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ESTRATEGIAS DE GESTIÓN ORGANIZACIONAL PARA EMPRESA

TEXTILES COLORIDOS UBICADA EN EL BARRIO LA ALQUERIA EN


BOGOTA

OTÁLORA LÓPEZ ANTHONY

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA


REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN DE ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTIÓN DE NEGOCIOS
FICHA 1750703 RUTA 2
BOGOTÁ
2019

ESTRATEGIAS DE GESTIÓN ORGANIZACIONAL PARA EMPRESA


TEXTILES COLORIDOS UBICADA EN EL BARRIO LA ALQUERIA EN
BOGOTA
OTÁLORA LÓPEZ ANTHONY

Instructor(a)
Patricia Montufar Dulce

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA


REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN DE ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTÍÓN DE NEGOCIOS
FICHA 17507 RUTA 2
BOGOTÁ
2019

Bogotá, 10 de noviembre de 2018


Me gustaría agradecer en estas líneas la ayuda que muchas personas y
colegas me han prestado durante el proceso de investigación y redacción
de este trabajo. En primer lugar, quisiera agradecer a mis padres que me
han ayudado y apoyado en todo mi producto, a mi tutor, David Lasso, por
haberme orientado en todos los momentos que necesité sus consejos.

A todos mis amigos, vecinos y futuros colegas que me ayudaron de una


manera desinteresada, gracias infinitas por toda su ayuda y buena
voluntad.
CONTENIDO

Contenido
1 OBJETIVOS ................................................................................................. 9
1.1 OBJETIVO GENERAL ........................................................................... 9
2 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE ..................................................... 10
2.1 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ....................................................... 10
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................. 42
ANEXOS ........................................................................................................... 44
LISTA DE TABLAS

Tabla 1 Tamaño de las unidades productivas .................................................. 19


Tabla 2 Tipo de Sociedad ................................................................................. 19
Tabla 3 Elementos de los Estados Financieros de las Unidades Productivas
Según las NIIF .................................................................................................. 34
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Sectores Priorizados ........................................................................... 11
Figura 2 Factura de Venta ................................................................................ 21
Figura 3 Recibo de Caja ................................................................................... 22
Figura 4 Comprobante de Egreso ..................................................................... 23
Figura 5 Recibo de Caja Menor ........................................................................ 24
Figura 6 Nota Debito ........................................... Error! Bookmark not defined.
Figura 7 Nota Crédito ........................................................................................ 25
Figura 8 Consignación Banco Caja Social ........................................................ 26
Figura 9 Consignación Colpatria ....................................................................... 26
Figura 10 Tarjeta Kardex .................................................................................. 27
Figura 11 Nota de Contabilidad ........................................................................ 28
Figura 12 Cheque ............................................................................................. 28
Figura 13 Comprobante Diario .......................................................................... 30
Figura 14 Cotización ......................................................................................... 31
Figura 15 Orden de Compra ............................................................................. 32
Figura 16 Remisión ........................................................................................... 33
Figura 17 Aplicación de las NIIF en la Unidad Productiva ................................ 34
LISTA DE ANEXOS

Anexo A Cámara de Comercio unidad productiva 1 .......... Error! Bookmark not


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Anexo B RUT unidad productiva 1 ...................... Error! Bookmark not defined.
Anexo C Cámara de Comercio unidad productiva 2 .......... Error! Bookmark not
defined.
Anexo D RUT unidad productiva 2...................... Error! Bookmark not defined.
RESUMEN

Está conformado por los subsectores de Textiles (fabricación de telas) y de


Confecciones (fabricación de prendas con valor agregado).

El sector Sistema Moda tiene una tradición de más de 100 años en Colombia,
ha experimentado grandes cambios en innovación y tecnología y es hoy en día
uno de los sectores más dinámicos del país y de los que más empleos genera,
con cerca de 600.000.

Este sector se basa en el talento humano altamente calificado, creativo y


competitivo, acompañado de la apropiación de una cultura nacional hacia la
productividad y la competitividad, apoyada por el Gobierno e impulsada por
numerosos casos exitosos a nivel mundial.

El plan de negocios del sector Sistema Moda fue rediseñado por Colombia
Productiva en 2016 con la ayuda del Instituto Tecnológico Textil de España -
AITÉS- con el objetivo de entregar al país una hoja de ruta para el crecimiento
de esta industria a 2032.

En su construcción, Colombia Productiva contó con la colaboración de la ANDA


, la Cámara Colombiana de la Confección y cerca de 500 empresarios.

INTRODUCCIÓN
Con el paso del tiempo, los talleres automotrices se han venido adaptando a las
diferentes tecnologías cambiantes, dentro del mercado global, así como a las
diferentes políticas respecto a temas financieros o de contabilidad, por lo tanto,
en la presente evidencia se pretende identificar la aplicabilidad de la norma
vigente, la documentación soporte para las diferentes transacciones, así como
la transición de las PCGA a las NIIF, para el tipo de negocio objeto de estudio.

1 OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL

Diseñar estrategias de gestión organizacional que permitan la mejora del


negocio de la industria de textiles a nivel nacional e internacional.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Analizar la normatividad comercial y contable, que se aplica a la actividad


del tipo de negocio escogido.
 Determinar que documentos soporte de contabilidad se utilizan en el
negocio y en qué transacciones
 Desarrollar una propuesta genérica que aplique a cualquier empresa del
negocio teniendo en cuenta la normatividad vigente.
 Determinar para el negocio objeto de estudio cada elemento de los
estados financieros que son más recurrentes en su operación de acuerdo
a las NIIF.

2 GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

2.1 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

 Sector Económico:
La empresa objeto de la unidad estudio de trabajo pertenece al sector
secundario ya que este involucra todas las actividades económicas que
proveen servicios para satisfacer las necesidades del consumidor.

 Sector de talla mundial PTP (Programa de Transformación


Productiva):

“El PTP es un programa del Gobierno Nacional para transformar a la


industria colombiana e impulsar el desarrollo de las empresas de 20
sectores estratégicos de la economía nacional, para que compitan y
crezcan aprovechando al máximo todos los recursos con que contamos.”
(Programa de transformación productiva PTP, 2014)

Este programa es liderado por el Ministerio de Comercio, Industria y


Turismo quien conoce en detalle a las empresas colombianas, propone
una respuesta contundente del Estado para que las empresas, provechen
estas oportunidades para competir y crecer, teniendo 20 sectores
divididos en tres grupos, detallados así:1

Figura 1 Sectores Priorizados

1
Sena. (s.f.). Sectores Priorizados. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de www.sena.edu.co
Después de analizar la unidad productiva de estudio se concluye que el
servicio que esta presta no hace parte del programa de transformación
productiva PTP.

 Actividad económica:

CASO DE ESTUDIO DE TEXTILES COLORIDOS DEL SEÑOR ARMENIO

Objeto social:

OBJETO. El objeto de la Compañía es el montaje y explotación de fábricas


de y tejidos con todas sus dependencias anexas para cualesquiera de los
procesos textiles, bien sea para fibras naturales, artificiales, sintéticas, o
para telas no tejidas, la confección y comercialización de prendas textiles
para todo tipo de uso en forma directa o indirecta. La Compañía podrá́
también participar como constituyente o accionista de otras empresas o
sociedades.
En desarrollo de su objeto podrá́ la Compañía:
1. Ejercer cualquiera actividad relacionada con el cultivo, beneficios,
importación, exportación, compra, venta o distribución del algodón y demás
fibras naturales; o las concernientes con fibras artificiales y sintéticas, o con
los subproductos de unas y otras.
2. Prospectar, construir, bien sea para sí o para otros, administrar, poseer,
dar o tomar en arrendamiento, fábricas de hilados y tejidos.
3. Prospectar, construir para sí o para otros, administrar, poseer, dar o
tomar en arrendamiento, fábricas o talleres para la producción o reparación
de equipo, maquinaria, repuestos o implementos de cualquiera naturaleza
destinados a la industria textil o a las actividades o industrias
complementarias o conexas con la misma.
4. Distribuir los bienes que produzca la Compañía, sus filiales, asociadas o
los procedentes de terceros.

Código CIIU:

Actividad principal 1721 (Fabricación de artículos confeccionados con materias


textiles, excepto prendas de vestir); actividad secundaria 1711 (1711
Preparación e hilatura de fibras textiles, tejeduría de productos textiles).
Tamaño de las tres unidades productivas dedicadas al negocio:

Valor Cuota $601,091.07


Tasa de interes nominal mensual: 2.14%
Valor: $20,200,000.00
Plazo: 60 Meses
Número Cuota Valor Cuota Abono Capital Intereses Saldo de Capital

