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PRACTICA CALIFICADA

CASO PRACTICO N° 1

La empresa BUENA SALUD SAC durante el periodo tributario abril 2009 ha adquirido medicamentos e insumos
médicos por la suma de S/ 5,300.00.

FACTURA
4,491.00
808.47
5,300.00

CTA SUB DESCRIPCIONES DEBE HABER


CTA S/ S/
1
60 COMPRAS 4491.53
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 suministros
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 808.47
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 5300.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
30/09 por la adquisición de medicamentos para la atención
de pacientes
2
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 4491.53
252 suministros
2524 otros suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 4491.53
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 suministros
30/09 por el ingreso de los suministros médicos al almacén
3
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 4491.53
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 suministros
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 4491.53
254 suministros
2524 otros suministros
30/09 por la salida de los medicamentos
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 5300.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5300.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
30/09 por el pago de los insumos médicos

Durante el periodo tributario la empresa BUENA SALUD SAC ha obtenido ingresos por S/ 23,000.00, los cuales son el
cobro de consultas médicas, diagnósticos y placas radiográficas.

FACTURA
19,491.00
3,508.47
23,000.00

CTA SUB DESCRIPCIONES DEBE HABER


CTA
5
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 23,000.00
121 Facturas boletas y otros comprobantes
1212 emitidas en cartera
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 3,508.47
401 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
70 VENTAS 19,491.00
704 Prestación de servicios
7041 terceros
30/09 por la prestación de servicios
6
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 23,000.00
121 Facturas boletas y otros comprobantes
1212 emitidas en cartera
30/09 por el cobro del servicio al paciente
PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL:

INGRESOS DEL APORTACIONES DEL


RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR
TRABAJADOR EMPLEADOR

TOTAL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP


ORDEN

CARGO U ASIGNACIÓ REMUNERACIÓ


ASIGNACI REMUNERACIÓN SN TOTAL
OCUPACIÓN N FAMILIAR SUELDO ONP/ COMISIÓ PRIMA N NETA TOTAL
ÓN BRUTA P/ APORTE DESCUENT SALUD
BÁSICO SNP N% DE APORTES
FAMILIAR AFP APF OBLIGATORI O
SOBRE SEGUR
O
R.A. O
RECEPCIONIST
01 NO 930.00 930.00 SNP 120.00 120.90 809.10 83.70 83.70
A
PROFUTUR
02 MEDICO SI 3,500.00 93.00 3,593.00 AFP - 359.30 60.72 48.51 468.53 3,124.47 323.37 323.37
O
03 ENFERMERA SI 1,800.00 93.00 1,893.00 SNP 246.09 246.09 1,646.91 170.37 170.37

- - - -

- - - -

- - - -

- - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -
TOTALES S/. 6,416.00
6,230.00 186.00 366.09 359.30 60.72 48.51 835.52 5,580.48 577.44 577.44
AFP PROFUTURO

- Aporte obligatorio 359.30


- Comisión % rentas 60.72
- Prima de seguro 48.51

468.53

7
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 6,993.44
621 Remuneraciones 6416.00
6211 sueldos y salarios
627 Seguro y prevención social y otras contribuciones
6271regimen de prestaciones de salud 577.99
40 TRIBUTOS CONTRAORESTACIONES Y APORTES 1,412.96
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD 577.49
4032 ONP 366.99
407 4071 Administración de fondo de pensiones 468.53 5,580.48
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 saldos y salarios por pagar
30/09 por el registro de la planilla de los trabajadores
8
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,993.44 6,993.44
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
30/09 por el destino de la planilla de trabajadores
9
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5,580.48
411 Remuneraciones por pagar
4111 saldos y salarios por pagar 5,580.48
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
30/04 por el pago de las remuneraciones
FORMATO 5.2 “LIBRO DIARIO-FORMATO SIMPLIFICADO”
PERIODO: ABRIL-2019

RUC: 20121517213

DENOMINACION O RAZON SOCIAL: