Normas éticas y profesionales

El trabajo que desempeña un auditor es de una gran responsabilidad ante la empresa

auditada y ante la sociedad misma. El desempeño del auditor debe ser totalmente de
confianza ya que se le permite conocer la información que se maneja en la empresa,
aún y cuando esta sea confidencial. Además el auditor emite un dictamen basado en
su evaluación y dicho documento contiene su opinión la cual es de suma importancia.

El auditor deberá ganarse la confianza gracias a su experiencia y conocimientos

además a su pericia en el desarrollo de sus trabajos. Pero sin duda alguna lo mas
importante para ganar esa confianza es su valor ético como profesional de la materia
y como persona moral lo cual de da validez a su dictamen.

Las palabra ética tienen un origen griego, ético : eethikos: costumbre, carácter
éthicos trata de la moral y las obligaciones de los hombres

La palabra moral tiene su origen en el latín moralis: reglas que deben seguirse para
hacer el bien y evitar el mal

Los principios éticos forman el comportamiento moral y la actitud de la conducta de

las personas y de los profesionistas. Se reconoce que el comportamiento ético es
básico para el ejercicio de las actividades de un profesional en el área de auditoria.
Los principios y valores morales aseguran un comportamiento ético en las personas y
en los profesionistas.

A continuación se listan los principios y valores éticos que un auditor debe tener:

 Honestidad
 Integridad
 Cumplimiento
 Lealtad
 Imparcialidad
 Respeto a los demás
 Responsable
 Atento
 Búsqueda de la excelencia
 Responsabilidad
 Confiable
 Veraz

El comportamiento del auditor deberá también caracterizarse por diferentes criterios

y responsabilidades que la misma empresa en donde se desempeña deberá regular.
La experiencia y actitudes así como los conocimientos del auditor harán más fácil el
cumplimiento de estos criterios y responsabilidades. A continuación se mencionan
algunos de ellos.

 Regulaciones de códigos, leyes y reglamentos del país en donde se

desempeñe
 Regulaciones de asociaciones y colegios de profesionales de auditoria
 Regulaciones entre la empresa auditada y la empresa auditora
  Normas, lineamientos y políticas de la empresa auditada
 Normas de auditoria del IMCPAC (Instituto mexicano de contadores públicos
de México)
 Normas de auditoria del CONLA A.C. (Colegio de Licenciados en
Administración)
 Ética profesional y moral del auditor
 Ética de profesión de auditoria

Existen criterios que tienen que ver con el aspecto profesional y personal del auditor
y que en caso de incumplimiento no tendrá un castigo legal, sin embargo el auditor
que no los cumpla será señalado por sus colegas y por la empresa acarreando con
esto el desprestigio profesional.

 Independencia mental y profesional

 Contar con la habilidad, aptitud y experiencia
 Manejo adecuado en las relaciones personales con el auditado
 Seguimiento de una metodología y procedimientos de evaluación
 No modificar, ocultar ni destruir evidencias
 Manejo de discreción con la información
 Ser imparcial y razonable
 Emitir dictámenes independientes, razonables y profesionales

También es importante listar los criterios relacionados con el aspecto laboral

 Elaborar evaluaciones, dictámenes e informes de acuerdo a normas y

lineamientos
 Acatar las normas de conducta y de disciplina correspondientes
 Capacitar al personal subalterno

Criterios relacionados con el aspecto de juicio

 Verificar la autenticidad de las evidencias encontradas

 Seguir los lineamientos de auditoria emitidos por asociaciones o por la
empresa que se audite
 Aplicar de manera uniforme los métodos, técnicas y herramientas para
evaluación
 Evaluar libre de presiones e influencias

El auditor deberá seguir normas de carácter profesional para conservar el prestigio y

credibilidad de la función de auditoria

 Mantener una disciplina profesional: Esta actitud profesional debe extenderse

a su vida personal
 Guardar el secreto profesional: Los resultados de la evaluación y la
información de la empresa
 Opinión respaldada con evidencia comprobada.
 Tener independencia mental: Libre de influencias y sustentada por
conocimientos y habilidades
 Responsabilidad profesional, permanente capacitación
 Planea la auditoria y los programas de evaluación

 Presentación por escrito del dictamen