1 $601,091.07 $168,649.47 $432,441.60 $20,031,350.53

2 $601,091.07 $172,259.91 $428,831.15 $19,859,090.62

3 $601,091.07 $175,947.65 $425,143.41 $19,683,142.97

4 $601,091.07 $179,714.34 $421,376.72 $19,503,428.63

5 $601,091.07 $183,561.67 $417,529.40 $19,319,866.96

6 $601,091.07 $187,491.35 $413,599.71 $19,132,375.61

7 $601,091.07 $191,505.17 $409,585.90 $18,940,870.44

8 $601,091.07 $195,604.91 $405,486.15 $18,745,265.53

9 $601,091.07 $199,792.42 $401,298.64 $18,545,473.11

10 $601,091.07 $204,069.58 $397,021.49 $18,341,403.53


Número Cuota Valor Cuota Abono Capital Intereses Saldo de Capital

11 $601,091.07 $208,438.30 $392,652.77 $18,132,965.23

12 $601,091.07 $212,900.55 $388,190.52 $17,920,064.69

13 $601,091.07 $217,458.32 $383,632.74 $17,702,606.37

14 $601,091.07 $222,113.67 $378,977.40 $17,480,492.70

15 $601,091.07 $226,868.68 $374,222.39 $17,253,624.02

16 $601,091.07 $231,725.48 $369,365.58 $17,021,898.54

17 $601,091.07 $236,686.26 $364,404.80 $16,785,212.28

18 $601,091.07 $241,753.24 $359,337.82 $16,543,459.04

19 $601,091.07 $246,928.69 $354,162.37 $16,296,530.34

20 $601,091.07 $252,214.94 $348,876.12 $16,044,315.40


Número Cuota Valor Cuota Abono Capital Intereses Saldo de Capital

21 $601,091.07 $257,614.36 $343,476.70 $15,786,701.04

22 $601,091.07 $263,129.37 $337,961.70 $15,523,571.67

23 $601,091.07 $268,762.44 $332,328.62 $15,254,809.23

24 $601,091.07 $274,516.11 $326,574.96 $14,980,293.12

25 $601,091.07 $280,392.95 $320,698.12 $14,699,900.17

26 $601,091.07 $286,395.60 $314,695.46 $14,413,504.57

27 $601,091.07 $292,526.76 $308,564.31 $14,120,977.81

28 $601,091.07 $298,789.17 $302,301.89 $13,822,188.63

29 $601,091.07 $305,185.65 $295,905.41 $13,517,002.98

30 $601,091.07 $311,719.07 $289,372.00 $13,205,283.92


Número Cuota Valor Cuota Abono Capital Intereses Saldo de Capital

31 $601,091.07 $318,392.35 $282,698.72 $12,886,891.57

32 $601,091.07 $325,208.49 $275,882.57 $12,561,683.08

33 $601,091.07 $332,170.55 $268,920.51 $12,229,512.53

34 $601,091.07 $339,281.66 $261,809.40 $11,890,230.86

35 $601,091.07 $346,545.00 $254,546.06 $11,543,685.86

36 $601,091.07 $353,963.84 $247,127.23 $11,189,722.02

37 $601,091.07 $361,541.50 $239,549.57 $10,828,180.53

38 $601,091.07 $369,281.38 $231,809.69 $10,458,899.15

39 $601,091.07 $377,186.95 $223,904.11 $10,081,712.20

40 $601,091.07 $385,261.77 $215,829.29 $9,696,450.43


Número Cuota Valor Cuota Abono Capital Intereses Saldo de Capital

41 $601,091.07 $393,509.45 $207,581.61 $9,302,940.97

42 $601,091.07 $401,933.70 $199,157.36 $8,901,007.27

43 $601,091.07 $410,538.30 $190,552.76 $8,490,468.97

44 $601,091.07 $419,327.11 $181,763.96 $8,071,141.86

45 $601,091.07 $428,304.06 $172,787.00 $7,642,837.80

46 $601,091.07 $437,473.19 $163,617.87 $7,205,364.61

47 $601,091.07 $446,838.62 $154,252.45 $6,758,525.99

48 $601,091.07 $456,404.54 $144,686.52 $6,302,121.45

49 $601,091.07 $466,175.25 $134,915.82 $5,835,946.20

50 $601,091.07 $476,155.13 $124,935.94 $5,359,791.07


Número Cuota Valor Cuota Abono Capital Intereses Saldo de Capital

51 $601,091.07 $486,348.66 $114,742.41 $4,873,442.41

52 $601,091.07 $496,760.41 $104,330.66 $4,376,682.00

53 $601,091.07 $507,395.06 $93,696.01 $3,869,286.94

54 $601,091.07 $518,257.37 $82,833.69 $3,351,029.57

55 $601,091.07 $529,352.22 $71,738.84 $2,821,677.35

56 $601,091.07 $540,684.60 $60,406.47 $2,280,992.75

57 $601,091.07 $552,259.57 $48,831.49 $1,728,733.18

58 $601,091.07 $564,082.35 $37,008.72 $1,164,650.84

59 $601,091.07 $576,158.22 $24,932.85 $588,492.62

60 $601,091.07 $588,492.62 $12,598.45 $0.00


Tabla 1 Tamaño de las unidades productivas
Unidades Textiles
Inventarios
Productivas Coloridos
CAPITAL 7000000 20000000
No. DE
8 8
EMPLEADOS
Fuente GAES.

