UNIVERSIDAD NACIONAL

DE SAN MARTIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE INVESTIGACION

“EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA RENTABILIDAD DEL

RESTAURANT POLLERIA KUELAP E.I.R.L. 2019”.

ASESOR:

ING. SUAREZ RIOS HECTOR MANUEL

AUTORA:

ROLANDO ALVAREZ AGUILAR

RIOJA - PERÚ

2019

1
INDICE
II. PLANTEAMIENTO D
I. DATOS GENERALES ......................................................................................... 3

1.1. Nombre Del Proyecto ........................................................................................ 3

1.2. Autor: ................................................................................................................. 3
1.3. Asesor: ............................................................................................................... 3
1.4. Tipo De Investigación: ....................................................................................... 3
1.5. Ubicación Geográfica: ....................................................................................... 4
1.6. Periodo de Ejecución Del Proyecto: .................................................................. 4
1.7. Facultad y Escuela Profesional que Presenta el Proyecto:................................. 4
1.8. Programa y Líneas de Investigación .................................................................. 4
II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .......................................................... 4

2.1. Realidad Problemática ....................................................................................... 4

2.2. Definición del problema .................................................................................... 6
2.3. Formulación Del Problema ................................................................................ 7
2.4. Limitaciones ....................................................................................................... 7
III. OBJETIVOS ...................................................................................................... 7

3.1. Objetivo general ................................................................................................. 7

3.2. Objetivos específicos: ........................................................................................ 7
IV. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA. ............................................................. 8

4.1. Justificación Metodológica ................................................................................ 8

4.2. Justificación Teórica .......................................................................................... 8
4.3. Justificación Práctica ......................................................................................... 8
4.4. Justificación Social ............................................................................................ 8
V. MARCO TEORICO .......................................................................................... 9

5.1. Antecedentes de la Investigación ....................................................................... 9

5.2. Base teórica. ..................................................................................................... 10
5.3. Definición de términos..................................................................................... 11
VI. HIPÓTESIS Y VARIABLES .......................................................................... 13

6.1. Hipótesis .......................................................................................................... 13

6.2. Operacionalización De Variables .................................................................... 14
VII. MARCO METODOLOGICO. ...................... Error! Bookmark not defined.

2
I. DATOS GENERALES

1.1. Nombre Del Proyecto

“El control interno y su Incidencia en la Rentabilidad del Restaurant Pollería y

Hospedaje KUELAP E.I.R.L.”.

1.2. Autor:

Álvarez Aguilar Rolando

1.3. Asesor:

Ing. Suarez Ríos Héctor Manuel

1.4. Tipo De Investigación:

• POR SU FINALIDAD: Es una investigación aplicada porque su fin es la

resolución de problemas prácticos para una mejor rentabilidad

• POR SU CARÁCTER: Es una investigación no experimental descriptiva permite

conocer la realidad de la empresa, enfocándose a los principales involucrados que
son los clientes y en si al personal que se encarga de atención al cliente

• POR SU NATURALEZA: Es una investigación cuantitativa porque al considerar

una auditoría de gestión como posible solución al problema, este arroja
indicadores de gestión que están sujetos a conocer cualidades del departamento
de ventas, sobre cómo es la gestión administrativa y la forma en la que se
desempeña las actividades se medirá el rendimiento anual en base a la rentabilidad
obtenida.

• DIMENSION TEMPORAL: Es transversal porque se realiza el estudio en un

momento determinado

• ORIENTACION: Es de Aplicación porque está orientada a la adquisición de

conocimientos con el propósito de dar respuesta a problemas concretos.

3
 1.5. Ubicación Geográfica:

Moyobamba

1.6. Periodo de Ejecución Del Proyecto:

2019

1.7. Facultad y Escuela Profesional que Presenta el Proyecto:

Universidad Nacional De San Martin

1.8. Programa y Líneas de Investigación

1.3.1. Programa de Investigación

Auditoria interna
1.3.2. Línea de Investigación
Auditoria gubernamental

II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1. Realidad Problemática

El desarrollo de la industria turística actualmente constituye uno de los aspectos

más interesantes y complejos a nivel mundial puesto que ha permitido incrementar
fuertemente la oferta de más y mejores productos turísticos y con ello los servicios
que se asocian a estos. Impulsando de esta manera a diversas acciones para visualizar
un horizonte más amplio donde se buscará siempre la excelencia y la información
que llevará a aumentar su competitividad orientando los esfuerzos a satisfacer las
necesidades y expectativas de los clientes.

El turismo es una actividad multisectorial conformada por un conjunto de

empresas interrelacionadas al servicio de quienes viajan tanto por el interior del país
como por el extranjero. Esta oferta de servicios destinados a proporcionar
alojamiento y alimentación es una prestación importante ya que hoy en día es una
estrategia competitiva en los negocios, empresas turísticas o asociaciones.

