ESTUDIO DE CASO

Presentado por:

MARY LUZ GIRALDO ARISTIZABAL – ID 472691

MILSON HERNANDEZ VARGAS – ID 395325

Profesor:
DAVID ALEJANDRO VILLACRES MORENO

Asignatura:
PROCESOS TRIBUTARIOS

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

VIRTUAL-DISTANCIA
CONTADURIA PÚBLICA

BELLO, COLOMBIA

2019
1. La DIAN notifica aun contribuyente, persona natural, para que presente la declaración de renta
del año gravable del 2015. Este la presenta 10 meses y 15 días después del plazo legal, sin
impuesto a cargo, sin saldo a favor, los ingresos brutos recibidos en ese periodo son de 353.850
y los costos y deducciones son de 280.353.000

Valor UVT 2017 31.859

Fecha en que presentó la declaración 20/08/2017

Fecha de vencimiento de la declaración 5/10/2016
Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad 11
Impuesto a cargo o retenciones -
Ingresos brutos el periodo 353.850
Patrimonio líquido año anterior -
Saldo a favor -
Valor sanción por extemporaneidad 319.000

Sanción por extemporaneidad la sanción mínima

2. Un contribuyente, persona jurídica con 860850-9 corrige su declaración de renta del año
gravable2015el 16 de mayo de2016, la cual había presentado dentro del vencimiento para
declarar , aumentando el valor a pagar del impuesto a cargo, sin que la DIAN haya notificado
emplazamiento para corregir o auto que ordene inspección tributaria, valor impuesto a cargo
de la declaración inicial $ 529.580.000, valor impuesto a cargo declaración corregida
$691.800.000

La declaración de renta del año gravable 2015 se debía presentar según el calendario tributario el
12 de abril 2016

Fecha en que presentó la declaración 16/05/2016

Fecha de vencimiento de la declaración 12/04/2016
Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad 2
Mayor valor a pagar o menor saldo a favor 162.220.000,00
Enviaron emplazamiento? No
Valor UVT vigente a la fecha de liquidación 29.753,00
Valor de la sanción por corrección 32.444.000,00

Se cancela con el 10% porque no se había notificado emplazamiento por parte de la DIAN
3. Un contribuyente del impuesto sobre las rentas y complementarios. Persona natural. Con NIT
51845315, no obligado a llevar contabilidad: no liquido sanción de extemporaneidad en el
momento de presentar su declaración el 22/10/2016 por el año gravable 2015, el impuesto a
cargo 8850000.La DIAN le impone sanción mediante resolución de fecha 15/09/2017, el
declarante acepto los hechos y renuncio al recurso de reconsideración calcular la sanción

Valor UVT 2017 31.859

Fecha en que presentó la declaración 15/09/2017

Fecha de vencimiento de la declaración 22/10/2016
Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad 11,00
Impuesto a cargo o retenciones 8.850.000
Ingresos brutos el periodo -
Patrimonio líquido año anterior -
Saldo a favor -
Valor sanción por extemporaneidad 9.735.000

Intereses de mora

Octubre 31-oct-2016 32,99% 9

Noviembre 30-nov-2016 32,99% 30
Diciembre 31-dic-2016 32,99% 31 $ 614.000
Enero 31-ene-2017 31,51% 31
Febrero 28-feb-2017 31,51% 28
Marzo 31-mar-2017 31,51% 31 $ 756.000
Abril 30-abr-2017 31,50% 30
Mayo 31-may-2017 31,50% 31
Junio 30-jun-2017 31,50% 30 $ 765.000
Julio 31-jul-2017 30,97% 31
Agosto 31-ago-2017 30,97% 31 $ 512.000
Septiembre 30-sep-2017 30,22% 15 $ 121.000
TOTAL $ 2.768.000
4. La empresa xyz con NIT 800017218 obtiene 540.260.320 de ingresos por ventas 50% y 15% de
gastos ambos del margen de ingresos. Determinar el impuesto por pagar presenta la
declaración un mes y un día después del plazo establecido ¿Cuál sería las sanciones y el monto
de cada uno?
A los ingresos de ventas se le descuenta el 65% de gastos, quedando una utilidad antes de
impuestos equivalente a $189.091.112, lo que da un Impuesto de renta por valor de
$62.400.066.

Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad 2,00

Impuesto a cargo o retenciones 62.400.066
Ingresos brutos el periodo -
Patrimonio líquido año anterior -
Saldo a favor -
Valor sanción por extemporaneidad 6.240.000

5. La empresa ABC con NIT 900315435 presenta la siguiente información del año gravable 2016
ingresos totales 1.835.432.000, costos de producción 835.432.000, gastos totales 345.530.000,
anticipo 2015$284.322.000 impuestos por pagas2014$123.835.000, retención en la fuente que
le practicaron por el año 2016$63.435.000. La declaración de retención de rente del 2016 es el
quinto año y la presento 3 meses y 5 días tarde voluntariamente

El estado de resultados del año gravable 2016 da como resultado un impuesto de renta a pagar
por valor de $ 491.667.660, a los cuales se les resta el anticipo y retenciones en la fuente por valor
de $ 347.757.000, arrojando la sanción por extemporaneidad siguiente

Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad 4

Impuesto a cargo o retenciones 491.667.660
Ingresos brutos el periodo -
Patrimonio líquido año anterior -
Saldo a favor 347.757.000
Valor sanción por extemporaneidad 98.334.000

Asumiendo que a los impuestos por pagar del 2014 no les ha llegado emplazamiento de la DIAN se
calcula la extemporaneidad equivalente al 100%

Meses y/o fracción de mes de extemporaneidad 24

Impuesto a cargo o retenciones 123.835.000
Ingresos brutos el periodo -
Patrimonio líquido año anterior -
Saldo a favor -
Valor sanción por extemporaneidad 123.835.000

Intereses de mora
Octubre 31-oct-2014 28,76% 9
Noviembre 30-nov-2014 28,76% 30
Diciembre 31-dic-2014 28,76% 31 $ 537.000
Enero 31-ene-2015 28,82% 31
Febrero 28-feb-2015 28,82% 28
Marzo 31-mar-2015 28,82% 31 $ 692.000
Abril 30-abr-2015 29,06% 30
Mayo 31-may-2015 29,06% 31
Junio 30-jun-2015 29,06% 30 $ 705.000
Julio 31-jul-2015 28,89% 31
Agosto 31-ago-2015 28,89% 31
Septiembre 30-sep-2015 28,89% 30 $ 709.000
Octubre 31-oct-2015 29,00% 31
Noviembre 30-nov-2015 29,00% 30
Diciembre 31-dic-2015 29,00% 31 $ 712.000
Enero 31-ene-2016 29,52% 31
Febrero 29-feb-2016 29,52% 29
Marzo 31-mar-2016 29,52% 31 $ 715.000
Abril 30-abr-2016 30,81% 30
Mayo 31-may-2016 30,81% 31
Junio 30-jun-2016 30,81% 30 $ 746.000
Julio 31-jul-2016 32,01% 31
Agosto 31-ago-2016 32,01% 31
Septiembre 30-sep-2016 32,01% 30 $ 783.000
Octubre 31-oct-2016 32,99% 15
TOTAL $ 5.599.000