CONTROL INTERNO

La empresa “CAMPOVERDE S.A.” utiliza para efectos de Control Interno el

“INFORME DEL COSO”

1. DEFINICIÓN:
Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de
administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el
resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles
seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes
categorías de objetivos:
 Efectividad y eficiencia de las operaciones.
 Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Esta definición enfatiza ciertos conceptos o características fundamentales

sobre el control interno, como son:
 2. COMPONENTES:
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se
derivan de la forma como la administración maneja el ente, y están
integrados a los procesos administrativos, los cuales se clasifican como:

I. AMBIENTE DE CONTROL:

Establece un establecimiento que influye directamente en la actividad del personal

con respecto a la fiscalización de las actividades que estos realizan. Este
componente es el pilar fundamental para los siguientes componentes. Podemos
identificar los siguientes factores:

a) Integridad y valores éticos: su función fundamental es establecer los

valores éticos y de conducta que toda empresa espera de sus trabajadores
en el desempeño de sus actividades.
 b) Competencia: Capacidad para el desarrollo de conocimientos y habilidades
que debe cumplir cada empleado para poder desempeñarse
adecuadamente su área.
c) Junta Directiva. Consejo de Administración y/o comité de auditoría: cada
miembro debe contar con: experiencia, compromiso y dedicación para así
poder interactuar con los auditores (internos y externos)
d) Filosofía administrativa y estilo de operación: Los factores relevantes son:
 Actitudes mostradas.
 Procesamiento de información
 Principios y criterios contables
II. EVALUACION DE RIESGOS:

Se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos

específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno como
en el interior de la organización. Dicha actividad debe ser revisada por los
auditores internos para así poder asegurarnos que todo se hizo apropiadamente.

III. CONTROL CIRCULANTE O AMBIENTE DE CONTROL:

a) Objetivos:
Representa la orientación básica de todos los recursos, esfuerzos y
proporciona una base sólida para un control interno efectivo. Destacan las
siguientes categorías:
 Objetivos de cumplimiento.
 Objetivos de operación.
 Objetivos de la información financiera.
b) Componentes:
 Actitud de la alta gerencia: es el componente que le da prioridad al
control y su ejercicio en la organización.
 Valores y comportamientos: exhorta a la integridad y al
comportamiento ético.
 Recurso humano y clima organizacional: la pieza fundamental para
la empresa es mantener a su personal capacitado, motiva y muy
comprometido con sus actividades.
 Cultura y conciencia del control: este componente se enfoca en las
políticas y procedimientos del control, evaluando el desempeño de
cada uno de los factores antes mencionados.
 Estructura Organizacional
c) Proceso:
 Identificar los riesgos.
 El análisis de riesgos y su proceso.
 Técnicas de evaluación de riesgos.
  Manejo de cambios.
IV. ACTIVIDADES DE CONTROL:

Son actividades realizadas por la gerencia y demás personal de la organización

para cumplir con las actividades asignadas. Están expresadas en:

 Políticas
 Sistemas
 Procedimiento

Las actividades de control pueden ser manuales o computarizadas,

administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas o detectivas.

a) Tipos de controles:
 Detectivos:
Diseñado para detectar los hechos indeseables.
 Preventivos:
Diseñado para prevenir resultados indeseables.
 Correctivos
Diseñado para corregir efectos de un hecho indeseable.
V. SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN: