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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORIA GUBERNAMENTAL II
“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD ROVINCIAL
DE YUNGUYO”
DOCENTE: Dr. PACOMPIA PAUCAR, ROGELIO

PRESENTADO POR:
➢ PANCA GONZALES PAMELA
➢ QUISPE ORDOÑEZ FABIOLA
➢ SANCHEZ SANDOVAL ROSA MARISOL
➢ QUISPE ROMAN ANABEL YULISSA
➢ QUISPE BENITO KAREN VANESSA

SEMESTRE: X “A”

PUNO- PERÚ

“2019”
AUDITORIA CUMPLIMIENTO

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

1. INTRODUCCION:

1.1. ORIGEN

➢ Plan anual de auditoria aprobado por resolución de Contraloría N° 387-


2018-CG para la Municipalidad Provincial de Yunguyo.

1.2. ANTECEDENTES

Visión

Ser una institucional binacional integrada a la economía con equidad y justicia


social y uso racional de sus recursos naturales, fuente de cultura y
responsabilidad poblacional.

Misión

Tiene como misión representar al vecindario, promoviendo la adecuada


prestación de los servicios públicos locales, fomentar el bienestar de los vecinos
y el desarrollo integral y armónico de las circunscripciones de su jurisdicción.

Descripción de las actividades principales de la entidad

La actividad principal es promover la adecuada prestación de los servicios


públicos que se brinda a la comunidad de Yunguyo en su conjunto.

La municipalidad provincial de yunguyo, tiene como finalidad:

➢ Prestación de servicios públicos locales


➢ Planeamiento y dotación de infraestructura para el desarrollo local
➢ Fomentar el bienestar de los vecinos
➢ Promover el desarrollo económico local, para la generación de empleo
➢ Propiciar el desarrollo integral y armónico de la colectividad en general
➢ Fomentar la inversión privada en proyectos de interés local
➢ Administrar, organizar y ejecutar los programas sociales.

Reglamento de la Ley N° 30225 – Ley de Contrataciones del Estado: Se ha incumplido esta Norma
AUDITORIA CUMPLIMIENTO

Organigrama

CUADRO DE PRESUPUESTO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGUYO


-2018

Reglamento de la Ley N° 30225 – Ley de Contrataciones del Estado: Se ha incumplido esta Norma
AUDITORIA CUMPLIMIENTO

PIA PIM CERTIFICACION COMPROMISO DEVENGADO GIRADO AVANCE


ANUAL
%

9,286,318 14,200,361 12,101,483 11,941,742 11,938,142 11,900,0 83.5


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1.3. OBJETIVO DE AUDITORIA


OBJETIVO GENERAL

✓ Verificar el cumplimiento del plazo de entrega este de acuerdo al plazo


establecido de 60 días según, contrato N° 045-2018 para la municipalidad
Provincial de Yunguyo por un monto de S/ 1 000000.00

1.4. BASE LEGAL

➢ Creada mediante Ley N° 24042 de Fecha 28 de diciembre del año 1984


publicada en el diario oficial El Peruano el 29 de diciembre de 1984.
➢ Ley N° 30879.- Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2019.
➢ Ley N° 30225 - Ley de Contrataciones del Estado. Aprobado mediante Decreto
Supremo N° 082-2019-EF y publicado en el Diario Oficial El Peruano el 13 de
marzo del 2019.

1.5. ALCANCE DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

2018
ING. LEONARDO FABIO CONCORI PILCO

La auditoría de cumplimiento y alcance del ejercicio fiscal del año 2018;


comprende a los funcionarios y servidores de la municipalidad provincial de
Yunguyo.

1.6. NATURALEZA

▪ AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

1.7. RECURSOS HUMANOS

N° NOMBRE CARGO COSTO ESPECIALIDAD


1 CPC. Panca Gonzales Pamela Supervisora de 3,500.00
Auditoria
2 CPC. Sanchez Sandoval Rosa Jefe de Comisión 3000.00

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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

Marisol

3 CPC. Quispe Ordoñez Fabiola Auditor 1 2,500.00


4 CPC. Quispe Román Anabel Auditor 2 2,500.00
Yulissa
5 CPC. Quispe Benito Karen Auditor 3 2,500.00
Vanessa

1.8 COSTO DE AUDITORIA


N° BIENES CANTIDAD COSTO
1 Escritorio 2 800.00
3 Laptop personal 2 3500.00
4 Computador 1 550.00
5 Monitor 1 350.00
6 Teclado 1 30.00
7 Mouse 3 20.00
8 Silla giratoria 3 500.00
9 Papel bond 12 millares 120.00
10 Folder manilo 5 30.00
11 Engrampadora 4 30.00
12 Resaltador 7 14.00
13 Lapiceros 15 25.00
14 Plumón 5 10.00
15 Regla 5 10.00
16 Tablero 5 30.00

N° SERVICIO COSTO
1 Movilidad 350.00
2 Combustible 500.00
3 Alimento 300.00
4 Bebidas 255.00

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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

1.9 CRONOGRAMA

JUNIO JULIO
N ACTIVIDADES AUDITOR

3 4 5 6 7 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 1 2 3
0 1 2 3 4 7 8 9 0 1 4 5 6 7 8

1 Planeamiento de
auditoria
2 Acreditación de la
comisión de
auditoria

3 Instalación del
inicio de la
auditoria
4 Trabajo de campo

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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

5 Trabajo en
gabinete
(redacción de
hallazgo de
auditoria)
6 Comunicación de
hallazgo de
auditoria
7 Evaluación del
descargo de los
comentarios
8 Elaborar informe
de auditoria
9 Revisión y control
de auditoria
10 Entrega de
informe de
auditoria

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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

1.10 PROGRAMA DE AUDITORIA


1.10.1. OBJETIVO DE AUDITORIA
✓ Verificar el cumplimiento del plazo de entrega este de acuerdo al plazo
establecido de 60 días, según contrato N° 045-2018 para la municipalidad
Provincial de Yunguyo por un monto de S/ 1 000000.00.

1.10.2. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA


1. Leer bien el objetivo
2. Constituirse al almacén central de la entidad
3. Solicitar el contrato de adquisición de bienes N° 45-2018
4. Verificar si las computadoras fueron entregadas en el plazo estipulado en
el contrato.
5. Verificar si en el contrato de adquisición de computadoras se estableció
alguna penalidad por incumplimiento de contrato
6. Levantar acta por negligencia en la elaboración del contrato N° 45-2018
7. Formular el hallazgo de auditoria de cumplimiento
8. Desviación de hechos
9. Desviación de procedimientos
10. Comunicar las desviaciones a los presuntos responsables
11. Evaluar los comentarios
12. Redactar la conclusión de la auditoria de incumplimiento

1.11 JUSTIFICACION
La presente auditoria es realizada con la finalidad de verificar que el proceso de
contratación de bienes y por parte de la entidad se cumpla de acuerdo a las leyes,
normas y reglamentos establecidos, para el logro de los objetivos y metas de dicha
entidad.

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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGUYO

2.1 SUMILLA:

EN EL AÑO 2018, LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGUYO MEDIANTE


CONTRATO N° 045-2018 ADQUIRIÓ COMPUTADORAS POR LA SUMA DE UN
MILLON CON OO/100 (S/ 1´000,000.00) POR UN PLAZO DE ENTREGA DE 60 DÍAS
CALENDARIOS, SIN EMBARGO, LOS BIENES FUERON ENTREGADOS Y/O
RECIBIDOS DESPUÉS DE 11 DÍAS, NO APLICÁNDOSE LA PENALIDAD DE LA LEY,
SEGÚN EL ARTÍCULO N°133 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES
DEL ESTADO, APROBADO POR DECRETO SUPREMO N° 350-EF.

2.2 CONDICION:

La Municipalidad Provincial de Yunguyo en el presente ejercicio mediante Plan Anual de


