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INVESTIGUE DE MANERA INDIVIDUAL ALGUNAS TÉCNICAS PARA LA

REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO

1. normas relativas al ambiente de control

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben mantener y


demostrar integridad y valores éticos en el cumplimiento de sus deberes y obligaciones
así como contribuir con su liderazgo y acciones a promoverlos en la organización, para
su cumplimiento por parte de los demás servidores.

Deben realizar las acciones que conduzcan a que todo el personal posea y mantenga el
nivel de aptitud e idoneidad que les permita llevar a cabo los deberes asignados y entender
la importancia de establecer y llevar a la práctica adecuados controles internos.

Deben desarrollar y mantener un estilo de gestión que le permita administrar un nivel de


riesgo, orientado a la medición del desempeño y que promueva una actitud positiva hacia
mejores procesos de control.

2. normas relativas a la valoración de riesgos

Definir los objetivos y metas institucionales, considerando la visión y misión de la


Organización y revisar periódicamente su cumplimiento.

La valoración de los riesgos, como componente del sistema de control interno, debe estar
sustentada en un sistema de planificación participativo y de divulgación de los planes,
para lograr un compromiso para el cumplimiento de los mismos.

Deben identificar los factores de riesgos relevantes, internos y externos, asociados al


logro de los objetivos institucionales.

3. Normas relativas a las actividades de control

Deben documentar, mantener actualizados y divulgar internamente, las políticas y


procedimientos de control que garanticen razonablemente el cumplimiento del sistema de
control interno.

Las actividades de control interno deben establecerse de manera integrada a cada proceso
institucional.
4. normas relativas a la informacion y comunicacion

Los sistemas de información que se diseñen e implanten deben ser acordes con los planes
estratégicos y los objetivos institucionales, debiendo ajustarse a sus características y
necesidades.

Las Instituciones deben diseñar los procesos que le permitan identificar, registrar y
recuperar la información, de eventos internos y externos, que requieran.

Cada Institución deberá asegurar que la información que procesa es confiable, oportuna,
suficiente y pertinente.

La información debe ser comunicada al usuario, interno y externo, que la necesite, en la


forma y el plazo requeridos para el cumplimiento de sus competencias.

La Institución deberá contar con un archivo institucional para preservar la información,


en virtud de su utilidad y de requerimientos jurídicos y técnicos.

5. normas relativas al monitoreo

La máxima autoridad, los niveles gerenciales y de jefatura deben vigilar que los
funcionarios realicen las actividades de control durante la ejecución de las operaciones
de manera integrada.

Los niveles gerenciales y de jefatura responsables de una unidad o proceso, deben


determinar la efectividad del sistema de control interno propio, al menos una vez al año.

La unidad de auditoria interna, la Corte de Cuentas, las Firmas Privadas de Auditoria y


demás instituciones de control y fiscalización, evaluarán periódicamente la efectividad
del sistema de control interno institucional.
INVESTIGUE DE MANERA INDIVIDUAL ALGUNAS TÉCNICAS PARA LA
REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO

Las técnicas de auditoría son métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el
auditor para obtener evidencia que fundamente su opinión. Las técnicas más utilizadas al
realizar al realizar pruebas de transacciones y saldos son:

. Técnicas de verificación ocular

. Técnicas de verificación oral

. Técnicas de verificación escrita

. Técnicas de verificación documental

. Técnicas de verificación física

1. Técnicas De Verificación Ocular

Evidencia testimonial: Es la información obtenida de terceros a través de cartas o


declaraciones recibidas en respuesta a indagaciones o mediante entrevistas.

2. Técnicas de verificación verbal u oral

Se obtiene al analizar o verificar la información. Esta evidencia proporciona una base de


respaldo para una inferencia respecto a la razonabilidad de una partida específica de un
estado financiero.

Analizar, consiste en la separación y evaluación crítica, objetiva y minuciosa de los


elementos o partes que conforman una operación, actividad, transacción o proceso, con
el fin de establecer su naturaleza, su relación y conformidad con los criterios normativos
y técnicos existentes.

Confirmación, es la técnica que permite comprobar la autenticidad de


los registros y documentos analizados, a través de información directa y por escrito,
otorgada por funcionarios que participan o realizan las operaciones sujetas a examen
(confirmación interna), por lo que están en disposición de opinar e informar en forma
válida y veraz sobre ellas.

Tabulación, es la técnica de auditoría que consiste en agrupar los resultados obtenidos en


áreas, segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite la elaboración de
conclusiones.
Conciliación, implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados,
separados e independientes. Esta técnica consiste en analizar la información producida
por diferentes unidades operativas o entidades, respecto de una misma operación o
actividad.

3. Verificación Escrita

Es la información obtenida de la entidad bajo auditoría e incluye, comprobantes de pago,


facturas, contratos, cheques y, en el caso de empresas estatales, acuerdos de Directorio.
La confiabilidad del documento depende de la forma como fue creado y su propia
naturaleza. La forma más común de evidencia consiste en clasificar los documentos en:

. Externos: aquellos que se originan fuera de la entidad.

. Internos: aquellos que se originan dentro de la entidad.

4. Verificación Documental

La verificación electrónica de la identidad (eIDV – electronic IDentity Verification por


sus siglas en inglés) es una tecnología que permite verificar la identidad de una persona
remotamente a través de medios digitales mediante el contraste de datos del usuario con
bases de datos públicas de información.

Los métodos tradicionales de verificación de la identidad (ID) requieren la presencia


física y verificación de la identidad en persona, como ocurre con la validación física del
DNI, el pasaporte, el carnet o licencia de conducir, las facturas de servicios públicos u
otros documentos de identidad tangibles.

5. Verificación Física

Está forma de evidencia es utilizada por el auditor en la verificación de saldos


de activos tangibles y se obtiene a través de un examen físico de los recursos; sin
embargo, tal evidencia no establece la propiedad o valuación del activo.

Inspección, es el examen físico y ocular de activos, obras, documentos y valores, con el


objeto de establecer su existencia y autenticidad. La aplicación de esta técnica es de
mucha utilidad, especialmente, en cuanto a la constatación de efectivo, valores, activo
fijo y otros equivalentes. Generalmente, se acostumbra a calificarla como una técnica
combinada, dado que en su aplicación utiliza la indagación, observación, comparación,
rastreo, tabulación y comprobación.
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