Comercializacion (Autoguardado)

1.
ACTIVIDAD
2. PRODUCTO 3. PROCESOS
1.- comparar estados financieros

determinar el grado de
endeudamiento y capacidad de p
Resultados cualitativos y cuantitativos

Analisis de autorizacion de creditos a clientes del solicitante de credito
2.- revisar los historiales de comp

comportamientos de pago del clie
N° INTERPRETACIÓN RANGO
1 Muy Bajo 1% - 20%
2 Bajo 21% - 40%
3 Moderado 41% - 60%
4 Alto 61% - 80%
5 Muy Alto 81% - 100%
ANEXO 1.
EMPRE
INDICADOR DE GESTIÓN PARA
AREA: CO
NOMBRE DEL INDICADOR FÓRMULA DEL INDICADOR EVIDENCIA
total de cuentas duplicadas con saldos
pendientes
total de la cuenta por cobrar Documentos de soporte de las cue

por cobrar que se encuentren e
% de cuentas incobrables reflejadas en los orden y de acuerdo a las disposici
estados financieros legales para la presentacion en
40 estados financieros
100
40%
EMPRE
AREA: CO
total de creditos vencidos y no
cobrados
total de creditos a cobrar

detalle de cartera de las cuenta
% de creditos otorgados a clientes pendientes de cobro
70
100
70%
ANEXO 2.
EMPRESA QUIFATEX S.A

MATRIZ DE PROCEDIMIENTOS PARA VALORACIÓN DE
AREA: RECURSOS HUMANOS
CONTROL: Manifestar en los estados financieros si existe un gravamen sobre las cuentas por cobrar
EXPEDIENTE
1.- Estados Financieros de periodos anteriores
TOTAL
PUNTOS DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA
NC= CT/PT*100
NC= 20%

CONTROL: detectar creditos con riesgo superior a lo normal para establecer un seguimiento mas minucioso
EXPEDIENTE
1.- Solicitudes aprobadas de credito
PUNTOS DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA
NC= CT/PT*100
NC= 60%
ANEXO 3.
TÍTULO CONDICIÓN CRITERIO

EMPR
MATRIZ DE VALORA
AREA: C
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS FACTORES DE RIESGO
3. PROCESOS 4. FACTOR DE RIESGO 5. VALORACIÓN FACTOR DE RIESGO
1.- comparar estados financieros para 1.- Las cuentas incobrables no se

determinar el grado de clasifican correctamente para la 2
endeudamiento y capacidad de pago presentacion de estados financieros
2.- el encargado no lleva un

2.- revisar los historiales de compra y seguimiento continuo de los 4
omportamientos de pago del cliente historiales de clientes aptos para
credito

INDICADOR DE GESTIÓN PARA VALORACIÓN DE FACTOR DE RIESGOS
AREA: COMERCIALIZACION
EVIDENCIA ESTÁNDAR BRECHA
ocumentos de soporte de las cuentas

por cobrar que se encuentren en
rden y de acuerdo a las disposiciones 3% 37%
legales para la presentacion en
estados financieros
detalle de cartera de las cuentas 4% 66%

pendientes de cobro

MIENTOS PARA VALORACIÓN DE CONTROLES INTERNOS C.3
or cobrar
PUNTOS DE CONTROL
C.T P.T
1 2 3 4 5
1 1 1 1 1 5 25
1 1 1 1 1 5 25
1 1 1 1 1 5 25
3 3 3 3 3 15 75

MIENTOS PARA VALORACIÓN DE CONTROLES INTERNOS C.4
C.4
to mas minucioso
PUNTOS DE CONTROL
C.T P.T
1 2 3 4 5
3 3 3 3 3 15 25
3 3 3 3 3 15 25
3 3 3 3 3 15 25
9 9 9 9 9 45 75

HOJA DE HALLAZGOS
CRITERIO CAUSA EFECTO
MATRIZ DE VALORACIÓN DE RIESGOS Y CONTROLES
E RIESGO IDENTIFICACIÓN Y VALO
6. ORIGEN FACTOR DE RIESGO 7. POTENCIAL EFECTO FACTOR DE RIESGO 8. IDENTIFICACION DE CONTROL
1.- manifestar en los estados

1.- Los saldos presentados no se 1.- Disminucion no prevista de la rentabilidad financieros si existe un gravam
encuentran debidamente depurados. debido a una duplicidad de cuentas sobre las cuentas por cobrar
2.- falta de informacion oportuna y

veraz referente a la calidad del deudor 2.- carecen
autorizacion de creditos a solicitantes que 2.- detectar creditos con riesg
de capacidad de pago y tengan superior a lo normal para estable
como sujeto de credito, para poder expedientes negativos con otroa acreedores. un seguimiento mas minucios
evaluar su solvencia economica
C.1
ANÁLISIS
El encargado del area no revisa que

exista un completo sistema de control
para la presentacion de las cuentas por
cobrar, actualizado y adecuado a las
condiciones legales y de la empresa.
C.2
ANÁLISIS
el area de credito no cuenta con

criterios y requisitos para el
otorgamiento de credito y no establece
fechas para la realizacion de pagos del
mismo.
C.5
CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE CONTROLES INTERNOS
10. FACTOR RIESGO NETO RESIDUAL
8. IDENTIFICACION DE CONTROLES 9. VALORACIÓN DE CONTROLES
1.- manifestar en los estados

financieros si existe un gravamen 3 1
sobre las cuentas por cobrar
2.- detectar creditos con riesgo

superior a lo normal para establecer 1 4
un seguimiento mas minucioso
C
11. HALLAZGO DE AUDITORÍA
NO
SI
1. ACTIVIDAD
1.- verificacion de plazos de creé

otorgados por ventas a grupos
clientes o productos
Detalle de saldos no cobrados, que

Control sobre vencimientos y montos en han excedido las fechas de
cuentas por cobrar vencimientos
2.- Segmentar la cartera de cliente
acuerdo con las caracteristicas
comunes de los mismos sobre
vencimientos y montos en cuenta
cobrar
1 Muy Bajo 1% - 20%
2 Bajo 21% - 40%
4 Alto 61% - 80%
5 Muy Alto 81% - 100%
ANEXO 1.
EMPRE
AREA: REC
EMPRE
AREA: REC
ANEXO 2.

