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2012-10-09 Reforma Tributaria PDF
2012-10-09 Reforma Tributaria PDF
Mauricio Cárdenas
Ministro de Hacienda y Crédito Público
1. Motivación
1. Primer reto: la desigualdad
2. Segundo reto: la informalidad
3. El vínculo entre la desigualdad y la informalidad
2. Propuestas
3. Efectos esperados
0,58
0,56
0,54
0,52
América Latina
0,50 Colombia
0,48
2002
2003
2004
2005
2006*
2007*
2008
2009
2010
2011
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
República de Colombia
Fuente: CEPAL Stat. MEPD-Dane. Cálculos MHCP *datos no disponibles para estos años.
Primer reto: desigualdad
La concentración del ingreso en el 1% más rico es alta en relación a la de nuestros pares
60
50
40
30
20
10
Suecia
Brasil
Perú
Austria
Francia
Polonia
Colombia
México
Bélgica
Portugal
Dinamarca
Finlandia
Alemania
Grecia
Italia
Reino Unido
Chile
Irlanda
Luxemburgo
España
Argentina
Holanda
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
República de Colombia
Universitaria incompleta
Universitaria completa
Secundaria completa
Secundaria incompleta
Primaria
Sin educación
30% y Crédito
Ministerio de Hacienda 32% Público
34% 36% 38% 40% 42% 44% 46% 48% 50%
República de Colombia
Miles de empleos
Miles de empleos
2.800
2.500
2.600
2.400
2.300
2.200
2.100 2.000
1.800
1.900
1.600
1.400
1.700
1.200
1.500 1.000
1984
1985
1986
1987
1988
1990
1991
1993
1994
1996
1997
1998
1999
2001
2002
2004
2005
2007
2008
1989
1992
1995
2000
2003
2006
2009
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
ASALARIADO NO ASALARIADO (NUCLEO INFORMAL)
República de Colombia
900
Ingresos en miles de pesos ($)
500
400
300
200
Comienzo de Mitad de la
la vidade laboral
Ministerio Hacienda y Crédito Público Años vida laboral
República de Colombia
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
0 10 20 30 40
Ingreso bruto mensual* ($millones)
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
4,28
República de Colombia 0,24
Fuente: DIAN (2012) Millones de contribuyentes
Tarifas IMAN vs. Tarifas efectivas actuales
Tarifa efectiva promedio IMAN
9%
8%
7%
6%
5%
4%
3%
2%
1%
0%
0 2 4 6 8 10
Ingreso bruto mensual* ($millones)
3,50 0,45 0,24 0,09
Millones de contribuyentes
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
República de Colombia
Rentistas de capital
base para IMAN
Independientes con
actividad comercial
Contratistas
Asalariados
Aportes a seguridad social (POS y pensiones obligatorias)
Calamidades
Costos
Intereses financieros
Devoluciones y rebajas
Ingresos no constitutivos de renta
Nómina (condicionado a certificado PILA)
Otros impuestos
Bienes de capital
33%
Renta Renta
líquida líquida
gravable gravable
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Sobre esta
República base
de Colombiase tributa al 25%
Sobre esta base se tributa al 8%
¿Cuánto se espera recaudar con el CREE?
60
Billones ($ corrientes)
40
30
Disminución Aumento
20 de $8,7 bill. de $10,1 bill.
10
0
Recaudo 2014 Reducción de la CREE Recaudo 2014
(escenario pre- tarifa 33% a 25% (escenario post-
reforma)* reforma)*
25%
20%
15% 16%
10%
5%
0%
1951
1942
1945
1948
1954
1957
1960
1963
1966
1969
1972
1975
1978
1981
1984
1987
1990
1993
1996
1999
2002
2005
2008
2011
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
República de Colombia
3,0
Billones constantes de 2011
2,5
2,0
1,5
1,0
0,5
0,0
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
ICBF SENA
12% 12%
Pensiones - empleador
2,5
2,0
1,5
1,0
0,5
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Tarifas
Celulares
Embarcaciones y camperos
Vehículos y motos (> 185 c.c.)
Ministerio
Vehículos (> US$30k) de Hacienda y Crédito Público
y aerodinos
República de Colombia
Tarifas de Impuesto al Consumo
. 16
8
Restaurantes 4
Celulares 8
Embarcaciones y camperos
Vehículos y motos (> 185 c.c.) 16
Ministerio
Vehículos (> US$30k) de Hacienda y Crédito Público
y aerodinos
República de Colombia
Impuesto de Ganancia Ocasional
• Reorganizaciones
• Precios de transferencia
• Impuesto de registro
• Cláusula general anti-abuso
• Establecimiento permanente
• Paraísos fiscales
10% - 15%
Fuente: Hamann y Mejía (2011).
Mauricio Cárdenas
Ministro de Hacienda y Crédito Público