hubiere establecido un plazo especial en la Ley de Procedimiento

Tributario para la realización de trámites, notificaciones y citaciones, cumplimiento de
intimaciones y emplazamientos y contestación de traslados, vistas e informes, aquél será
de diez (10) días
Verdadero

3) ¿Cuál es el procedimiento de notificación cuando la comunicación se efectúa

personalmente por un funcionario del Organismo?
Si el destinatario no estuviese o se negare a firmar, el funcionario dejará igualmente
constancia de ello en acta. En días siguientes, no feriados, concurrirán al domicilio del
interesado 2 funcionarios de la A.F.I.P. para notificarlo.

4) ¿Cuáles son las formas de notificación de AFIP?

Por nota o esquela numerada, con firma facsimilar del funcionario autorizado, remitida con
aviso de retorno y en las condiciones que determine la A.F.I.P. para su emisión y demás
recaudos.

5) En el caso de las personas jurídicas cuando el domicilio legal no coincida con el lugar
donde esté situada la dirección o administración principal y efectiva, este último será el
domicilio fiscal.
Verdadero

6) El debido proceso adjetivo implica el derecho:

A ofrecer y producir prueba.
A ser oído.
A una Resolución fundada.

7) El régimen de notificaciones en el ámbito administrativo apunta a garantizar:

El derecho de defensa del Contribuyente.

8) Necesariamente durante una fiscalización, debe contestarse a todos los requerimientos,

presentando los escritos a través del formulario multinota RG AFIP 1128.
Falso

9) ¿Qué medios de prueba no se admiten en el Procedimiento Tributario?

Alegato.
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10) Una persona física que inicia actividades debe:

Tramitar la CUIT ante AFIP.

11) El plazo de quince días previsto en el artículo 17, LPT, para la contestación de la vista ¿se
encuentra en días hábiles corridos?
Los términos ante la administración siempre se computan en días hábiles administrativos,
salvo disposición expresa en contrario.

12) El cómputo de los plazos establecidos en la Ley de Procedimientos 11.683 se realiza

desde:
El primer día hábil administrativo subsiguiente a la notificación.

13) El procedimiento tributario es un procedimiento administrativo especial, lo que genera

dos consecuencias:
Reconoce el carácter de acto administrativo de los actos de AFIP, por lo que para que sean
eficaces y válidos debe reunir los elementos esenciales de cualquier acto administrativo.
Permite aplicar todos los principios generales del procedimiento administrativo.

14) El aviso de retorno constituye prueba suficiente de la notificación para AFIP, siempre que
sea entregada en el domicilio del contribuyente, aunque la reciban terceros.
Verdadero

15) Ante una impugnación de domicilio fiscal por parte del Fisco puedo interponer recurso
administrativo para ejercer mi derecho de defensa.
Verdadero

16) Ante una notificación de un acto administrativo, en un lugar distinto del domicilio fiscal,
el Contribuyente puede plantear la nulidad de la notificación, aún cuando el error en la
notificación no le impidió al hacer uso de su derecho de defensa y tomar conocimiento
del acto.
Falso

17) La publicación por edictos puede realizarse siempre que se agoten todos los medios
previstos en el art. 100 de la Ley 11.683.
Verdadero

18) La ley 11.683 establece que para todo lo que no este expresamente previsto en las
normas que regulan procedimiento tributario se aplica supletoriamente las normas que
regulan el procedimiento administrativo Ley 19.549.
Verdadero
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19) A los fines de acreditar el domicilio fiscal el Contribuyente deberá presentar la siguiente
documentación ante AFIP:
Fotocopia del título de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing", del inmueble cuyo
domicilio se denuncia.
Fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el
solicitante sea el titular de tales servicios.