Las unidades productivas de estudio se clasifican dentro de las


Microempresas ya que se consideran Microempresas aquellas unidades
productivas cuyo número de empleados no sea superior a Diez, y sus
activos totales no sean mayores a 501 SMMLV.

 Tipo de sociedad:
Sociedad por Acciones Simplificadas (SAS), es una sociedad de capitales
constituida por una o varias personas naturales o jurídicas que, luego de
la inscripción en el registro mercantil se constituye en una persona jurídica
distinta de su accionista o sus accionistas, y en el cual los socios solo son
responsables hasta el monto de sus aportes.

Tabla 2 Tipo de Sociedad

SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA SAS


 Una o más.
SOCIOS  Pueden ser personas
naturales o jurídicas.
 Los socios responden hasta
RESPONSABILIDAD por el monto de sus
respectivos aportes.
 Tendrá una denominación
seguida de las palabras
RAZÓN SOCIAL
Sociedad por Acciones o de
las letras S.A.S.
 Su capital está dividido en
acciones que pueden ser de
estas clases privilegiadas
con dividendos
preferenciales y sin derecho
CAPITAL
a voto con dividendo fijo
anual y de pago. Las
acciones no pueden
inscribirse en Registro
Nacional de Valores.
 Asamblea general
ORGANOS DE DIRECCIÓN Y
 Junta directiva (opcional)
CONTROL
 Representante Legal
 Por las establecidas en el
Artículo 34 de la Ley 1258 de
diciembre 2008.
 La liquidación del patrimonio
se realizará de igual manera
que en las sociedades de
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
responsabilidad Ltda., es
decir cuando ocurran
perdidas que reduzcan el
capital por debajo de 50% o
cuando el número de socios
exceda 25.
Fuente Docente Patricia Montufar

 NIT y Grupo de aplicación de nuevos estándares contables (NIIF, NIC


PARA PYMES NIF):

NIT: 830136774-8

Grupo de Estándares Internacionales: Grupo 3, pequeñas empresas y


microempresas a quienes se les autorizará la emisión de estados
financieros y revelaciones abreviados quienes aplicarán NIIF

MICROEMPRESAS:

Fecha de transición (Balance de apertura): 1 de enero de 2014


Fecha de aplicación (Primer comparativo): 31 de diciembre de 2014
Fecha de reporte (Estados financieros en NIIF): 31 de diciembre de 2015.

Condiciones y características:

a) Personas naturales y jurídicas que cumplan los criterios establecidos


en el Artículo 499 del Estatuto Tributario (ET) y normas posteriores
que lo modifiquen.
Para el efecto se tomará el equivalente a UVT, en salarios mínimos
legales vigentes.
b) Microempresas que tengan Activos totales excluida la vivienda por
un valor máximo de quinientos (500) SMMLV o planta de personal
no superior a los (10) trabajadores que no cumplan con los requisitos
para ser incluidas en el grupo dos ni el literal anterior.

 Documentos Soporte de Contabilidad que Utiliza la Unidad


Productiva:
 Factura: Las facturas de venta son un instrumento que sirve como
constancia para el vendedor y para el comprador de la operación
realizada. Describe en ella lo que se ha comprado y por ende vendido,
y el precio pagado. En este caso el hecho descrito es la operación de
compraventa. 2

Textiles coloridos utiliza el siguiente formato para facturar la venta de


autopartes y el servicio de mantenimiento preventivo y/o correctivo de
automotores.

Figura 2 Factura de Venta

Textiles coloridos

 Recibo de caja: Un recibo de caja es un documento contable que se


utiliza para registrar los diferentes recaudos de dinero que tenga la
empresa por concepto de cualquier transacción comercial. Este
documento contabiliza un debito a la cuenta caja y el crédito de
acuerdo al concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte
de los anticipos, abonos o pagos que realizan los clientes a la empresa
por conceptos diferentes al de ventas al contado.3

2
DeConceptos. (s.f.). Concepto De Factura. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://deconceptos.com/ciencias-juridicas/factura

3
Sigo. (s.f.). Recibo de caja. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de https://www.siigo.com/recibo-de-caja/
Empresa textil coloridos., utiliza un formato forma minerva para
registrar el recibo de dinero y cheques por concepto de venta y/o
servicios prestados. Dicho formato es genérico y solo ingresan la
información perteneciente a la compañía. Se sugiere el siguiente
formato:

Figura 3 Recibo de Caja

Fuente GAIS

 Comprobante de egreso: El comprobante de egreso es un


documento contable que permite registrar el pago de las diferentes
obligaciones que adquiere el ente económico como: cuentas por pagar
a proveedores, obligaciones laborales, cancelación de los diferentes
gastos operacionales (servicios, papelería, etc.), transacciones
comerciales, causar anticipos, etc. 4

Textiles coloridos., utiliza un formato genérico forma minerva, al cual


le ingresa la información de la empresa, para en este registrar los
pagos que realiza por concepto de las diferentes obligaciones
adquiridas. Se sugiere el siguiente formato:

4
Sigo. (s.f.). Comprobante de egreso. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.siigo.com/comprobante-de-egreso/
Figura 4 Comprobante de Egreso

Fuente GAES

 Recibo de caja menor: El recibo de caja menor es un soporte de los


gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el
giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja
menor.5
Empresa de textiles coloridos., utiliza un formato genérico, forma
Minerva, para registrar los gastos que se pagan con el dinero de la
caja menor, como lo son útiles de aseo, cafetería, transporte, etc…

5
Contabilidad. (s.f.). Caja Menor. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://contables60665.blogspot.com
Figura 5 Recibo de Caja Menor

 Nota débito: La nota de débito es un comprobante que una empresa


envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su
cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la
misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de
la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el
pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo
de una cuenta.6

Empresa Textiles coloridos, utiliza el siguiente formato interno para


informar a sus clientes que ha aumentado la cantidad de su deuda por
algún motivo, el cual se especifica en la misma nota.

 Nota crédito: La nota de crédito es un documento comercial que emite


un vendedor para informarle a un comprador de un aumento de su crédito.
Esto significa que la deuda del comprador ha disminuido, o bien que el
saldo a favor del comprador ha aumentado.

La nota de crédito se usa usualmente cuando se producen devoluciones,


para corregir errores de facturación.

6
Economica, Z. (s.f.). Nota de Debito. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.zonaeconomica.com/contabilidad/nota-debito
Si una empresa permite que sus clientes devuelvan mercaderías, pero no
otorga dinero a cambio de la devolución, sino que sólo permite que se use
el monto para comprar otra mercadería en el mismo negocio. En este
caso, si un cliente devuelve mercadería, la empresa le emite una nota de
crédito.

Las notas de crédito sirven para dejar constancia en el sistema de


información contable, de que el cliente tiene un saldo a favor. Para los
clientes, las notas de crédito sirven no solo como una notificación, sino
también como un documento.7

Empresa textil coloridos, utiliza el siguiente formato interno para emisión


de notas créditos, las cuales son utilizadas para la anulación de facturas
y generación de saldos a favor de sus clientes.

Figura 6 Nota Crédito

 Recibo de consignación: Es un comprobante que elaboran los bancos


y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar. El original
queda en el Banco y una copia con el sello del cajero que lo recibe o el
timbre de la máquina registradora. Sirve de soporte para la contabilidad
de la empresa que consigna. Hay dos tipos de formularios: Uno para
consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro para consignar
remesas o cheques de otras plazas.8

Textiles coloridos., utiliza los siguientes formatos para la realización de


consignaciones en los bancos en los cuales poseen sus cuentas de
ahorro.

7
Economica, Z. (s.f.). Que es una nota de credito. Recuperado el 22 de 05 de 2019, de
https://www.zonaeconomica.com/nota-credito

8
Colombia, C. (s.f.). Recibo de consignacion bancaria. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
http://jhonjairopinillacontabilidad2013.blogspot.com/2013/02/recibo-de-consignacion-
bancaria.html
Figura 7 Consignación Banco Caja Social

Fuente Banco Caja Social

Figura 8 Consignación Colpatria

Fuente Colpatria

 Tarjeta de Kardex: El kardex es un registro estructurado de la existencia


de mercancías en un almacén o empresa. Este documento es de tipo
administrativo y se crea a partir de la evaluación del inventario registrando
la cantidad de bienes, el valor de medida y el precio por unidad, para
posteriormente clasificar los productos de acuerdo con las similitudes de
sus propiedades.
En las también conocidas tarjetas kardex de inventario se ingresan datos
generales sobre dichos bienes con el objetivo de llevar el control de sus
movimientos al rastrear las entradas y salidas de estos artículos para, a
su vez, elaborar reportes. Esta labor operativa anteriormente se realizaba
manualmente, pero ahora existen software administrativos que contienen
kardex dentro de sus componentes. De lo cual hablaremos más adelante.9

Textiles coloridos no utiliza Carde, por lo cual hemos generado el


siguiente formato genérico el cual podría ser implementado en cualquiera
de las unidades productivas en estudio.

Figura 9 Tarjeta Kardex

Fuente GAIS

 Nota se contabilidad: La nota de contabilidad es un documento interno


de la empresa, que es utilizado para hacer registros contables, cuando se
trata de operaciones que no tienen soportes externos, u operaciones para
las cuales no existen documentos internos específicos.10

Textiles coloridos utiliza un formato interno para registrar operaciones las


cuales no poseen soportes. Dicho formato no nos fue suministrado por lo
cual sugerimos el siguiente formato genérico:

9
Siigo. (s.f.). ¿Qué es un kardex? Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-un-kardex/

10
Gerencie. (s.f.). Nota de contabilidad. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.gerencie.com/nota-de-contabilidad.html
Figura 10 Nota de Contabilidad

Fuente GAIS

 Cheque: Es un título valor por medio del cual una persona llamada girador
(quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco llamado
girado, que pague una determinada suma de dinero a la orden de un
tercero llamado beneficiario.11

Textiles coloridos., no posee cuenta corriente por lo cual no manejan


chequera, sin embargo, anexamos el formato de un cheque.
Figura 11 Cheque

Fuente Bancolombia

 Comprobante diario de contabilidad: Es un documento que debe


elaborarse previamente al registro de cualquier operación y en el cual se
indica el número, fecha, origen, descripción y cuantía de la operación, así
como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se le
anexan los documentos y soportes

11
Gerencie. (s.f.). ¿Qué es un cheque? Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.gerencie.com/cheque.html
que
lo justifiquen.12

Textiles coloridos realiza su comprobante diario mensualmente y en este


se registra toda operación realizada en el mes.

12
Milotecho. (s.f.). Comprobante diario de contabilidad. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://milotecho.blogspot.com/2009/04/22-comprobante-diario-de-contabilidad.html
Figura 12 Comprobante Diario

Fuente GAES

 Cotización: Una cotización es un documento contable en donde se


detalla el precio de un bien o servicio para el proceso de compra o
negociación. A este proceso también se le conoce como presupuesto, y
es cuando un cliente pide a cierta empresa que le indique el valor de un
pedido de mercancía.

Si bien se determina como uno de los tipos de documentos contables, no


quiere decir que este sea un ingreso, es decir no es un registro contable,
ya que cuando un cliente solicita una cotización, este está en el derecho
de decidir aceptar, modificar o rechazar, en ningún momento está
obligado a pagar. Si por el contrario, el cliente acepta dicha cotización, el
empresario entra a pasar esa cotización a factura, para que el usuario
continúe con el pago.13

13
Siigo. (s.f.). Que son las cotizaciones? Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.siigo.com/blog/contador/que-es-una-cotizacion/
Textiles coloridos, utiliza el siguiente formato interno de cotización, con el
cual informa a su cliente el precio de las prendas de vestir de acuerdo al
diseño y temporada y/o el servicio de confección por encargo y diseño
exclusivo con el fin de realizar una negociación.

Figura 13 Cotización

Fuente Servicajas Automáticas Mac S.A.S

 Orden de pedido o compra: La orden de compra es un documento que


emite el comprador para pedir mercaderías al vendedor; indica cantidad,
detalle, precio y condiciones de pago, entre otras cosas. El documento
original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El
duplicado es para el comprador y es una constancia de las mercaderías
o servicios encargados.14

Empresa de textiles coloridos, no cuenta con un formato de orden de


pedido o compra. Por lo cual sugerimos el siguiente formato genérico el
cual podría ser utilizado por cualquiera de las unidades productivas en
estudio:

14
WIKIPEDIA. (s.f.). Orden de compra. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://es.wikipedia.org/wiki/Orden_de_compra
Figura 14 Orden de Compra

Fuente GAES

 Remisión: La nota de remisión es un documento mercantil interno de las


compañías, que sirve como prueba documental en todo acto de compra
venta comercial, cuya función es dejar constancia, a través de la firma del
receptor, de la recepción de un pedido de mercadería.
La función principal de la nota de remisión es acreditar la entrega de un
pedido en tiempo y forma, requiriendo como condición indispensable la
firma de quien recibe la mercadería para que tenga validez legal.15

Empresa no cuenta con un formato de Remisión. Por lo cual sugerimos el


siguiente formato genérico el cual podría ser utilizado por cualquiera de
las unidades productivas en estudio:

Figura 15 Remisión

Fuente GAIS

 Políticas Contables:

Las unidades productivas de estudio ya realizaron su transición a NIIF lo


cual les permitirá tener una inserción exitosa a la economía global ya que
contaran con una contabilidad internacional.

Esta implementación soluciona varios problemas asociados a nuestra


normativa contable debido a los diferentes criterios de contabilidad.

