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TUMBES – PERÚ
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REGLAS DEL DOCENTE AL ALUMNO:
1. Estimado alumno (a), si va a comenzar con este curso, empezaré diciendo que aprenderá bastante, y
quiero de Ud. Su perseverancia, su optimismo.
(NUNCA DIGA, NO PUEDO, Y SI TIENE MIEDO, HÁGALO CON MIEDO, PERO
HÁGALO)
2. Demuestre su puntualidad (desde allí vaya formándose como profesional).
3. Respete al docente, no distrayéndose con el celular, ni conversando con sus compañeros, salvo el
docente le diga.
4. Trabaje en equipo, (No sea egoísta, porque mil veces es 2 que 1).
5. Si tiene dudas, es síntoma que estamos mejorando, pero para mejorar todos, NO SE QUEDE
CALLADO y PREGÚNTELE AL PROFESOR.
6. Siempre repase el tema aprendido, todo es una secuencia.
7. Cuando le enseñe, aparte todo problema, toda preocupación, Mis clases, las quiero ser divertida,
siempre que USTED, me ayude a lograrlo.
8. Para mí, TÚ, eres una mina de oro, porque vale mucho, y voy a capacitarlo (a) muy bien hasta que Ud.
Vea, que su conocimiento puede convertirlo en lo más preciosos minerales.
9. Quiero que al finalizar, no me recuerde por el tema que le dicte, sino por el gran amigo, que lo ayudó
a salir adelante, ese profesor, alegre, motivador y que le tiene paciencia, a pesar que se encuentre en
problemas.
EMPECEMOS:
DINÁMICA CONTABLE
El objetivo general de la contabilidad es informar la situación económica y financiera
de la empresa en un período (informes anuales, o intermedios) (NIC1), así como los
cambios financieros por el período contable concluido en esa fecha (NIC 8), mediante
la preparación y presentación de los estados financieros.
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DOCENTE: MICHEL RIVERA SEMINARIO
CELULAR: 960 656 668
CORREO: michaelrivera841@gmail.com
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL II
TUMBES – PERÚ
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ECUACIÓN CONTABLE
Tenemos 2:
E. Contable estática: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
E. Contable dinámica: ACTIVO + GASTOS = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESOS
Efectivo (caja, caja chica (fondos fijos), cuenta corriente, fondos sujetos a restricción.
Cuenta 10 -NIC 7
Cuentas por cobrar comerciales (letras por cobrar, facturas por cobrar, entre otros).
Cuenta 12 – NIC 1
Cuentas por cobrar al personal, directores y gerentes (Provenientes de las
cobranzas por los préstamos, adelanto de remuneraciones, entregar a rendir cuentas,
entre otros). Cuenta 14 – NIC 1
Cuentas por cobrar diversas (Provenientes de las cobranzas a compañías
aseguradoras, reclamaciones a terceros) Cuenta 16 – NIC 1
Servicios y otros contratados por anticipado (Provenientes de los contratos
celebrados por la empresa y ha pagado por anticipado: (seguros, alquileres, entre
otros). Cuenta 18 -NIC 1
Mercaderías (Son aquellos activos realizables del giro de la empresa, que se venderán
en el transcurso del período, es decir que se van a comercializar). Cuenta 20 – NIC 2
Productos terminados (Son aquellos activos realizables que la empresa ha terminado
de fabricar en el período, mayormente son para empresas, industriales). Cuenta 21 –
NIC 2
Materias Primas Son aquellos activos realizables principal para empresas industriales,
se consumirá en el proceso productivo. Cuenta 24 – NIC 2
Materiales, Auxiliares, Repuestos y Suministros Son aquellos activos realizables
que se usan en el proceso productivo, ejemplo: (combustible, repuestos). Cuenta 25 –
NIC 2.
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DOCENTE: MICHEL RIVERA SEMINARIO
CELULAR: 960 656 668
CORREO: michaelrivera841@gmail.com
CURSO: CONTABILIDAD GENERAL II
TUMBES – PERÚ
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Existencias por recibir Son aquellos activos realizables que espera recibir producto
de las compras que ha realizado la empresa. Cuenta 28 – NIC 2
ACTIVO NO CORRIENTE. - También conocido como Activo fijo, activo a largo plazo o
inversión a largo plazo, según el PCGE es el elemento 3.
Son los recursos controlados por la empresa y se espera utilizarlo para la empresa, una
característica es que su vida útil es mayor de un año, EJEMPLO: (Un vehículo dura más de
un año).
Ejemplos:
Activos fijo Tangible. - Son aquellos bienes que se pueden utilizar y tocar (Vehículos,
Computadoras, Edificios, Terrenos, Maquinarias. Cuenta 33 – NIC 16, NIC 36, NIIF 5.
