Actividad de aprendizaje 1

Registro contable de transacciones comerciales

• aplicar las normas

contables y fiscales
vigentes en el
Objetivo registro de
transacciones
comerciales

Con base en la información suministrada, proceda a registrar contablemente las

transacciones comerciales planteadas.

Constitución de la sociedad comercial

1. El treinta de marzo se constituye la sociedad (escoja el nombre) para el objeto social de compra y
venta de corazas para vehículos automóviles particulares, taxis de servicio público y tractores
para el campo.

2. Sociedad de responsabilidad limitada con capital social de $126.000.000 por partes iguales, tres
socios.

3. Se reciben los aportes de los socios, de los $126.000.000 en partes iguales por socio, se
contabilizan en especie los $6.120.000 aportados por uno de los socios por concepto del estudio
de factibilidad, los sistema de comunicación por $4.000.000 y Muebles y enseres $2.000.000 y el
resto en efectivo,

ACTIVIDADES PRE-OPERATIVAS - abril

4. Se hace la apertura de la cuenta corriente en el Bancolombia por $100.000.000. La Nota Débito

bancaria por $200.000 por concepto de chequera y apertura de cuenta de ahorros con el saldo en
caja.

5. Se registra en la Cámara de Comercio la sociedad, con un impuesto del 0,5% sobre el valor de los
activos registrados de $126.000.000.
6. Se paga el registro en Notaria Pública de la sociedad y se paga sobre el capital social el 1,5%.

7. Se constituye el fondo fijo de caja menor por $200.000 con responsabilidad de Margarita Cerón
(empleada).

Financiamiento del proyecto (ABRIL)

8. Se adquirió un Préstamo bancario a doce meses, con el Bancolombia por $50.000.000 cuya nota
crédito se especifica, así: intereses trimestre anticipado $1.032.500, gastos de documentación
$160.000 el resto lo abonan en la cuenta bancaria.

9. Se pago la primera cuota de capital el 30 de abril.

Actividades operativas - Abril

10. Se firma contrato de arrendamiento (ABRIL) con Rocha Ltda., y se paga el mes de abril del local
comercial cuyo canon de arrendamiento es de $1.500.000.
11. Se causaron los intereses del préstamo bancario del primer mes.(FINAL DE ABRIL)

12. Se compró una máquina monta llantas eléctrica marca Galerón de 100 libras a MAQUINAR LTDA,
por valor de $6.000.000 (MAYO)

13. Del estudio de factibilidad, después de haber tenido en cuenta población universo de vehículo
particulares y de servicio público, la cobertura del proyecto y las estadísticas de consumo,
aparecen los tipos de corazas para la venta en los dos primeros meses:

14. En el mes de Abril se venden A: 326; B: 243 C: 29; D: 58; E: 48,

15. En el mes de Mayo A: 330; B: 246 C: 29; D: 58; E: 48,

LABORATORIO CONTABLE

Por: JOSE ANTONIO GALVIS ROJAS

16. Determine las compras de mercancías para ambos meses, teniendo en cuenta que los inventarios
que se mantienen en bodega son para diez días de ventas, de cada una de las corazas
(Ventas*10/30), trate de manejar número con cero decimales. Determine las compras mínimas,
teniendo en cuenta que se inicia con cero inventarios. Las ventas se realizan por lo menos a tres
clientes por mes.

17. Los precios de compra son: coraza son A: $150.000; B: $200.000; C: $250.000; D: 300.000 y E:
$500.000. Las compras se causan en el mes y se pagan en el mes siguiente. Las compras se
hacen por lo menos a tres proveedores.

18. Se causa el transporte con la empresa Coomoderna S.A. por $600.000 (Abril) y las del mes de
Mayo por $700.000.
19. Determine el precio de venta con una utilidad bruta, primer grupo de corazas con el 45%, el
segundo grupo 46% y así sucesivamente hasta el 50%.

20. Apertura de un CDT a tres meses en Bancolombia por $10.000.000

21. Inversión de $15.000.000 en aportes en sociedad ltda.

22. Las ventas son a crédito y su valor se recupera en el siguiente mes.

23. Préstamo a empleado por concepto de educación por $500.000, pagaderos en cinco meses.

Gastos de administración y ventas (Abril)

24. Los servicios públicos se causan en el mes y se pagan en el mes siguiente, así: Teléfono fijo
$30.000, teléfono celular $78.000, servicios públicos $100.000, servicio de correo $24.000.

25. Los gastos varios se adquieren y pagan en el mes siguiente, así: Papelería mensualmente
$150.000; gastos de mantenimiento de maquinaria $40.000.

26. Honorarios del contador (PN) $1.200.000, mantenimiento de equipos (PJ) $450.000

27. El plan estratégico de mejoramiento esta compuesto por unos gastos durante los primeros 6
meses, así: capacitación $400.000, publicidad $600.000, servicio al cliente $300.000, y por una
sola vez la compra y ampliación del equipo de información y comunicación $15.000.000 y la
iniciación de trabajo de gestión de calidad de $10.000.000 que dura cinco meses.

28. Gastos de correos por caja menor $30.000.

29. La depreciación de la Maquinaria es a 120 meses, la de los muebles a 60 meses y los de

computación a 36 meses.

30. Las amortizaciones se hacen: los gastos pagados por anticipado a 12 meses y los cargos
diferidos a 60 meses.

31. Gastos de cafetería por caja menor en el mes de Abril $20.000 y en el mes de Mayo $40.000.

32. Ejecute por igual valor los gastos de administración y ventas para el segundo mes.

LABORATORIO CONTABLE

Por: JOSE ANTONIO GALVIS ROJAS

Nómina

33. Se elabora la nómina de empleados del siguiente personal contratado al inicio de las actividades
de la sociedad: Humberto Rodríguez, Administrador con $1.200.000, Margarita Cerón, Secretaria
tesorera $800.000, Manuel Celis, Vendedor $800.000, Ernesto Calderón, Operador del monta
llantas, $600.000. Rafael Perdomo, auxiliar del operador y mensajero, sueldo mínimo.
34. Se reconoce el auxilio de transporte, dotación y todas las prestaciones sociales. La nómina se
paga en los primeros días del mes siguiente.

35. Se hacen las deducciones correspondientes a retención en la fuente y los aportes para la
seguridad social.

36. El empleador hace todos los aportes sobre nómina

OPERACIONES ADICIONALES EN MAYO.

.- Pago de honorarios asesoría técnica a Asertec Ltda por $1.200.000.

.- Pago de mantenimiento del equipo de cómputo a Computec Ltda por $150.000.

.- Pago de alquiler de un andamio a Construir Ltda por $130.000.

- Pago de servicio de aseo del local comercial por $80.000 a Zoyla Puerta.

- Compra de vehículo para uso de la empresa a Ranautos S.A por $47.000.000, se abona
$15.000.000 y saldo a crédito

- Pago de vigilancia privada a Yoveré Ltda por $150.000.

- Cancelación a Ropero Ltda prendas de dotación para el personal por valor $260.000

- Venta de contado y en efectivo de cajas de la bodega por $ 50.000 a Armando Cuadros

- Cancelación del seguro todo riesgo por $ 780.000 a Asegurar S.A

- Pago de publicidad a Publicitar Ltda por $ 150.000

- Cancelación de capacitación al personal en atención al público a Capacitar S.A por

$120.000 cheque 3048

- Se recibe del proveedor una comisión por ventas de $800.000 en efectivo

La revisión del trabajo se hará por entregas parciales concertadas en clase y hará parte de la
nota definitiva del 20%.