Las normas globales son necesarias para los empresarios debido a que
van a estar expuestos a una economía globalizada en la cual los equipos
de trabajo, proveedores internacionales y bancos extranjeros van a
requerir estados financieros comprobables para evaluar potenciales
transacciones de negocio.

La finalidad de la aplicación de las NIIF en Colombia es conformar un


sistema único, Homogéneo y de alta calidad con el fin de tener
información contable armonizada con la práctica global que sea
comprensible, transparente, comparable, pertinente, confiable y útil.

15
Quesignificado. (s.f.). Nota de remision. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://quesignificado.com/nota-de-remision/
Figura 16 Aplicación de las NIIF en la Unidad Productiva

Fuente GAES

Determine para el negocio objeto de estudio cada elemento de los estados


financieros que son más recurrentes en su operación. Elabore un listado
donde relacione los activos, pasivos, ingresos y gastos). Tenga en cuenta
que la definición de cada elemento este de acuerdo a las NIIF.

 Elementos de los estados financieros

Tabla 3 Elementos de los Estados Financieros de las Unidades Productivas


Según las NIIF

1 ACTIVO

De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera


(NIIF) para PYMES, un activo es considerado como un recurso
controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados y del cual
espera obtener en el futuro beneficios económicos.16

11 DISPONIBLE

1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
11050501 CAJA GENERAL

1120 CUENTAS DE AHORRO

16
Incp. (s.f.). Definición de activos y pasivos en las normas internacionales de información financiera
(NIIF). Recuperado el 23 de 05 de 2019, de https://www.incp.org.co/definicion-de-activos-y-
pasivos-en-las-normas-internacionales-de-informacion-financiera-niif/
112005 BANCOS
11200501 COLPATRIA
11200502 BANCO CAJA SOCIAL

13 DEUDORES

1305 CLIENTES
130505 NACIONALES
13050501 DEUDORES NACIONALES

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O S


135505 ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEM
135515 RETENCION EN LA FUENTE
13551501 RETENCION DEBITO POR VENTAS DE PRODUC
13551502 RETENCION DEBITO POR VENTA DE SERVICIOS

135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO


13551701 RETENCION DE IVA POR VENTA DE PRODUCTO
13551702 RETENCION DE IVA POR VENTA DE SERVICIOS

13551801 RETENCION DE ICA POR VENTA DE PRODUCTO


13551802 RETENCION DE ICA POR VENTA DE SERVICIOS

135519 AUTORETENCION CREE X COBRAR


13551901 AUTORETENCION CREE 0,4%

135530 IMPUESTOS DESCONTABLES

14 INVENTARIOS

1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS


145525 MATERIALES Y REPUESTOS

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO


152005 MAQUINARIA Y EQUIPO
152010 HERRAMIENTAS

1524 EQUIPO DE OFICINA


152405 MUEBLES Y ENSERES

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION


152805 EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS
152810 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES

1592 DEPRECIACION ACUMULADA


159210 MAQUINARIA Y EQUIPO
159215 EQUIPO DE OFICINA
159220 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN

2 PASIVO

De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera


(NIIF) para PYMES, los pasivos son definidos como obligaciones
presentes de la entidad generadas a raíz de sucesos pasados, al
vencimiento de las cuales espera desprenderse de recursos que
incorporan beneficios económicos.17

22 PROVEEDORES

2205 NACIONALES
220501 PROVEEDORES NACIONALES

23 CUENTAS POR PAGAR

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR


233525 HONORARIOS
233540 ARRENDAMIENTOS
233550 SERVICIOS PUBLICOS
233595 OTROS

2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS


235510 SOCIOS

2365 RETENCION EN LA FUENTE


236525 SERVICIOS
23652502 SERVICIOS GENERALES DECLARANTES 4%

236530 ARRENDAMIENTOS
23653002 ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 3,5%

236540 COMPRAS
23654001 RETENCION POR COMPRAS 2.5%
23654002 COMPRA DE ACTIVOS FIJOS IVA INCLUIDO

236590 RETENCION EN LA FTE POR PAGAR

17
Incp. (s.f.). Definición de activos y pasivos en las normas internacionales de información financiera
(NIIF). Recuperado el 23 de 05 de 2019, de https://www.incp.org.co/definicion-de-activos-y-
pasivos-en-las-normas-internacionales-de-informacion-financiera-niif/
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236801 ICA RETENIDO
23680101 RETENCION DE ICA COMPRAS
23680102 RETENCION DE ICA SERVICIOS
23680103 RETENCION DE ICA HONORARIOS
23680110 RETEICA POR PAGAR