Contrataciones del Estado aprobado la adquisición de bienes.
Sobre la base de lo aprobado en el plan anual de adquisiciones del Estado y la previsión
presupuestaria hizo la convocatoria del proceso de selección 0025-2018 según
cronograma de convocatoria.
Con participación del Notario Público José Poma Aquino otorgo la buena pro al grupo
Computintas S.A.C por la suma de un millón · con 00/ 100 (S/ 1, 000, 000,00) soles.
En tales condiciones, la Municipalidad Provincial de Yunguyo ha girado la Orden de
Compra N°0 45-2018 de fecha 1 de Abril del 2018, con las características de bienes “
computadoras” para que haga entrega dentro del plazo 60 días calendarios, esto es el
25 de junio.
De la inspección de documentos en el área de almacén, se nos ha exhibido el
comprobante con la conformidad de la recepción de los bienes “computadoras” y por el
importe de S/ 1´000,000.00 en 11 de julio del 2018.
Se ha verificado el almacén de la Municipalidad Provincial de Yunguyo ubicado en el
local central de la entidad. El almacenero ha informado que la empresa grupo
Computintas S.A.C ya hiso la entrega de bienes después de los 60 días calendarios
establecidos en el contrato, es decir dicho bienes ya se encuentra en el almacén de la
Municipalidad Provincial de Yunguyo.
Indagado, que los bienes físicos no ingresaron a almacén de la Municipalidad Provincial
de Yunguyo, en la fecha establecida según contrato N° 45- 2018 donde hay compromiso
formal para la entrega de los bienes en 60 días calendarios, Sin embargo, no existe
ningún documento que constate el pago de penalidad por la entrega de los bienes
después de 11 días.

Por lo que, como comisión de auditoria según carta N°05-2018-MPY- Yunguyo/ CA


de. Fecha 24 de junio del 2019 al grupo Computintas S.A.C, dicho proveedor ha
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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

respondido la carta manifestando que por el momento aún no tiene sto ck de


computadoras s i n o dentro de 11 días hábiles se procederá hacer entrega de la
totalidad de bienes.
El internamiento de los bienes a almacén de la Municipalidad Provincial de Yunguyo,
el cual esta acredita la conformidad de entrega de los bienes por parte del proveedor
grupo Computintas S.A.C almacén de la entidad, que ha dado lugar al pago al
dicho contratista indebidamente, no cobrándose la penalidad.
Esta evidenciada que el contratista grupo Computintas S.A.C no cumplió con el plazo
de entrega de bienes, a la Municipalidad Provincial de Yunguyo dentro del plazo
pactado. Sin embargo, se entrega 11 días después del plazo fijado.

2.3 CRITERIO

El artículo 133 del Reglamento de la Ley de contrataciones del estado, aprobado por
el decreto Supremo N° 350-EF, establece en caso de retraso injustificado del
contratista en la ejecución de las prestaciones objeto del contrato, la Entidad le aplica
automáticamente una penalidad por mora
por cada día de atraso. La penalidad se aplica automáticamente y se calcula de acuerdo
con la siguiente fórmula:

Penalidad diaria = 0.10 x monto Vigente


F x Plazo vigente en días

Donde F tiene los siguientes valores:


a) Para plazos menores o iguales a sesenta (60) días, para bienes, servicios en
general, consultorías y ejecución de obras: F = 0.40.
b) Para plazos mayores a sesenta (60) días:
b.1) Para bienes, servicios en general y consultorías: F = 0.25.
b.2) Para obras: F = 0.1

Cálculo de la penalidad
Penalidad diaria = 0.10 x 1000000.00
0.40 x 11 días
Penalidad diaria =
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2.4 EFECTO

La entrega y recepción de los bienes fuera del plazo establecido al almacén de la


Municipalidad Provincial de Yunguyo, ha traído como consecuencia el pago indebido al
proveedor grupo Computintas S.A.C, ya que, por haber incumplido con la fecha del
plazo establecido de entrega de los bienes, su pago debió ser menos aplicándose la
penalidad así mismo ocasiono perjuicios económicos y laborales a la Municipalidad
Provincial de Yunguyo.

2.5 CAUSA

La Causa fundamental se ha producido por la recepción de los bienes por parte del
almacenero de la Municipalidad Provincial de Yunguyo ocasionando el incumplimiento
del pago de la penalidad.