Activo Fijo Intangible. - Son aquellos bienes que se pueden utilizar y no se puede tocar
(Software, Patentes, Marcas, entre otros). Cuenta 34 – NIC 38.
PASIVO. - Son las obligaciones que tiene la entidad proveniente de hechos pasados que
se espera desprenderse de un activo para ser cancelado.
Es el financiamiento o capital ajeno de la empresa. Según el PCGE, lo clasifica al pasivo:
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
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DOCENTE: MICHEL RIVERA SEMINARIO
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CURSO: CONTABILIDAD GENERAL II
TUMBES – PERÚ
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Dinero en caja
Fondos Fijos
Cuenta corriente en instituciones financieras
Cuentas de ahorros
Depósitos en instituciones financieras
Inversiones a corto plazo
Facturas por cobrar a clientes a 9 meses
Facturas por cobrar a clientes por 18 meses
Anticipos de clientes para ventas futuras
Letras por cobrar a clientes a 10 meses
Letras por cobrar a clientes a 20 meses
Préstamo por cobrar al personal a 2 meses
Adelanto de remuneraciones al personal
Préstamo por cobrar al director a 10 meses
Préstamo por cobrar al gerente a 18 meses
Préstamo por cobrar con garantía por 9 meses
A otra empresa
Cobrar a compañías aseguradoras por el seguro
contratado.
Cobrar intereses
Depósitos otorgados en garantía
Cobro por venta de un activo fijo
Seguros pagados por anticipado
Alquileres pagados por un local comercial por todo
un año
Alquileres pagados por un local comercial por 24
meses
Estimamos cobranza dudosa de los clientes
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías inmuebles
Mercaderías agropecuarios y piscícolas.
Productos manufacturados terminados
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos que no han terminado al final del período
Materias primas
Útiles de oficina, de limpieza, de escritorio
Envases para la mercadería
Embalaje para la mercadería
Vehículos mantenidos para la venta
Mercaderías compradas en Colombia y no han
llegado
Desvalorización de mercaderías
Propiedades de inversión
Inversiones inmobiliarias
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CELULAR: 960 656 668
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CURSO: CONTABILIDAD GENERAL II
TUMBES – PERÚ
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CURSO: CONTABILIDAD GENERAL II
TUMBES – PERÚ
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Aplicar las NIIF, NIC, leyes societarias, leyes tributarias y leyes laborales para el llenado de
libros contables de La Empresa “Comercializadora y Servicios D&R” con RUC:
20409280227, dedicada a la comercialización de caja de vinos Borgoña de 1Litro.
AÑO ACTUAL 2019 (La empresa reinicia con sus actividades con los siguientes saldos):
1) Efectivo s/ 147,500.
2) Cuenta Corriente en el BCP MN 001-0321564 s/ 212,500.
PERSONAL
● Préstamo (Elbio Rivera Abad DNI 02780772) S/ 4,000.
● Adelanto de remuneraciones (Johana León Orellana DNI: 04534612) s/ 500.
4) Tiene un contrato con la empresa Seguro Rímac por S/ 9600 por todo un año.
5) Mercadería:
● 2000 cajas de vino Borgoña de uva a s/ 70 c/caja s/ 140,000.
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CURSO: CONTABILIDAD GENERAL II
TUMBES – PERÚ
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DETALLE. - Todo monto superior a s/ 3,500 0 $ 1,000 dólares el banco cobrará ITF 0.005%
por cada depósito. (LEER LEY DE LA BANCARIZACIÓN).
● 19/07/2019, Hospedaje FLORIAN E.I.R.L. (consultar RUC) nos emite la factura 0001-
000817 por concepto de alojamiento por el Sub total de s/ 76.27, pagamos en efectivo.
● 25/07/2019, se compra una camioneta a TOYOTA (consultar RUC), nos emite una
factura 0001-2405, por un importe total de s/ 59,000. Pagamos con transferencia de
cuenta del BCP.
● 13/07/2019, Vendemos 1050 Cajas de vino Borgoña, s/ 118,944, incluido IGV, al cliente
NEG. Y SERVICIOS GENERALES MI LIAN EIRL con RUC 20600831926, según F/
0002-001510, nos cancelan el 50% con depósito en cuenta del BCP y la diferencia en
15 días con 15% de interés en efectivo.
● 18/07/2019, Emitimos una nota de crédito 0004-2343, porque nuestro cliente nos
devuelve 5 Cajas de vino Borgoña, a NEG. Y SERVICIOS GENERALES MI LIAN EIRL,
para modificar la F/ 0002-001510, cancelaremos el otro mes.
● 24/08/2018, Vendemos 1800 Cajas de vino Borgoña, a s/ 96 más IGV la caja, al cliente
NEG. INDUSTRIALES VALLE DEL NORTE EIRL con RUC 20600324358, según F/
0002-001519, nos cancelan con depósito en cuenta del BCP
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