2369 RETECREE POR PAGAR


236901 AUTORETECREE POR PAGAR

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


240405 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR


240801 IVA GENERADO
24080101 IVA GENERADO VENTAS 19%

240802 IVA DESCONTABLE


24080201 IVA POR COMPRAS 19%
24080203 IVA POR SERVICIOS 19%
24080210 IVA POR DEVOLUCIONES EN VENTAS 19%

240810 IVA POR PAGAR

2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO


241205 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES


261505 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

3 PATRIMONIO

De acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera


(NIIF) para PYMES, el patrimonio es el interés residual en los activos
de una empresa, luego de deducir todos sus pasivos.
Incluye las inversiones realizadas por los propietarios de la empresa
más los incrementos de dicha inversión, ganadas mediante las
operaciones rentables y conservadas para el uso en las operaciones de
la empresa, menos las reducciones a las inversiones de los propietarios
como resultado de operaciones no rentables y las distribuciones a los
socios o propietarios.18

31 CAPITAL SOCIAL

3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO


310505 CAPITAL AUTORIZADO

3115 APORTES SOCIALES


311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

33 RESERVAS

3305 RESERVAS OBLIGATORIAS


330505 RESERVA LEGAL

34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

3405 AJUSTES POR INFLACION


340505 DE CAPITAL SOCIAL

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO


360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO

37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS


370505 UTILIDADES ACUMULADAS

4. INGRESOS

Los ingresos son definidos, en el Marco Conceptual para la Preparación


y Presentación de Estados Financieros, como incrementos en los
beneficios económicos, producidos a lo largo del período contable, en
forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
disminuciones de los pasivos, que dan como resultado aumentos del

18
Asesoria, C. y. (s.f.). Pasivos y patrimonio. Según las NIIF. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://capacitacion-asesoria.blogspot.com/2013/09/pasivos-y-patrimonio-segun-las-niif.html
patrimonio neto y no están relacionados con las aportaciones de los
propietarios de la entidad. Estos ingresos incluye tanto los ingresos de
actividades ordinarias (Referentes a su objeto social) como a las
ganancias (venta de propiedad planta y equipo) 19

41 OPERACIONALES

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR


413504 MANTENIMIENTO, REPARACION Y LAVADO DE VE
413506 VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS DE V
413510 VENTA DE LUBRICANTES, ADITIVOS, LLANTAS Y

4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VEN


417501 DEVOLUCIONES EN VENTAS

42 NO OPERACIONALES

4210 FINANCIEROS
421005 INTERESES

4295 DIVERSOS
429581 AJUSTE AL PESO

5 GASTOS

Decrementos en los beneficios económicos, generados a lo largo del


periodo en el que se informa, en forma de salida o disminuciones del
valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos,
que dan como resultado decrementos en el patrimonio, distintos de las
relacionados con las distribuciones realizadas a los inversores de
patrimonio; Estos gastos incorpora tanto las pérdidas (venta de
propiedad planta y equipo) como los Gastos que surgen en las
actividades ordinarias (Ejm. Costo de ventas, salarios y Depreciaciones
).20

51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

5105 GASTOS DE PERSONAL

19
Icesi, U. (s.f.). Ingresos Ordinarios. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.icesi.edu.co/blogs/niffxbrl/2009/03/14/ingresos-ordinarios/

20 Gerencie. (s.f.). Ejemplos, conceptos y definiciones claves de elementos de los estados


financieros según las NIIF para PYMES. Recuperado el 23 de 05 de 2019, de
https://www.gerencie.com/ejemplos-conceptos-y-definiciones-de-elementos-estados-
financieros-niif-para-pymes.html
510551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS

5110 HONORARIOS
511030 ASESORIA FINANCIERA

5115 IMPUESTOS
511595 OTROS

5135 SERVICIOS
513535 TELEFONO
51353501 TELEFONO GRAVADO

513595 OTROS

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES


514520 EQUIPO DE OFICINA

5150 ADECUACION E INSTALACION


515015 REPARACIONES LOCATIVAS

5160 DEPRECIACIONES
516010 MAQUINARIA Y EQUIPO
516015 EQUIPO DE OFICINA
516020 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN

5195 DIVERSOS
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
51953001 PAPELERIA
519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
519545 TAXIS Y BUSES
519560 CASINO Y RESTAURANTE
519565 PARQUEADEROS
519595 OTROS

52 OPERACIONALES DE VENTAS

5215 IMPUESTOS
521505 INDUSTRIA Y COMERCIO

5295 DIVERSOS
529535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
53 NO OPERACIONALES

5305 FINANCIEROS
530505 GASTOS BANCARIOS
530515 COMISIONES
53051501 COMISIONES BANCARIAS

5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS


531520 IMPUESTOS ASUMIDOS
531595 OTROS

54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO

5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS


540505 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Fuente 1 Servicajas Automáticas Mac S.A.S
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ANEXOS