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Sección: PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD

Capítulo: SUBSISTEMA DE CAJA Y BANCO
Aprobado por: MARÍA DEL CARMEN GRANDA LORENZO Firma:
Cargo: DIRECTORA DE ECONOMÍA Fecha: 01/05/2007

PROCEDIMIENTO PARA LA CONCILIACIÓN BANCARIA

1. OBJETIVO

El objetivo fundamental de este procedimiento es normar todo lo relacionado con la confección

de la conciliación bancaria de las distintas cuentas bancarias que tiene la empresa.

2. ALCANCE

Es aplicable a todas las Entidades subordinadas a este Ministerio.

3. DOCUMENTOS DE REFERENCIA

3.1. Resolución No. 051/03, Banco Central de Cuba, de fecha 08/05/2003

3.2. Resolución No. 012/07, Ministerio Finanzas y Precios, de fecha 18/01/2007

4. PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO

Normas Generales

4.1. El proceso de conciliación de cuentas bancarias se realiza para todas y cada una de las
cuentas bancarias abiertas por la entidad.

4.2. La Conciliación Bancaria se hace utilizando el modelo SC-3-08 “Conciliación Bancaria”

(Documento 08-03-08-00)

4.3. La realización de la Conciliación Bancaria es obligatoria al Cierre de cada mes,

debiéndose ejecutar siempre el último día hábil de operaciones de Banco, de esta
operatoria al cierre de cada período contable hay que dejar evidencia documental y
debidamente certificada, mediante el modelo SC-3-08 “Conciliación Bancaria”
(Documento 08-03-08-00).

4.4. Para la elaboración de Conciliación Bancaria, la entidad siempre deberá recoger los
Estados de Cuentas del último día hábil de operaciones del Banco. Esto se realizará en
todos los bancos donde opere la entidad.

4.5. Para la elaboración de dicha conciliación se debe de tener un registro en cada moneda
que contenga los siguientes datos

- Saldo al inicio del mes: Importe de la cuenta correspondiente

- Debitos: Todas las operaciones realizadas que incluye depósitos, transferencias, y

otros, realizadas directamente por el banco
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- Créditos: Todas las operaciones realizadas que incluye, cheques emitidos

consecutivamente, reintegros, transferencias y otros realizados directamente por el
banco.

- Saldo al final del mes: Importe del movimiento realizado con un saldo inicio +
debitos – créditos.

Cada movimiento realizado por el banco debe tener su fecha de tramitado en dicho
registro y lo que queda es lo que se refleja en la conciliación Bancaria.

4.6. El Área de Contabilidad de la entidad verificara cada importe debitado y acreditado por
el banco, de detectarse diferencias se procederá a su análisis y reclamación al banco en
caso de que proceda hacerse.

4.7. En el caso de seguir pendiente de solucionar por el banco dicha reclamación se seguirá
reflejando en la conciliación bancaria como discrepancia existente.

4.8. Se procede a confeccionar el modelo de Certificación de Confirmación de Estados

de Cuenta (Ver Anexo a este Procedimiento), con periodicidad Trimestral, y enviar a
la agencia bancaria correspondiente antes del día 15 de los meses de Enero, Abril, Julio
y Octubre, el cual debe contener la siguiente información. (Resuelvo Primero, Resolución
No. 51/03 del BCC)

4.9. En el caso de que la entidad incumpla la entrega de confirmación de los estados de

cuentas bancarias el banco suspenderá los servicios y solo podrán reanudarse una vez
que el Ministro del organismo se dirija al Ministro Presidente del Banco Central de Cuba
(BCC) por escrito informando las medidas tomadas para evitar futuros incumplimientos.
(Resuelvo Tercero, Resolución 51/03 del BCC)

4.10. En el caso de que la entidad incumpla la entrega de confirmación de los estados de

cuentas bancarias, el Jefe Máximo de la entidad deberá proceder a un análisis del
incumplimiento y tomar las medidas disciplinarias que correspondan, informando por
escrito al Presidente del Grupo y éste a su vez al Jefe Máximo de la Dirección de
Economía del Ministerio, en el caso de las entidades independientes enviarán esta
comunicación directamente al Jefe Máximo de la Dirección de Economía del Ministerio.

4.11. En el caso anterior el Jefe Máximo de la Dirección de Economía del Ministerio, procederá
a comunicar al Ministro sobre lo ocurrido para que proceda a solicitarle al Ministro
Presidente del Banco la reanudación de las operaciones bancarias.

5. PROCEDIMIENTO CONTABLE

5.1. Los asientos de diarios a realizar proceden solo en aquellos casos en que se detecten
algunos errores contables y que haya que ajustar según corresponda.

6. PROCEDIMIENTOS, REGISTROS Y MODELOS ASOCIADOS

6.1. Procedimiento No. 07-04-01-00, General de Caja

6.2. Modelo No. 08-03-08-00, SC–03-08 “Conciliación Bancaria”
6.3. Estado de Cuenta del Banco
6.4. Certificación de confirmación de Estados de Cuentas Bancarias.
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7. RESPONSABILIDADES

7.1. De su Aprobación Jefe de la Dirección de Economía del Ministerio

7.2. De su Actualización: Área de Contabilidad de la Dirección de Economía del Ministerio
7.3. De su Aplicación: Presidentes de los Grupos y Directores de Empresas
7.4. De su Supervisión: Dirección de Auditoría y Supervisión del Ministerio

8. ARCHIVO:

8.1 Los documentos serán archivados por un término de cinco (5) años a partir de la fecha
de cierre del ejercicio contable. (Resuelvo Octavo, Resolución No. 54/05, MFP)

8.2 Las condiciones del archivo de los documentos de las acciones preventivas tomadas ya
sea en soporte magnético o escrito serán las adecuadas para su custodia e impedir su
deterioro. Igualmente estarán clasificados y ordenados deforma que sea fácil su
utilización, protección y recuperación. Teniendo en cuenta lo establecido en el
Procedimiento 01.00.08.00del Manual de Contabilidad)

8.3 Las entidades en su procedimiento deben definir en que legajo se archiva, así como su
localización física. (Procedimiento 01-00-09-00, Apartado 5.4.)

9. FECHA DE VIGENCIA

Este Procedimiento tendrá vigencia a partir del 1 de Mayo de 2007.

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ANEXO

CERTIFICACIÓN DE CONFIRMACIÓN DE ESTADOS DE CUENTAS BANCARIAS

NOSOTROS, ____________________ Y ____________________ JEFE MÁXIMO Y CONTADOR,

RESPECTIVAMENTE, DE LA ENTIDAD _______________________ HEMOS REVISADO LOS
ESTADOS DE CUENTAS BANCARIAS DE NUESTRA ENTIDAD, TITULAR DE LA CUENTA No.
______________________ EN EL BANCO________________________ Y DECLARAMOS QUE
TODAS LAS OPERACIONES BANCARIAS SE CORRESPONDEN CON LAS TRANSACCIONES
REALIZADAS DURANTE EL TRIMESTRE _________________ Y CON EL OBJETO EMPRESARIAL
DE ESTA ENTIDAD.

(EN CASO DE EXISTIR DISCREPANCIAS, SE DETALLARÁN)

Y PARA QUE ASÍ CONSTE SE EXTIENDE LA PRESENTE A LOS __________ DEL MES DE
____________________ DEL 200_.

________________________________ ___________________________
JEFE MÁXIMO DE LA ENTIDAD CONTADOR
(NOMBRE Y FIRMA) (NOMBRE Y FIRMA)

(CUÑO DE LA ENTIDAD)