3 COMUNICAIONES DE DESVIACIONES
Mediante carta N° 105-2019 de fecha 24 de junio del 2018, se procedió a comunicar las
desviaciones de control al señor José Limache Parí, Almacenero de la Municipalidad
Provincial de Yunguyo de la ley de contracciones del estado, en mención en cuanto a la
aplicabilidad de la penalidad en la recepción de los bienes.
Mediante carta N° 106-2019 de fecha de 26 de junio del 2018, se procedió a comunicar
las desviaciones de control al señor Jaime Quispe Pérez, jefe de abastecimiento y
Servicios Auxiliares de la Dirección Regional de Educación de Puno en observancia de
la Norma de control Gubernamental y su aplicabilidad
3.1 DESCARGO

El señor José Limache Parí mediante Informe N° 01-2019-GA de fecha 28 de Junio del
2018, alcanzo su descargo donde donde comunica las desviaciones de control, Señala
que recepción los bienes por que tenía desconocimiento de la aplicabilidad de penalidad
de moras por los días que incumplió el proveedor en la entrega de los bienes según la
ley de contrataciones del estado y su reglamento.

Jaime Quispe Pérez mediante Carta N° 01-2019 -GA de fecha 28 de junio del 2018,
alcanzo sus comentarios a las desviaciones del control, en donde señala que el
almacenero no nos comunicó sobre lo ocurrido a causa del desconocimiento de la
aplicabilidad de la penalidad.
3.2 OPINION DEL AUDITOR
El descargo de ambos funcionarios en relación con la desviación de hechos escritos, no
levantan la observación, en razón que el almacenero hizo la recepción de los bienes, así
mismo no se comunicó al jefe de Abastecimientos Jaime Quispe Pérez para aplicar la
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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

respectiva penalidad

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MPY INFORME DE AUDITORIA N°45-2018-CG

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGUYO – PUNO

“ADQUISICION DE COMPUTADORAS”

1. INTRODUCCION:

1.1. ORIGEN

Plan anual de auditoria aprobado por Resolución de Contraloría N° 387-2018-


CG para la Municipalidad Provincial de Yunguyo.

1.2. ANTECEDENTES

Visión

Ser una institucional binacional inte<grada a la economía con equidad y justicia


social y uso racional de sus recursos naturales, fuente de cultura y
responsabilidad poblacional.

Misión

Tiene como misión representar al vecindario, promoviendo la adecuada


prestación de los servicios públicos locales, fomentar el bienestar de los vecinos
y el desarrollo integral y armónico de las circunscripciones de su jurisdicción.

Descripción de las actividades principales de la entidad

La actividad principal es promover la adecuada prestación de los servicios


públicos que se brinda a la comunidad de Yunguyo en su conjunto.

La municipalidad provincial de yunguyo, tiene como finalidad:

➢ Prestación de servicios públicos locales


➢ Planeamiento y dotación de infraestructura para el desarrollo local
➢ Fomentar el bienestar de los vecinos
➢ Promover el desarrollo económico local, para la generación de empleo
➢ Propiciar el desarrollo integral y armónico de la colectividad en general
Reglamento de la Ley N° 30225 – Ley de Contrataciones del Estado: Se ha incumplido esta Norma
AUDITORIA CUMPLIMIENTO

➢ Fomentar la inversión privada en proyectos de interés local


➢ Administrar, organizar y ejecutar los programas sociales.

Organigrama

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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

CUADRO DE PRESUPUESTO DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE


YUNGUYO -2018
PIA PIM CERTIFICAC COMPROMI DEVENGAD GIRADO AVA
ION SO ANUAL O NCE
%

9,286,318 14,200,361 12,101,483 11,941,742 11,938,142 11,900,063 83.5

1.3. OBJETIVO DE AUDITORIA

✓ Verificar que el cumplimiento del plazo de entrega, este de acuerdo al plazo


establecido de 60 días según, Contrato N° 045-2018 para la Municipalidad
Provincial de Yunguyo por un monto de S/ 1 000,000.00

1.4. BASE LEGAL

➢ Creada mediante Ley N° 24042 de Fecha 28 de diciembre del año 1984


publicada en el diario oficial El Peruano el 29 de diciembre de 1984.
➢ Ley N° 30879.- Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2019.
➢ Ley N° 30225 - Ley de Contrataciones del Estado. Aprobado mediante
Decreto Supremo N° 082-2019-EF y publicado en el Diario Oficial El Peruano
el 13 de marzo del 2019.

1.5. ALCANCE DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO


2018
ING. LEONARDO FABIO CONCORI PILCO

La auditoría de cumplimiento y alcance del ejercicio fiscal del año 2018;


comprende a los funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de
Yunguyo.