20) Un contribuyente es citado en la Agencia en la cual se encuentra inscripto, a fin de

acercar cierta documentación y hace uso del plazo de gracia (adicional de dos horas),
presentándose al día siguiente, a primera hora, por lo que el requerimiento se cumplió
en término.
Verdadero

21) La vista del expte. no suspende el cómputo de los plazos para interponer recursos.
Falso

22) ¿Cuáles son los actos administrativos que podrán notificarse mediante el domicilio fiscal
electrónico?
Las liquidaciones administrativas de la obligación tributaria. 1.67
Las citaciones, notificaciones, emplazamientos e intimaciones por falta de presentación de
declaraciones juradas y/o de pago y demás actos emitidos con firma facsimilar. 1.67
Toda otra citación, notificación, emplazamiento o intimación emitidas vinculadas con los
servicios "Web" que se detallan en el Anexo II de la RG 2109/2006 de AFIP. 1.67

23) El principio de Impulsión e instrucción de oficio significa que:

La AFIP debe instar el procedimiento de determinación de oficio.

24) La AFIP notifica a un contribuyente una resolución determinativa de oficio un día 1 de

enero. ¿Es valida la misma?
Siempre son válidas las notificaciones realizadas en días inhábiles.

25) ¿Cuál es el domicilio fiscal de una persona física?

Domicilio real, excepto que no coincida con el lugar principal de ejercicio de actividades,
siendo en este caso este último.

26) Si un contribuyente del interior dedujo recurso de apelación por ante el Tribunal Fiscal
de la Nación, corresponde la aplicación del artículo 158 del Código Procesal Civil y
Comercial de la Nación, el que prescribe la ampliación de los términos procesales en
razón de la distancia del tribunal competente.
Verdadero

27) El servicio que da origen a la tasa debe estar particularizado o individualizado en el

obligado al pago. Si el servicio es indivisible, el tributo constituye un impuesto.
Verdadero
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28) Un contribuyente, con procedimiento de determinación de oficio en curso, que modifica

su domicilio fiscal, debe comunicar tal situación a la Agencia en la cual se encuentra
inscripto.
Verdadero

29) El trámite de inscripción de personas físicas y sucesiones indivisas podría dividirse en 2

etapas: Primer etapa: requiere la presencia física del contribuyente en la Agencia
(correspondiente a su domicilio fiscal) de la Administración Federal de Ingresos Públicos
y Segunda etapa: se realiza por medio del sitio web de AFIP.
Verdadero

30) ¿Cuál es la característica fundamental del principio de informalismo resultante de la Ley

19549?
Evita que los contribuyentes vean cercenados sus derechos por incumplimiento a obligaciones
formales no sustanciales, no importantes o no esenciales.
Nunca es aplicable a los plazos.

31) Las llamadas "leyes en blanco" son aquellas cuya infracción es indeterminada y en las
que solamente queda fijada con precisión la sanción.
Verdadero

32) El artículo 17 de la Ley Nº 11.683 precisa que el procedimiento de determinación de

oficio se iniciará con lo que técnicamente se ha denominado “vista”, la cual reviste el
carácter de un acto preparatorio.
Verdadero

33) Las empresas públicas, es decir, pertenecientes al Estado, pueden ser contribuyentes de
los impuestos.
Verdadero

34) Los directores de una sociedad anónima son responsables solidarios porque respecto de
ellos se genera el hecho imponible de los impuestos.
Falso

35) Ante una constatación en un comercio en el cual no se emiten comprobantes por las
operaciones de venta realizadas, el acta labrada por los funcionarios, necesariamente
debe ser firmada por el empleado, actuando ante la ausencia del titular del mismo.
Falso

36) Si un contribuyente ha presentado su DDJJ de Ganancias del período fiscal XX,

consignando retenciones inexistentes, lo cual es comprobado durante una fiscalización,
debe iniciarse el procedimiento de determinación de oficio.
Falso
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37) Si en una Resolución determinativa de oficio el Fisco no ha impuesto sanción alguna,

puede imponerla mediante una resolución posterior.
Falso

38) Una sociedad fue intimada a pagar multas por falta de presentación de la DDJJ de IVA,
pero en el caso no corresponden las multas porque no generó un perjuicio impositivo, ya
que no tiene impuesto a pagar.
Falso

39) ¿Cuál es la sanción aplicable ante la omisión de impuestos?

Multa graduable entre el 50% y el 100% del gravamen dejado de pagar.

