DINAMICA DE CUENTAS

DEL ELEMENTO 1,2 Y 3 DEL

PCGE.
Pesquera y Conserva APENDIENDO AC. Reinicia sus operaciones
con los siguientes saldos:
INVENTARIO

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

1041 Cuenta corrientes operativa 10,000
1213 Factura por cobrar comerc.-en cobranza 8,000
1233 Letra por cobrar-en descuento 21,000
1422 Préstamo por cobrar a accionistas 18,100
164 Ctas por cobrar diversas-depósitos otorgados en 700
garantía
183 Serv.Y otros contratados por anticipado-alquileres 2,100
2131 Produc.terminados agrop. y piscícolas-animal 21,000
261 Envasas-latas para conserva vacías 8,130
501 Capital social 89,030
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CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
3222 Act.adquiridos en arrendamiento financ.- 250,000
edificaciones
4653 Pasivos por compra de activo inmovilizado 250,000

Por la adquisición de un edificio en

arrendamiento financiero

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

3731 Interés diferidos-int.no devengados en trans.con 12,000
terceros
4552 Costos de financiacion por pagar-contratos de 12,000
arrendamiento financiero.

Por los intereses generados por devengar

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
6732 Inter.por préstamo-contratos de arrendamiento 12,000
financ.
3731 Interés diferidos-int.no devengados en trans.con 12,000
terceros

Po el devengo de los intereses

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

97 Gastos financieros 12,000
79 Cargas imputables a ctas de costo y gasto 12,000

Por el destino de los gastos

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CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
101 Caja 21,000
1233 Letra por cobrar – en descuesto 21,000

Por el cobro de la letra en descuento

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
103 Efectivo en transito 21,000
101 Caja 21,000

Por el efectivo en transito

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

1041 Cuenta corriente 21,000
103 Efectivo en transito 21,000
Por el ingreso del efectivo en transito a la
cuenta corriente
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CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

6023 Materia prima – productos agrop. y piscícolas 42,016.81
40111 Igv 7,983.19
4211 Factura por pagar-no emitida 50,000

Por la compra de pescado caballa

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

284 Existencias por recibir – materias primas 42,016.81
6123 Variación de exist.-materia prima para prod. 42,016.81
piscícolas

Por las materias primas por recibir

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
4211 Factura por pagar-no emitida 50,000
1041 Cuenta corriente 50,000

Por el pago de la materia prima

4

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

6012 Compra-mercadería de extracción 19,328
40111 Igv 3,672
4212 Factura por pagar-emitida 23,000

Por la compra de cajas de conservas

terminadas

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

202 Mercadería de extracción 19,328
6112 Variación de existencias-mercadería de extracción 19,328

Por el ingreso de las conversas terminadas al

almacén
CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
4211 Factura por pagar-no emitida 11,500
1041 Cuenta corriente 11,500

Por el pago del 50% de la compra de

conservas
 5

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

243 Materia prima – productos agrop. y piscícolas 42,016.81
284 Existencias por recibir – materias primas 42,016.81

Por el ingreso del almacén de las existencias

por recibir de la operacion3

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

6123 Variación de exist.-materia prima para prod. 42,016.81
piscícolas
243 Materia prima – productos agrop. y piscícolas 42,016.81

Por la salida de la materia prima al área de

producción
 6

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

11231 Valores mantenidos por empresas - costo 100,000
1041 Cuenta corriente 100,000

Por la compra de 1000 acciones a la empresa

HAYDUK S.A
 7

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

6955 Gastos por desvalorización de existencias- 2,100.84
materias primas
2952 Desvalorización de existencias-materias primas 2,100.84

Por la desvalorización del 5% de la materia

prima que ingreso al área de producción op.5

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

2952 Desvalorización de existencias-materias primas 2,100.84
242 Materia prima-productos de extraccion 2,100.84

Por la baja de materia prima en mal estado

8

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

335 Muebles y enseres 12,000
40111 Igv 2,280
4654 Pasivos por compra de activo inmovilizados 14,280

Por la compra de diversos muebles y enseres

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

4654 Pasivos por compra de activo inmovilizados 14,280
1041 Cuenta corriente 14,280

Por el pago de los muebles mediante cheque

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
27251 Act.no corrientes mantenidos para la venta-muebles y 14,280
enseres
335 Muebles y enseres 14,280

Por la transferencias del activo comprado para

venderlo lo mas pronto posible
9

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

185 Serv.y otros contratados por anticipado- 15,000
mantenimiento
40111 Igv 2,850
4212 Factura por pagar-emitida 17,850

Por el contrato de mantenimiento de limpieza

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

4212 Factura por pagar-emitida 3,570
1041 Cta cte 3,570

Por el pago del 20% del contrato

 10

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

6951 Gastos por desvalorización de existencias-mercaderias 5,000
2912 Desvalorización de existencias – mercaderías de 5,000
extracción

Por la desvalorización de las conservas

compradas en la op 4
 11

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

30221 Acciones representativas de capital social 21,000
4651 Pasivos por compra de activos inm.-inversiones 21,000
mobiliarias

Por la compra de acciones representativas de

la empresa SIDER PERU

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

4651 Pasivos por compra de activos inm.-inversiones 12,600
mobiliarias
1041 Cta cte 12,600

Por el pago del 60% de las acciones

 12

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

68412 Estimación de ctas de cobranza dudosa – ctas por cobrar 4,000
comerciales
1921 Estimación de ctas de cobranza dudosa-facturas por 4,000
cobrar

Por la provisión de la cobranza dudosa que se

encuentra en el inventario
 13

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

182 Serv.y otros contratados por anticipado-seguros 8,100
40111 Igv 1,539
4212 Factura por pagar -emitida 9,639

Por el contrato de la póliza de seguros

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

4212 Factura por pagar -emitida 6,747.30
1041 Cta cte 6,747.30

Por el pago del 70% del contrato de seguro

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
651 Otros gastos de gestión-seguros 2,663.01
182 Serv.y otros contratados por anticipado-seguros 2,663.01

Por el devengo de los 120 días

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

94 Gastos de administración 2,663.01
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 2,663.01

Por el destino del devengo

14

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

212 Productos terminados de extracción 15,000
7112 Variación de la producción almacenada-productos de 15,000
extracción terminados

Por el ingreso de las 5000 conservas terminadas

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

222 Desechos y desperdicios 890
7122 Variación de la producción almacenada- desechos 890

Por los desechos encontrados

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER
6953 Gastos por desvalorización de existencias-desechos 890
2932 Desvalorización de existencias – desechos 890

Por la desvalorización de las conservas

terminadas