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AÑO DE la lucha contra la corrupción e

impunidad

ISNTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO


HUANCAVELICA

CONTABILIDAD

Técnica presupuestal
TEMA: presupuesto de efectivo

Alumnos: de la cruz poma, angélica

Guillen montes, Luis enrique

Huamani mancha, Karen

Huamani mancha, seshira

Matamoros montañés, Haydee

Santos amancay, Liliana

Zaravia poma, ángel

DOCENTE: Martínez curipaco yuder

IIi – CICLO

HUANCAVELICA – PERU

2019

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DEDICO ESTE TRABAJO MIS PADRES POR
APOYARME DIA A DIA, Y DARLE A GRACIAS
A DIOS POR DARME VIDA Y SALUD Y PODER
SEGUIR ESTUDIANDO.

pág. 2
INDICE

INTRODUCCION ....................................................................................................................................................... 4

PRESUPUESTO DE EFECTIVO .............................................................................................................................. 5

1. DEFINICION .................................................................................................................................................. 5

2. IMPORTANCIA............................................................................................................................................ 5

3. CARACTERÍSTICAS Y OBJETIVOS ....................................................................................................... 6

4. PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO ........................................................ 7

PRESUPUESTO DE COBRANZA ....................................................................................................................................... 8

a. DEFINICION .................................................................................................................................................. 8

b. ANTECEDENTES .......................................................................................................................................... 8

c. FINALIDAD ....................................................................................................................................................... 8

d. CARACTERÍSTICAS ........................................................................................................................................... 9

e. CONSIDERACIONES A LA HORA DE HACER UN PRESUPUESTO DE COBROS ........................................... 10

PRESUPUESTO DE ESTIMACIÓN DE INCOBRABLES ..................................................................................................... 10

a. DEFINICION ................................................................................................................................................... 10

 Cuentas o documentos por cobrar: ................................................................................................ 10

 Documentos para cuentas o documentos por cobrar irrecuperables: .................................. 10

b. OBJETIVOS ..................................................................................................................................................... 11

c. CARACTERÍSTICAS ......................................................................................................................................... 11

PRESUPUESTO DE INVERSION ..................................................................................................................................... 11

a. DEFINICION ................................................................................................................................................ 11

b. OBJETIVO ................................................................................................................................................... 12

c. FINALIDAD ................................................................................................................................................. 13

d. CARACTERÍSTICAS ................................................................................................................................. 13

e. IMPORTANCIA PARA LA EVALUACIÓN DE PROYECTOS ........................................................ 14

 Flujo de salida de efectivo : .............................................................................................................. 14

 Flujo de entrada de efectivo: ............................................................................................................ 14

EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO ................................................................................. 14

CONCLUSIÓN ........................................................................................................................................................... 18

BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................................................. 19

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INTRODUCCION

Nuestro tema de investigación ser refiere al "Presupuesto de Efectivo".


Una de las principales responsabilidades de la administración es
planificar, controlar y salvaguardar los recursos de la empresa. Son dos
clases de recursos los que fluyen a través de muchos negocios: el efectivo
y los activos distintos del efectivo. La planificación y el control de las
entradas de efectivo, de las salidas de efectivo y el
correspondiente financiamiento, constituyen una importante función en
todas las empresas. La presupuestación del efectivo es una forma eficaz
de planificar y controlar las salidas de éste, de evaluar las necesidades
del mismo y de hacer uso provechoso de su excedente.

Además, La administración de las disponibilidades monetarias constituye


un punto medular de la gestión financiera, de ella dependen la
planificación y el control de la inversión, y que al momento que se requiera
del efectivo este tenga una disponibilidad inmediata.

Es por esto que hemos decido realizar esta investigación sobre el


presupuesto de efectivo y su importancia en el proceso productivo.

Con este trabajo de investigación nuestro grupo, ya establecida la


importancia que tiene el presupuesto de efectivo en una empresa,
dedicara su esfuerzo a explicar en qué consiste el presupuesto de
efectivo, como se puede delinear los conceptos y formas de establecer un
presupuesto de efectivo que abarque la empresa en su totalidad.