1.6. NATURALEZA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
1.7 COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES
La comisión de auditoría a dado cumplimiento a las normas generales
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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

1.8 LIMITACIONES
Terremotos huelgas
Durante el proceso de auditoria se ah presentado huelgas las cuales no me ah permitido
cumplir con mis actividades como auditor
La municipalidad en el proceso de auditoria no me reiterado las facilidades del
documento dentro del tiempo acordado

II. SE FORMULA LAS SIGUIENTES OBSERVCIONES

2.1 SUMILLA:

En el año 2018, la Municipalidad Provincial de Yunguyo mediante contrato N° 045-


2018 adquirió computadoras por la suma de un millón con 00/100 (s/
1´000,000.00) por un plazo de entrega de 60 días calendarios, sin embargo, los
bienes fueron entregados y/o recibidos después de 11 días, no aplicándose la
penalidad de la Ley, según el Artículo N°133 del reglamento de la Ley de
contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 350-EF.

2.2 CONDICION:

La Municipalidad Provincial de Yunguyo en el presente ejercicio mediante Plan


Anual de Contrataciones del Estado aprobado la adquisición de bienes.
Sobre la base de lo aprobado en el plan anual de adquisiciones del Estado y la
previsión presupuestaria hizo la convocatoria del proceso de selección 0025-2018
según cronograma de convocatoria.
Con participación del Notario Público José Poma Aquino otorgo la buena pro al
grupo Computintas S.A.C por la suma de un millón · con 00/ 100 (S/ 1, 000,
000,00) soles.
En tales condiciones, la Municipalidad Provincial de Yunguyo ha girado la Orden
de Compra N°0 45-2018 de fecha 1 de Abril del 2018, con las características de
bienes “ computadoras” para que haga entrega dentro del plazo 60 días
calendarios, esto es el 25 de junio.
De la inspección de documentos en el área de almacén, se nos ha exhibido el
comprobante con la conformidad de la recepción de los bienes “computadoras” y
por el importe de S/ 1´000,000.00 en 11 de julio del 2018.
Se ha verificado el almacén de la Municipalidad Provincial de Yunguyo ubicado
en el local central de la entidad. El almacenero ha informado que la empresa
grupo Computintas S.A.C ya hizo la entrega de bienes después de los 60 días
calendarios establecidos en el contrato, es decir dicho bienes ya se encuentra en
el almacén de la Municipalidad Provincial de Yunguyo.
Indagado, que los bienes físicos no ingresaron a almacén de la Municipalidad
Provincial de Yunguyo, en la fecha establecida según contrato N° 45- 2018 donde
hay compromiso formal para la entrega de los bienes en 60 días calendarios,
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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

Sin embargo, no existe ningún documento que constate el pago de penalidad


por la entrega de los bienes después de 11 días.

Por lo que, como comisión de auditoria según carta N°05-2018-MPY- Yunguyo/


CA de. Fecha 24 de junio del 2019 al grupo Computintas S.A.C, dicho
proveedor ha respondido la carta manifestando que por el momento aún no
tiene sto ck de computadoras s i n o dentro de 11 días hábiles se procederá hacer
entrega de la totalidad de bienes.
El internamiento de los bienes a almacén de la Municipalidad Provincial de
Yunguyo, el cual esta acredita la conformidad de entrega de los bienes por
parte del proveedor grupo Computintas S.A.C almacén de la entidad, que ha
dado lugar al pago al dicho contratista indebidamente, no cobrándose la
penalidad.
Esta evidenciada que el contratista grupo Computintas S.A.C no cumplió con
el plazo de entrega de bienes, a la Municipalidad Provincial de Yunguyo dentro
del plazo pactado. Sin embargo, se entrega 11 días después del plazo fijado.

