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01.

Sujetos Obligados - DAOT

Se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros


- DAOT 2018 los sujetos siguientes:

1.- Que al 31 de diciembre del 2018, hubiesen tenido la categoría de Principales


Contribuyentes.

2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV
durante el ejercicio 2018, siempre que:

2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.

2.2.- El monto de sus adquisiciones de bienes o servicios o contratos de construcción


haya superado las 75 UIT.

3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que
hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2018, cuyo número de
trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario
Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2018 sea
superior a diez (10). Se entiende como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos
en el literal v) del artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y
normas modificatorias.

Para el cálculo de las ventas internas considere:


Si usted declara a través del Sume las casillas
100 + 105 + 109 + 112 +
PDT 621 IGV Renta Mensual
160
Formulario Virtual 621 100+105+109
Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta
100
Mensual
Para el cálculo de las compras internas considere:
Si usted declara a través del Sume las casillas
PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120

Formulario Virtual 621 107+113+120

Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta


107
Mensual

Para elaborar la declaración deberá utilizar el PDT Operaciones con Terceros –


Formulario Virtual 3500, versión 3.3.
La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2018:
S/ 4,150

02. Operaciones a Informar - DAOT

Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera
realizado durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Se entiende como
Operación con Tercero a la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada
tercero (cliente o proveedor), siempre que ésta sea mayor a dos (2) UIT.

Para el ejercicio 2018 el valor de la UIT es de S/ 4,150

2 UIT del 2018 = S/ 8,300

03. Operaciones que no deben considerarse para el cálculo de las operaciones con
terceros - DAOT

Las transacciones que no deben considerarse para el cálculo

de las Operaciones con Terceros son las siguientes:


La exportación de bienes y/o servicios, considerada como tal por las normas que regulan el IGV.
La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
La importación de bienes.
Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.
Aquéllas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, no exista la
obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de identidad del adquirente o usuario,
salvo que los comprobantes de pago contengan dicha información y, de ser el caso, éstos hubieran sido
anotados en forma consolidada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras llevados
de manera electrónica en aplicación de lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-
SUNAT, la Resolución de Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o la Resolución de Superintendencia Nº
379-2013-SUNAT.
Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al Nuevo RUS.
Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de declaraciones distintas a la
regulada en el Reglamento del DAOT, tales como las informadas en cumplimiento de
las siguientes normas:

Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-


94-EF y sus modificatorias, siempre que se hubieran informado las transacciones
realizadas en los doce meses del Ejercicio.

Texto Único Actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas


entidades del Sector Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones,
aprobado por Decreto Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias.

Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT o artículo 6 de la


Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se
hubieren emitido boletas de venta en las que sin que exista la obligación de acuerdo al
Reglamento de Comprobantes de identificar al adquirente o usuario se hubiese
consignado el número de documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran
sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro
de Compras.

Aquéllas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera


electrónica en SUNAT Operaciones en Línea en aplicación de lo dispuesto en la Resolución
de Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o en la Resolución de Superintendencia Nº 379-
2013-SUNAT, salvo aquellas que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento e
Comprobantes de identificar al adquirente o usuario, se hubiese consignado el número del
documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma
detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.

04. Constancia de no tener información a declarar - DAOT

Si es sujeto obligado y no tiene operaciones con terceros a declarar, es decir, si


sus operaciones con cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio 2017 el
valor de la UIT es de S/ 4,050, 2 UIT= S/ 8,100), deberá presentar en sustitución a su
declaración la "Constancia de no tener información a declarar" a través de SUNAT
Operaciones en Línea. Ingresar a Mis declaraciones y Pagos/Presento mis declaraciones
informativas/Constancia de no presentación de la DAOT:

05. Aspectos a tener en cuenta al momento de la declaración - DAOT

1. Revise los montos informados en su PDT DAOT. Si usted es un sujeto del IGV, los
montos de los ingresos y gastos informados en su DAOT normalmente no serán
superiores a la suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas a
través de sus declaraciones juradas mensuales de IGV; es por ello que no debe
informar en la DAOT, exportaciones, importaciones, servicios prestados por no
domiciliados entre otros.
2. Es importante que usted declare correctamente los datos de identificación (número
de RUC o del DNI u otro, según corresponda) de sus clientes o proveedores.
3. No se deberá informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de
cuarta categoría sustentados con Recibos por Honorarios.
4. Algunos de los errores más frecuentes al llenar esta declaración son:

 Incluir ceros adicionales en los montos informados.


 Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la
agencia de aduanas.
 Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones),
cuando en la DAOT sólo se informan operaciones internas.