Hemos decidido dividir nuestro trabajo en breves temas que abarcan


todos los aspectos que envuelven un presupuesto de efectivo y terminar
con un ejemplo de un presupuesto de efectivo ya elaborado y que ilustra
cuan fácil de hacer y provecho puede ser este presupuesto para una
empresa.

Esperamos que este trabajo ayude a los lectores a comprender y valorar


un presupuesto de efectivo tanto como nos ayudó a nosotros.

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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

1. DEFINICION

El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja


o flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y
elaboran en una empresa. El fin principal de este documento es mostrar
el pronóstico o previsiones de las futuras salidas y entradas de efectivo
de una empresa.

Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya


que su importancia reside en que nos permite saber con antelación la
futura disposición de efectivo para poder tomar decisiones que afectan a
la empresa en un periodo de tiempo relativamente corto.

2. IMPORTANCIA
La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que éste nos
permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener
un déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de
acuerdo a ello, tomar decisiones, por ejemplo, si prevemos que vamos a
tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo,
podemos:

 solicitar oportunamente un financiamiento.

 solicitar el refinanciamiento de una deuda.

 solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez


de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.

 cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno


menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por


ejemplo:

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 invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o equipos.

 invertirlo en adquirir mayor mercadería.

 invertirlo en la expansión del negocio.

 usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo


en acciones.

Por otro lado, el presupuesto de efectivo es importante porque nos permite


conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro
proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos sean
mayores que los futuros egresos); o saber si seremos capaces de pagar
oportunamente una deuda contraída.

Así también, el presupuesto de efectivo es importante porque nos


proporciona información que podemos presentar a terceros, por ejemplo,
al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante
potenciales inversionistas); o al querer demostrar que seremos capaces
de pagar oportunamente una deuda contraída (por ejemplo, al solicitar un
préstamo a alguna entidad financiera).

3. CARACTERÍSTICAS Y OBJETIVOS

Podríamos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las


siguientes características y cumple con los siguientes objetivos:

 Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada


periodo

 Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún


momento y tomar medidas correctoras.

 Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de


financiación en algún momento del periodo que abarque el
presupuesto.

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 Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos
financieros de la misma, como por ejemplo, los gastos o las
inversiones que se quieran realizar.

 Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo


establecer una base

Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de


ventas y los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en muchas
ocasiones sean documentos que se elaboran a la vez o bien, elaborar
este el último una vez se tienen claras las previsiones totales de ingresos
y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de
efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados.

4. PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE


EFECTIVO
Primeramente, deben tenerse en cuentas las partes a analizar:

 Flujo de entradas: Ingresos en efectivo que se tienen planeados

 Flujo de salidas: egresos de dineros planeados

 Flujo efectivo neto: La diferencia de los ingresos y los egresos

 Saldo excedente de efectivo: La cantidad monetaria disponible que


posee la empresa para invertir si se da una pérdida de efectivo.

 Financiación total: Cantidad de fondos que necesita la empresa en


caso de que el efectivo final sea menor al efectivo deseado

 Efectivo final: suma inicial de la empresa y flujo de efectivo neto


dado por el periodo de tiempo analizado.

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PRESUPUESTO DE COBRANZA

a. DEFINICION

El presupuesto de cobros (o previsión de cobros) forma parte de un


documento mayor: el presupuesto de tesorería, con el que podemos saber
el dinero del que dispone (y se prevé que dispondrá) la empresa.

Por cobro se entiende la entrada de dinero líquido en la empresa y que


pueden tener diferentes orígenes: pueden ser ventas o se puede
ingresar dinero por otras vías, como por ejemplo transferencias o
aportaciones de capital

Es un presupuesto de flujos. Consiste en determinar el monto y el momento


en que las ventas presupuestadas ingresan a tesorería.

b. ANTECEDENTES

Preparar el presupuesto de cobranzas, es necesario tener en


consideración lo siguiente:

 Política de crédito de la compañía

 Saldo inicial de cuentas por cobrar

 Presupuesto de ventas del periodo

 Impuesto al valor agregado

 Deudas incobrables

 Plazos reales

c. FINALIDAD

El presupuesto de cobros sirve para hacer una estimación de la empresa


sobre los cobros que vamos a obtener. Es necesario elaborar el
documento en base a un periodo concreto. Se trata de un documento de
mucha utilidad si trabajamos con clientes que pagan a plazos.

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Para que el presupuesto de cobros se ajuste a la realidad tendremos que
marcar los plazos cuándo cobraremos las deudas mercantiles. Si
el método de pago tiene una fecha de vencimiento clara como pueden ser
el pagaré o letra de cambio podremos establecer en nuestro presupuesto
el ingreso de efectivo. Estará indicado en todo momento la fecha de
cuándo dispondremos del dinero para poder hacer frente a los gastos y
pagos de la compañía.

Elaborar este tipo de presupuesto está sujeto a nuestra experiencia y


nuestro ritmo de cobros. Podemos utilizar plantillas de presupuesto que
nos ayudan a determinar los campos que necesitamos. Pero también es
importante para que el presupuesto de cobro tenga un uso real para todos
los implicados en el departamento de contabilidad unificar los criterios. Es
necesario personalizar este tipo de documento a la actividad empresarial
de cada empresa. De este modo conseguimos un documento empresarial
útil para aquellos que lo utilizan.

d. CARACTERÍSTICAS

 Periódico y cíclico, significa que se puede presupuestarse para


diferentes períodos de tiempo así como para ciclos de operaciones
o políticas de la empresa.

 Adaptabilidad, es decir se adapta con facilidad a las operaciones o


políticas de crédito que tenga la empresa o el sector al que
pertenece

 Operatividad con flujo de Fondos, significa que el presupuesto


puede asumir flujos de fondos a través del tiempo

 Flexibilidad, porque se acomoda a las circunstancias propias del


giro del negocio

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e. CONSIDERACIONES A LA HORA DE HACER UN PRESUPUESTO DE
COBROS

Para que un presupuesto de cobros se ajuste lo más posible a la realidad


es necesario tener en cuenta una serie de aspectos:

 Es necesario unificar criterios. Por ello, es importante que todo el


mundo utilice los mismos criterios a la hora de elaborar el apartado
de cobros.

 Es importante tener en cuenta la fecha en la que realmente se va


a poder disponer del dinero pendiente de cobrar para poder hacer
frente a los gastos y pagos que tiene la empresa.

PRESUPUESTO DE ESTIMACIÓN DE INCOBRABLES

a. DEFINICION

Para efecto de esta norma se deberá considerar las siguientes


definiciones:

 Cuentas o documentos por cobrar:

Son derechos de cobro a favor de una entidad, los cuales se


originan de sus actividades primarias por la venta de bienes y
prestación de servicios.

No se considera en este concepto los viáticos .gastos por cobrar,


prestamos al personal o cualquier adeudo generado con el ejercicio
del presupuesto de gastos

 Documentos para cuentas o documentos por cobrar


irrecuperables:

Es la afectación que una entidad hace a sus resultados con base


en experiencias o estudios, para mostrar, razonablemente el grado

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de cobrabilidad de esas cuentas o documentos, a través de su
registro

b. OBJETIVOS

Dar a conocer las bases para el registro de la estimación para cuentas


incobrables, así como su aplicación por la cancelación de las que se
determine de difícil cobro

c. CARACTERÍSTICAS

Las características que en el que se encuentra son:

 Se emplean varios métodos de pagos

 Los de derechos son cobrados en el plazo acordado ya sea de


corto plazo o de largo plazo

 Se evalúa el historial crediticio y financiero del cliente antes de


hacer el préstamo

 Se solicitan referencias para efectuar las cuentas

 Se establecen términos de pagos de intereses y de beneficios por


pago puntual

PRESUPUESTO DE INVERSION

a. DEFINICION

El presupuesto de inversiones considera aquellos movimientos contables


y financieros de corto y largo plazo, que se producirán en la
empresa como resultado de un programa de inversiones. Se enfocan
principalmente en la compra de activos fijos.

Las inversiones responden a decisiones de largo plazo, en base a


un planeamiento estratégico que requiere estudios especiales. Estas
inversiones son necesarias para:

 Mantener y conservar la capacidad de producción

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 Preservar o mejorar el rendimiento de los activos

 Expandir las operaciones, si la demanda lo permite.

Inversión significa formación o incremento de capital. Desde el punto de


vista económico se entiende por capital un conjunto de bienes que sirven
para producir otros bienes. Se incluye dentro de este concepto un
conjunto de bienes muy heterogéneos, tales como: terrenos, edificios;
instalaciones, maquinaria, equipos e inventarios. En resumen, forman
parte del capital, en el sentido económico todos los bienes de la empresa
destinados a la producción. Una empresa invierte y acrecienta su capital
cuando adquiere elementos productivos, o sea, cuando incrementa sus
activos de producción. El presupuesto de inversiones es el proceso por
medio del cual se procede a la asignación racional de recursos entre los
diferentes activos productivos y, tal como se concibe en esta obra,
comprende fundamentalmente las inversiones de las empresas cuyos
efectos y beneficios se producen en varios períodos anuales. Como
ejemplo de este tipo de inversiones, que en sí constituyen proyectos de
las empresas, se pueden señalar la introducción de nuevos productos, el
establecimiento de nuevos sistemas de distribución, la modernización de
una planta, la construcción de instalaciones para almacenamiento o un
programa de investigación y desarrollo de nuevos productos. Todas las
adquisiciones de activos reales, aunque sea con fines de reposición del
equipo existente, se consideran como decisiones enmarcadas dentro del
presupuesto de inversiones

Las propuestas de inversión deben ser evaluadas cuidadosamente a fin


de determinar su grado de aceptación o rechazo para la empresa, pues es
importante reconocer que con frecuencia los errores cometidos en
decisiones en esta área tienen consecuencias negativas muy serias en
la economía y desenvolvimiento de las empresas

b. OBJETIVO

Los objetivos a alcanzar con la formulación de este presupuesto, son los


siguientes:

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 Determinar en qué forma se realizara, durante el ejercicio ,la
expansión de instalaciones generadoras , así como las de orden
administrativo

Esta determinación será hecha en función de:

- El costo estimado de las inversiones a realizar

- Las fechas aproximadas en que se proyecte iniciación y conclusión


o bien aquellas que se proyecte adquisición

 Clasificar las inversiones de acuerdo con su propia naturaleza ,


conforme a las siguientes calves:

- Servicios personales con cargo a la inversión

- Adquisición de bienes para inversión

- Otras erogaciones de inversión

- Ingresos diversos

 Determinar en que el ejercicio presupuestal vaya a afectar a las


inversiones

c. FINALIDAD

 Prever las inversiones que realizaremos en periodo de tiempo


considerado y la financiación específica para estas

 Prever las repercusiones de las inversiones y su financiación sobre los


gastos e ingresos del periodo considerado y de los futuros

 Conocer las compras e ingresos a distribuir en varios periodos , que


tendrán una repercusión sobre la previsión de pagos y cobros

d. CARACTERÍSTICAS

 Valor de la compra de los equipos del proceso

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 Instalación de equipos del proceso y gastos en la construcción de los
elementos usados para dicho fin.

 Instrumentación y control

 Tuberías, instalaciones eléctricas, aislamientos.

 Edificios e instalaciones

 Urbanización del terreno

e. IMPORTANCIA PARA LA EVALUACIÓN DE PROYECTOS

 Flujo de salida de efectivo :

Comprende el costo de proyecto en términos de las erogaciones de


efectivo efectuadas en varias ocasiones durante la ida de un proyecto

 Flujo de entrada de efectivo:

Deben planificarse con cuidado, por periodos de tiempo, los ingresos


de efectivo esperados, deducidos ya los gastos de operaciones que
abren de desembolsarse en efectivo

EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Para realizar un presupuesto de efectivo se necesita tener en cuenta los demás


presupuestos de una empresa.

Supongamos que se elaborará el presupuesto de efectivo de una empresa


comercializadora para los primeros meses del año. Se posee la siguiente
información:

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 Se tiene un volumen de ventas de 500 unidades para Enero y estas
aumentan un 8% a partir de febrero
 El precio por unidad vendida es de $15
 El cobro de ventas se realiza 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días
 Se tiene un pronóstico de compras de mercadería de 400 unidades para
enero y aumenta un 10% para febrero
 El precio de compra es de $10
 Los proveedores permiten el pago de la mercancía en un 50% de contado
y el otro 50% a crédito
 Se estiman gastos de remuneración al personal administrativo, alquiler,
seguros y servicios por un valor de $300 mensuales (gastos
administración)
 En el negocio se estiman gastos de venta por $210 mensuales
(comisiones, promoción, publicidad)
 La empresa cuenta con un mobiliario y equipo que causa un gasto de $40
al mes
 Se obtiene un préstamo por $2100, el cual se debe pagar desde febrero
en las amortizaciones constantes de $800, con intereses de $300 en
febrero, $250 en marzo y $150 en abril.
 El pago de impuestos por conceptos de renta es del 3% de la utilidad.
Para el ejemplo, es necesario realizar presupuestos de venta y cobro, ya que las
ventas no son cobradas en el mismo mes que son realizadas, y este presupuesto
muestra precisamente el efectivo real que ingresa o sale de la empresa.

Las ventas empiezan en 500, pero cada mes aumentan un 8%, por ende

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A las ventas realizadas en los respectivos meses, le descontamos el 60% de
contado, y a los treinta días descontamos el 40%. Es decir que el 40% de las
ventas de enero (crédito a 30 días) se proyectan como cobro efectivo para el
mes de febrero, y así sucesivamente.

A las unidades a comprar le aumentamos progresivamente el 10%, para luego


multiplicarlas por el precio de compra.

Las compras realizadas en los respectivos meses, se pagan un 50% ese mes, y
a los treinta días proyectamos un pago del 50% restante. Es decir que el 50% de
las compras de enero (crédito a 30 días) se proyectan como cobro efectivo para
el mes de febrero, y así sucesivamente.

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Una vez realizados los presupuestos de compra y pago, se elabora el
presupuesto operativo.

Por último, se efectúa el presupuesto de efectivo:

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CONCLUSIÓN

 Al finalizar este trabajo, podemos concluir diciendo que, el presupuesto de


efectivo, como parte de un presupuesto general de una empresa, es de vital
importancia para la empresa, sin el manejo bien planeado y efectivo de un
presupuesto de efectivo, la empresa puede caer en el error de no contar con
suficiente recursos económicos para realizar sus operaciones o por el
contrario, aunque no sea tan grave como no contar con suficientes recursos
económicos para operar, la empresa puede no darse cuenta de que tiene
demasiado efectivo ocioso que podría ser utilizado para generar mas rica a la
empresa. Ambas situaciones no son aconsejables dentro de un
buen desempeño empresarial y se pueden evitar con el manejo adecuado del
presupuesto de efectivo

 El presupuesto debe ser objeto de adaptación constante, siendo un medio de


evaluación, proporcionando las pautas de posibles deficiencias así como
señalando los objetivos que se persiguen con el mismo.

 El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad


de planificación, contribuyendo a que la misma sea más objetiva.

 El establecimiento de la coordinación de todas las actividades para lograr


dicho plan.

 Asegurar la liquidez financiera de la empresa.

 Establecer un control para analizar su relación con los objetivos establecidos.

 La elaboración de presupuestos cada vez es más importante y se encuentran


en todas partes.

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BIBLIOGRAFÍA

Burbano Ruiz, J. E. (2005) "Presupuesto. Enfoque de Gestion, Planificacion


y Control de Recursos". Tercera Edicion. McGraw Hill, Mexico.

Recursos de Internet.

"El presupuesto de efectivo"

www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/

"Presupuesto de efectivo" - Documentos - Rincón del Vago

html.rincondelvago.com/presupuesto-de-efectivo.html

"Planeación del efectivo: Presupuesto de efectivo" - Monografias.com

www.monografias.com › Economía

"Presupuestos De Efectivo"

www.slideshare.net/jofragov/presupuestos-de-efectivo - Estados Unidos

"El presupuesto de caja" | GestioPolis

www.gestiopolis.com/canales/financiera/.../presupuestocaja.htm

"PRESUPUESTO DE EFECTIVO" - Eco-finanzas

www.eco-finanzas.com/.../PRESUPUESTO_DE_EFECTIVO...

"Presupuesto De Efectivo" - Mi Tecnológico

www.mitecnologico.com/Main/PresupuestoDeEfectivo

"Presupuesto de Efectivo" - Emprendaria - Finanzas

www.emprendaria.com/nota.php?id_not=458

"Flujo de Caja"

www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/.../FlujodeCaja.ht...

"Presupuesto" - Wikipedia, la enciclopedia libre

es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto

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