2.3 CRITERIO

El Artículo 133 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,


aprobado por el Decreto Supremo N° 350-EF, establece:
En caso de retraso injustificado del contratista en la ejecución de las prestaciones
objeto del contrato, la Entidad le aplica automáticamente una penalidad por mora
por cada día de atraso. La penalidad se aplica automáticamente y se calcula de
acuerdo con la siguiente fórmula:

Penalidad diaria = 0.10 x monto Vigente


F x Plazo vigente en días

Donde F tiene los siguientes valores:


a) Para plazos menores o iguales a sesenta (60) días, para bienes, servicios en
general, consultorías y ejecución de obras: F = 0.40.
b) Para plazos mayores a sesenta (60) días:
b.1) Para bienes, servicios en general y consultorías: F = 0.25.
b.2) Para obras: F = 0.1

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Cálculo de la penalidad
Penalidad diaria = 0.10 x 1000000.00
0.40 x 11 días
Penalidad diaria = 22727.27

2.4 EFECTO

La no entrega de los bienes físicos a la Municipalidad Provincial de Yunguyo, en


el plazo establecido según contrato N° 045-2018 por parte del proveedor TOQEN
TECNOLOGIA Y NEGOCIOS S.A.C ha ocasionado perjuicios económicos a la
municipalidad provincial de Yunguyo.

2.5 CAUSA

La Causa fundamental se ha producido por la recepción de los bienes por parte


del almacenero de la Municipalidad Provincial de Yunguyo ocasionando el
incumplimiento del pago de la penalidad.
2.6 COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES
Mediante carta N° 105-2019 de fecha 24 de junio del 2018, se procedió a
comunicar las desviaciones de control al señor José Limache Parí, Almacenero
de la Municipalidad Provincial de Yunguyo de la Ley de Contracciones del Estado,
en mención en cuanto a la aplicabilidad de la penalidad en la recepción de los
bienes.
Mediante carta N° 106-2019 de fecha de 26 de junio del 2018, se procedió a
comunicar las desviaciones de control al señor Jaime Quispe Pérez, Jefe de
Abastecimiento y Servicios Auxiliares de la Dirección Regional de Educación de
Puno en observancia de la Norma de control Gubernamental y su aplicabilidad
2.6.1 DESCARGO
El señor José Limache Parí mediante Informe N° 01-2019-GA de fecha 28
de Junio del 2018, alcanzó su descargo donde donde comunica las
desviaciones de control, Señala que recepción los bienes por que tenía
desconocimiento de la aplicabilidad de penalidad de moras por los días que
incumplió el proveedor en la entrega de los bienes según la ley de
contrataciones del estado y su reglamento.
Jaime Quispe Pérez mediante Carta N° 01-2019 -GA de fecha 28 de junio

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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

del 2018, alcanzo sus comentarios a las desviaciones del control, en donde
señala que el almacenero no nos comunicó sobre lo ocurrido a causa del
desconocimiento de la aplicabilidad de la penalidad.
2.6.2 OPINION DEL AUDITOR
El descargo de ambos funcionarios en relación con la desviación de hechos
escritos, no levantan la observación, en razón que el almacenero hizo la
recepción de los bienes, así mismo no se comunicó al jefe de
Abastecimientos Jaime Quispe Pérez para aplicar la respectiva penalidad.

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AUDITORIA CUMPLIMIENTO

III. CONCLUSIONES

3.1 SUMILLA:

En el año 2018, la municipalidad provincial de yunguyo mediante contrato n° 45-


2018 adquirió computadoras por un s/ 1000000.00 por un plazo de entrega de 60
días calendarios, sin embargo, los bienes fueron entregados y/o recibidos después
de 11 día, no aplicándose la penalidad de la ley, según el artículo n°133 del
reglamento de la ley de contrataciones del estado aprobado por decreto supremo
n° 350-ef.
La causa fundamental se debe a la falta de compromiso por parte del proveedor
en la entrega de los bienes, con la municipalidad provincial de Yunguyo, así mismo
la falta de conocimientos de la ley de contrataciones y aplicación de la penalidad
por parte del almacén al momento de la recepción de los bienes.

IV. RECOMENDACIÓN
4.1. Que se contrate personal con conocimiento de la ley de contratación para
realizar una buena función en la Municipalidad Provincial de Yunguyo.
El Municipio debe capacitar a sus trabajadores para que ellos se informen más sobre
la ley de contrataciones ya que varios empleados no tienen conocimiento de la ley
de contrataciones ni mucho menos como sacar las penalidades.

Reglamento de la Ley N° 30225 – Ley de Contrataciones del Estado: Se ha incumplido esta Norma