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DESARROLLO

a) OBJETIVO
Proporcionar metodología para realizar auditorías internas con el fin de verificar
el SGC, se esté ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y está
acorde con las política y requisitos legales, para asegurar el control del
cumplimiento de las actividades de MEGAMARKET NOBSA.
ALCANSE
Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación,
así como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten
de las auditorías internas del cumplimento del SGC en MEGAMARKET
NOBSA.
a) CRONOGRAMA A LA AUDITORIA A REALIZAR
DETALLE Mayo 2019
2 3 4 5 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 18 19
Elaborar el
programa de
auditoria
Preparar la
auditoria
Realizar
reunión de
apertura
Recolección
de
información

Preparar
conclusiones
de la
auditoria
Ejecutar
reunión de
cierre
Informe de
auditoria
Distribuir el
informe y
socialización
Junio 2019
Realizar
seguimiento
C) CRITERIOS DE LA AUDITORIA
Proveedor Entradas Actividades salidas cliente Respon
sable
Programa de Elaborar
auditoria programas de
auditoria
Plan de Elaborar planes
auditoria de auditoria

Alta dirección Procesos de la Preparar la


entidad auditoria Evidencias Alta
Dependencias de la dirección
de la entidad Planes de Realizar la auditoria
mejoramiento reunión de Dependenci Jefe de
Organismos de vigentes apertura Hallazgos as y/o control
control Recolección de procesos de interno
Auditorías información Acciones la entidad
internas correctivas Líder de
Preparar Preventivas Organismos grupo
conclusiones de de control auditor
la auditoria Informes de
Ejecutar reunión auditoria
de cierre
Planes de
Informe de mejoramiento
auditoria
Distribuir informe

Realizar
seguimiento

d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS


DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA
Elaboro Lina Marcela Licenciada
Daraviña experta en
SISO
Reviso Lizeth Jefe de
Adriana oficina control
aldana interno
Aprobó Martha Jefe oficina
Johana control
Suarez interno

e) RECURSOS NECESARIOS
RECURSOS HUMANOS: profesionales de oficina de control interno auditores
de calidad de la entidad FINANCIEROS, viáticos papelería y útiles.
TECNOLOGICOS HARDWARE: equipo de computadoras e impresoras,
software: internet, aplicativos, office.
INFRAESTRUCTURA: instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el
trabajo de los auditores en la oficina de control interno.
f) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORIA
VALORACION MANEJOS DE
IMPACTO DEL RIESGO MEDIDAS DEL
RIRSGO
NOMBRE DEL DESCRIP POSIBLES
RIESGO CION DEL CONSECUE
RIESGO NCIAS 1 2 3 1 2 3

Que el Deficiencia
programa en el
incumplimiento de seguimiento Asumir
auditoria a la gestión y y Capacit
no se a la calidad X X 5.Importante enfrent ación
cumpla en ar el constant
su riesgo e
totalidad
Informes Decisiones
no equivocadas Asumir
Inexactitud basados basadas en y
en las informes a la X X 5.Importante enfrent Capacit
evidencias realidad de la ar el ación
reales entidad riesgo constant
e

2. diseño del plan de auditoria: el plan de auditoria que diseñe debe


contener lo siguiente:
A. OBJETIVO Y ALCANSE DE LA AUDITORIA
Ejercer control de gestión sobre la información de la gestión financiera y de
servicio de MEGAMARKET NOBSA.
ALCANSE: ejecución presupuestal y correspondiente al 2019 por el concepto
de gastos generales y los servicios.
B. PROCESOS A SER AUDITADOS
Procesos estratégicos:
 Planeación estratégica
 Desarrollo del plan estratégico

 Desarrollo de planes
 Proceso operativo

Procesos de apoyo conexos


 Proceso de servicio al cliente
 PQR
Procesos de apoyo
 Proceso estratégico
 Proceso de contratación
 Proceso financiero
 Proceso de gestión humana
 Procesos administrativos
 Procesos de evaluación y control

Criterios de auditoría y documentación de referencia. Elaborar el


plan de visita de auditoria. Precisar los detalles de la auditoria
tales como:  Determinación del tipo de auditoria
 Determinación de equipos y medio de almacenamiento
electrónico a utilizar
 Asignación de tareas al equipo auditor
 Determinación de recursos necesarios. Definir: Objetivos,
alcance y antecedentes d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y
duración de las actividades de auditoría.
 Ubicación: instalaciones de la organización
 Fechas: primer auditoria (1 y 2 de mayo) segunda auditoria (2 y
3 de noviembre) del 2017.
 Tiempo esperado y duración de las actividades de auditoria: se
espera que el tiempo para realizar cada proceso de auditoria sea
máximo 3 días. e. Métodos de auditoría a utilizar. Se realizará el
método deductivo e inductivo para así establecer las fases
generales de la auditoria y determinar:

 Conocimiento general de la organización


 Establecimiento de los objetivos generales del examen
 Evaluación del Control Interno
 Determinación de las áreas sujetas a examen
 Conocimiento específico de cada área a examinar
 Determinación de los objetivos específicos del examen de
cada área
 Determinación de los procedimientos de auditoría
 Elaboración de papeles de trabajo
 Obtención y análisis de evidencias
 Informe de auditoría y recomendaciones f. Roles y
responsabilidades de los miembros del equipo auditor.
 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el
ámbito asignado, en coordinación con las unidades
administrativas correspondientes.
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes
programados, tomando en cuenta para su integración, entre otros
aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.
 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares
mínimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo
para su ejecución, número de auditores por equipo y las
instrucciones específicas, entre otros.
 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con
el propósito de lograr el objetivo general propuesto para la
auditoría específica.
 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la
ejecución del trabajo, la asistencia técnica necesaria para que
éstos cumplan eficientemente con sus obligaciones.

Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo


tras el desarrollo de esta actividad.

Observar, evaluar y planificar el proceso de auditorías en una


organización es importante para el obtener mejora continua de la
misma identificando los riesgos a los que puede estar sometido y
evitar más adelante situaciones lamentables. Por eso es vital para
las organizaciones siempre buscar la mejora. Para desarrollar la
auditoría interna, debe establecerse comunicación entre los
involucrados, la alta gerencia, y personal en general manteniendo
un buen clima para obtener los mejores resultados.