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CARRERAS: Lic. en Contaduría Publica y Finanzas.

MATERIA: Dictámenes Especiales.


MAESTRO: Mtro. Gonzalo Luna Reyna
ALUMNO: Ana Laura Peyrefitte Flores

TEMA: Reformas Fiscales.


Reformas fiscales en México.
Introducción:
en este trabajo recordaremos algunas reformas fiscales, a través de los últimos de 10 años en la historia del país, donde los gobiernos en turno crearon mecanismos,
para obtener una mayor recaudación, de acuerdo a sus estrategias fiscales que consideraron pertinente, que el tiempo a clasificado y ha mantenido vigente algunas,
modificándose o se eliminan según su funcionalidad, o temporalidad por la que fueron creadas.

•DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.


Imposibilidad de auto imprimir comprobantes fiscales.
Suspensión de pagos de IETU por concurso mercantil (art. 144).
Nuevos formatos para la devolución y compensación de contribuciones.
•LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA
2009 Tasa del 17% para el 2019
La auto factura no es deducible a partir del 2009.
Contribuyentes del sector primario para poder exentar el impuesto deben inscribirse al RFC, según regla de resolución miscelánea.
Obligatorio a partir del 2009, el concepto de listado de impuestos

•DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.


Incremento del la tasa del ISR de empresas de régimen general.
No serán deducibles y ni acreditables los montos actualizados.
Se modifica el articulo 29 en materia de comprobantes fiscales.
Se consideran como obligados a dictaminar los estados financieros a quienes llevan a cabo programas de redondeo en ventas; quienes realicen actividades empresariales y su activo
2010 sea mayor a $ 69,607,920.00 ; realicen act. Empresariales y perciban ingresos acumulables superiores a $34,803,950.00 o tengan mas de 300 trabajadores.
• LEY DEL IVA
Se aumenta la tasa del 15% A 16% y del 10% al 11% en la zona fronteriza.

•DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.


Se incorpora a la LISR, el estimulo fiscal al primer empleo
Estimulo fiscal a los contribuyentes de ISR, consistente en aplicar un crédito fiscal equivalente al monto del ejercicio fiscal de que se trate, aporten a proyectos de inversión en la
producción teatral nacional
• IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA PRODUCCIÓN Y SERVICIOS.
2011 Cuota por cigarro enajenado o importado.
Se incorpora como actividad gravada la enajenación e importación de bebidas energizantes, así como concentrados, polvos, y jarabe para su preparación con una tasa del 25%
•DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
art. 17-D para establecer que el certificado digital de la firma electrónica avanzada, tendrá una vigencia de 4 años.
Se adiciona el 22 párrafo del art. 20, con el objeto de permitir que los sistemas electrónicos de pago, tales como trasferencias electrónica de fondos, que
actualmente se utilizan para el pago de las contribuciones, sean también utilizados para cubrir productos y aprovechamientos.
Reforma del art. 21 que clarifica la mecánica para calcular los recargos por mora

2012
Reforman art. 16-C fracc. III, 17-A segundo párrafo, 20 segundo párrafo y 20 bis primer párrafo fracc. II y segundo párrafo, para precisar que el INEGI, sea la
autoridad competente de elaborar el INPC.
Art. 22-B, para eliminar el cheque nominativo y los certificados especiales como medios de pago de las devoluciones.
Reforma de la fracc. V Art. 109 se equiparara a defraudación fiscal el omitir presentar más de 12 declaraciones que tengan carácter de definitivas.

•DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.


Reconoce como delito la expedición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes o falsas.
 las entidades o sociedades mercantiles deben proporcionar información al SAT, en forma directa o mediante la CNBV.
Obligación de uso de comprobante digital.
Creación del buzón tributario.
Incorpora las tarjetas de crédito y debito como medio adicional de pago de las contribuciones.
• DEL IVA.
Homologar el IVA del 11% al 16% en la zona fronteriza.

2013 No gravar IVA colegiaturas y la enajenación de bienes inmuebles, intereses y comisiones derivados de créditos hipotecarios y arrendamiento.
No pagar IVA en espectáculos públicos.
Ratificación del IVA en alimentos de mascotas.
• IEPS
Establece un IEPS de 5% para alimentos no básicos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mas por cada 100grs.
 exenta la cuota de IEPS, para puros y otros tabacos elaborados manualmente.

•DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.


