Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
ACTIVIDAD Nº07-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA-LUIS - Odt
ACTIVIDAD Nº07-PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA-LUIS - Odt
ADMINISTRATIVAS
ALUMNO:
FLORES MINCHOLA, LUIS MIGUEL
CICLO:
IX CICLO
DOCENTE:
CPC.LUIS POMA SANCHEZ
TRUJILLO – PERÚ
2018
ACTIVIDAD Nº08: Opina sobre la gestión ambiental en el país y como se
inserta en ellas las auditorias ambientales.
I. EL SISTEMA NACIONAL DE GESTIÓN AMBIENTAL (SNGA):
Es el que organiza la gestión funcional y territorial en materia ambiental y de
recursos naturales del país. Está constituido por instituciones estatales, órganos
y oficinas de los distintos ministerios, organismos públicos descentralizados e
instituciones públicas a nivel nacional, regional y local, que ejercen funciones
en materia de ambiente y recursos naturales. Los Sistemas Regionales y Locales
de Gestión Ambiental forman parte integrante del SNGA, contando con la
participación del sector privado y la sociedad civil. Al incentivar la mejora de la
coordinación en la gestión ambiental y de los recursos naturales, el SNGA
promueve y optimiza la implementación de mecanismos e instrumentos de
gestión ambiental, que permiten orientar el desempeño ambiental de las
actividades humanas y productivas, en el marco de la Política Nacional del
Ambiente.
Se acostumbra a elaborar un programa por cada sección a examinar, el cual debe incluir
por lo menos el programa de trabajo en un sentido estricto y el programa adscrito al
personal del trabajo a realizar. Cada programa de Auditoría permite el desarrollo del
plan de trabajo general, pero a un nivel más analítico, aplicado a un área en particular.
El programa de auditoría contiene prácticamente la misma información que el plan de
trabajo, pero difiere de este en que se le han adicionado columnas para el tiempo
estimado, el tiempo real, la referencia al papel de trabajo donde quedó plasmada la
ejecución del programa, la rubrica de quien realizó cada paso y la fecha del mismo.
Por medio de cada programa de auditoría, el auditor adquiere control sobre el desarrollo
del examen, pues estos además de ser una guía para los asistentes sirven para efectuar
una adecuada supervisión sobre los mismos, permitiendo también determinar el tiempo
real de ejecución de cada procedimiento para compararlo con el estimado y así servir de
pauta para la planeación de las próximas auditorías, así mismo, permite conocer en
cualquier momento el estado de adelanto del trabajo, ayudando a la toma de decisiones
sobre la labor pendiente por realizar.
Generalmente el programa de auditoría comprenderá una sección por cada área de los
estados financieros que se examinan. Cada sección del programa de auditoría debe
comprender:
• Esta sección debe tener columnas para indicar la persona que efectúa el trabajo,
el tiempo empleado y referencias cruzadas a las planillas o cédulas donde se
realiza el trabajo.
ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA:
ACTIVIDAD N°12: INFORME DE AUDITORÍA AMBIENTAL ESTACIÓN DE
SERVICIOS “PAJÁN”
INTRODUCCIÓN:
La estación de servicios “Paján” se encuentra afiliada a la Comercializadora PRIMAX
Ecuador S.A. Su actividad principal es el expendio de combustibles Extra, Súper y
Diesel al por menor. En cumplimiento a lo establecido en el Art. 42 del Reglamento
Sustitutivo al Reglamento Ambiental para las Operaciones Hidrocarburíferas en el
Ecuador, Decreto Ejecutivo No. 1215 (RAOHE) se cumple los trámites para la
obtención de la Licencia Ambiental. La Estación de Servicios “Paján” inició sus
operaciones en el año 1998 como abanderada a la red REPSOL, cuenta con un
Diagnóstico y Plan de Manejo Ambiental aprobado según oficio No. DINAPAH -98 007
del 6 de enero de 1998, posteriormente en el año 2008 se presentó una auditoría
ambiental la cual ha sido aprobada mediante oficio No. 1823-SPA-DINAPAH-SCA-
0813989 del 28 de agosto de 2008. Mediante código No. MAE-RA-2012-20906 del 06
de noviembre de 2012 el propietario de la estación registró en el Sistema SUIA el
proyecto de “Estación de Servicios Paján” el mismo que a la fecha ya pertenecía a la
Comercializadora PRIMAX, obtenido el Certificado de Intersección a través del
pronunciamiento No. MAE-SUIA-DNPCA- 2012-6039 del 07 de noviembre de 2012.
Luego se remitió para su análisis y pronunciamiento por parte de la Dirección
Provincial del Ambiente de Manabí, los Términos de Referencia para la elaboración de
la Auditoría Ambiental del período 2009-2011 el que fue aprobado según oficio
No.MAE-SUIA-DNPCA 2012-0023- del 13 de diciembre de 2012.
Post-Auditoría:
• Elaboración de un borrador de la Auditoría para análisis con el encargado
de la estación.
LEGISLACIÓN Y ESTÁNDARES AMBIENTALES:
TULAS Libro VI. Calidad Ambiental:
• Art. 59 Plan de Manejo Ambiental.
• Art. 60 Auditoría Ambiental de Cumplimiento.
• Art. 74 Muestreos y Parámetros In-situ.
• Art. 81 Reporte Anual.
• Art. 83 Plan de Manejo y Auditoría Ambiental de Cumplimiento.
• Art. 89 Prueba de Planes de Contingencia Anexo 1. Norma de Calidad
Ambiental de descargas de efluentes: Recurso Agua. Anexo 3. Norma de
Emisiones al Aire, Desde Fuentes Fijas de Combustión.
ASPECTOS OPERACIONALES:Condiciones Existentes De las inspecciones in-situ
realizada en la estación se ha podido verificar las condiciones ambientales de los
siguientes componentes ambientales:
• Suelo: El estado de mantenimiento del suelo del área de despacho y de toda la
estación se encuentra en regulares condiciones de mantenimiento, es
impermeabilizada 10 alrededor de las 2 islas. El área de circulación es de grava,
la cual debe ser nivelada. No hay señalización de ingreso y salida de vehículos,
ni zonas de parqueo.
• Aire:Durante las operaciones de descarga del combustible, los vapores
existentes en los tanques de almacenamiento son liberados al ambiente a través
de las tuberías de venteo, que están colocadas a 4m de altura, por lo cual los
gases se disipan con el viento, sin embargo se deberán colocar a mayor altura o
con dispositivos especiales para no afectar a las viviendas cercanas. Al momento
que es encendido el generador, el componente aire se ve alterado, pero este se
enciende ocasionalmente solo para cubrir emergencias. Se pudo comprobar que
falta mantenimiento en esta área. Se cuenta con chimenea, por donde se
desfogan los gases para no afectar internamente el área de la estación.
• Ruido:El ruido que se produce en la estación se da principalmente durante la
entrada y salida de vehículos que llegan a abastecerse de combustible, lo cual se
da continuamente. Otro aspecto que produce ruido es el funcionamiento del
generador, el que se enciende solo ocasionalmente, y por el ingreso de los
autotanques para el abastecimiento de combustible de la estación. Pero en
general se puede señalar que existe poco ruido en este sector.
• Agua:Las aguas hidrocarburadas provienen del área de despacho y del área de la
descarga de combustibles, cuando esta es lavada o cuando llueve se recolectan
por medio de canaletas perimetrales que conducen las agua hacia la trampa de
grasa en donde se realiza la separación de grasas y aceites y el agua, que luego
van al pozo séptico.