40) ¿Cuál es la sanción aplicable por la omisión en la presentación de las declaraciones

juradas informativas para operaciones de importación y exportación en las que exista
vinculación?
Multa de $ 10.000, la que se elevará a $ 20.000 si se tratare de sociedades.

41) Los inspectores no pueden patrocinar trámites o gestiones administrativas referentes a

asuntos de terceros que se vinculen con sus funciones.
Verdadero

42) Siempre es necesario dar intervención a un responsable solidario en el procedimiento de

determinación de oficio llevado acabo contra el sujeto principal.
Falso

43) Todos los directores de sociedades son responsables en forma solidaria por las deudas
exigibles a la sociedad que integran.
Falso

44) El Fisco Nacional se encuentra facultado a citar (incluso a terceros) y realizar todas las
preguntas que se hagan sobre las rentas, ingresos, egresos, etc, y sobre las circunstancias
y operaciones vinculadas al hecho imponible, pudiendo ser suministrada por escrito o
verbalmente.
Verdadero

45) Es válido un requerimiento fiscal en el cual se le otorga a un responsable titular de una

ferretería un plazo de 36 horas a fin de que ponga a disposición un detalle
pormenorizado de compras, ventas, créditos, deudas e inventario de mercaderías del
último ejercicio fiscal.
Falso

46) Los responsables por deuda ajena no pueden ser sancionados con multas por
incumplimiento a sus deberes formales o sustanciales como responsables.
Falso
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47) En caso de no abonarse una multa en término, su mora genera la aplicación de intereses
punitorios.
Verdadero

48) ¿Cuáles son las acciones que pueden realizar los inspectores?
Solicitar el auxilio de la fuerza pública en caso de hallar dificultades para su gestión.

49) Si un contribuyente rectificare sus declaraciones juradas antes de corrérsele las vistas del
artículo 17:
Las multas por omisión o defraudación se reducirán a 1/3 de su mínimo legal.

50) Para efectuar la determinación de oficio sobre base presunta podrán servir como indicio
entre otros:
Depósitos bancarios.
Montos de compras o ventas.
Las fluctuaciones patrimoniales.
El capital invertido en la explotación.

51) La Ley 116833 establece los siguientes sujetos pasivos:

Responsables por deuda propia, es decir, contribuyentes y sus herederos.

52) Las multas aplicadas por AFIP deberán ser satisfechas por los responsables dentro de los
TREINTA (30) días de notificada la Resolución que la imponga.
Falso

53) El juez administrativo se encuentra facultado para que, en cualquier momento del
proceso de determinación de oficio, disponga las verificaciones, controles y demás
pruebas que, como medidas para mejor proveer, considere necesarias para establecer la
real situación de los hechos.
Verdadero

54) El contribuyente no se encuentra obligado a presentar la contabilidad en forma

ordenada y clasificada que resulte más adecuada a la verificación de los inspectores de
AFIP.
Falso

55) Un socio gerente de una SRL que pagó la deuda reclamada por AFIP a está última, no
tiene derecho de reintegro alguno por lo pagado.
Falso

56) Las sucesiones indivisas son entes tributarios susceptibles de ser sancionados con
multas.
Falso
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57) Unos de los regímenes de responsabilidad sustituta en la legislación argentina es el de

Acciones y Participaciones en el Impuesto a los Bienes Personales, actuando la sociedad
comercial como responsable sustituto de sus socios o accionistas.
Verdadero

58) ¿Cuáles son las causas por las que se puede aplicar multa y clausura?
No entregaren o no emitieren facturas o comprobantes.
No poseyeren o no conservaren las facturas o comprobantes equivalentes que acreditaren la
adquisición o tenencia de los bienes y/o servicios.
No se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP.

59) Se puede afirmar que la defraudación se presume cuando:

Cuando se declaren o hagan valer tributariamente formas o estructuras jurídicas inadecuadas
o impropias de las prácticas de comercio, siempre que ello oculte o tergiverse la realidad
económica.

60) ¿Cuál es la sanción aplicable por presentar fuera de término declaraciones juradas?
Multa de $ 200, pudiendo elevarse a $ 400 en determinados casos.