El ingreso exento por enajenación de casa-habitación se reduce a $ 700,000 UDIS
Deducción de costos estimados, en contratación de obra de inmueble, desarrollos inmobiliarios, fabricación de bienes fijos de larga duración.
Disminuye la deducción de automóviles de $ 175,000.00 a $130,000.00, y el arrendamiento de $ 250,000 a $200,000.00
Se elimina el régimen de consolidación fiscal.
• DEL IVA
Se gravan a tasa de 16% los chicles y gomas de mascar, así como los alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas

2014 en el hogar.
Expedir comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen.
Se les da facultad a las entidades federativas para gravar hasta 8% sobre el ingreso total.
• Se precisa la exención del impuesto al transporte de personas que se preste exclusivamente en áreas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas.
•Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
Se abroga la ley de este impuesto.
•Las empresas (personas físicas o morales) tendrán los siguientes estímulos:
Posibilidad de disminución de la PTU pagada en pagos provisionales
5% de deducción adicional por donaciones de bienes básicos para la subsistencia humana
Deducción de 25% adicional del salario pagado a trabajadores incapaces

2015 Empresas de la industria cinematografía podrán aplicar contra los pagos provisionales del ISR, el crédito fiscal a que se refiere el artículo 189 de la LISR
Nuevo limite para deducir únicamente el 53% o 47% según sea el caso, las erogaciones que realicen los patrones en favor de los trabajadores y que a su vez sea ingresos
exentos.
Eliminación de las exenciones a chicles y alimentos para animales, compra de monedas, metales preciosos, alhajas y obras de arte.

•DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.


Se adiciona el art. 76-A que establece la obligación a los contribuyentes a los que se refiere el articulo 32-H, fracc. I, II, III, IV del CFF, que celebra declaraciones con
partes relacionadas, de presentar ciertas declaraciones informativas.
Se exenta el pago de ISR a las personas físicas que obtengan ingresos provenientes de actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras hasta por un monto de un
salario mínimo correspondiente al área geográfica.

2016
Se incorpora el régimen de incorporación fiscal (RIF) a las personas físicas, que adicionalmente perciban ingresos por sueldos o salarios, asimilados o salarios, ompor
interés que sean socios o integrantes de personas morales,
Se precisa que el periodo de aplicación de RIF, sea de 10 años a fin de evitar interpretaciones erróneas.

•DEL IMPUESTO PARA LA RENTA


Opción de Acumulación de Ingresos para Personas Morales para personas que obtengan ingresos menores de $ 5,000,000.00
Obligación de las dependencia públicas para expedir CFDI
Estimulo fiscal para la investigación y desarrollo de la tecnología.
Estimulo fiscal al deporte de alto rendimiento.
• DEL IVA.
Acreditamiento en periodos preoperativos.
Liberación de precios de la gasolina.
Planes personales de retiro.

2017 Deducción por gastos de honorarios de concepto de psicología y nutrición.


Outsourcing, para ser deducible se requiere copia simple de la declaración mensual correspondiente, para que acredite el IVA. El contratante del servicio.
• CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
Servicio de verificación de e-firma.
Ampliación del buzón tributario.
Órganos certificadores.
Cancelación de CFDI.
•IEPS
Estímulos fiscales a la gasolina.
Acreditamiento de IEPS de diésel utilizado en maquinaria.
Devolución de IEPS del diésel utilizado por las personas del sector primario.

Complemento de recepción de pagos


Versión 3.3 del complemento de pagos 3.3

2018
las tasas de recargo por mora serán de 1.37%, mientras que por prórroga serán de 0.98 por ciento.
por concepto de arrendamiento por causación de Impuesto el Valor Agregado (IVA), la Resolución Miscelánea Fiscal para el 2018 señala que las
personas físicas que obtengan ingresos por arrendamiento y, en general, por otorgar el uso o el goce de bienes inmuebles y que opten por deducir
35% de sus ingresos en substitución de sus deducciones a que tienen derecho

•En la frontera norte del País se emitió un decreto para reducir el IVA del 16% al 8% previa solicitud del estimulo fiscal y no tener operaciones con
EFOS Y EDO
• el ISR de del 30% al 1/3 impuesto causado, Para personas morales de régimen general y acumulación de ingresos , y personas físicas con actividad
empresarial.
•La tasa de recargos de .98% pasa al 1.47% según el CFF.

2019
•Dejo de existir la compensaciones entre diferentes impuestos.
•Estimulo fiscal en el sector minero del 7.5% de rango de material.

Conclusión.
Todos los cambios fiscales que se han presentado durante el transcurso de los años en el país, dependen de las necesidades de recaudación
de las estrategias, políticas fiscales de los gobiernos y de compromisos que tienen con ciertos sectores económicos, por ello el contribuyente
Y el profesional de la contabilidad deben mantenerse actualizados, para no caer en problemas con el Servicio de Administración Tributaria(SAT).
Referencia APA.
http://www.lexcorp.com.mx/circulares/fiscal/CF_29_2009.pdf/
https://abcfiscalmx.blogspot.com/
https://elconta.com/2010/10/26/reforma-fiscal-2011-lo-ms-trascendente/
http://www.hacienda.gob.mx/SALAPRENSA/doc_informe_vocero/2013/vocero_42_2013.pdf
http://contaduriapublica.org.mx/2014/01/20/aspectos-relevantes-de-la-reforma-fiscal-2014/
http://losimpuestos.com.mx/reforma-fiscal-2017/

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