La auditoría externa: en el marco del contexto histórico es efectuada por un

personal externo a la empresa con el objetivo de emitir una opinión imparcial e

independiente sobre el sistema de operación de la empresa y su control interno.
Además, a través de la auditoría externa, se formulan sugerencias de mejora de la
organización.

La auditoría interna: cabe destacar Por consiguiente, que es una actividad

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, así como
contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemático
y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión.

Los papeles de trabajo: el conjunto de documentos que contienen la información

obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y
pruebas de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones,
recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente

Objetivo: Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y

actividades realizados por el auditor. Los papeles de trabajo denominados cédulas
de auditoría, se clasifican de acuerdo a la Guía para la Elaboración de Papeles de
Trabajo

Las bacileas: es una normativa bancaria cuyo objetivo es contribuir a la estabilidad y

al funcionamiento y la transparencia del sistema bancario a nivel mundial proporciona
mayor adecuación del capital a las entidades financieras a nivel mundial. En el caso de
Venezuela los organismos de supervisión y vigilancia del sistema bancario está a
cargo de la sudeban.

La sudeban: es un organismo autónomo adscrito al ministerio de finanzas de carácter

técnico y especializado con personalidad jurídica y patrimonio propio e independiente
del fisco nacional

Entre las actividades de la SUDEBAN se encuentran:

 Autorizar, supervisar, inspeccionar, controlar y regular el ejercicio de la actividad que

realizan las instituciones que conforman el sector bancario de Venezuela.1
 Señalar la corrección de las fallas que se detecten en la ejecución de las actividades
bancarias y sancionar las conductas desviadas al marco legal vigente