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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMAS ESPE

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DEL


COMERCIO

INGENIERIA EN FINANZAS Y AUDITORIA

ASIGNATURA

AUDITORIA INTERNA
CASO PRÁCTICO

INTEGRANTES:
Ana Araujo

DOCENTE:
Ing. Eduardo Faz
CASO PRÁCTICO

La sociedad XX tiene oportunidad de vender a un nuevo cliente YY. Esta empresa se ha


establecido hace tres meses. La empresa nombrada en primer término solicita estados
financieros de la segunda, con el objeto de calcular el riesgo que le puede conceder como
cliente.

 XX recibió el (estado financiero) que figura más abajo, y solicita al auditor que le
prepare la siguiente información.
a) Cuenta de resultados
b) Balance de situación
c) Una lista de los puntos que puedan necesitar mayor investigación en caso de
que se conceda el crédito (no se tomen en cuenta las amortizaciones y los
impuestos).

Movimiento de las cuentas de YY, al final de los tres primeros meses de actividad:

Ingresos en el Banco:

 De la venta de acciones, con un valor nominal de 100.000…. 110.000


 De lo cobros de cuentas por cobrar…………………………………………89.000
 De un documento por pagar al Banco…………………………………….10.000

Retirados de fondos del Banco:

 Gastos corrientes de explotación………………………………………….30.000


 Mercancías compradas………………………………………………………….50.000
 Pago a cuenta de maquinaria e instalaciones
 ( 50% del coste total)…………………………………………………………….26.000

Mercancías:

 Vendidas (todas las ventas son a crédito) ; todas las ventas se


Realizan al coste, más el 50%…………………………………………………150.000
 Compradas…………………………………………………………………….………120.000
 Pagadas…………………………………………………………………………………. 50.000

Se pide Cuentas de resultados del trimestre, Balance de situación y puntos a investigar.


a) Cuenta de resultados

EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
INGRESOS 260000
VENTAS 150000
OTROS INGRESOS 110000
COSTOS DE VENTAS 100000 100000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 160000
GASTOS 30000
GASTOS OPERACIONALES 30000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 0
GASTO DEPRECIACIÓN 0
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Y PARTICIPACIONES 130000
15% PARTICIPACION TRABAJADORES 19500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 110500
22% IMPUESTO A LA RENTA 24310
UTILIDAD ANTES DE RESERVA 86190
10% RESERVA LEGAL 8619
UTILIDAD DEL EJERCICIO 77571

CONTADOR GERENTE

b) Balance de situación

EMPRESA XYZ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
ACTIVO PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 96000
BANCOS 103000 IMPUESTO A LA RENTA 24310
CUENTAS POR COBRAR 61000 PARTICIPACION TRABAJADORES 19500
INVENTARIOS 120000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 139810
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 284000 PASIVO NO CORRIENTE 0
RETENCIONES POR PAGAR 0
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 139810
TOTAL PASIVOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 52000 PATRIMONIO
DEPRECIACION PP&E ACCIONES 110000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 52000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 77571
RESERVA LEGAL 8619
TOTAL PATRIMONIO 196190
TOTAL ACTIVOS 336000 PASIVO + PATRIMONIO 336000

CONTADOR GERENTE
c) Una lista de los puntos que puedan necesitar mayor investigación en caso de que se conceda
el crédito (no se tomen en cuenta las amortizaciones y los impuestos).

CUENTA ACCIONES

DENTRO DE LA CUENTA ACCIONES EXISTE UNA AUMENTO DE 10.000 RESPECTO AL VALOR


NOMINAL

CUENTA INVENTARIOS Y VENTAS

NO SE REGISTRA LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES PARA LA RESPECTIVA DECLACIÓN DE


IMPUESTOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

NO SE REGISTRA DEBIDAMENTE LAS DEPRECIACIONES MENSUALES DE PROPIEDADES, PLANTA Y


EQUIPO