EXPEDIENTE
TOTAL
PUNTOS DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA
NC= CT/PT*100
NC= #DIV/0!

EXPEDIENTE
PUNTOS DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA
NC= CT/PT*100
NC= #DIV/0!
ANEXO 3.

EMPR
MATRIZ DE VALORA
AREA: C
1.-Existen cuentas no cobradas ya que

1.- verificacion de plazos de creé dito no son tomadas en cuenta por la
otorgados por ventas a grupos de antiguedad de los saldos pendientes
clientes o productos de cobro
.- Segmentar la cartera de clientes de 2.- No existe una clasificacion de

acuerdo con las caracteristicas clientes de acuerdo al tiempo durante
comunes de los mismos sobre el cual han sido vigentes sus pagos
encimientos y montos en cuentas por
cobrar


MIENTOS PARA VALORACIÓN DE CONTROLES INTERNOS S. 3
PUNTOS DE CONTROL
C.T P.T
1 2 3 4 5

S. 4
PUNTOS DE CONTROL
C.T P.T
1 2 3 4 5

HOJA DE HALLAZGOS
El encargado de cobranzas no cuenta con un 1.- Las cuentas por cobrar qu

1.- El departamento de cobranzas no sistema en el cual se pueda clasificar a los presentan deudas con respecto d
identifica a los clientes con mayor clientes con mayor fechas de vencimiento y recuperabilidad fuera de las fec
plazo vencido ya que deberian ser a determinación del corte de ventas para su establecidas deben ser
los que maé s atencioé n se preste. segimiento necesario provisionadas como incobrables
castigadas segué n correspond
S. 1
ANÁLISIS
S. 2
ANÁLISIS
S. 5
1.- Las cuentas por cobrar que

resentan deudas con respecto de su
recuperabilidad fuera de las fechas
establecidas deben ser
rovisionadas como incobrables y/o
castigadas segué n corresponda.
C

1. ACTIVIDAD
Determinar y analizar porcentajes de descuento Otorgamiento de descuentos que no

estén por debajo del costo del
en ventas al contado producto
1 Muy Bajo 1% - 20%
2 Bajo 21% - 40%
4 Alto 61% - 80%
5 Muy Alto 81% - 100%
ANEXO 1.
EMPRE
AREA: REC
EMPRE
AREA: REC
ANEXO 2.

EXPEDIENTE
TOTAL
PUNTOS DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA
NC= CT/PT*100
NC= #DIV/0!

EXPEDIENTE
PUNTOS DE CONTROL
NIVEL DE CONFIANZA
NC= CT/PT*100
NC= #DIV/0!
ANEXO 3.

EMPR
MATRIZ DE VALORA
AREA: C


PUNTOS DE CONTROL
C.T P.T
1 2 3 4 5

S. 4
PUNTOS DE CONTROL
C.T P.T
1 2 3 4 5

HOJA DE HALLAZGOS
S. 1
ANÁLISIS
S. 2
ANÁLISIS
S. 5
C

Comercializacion (Autoguardado)

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1.

1.- comparar estados financieros

Resultados cualitativos y cuantitativos

2.- revisar los historiales de comp

total de la cuenta por cobrar Documentos de soporte de las cue

total de creditos a cobrar

EMPRESA QUIFATEX S.A

1.- Estados Financieros de periodos anteriores

2.- Estados Financieros de periodos anteriores

3.- Estados Financieros de periodos anteriores

EMPRESA QUIFATEX S.A

1.- Solicitudes aprobadas de credito

2.- Solicitudes aprobadas de credito

3.- Solicitudes aprobadas de credito

TÍTULO CONDICIÓN CRITERIO

1.- comparar estados financieros para 1.- Las cuentas incobrables no se

2.- el encargado no lleva un

EMPRESA QUIFATEX S.A

ocumentos de soporte de las cuentas

detalle de cartera de las cuentas 4% 66%

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

1.- manifestar en los estados

2.- falta de informacion oportuna y

El encargado del area no revisa que

el area de credito no cuenta con

1.- manifestar en los estados

2.- detectar creditos con riesgo

11. HALLAZGO DE AUDITORÍA

1.- verificacion de plazos de creé

Detalle de saldos no cobrados, que

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

TÍTULO CONDICIÓN CRITERIO

1.-Existen cuentas no cobradas ya que

.- Segmentar la cartera de clientes de 2.- No existe una clasificacion de

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

El encargado de cobranzas no cuenta con un 1.- Las cuentas por cobrar qu

1.- Las cuentas por cobrar que

11. HALLAZGO DE AUDITORÍA

Determinar y analizar porcentajes de descuento Otorgamiento de descuentos que no

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

TÍTULO CONDICIÓN CRITERIO

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

EMPRESA QUIFATEX S.A

11. HALLAZGO DE AUDITORÍA

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