Las empresas hoteleras se deben caracterizar por el alto nivel de calidad de los
servicios que brindan a los clientes y esto depende de la actitud positiva, dinámica y
abierta, de todo el personal que labora en la empresa tomando en cuenta que el
servicio es una potente herramienta de mercadeo que puede ser muy eficaz si es

4
utilizada de forma adecuada ayudando así en la solución de un problema y en la
satisfacción de una necesidad. Se menciona también, que el Ministerio de Turismo
trabaja en programas de impulso al sector hotelero, con el fin de que estos presten
los mejores servicios a los turistas locales y extranjeros.

En dichas empresas turísticas, suelen existir problemas de control interno y

procesos inadecuados en los diferentes servicios; esto porque existe un
desconocimiento en algunas empresas y otro de los motivos, es la creencia de que los
servicios son simples por lo que no estructuran procesos.

Actualmente, la empresa Pollería y Hospedaje Kuelap E.I.R.L. va incrementando

paulatinamente sus servicios como consecuencia de los requerimientos de los clientes
y usuarios, pero aún no logran nivel de satisfacción de calidad y excelencia puesto
que existen ciertas falencias. Su capacidad instalada actualmente resulta insuficiente
espacio físico lo cual impide satisfacer plenamente los requerimientos y necesidades
del cliente. Además, parte del personal que labora en esta empresa no se encuentra
capacitado ni posee un título profesional a excepción del contador, También el
personal presta sus servicios en base a la experiencia que ha adquirido a través del
tiempo. Es frecuente la falta de información y comunicación, el escaso trabajo en
equipo y el desinterés de atender las consultas de sus posibles clientes externos; de
igual forma la promoción turística de esta empresa hotelera es insuficiente lo cual
está causando problemas puesto que el personal no considera el servicio y el cliente
como parte fundamental de la empresa lo cual está impidiendo la calidad de servicios
turísticos de la organización. La calidad del servicio no viene dado solamente por el
producto sino por el servicio que dicho producto lleva consigo, es decir las actitudes
y conductas de todo el personal de la empresa, la preparación y formación, la gestión
financiera, la hospitalidad, el entorno de la entidad y la limpieza del lugar. Por ello,
las utilidades de la empresa se vieron afectadas por la disminución de las cuentas
HOSPEDAJE, POLLERIA.

5
2.2. Definición del problema

Incumplimiento Disminución de Inadecuada toma

de objetivos la Rentabilidad de decisiones

DEFICIENTES
PROCEDIMIENTOS Y
POLÍTICAS EN EL
DEPARTAMENTO DE
VENTAS

Inadecuada Deficientes Inaplicación de

capacitación al puntos de control Auditoria Interna
personal interno en el proceso
de ventas
Una vez que se realizó el análisis crítico se detectó que los deficientes puntos de
control interno en el proceso de ventas originaron como problema, incorrectos
procedimientos y políticas en el departamento de ventas de la empresa Pollería y
Hospedaje Kuelap E.I.R.L. por lo que no se establecen mayor prioridad y estudio a
este departamento.

Si la empresa no mitiga el problema que mantiene, se verá afectando el desarrollo

normal de sus actividades acarreando el deterioro del prestigio ganado durante estos
años, el bolsillo de los inversionistas tambaleará, la desconfianza crecerá, se
despedirá a personal o tal vez sus remuneraciones disminuirían y no se cumplirían
con las metas establecidas. De la misma manera la inadecuada toma de decisiones en
cuanto al área de ventas y créditos ocasiona deficientes procedimientos y políticas en
el departamento de ventas. La inaplicación de herramientas gerenciales por parte de
los administradores y gerentes incide directamente en la liquidez ocasionando que
haya retraso en cumplimiento de sus obligaciones tanto con sus empleados,
proveedores, con el sector público y privado.

Además, podría presentar problemas con sus clientes al no poder cumplir con sus
requerimientos, en ocasiones no tendrá la liquidez necesaria, tendrá endeudamiento
y no podrá sostener los precios que actualmente ofrece al público lo que conllevaría

6
 a su posterior quiebra teniendo que en consecuencia despedir a sus empleados y por
tal motivo asumir los respectivos juicios por despido intempestivo por lo cual se
recomienda tomar las medidas y decisiones oportunas a fin de contrarrestar esta
inevitable situación. En caso de que la empresa sufra un incendio o robo, no habrá
un respaldo como seguro que indemnice las pérdidas de cualquier evento fortuito, en
consecuencia, la empresa no podrá continuar con sus operaciones e
irremediablemente tendrá que cerrar.

2.3. Formulación Del Problema

¿Cómo el control interno se relaciona en la rentabilidad de la empresa Pollería y

Hospedaje Kuelap E.I.R.L.?

2.4. Limitaciones

 TIEMPO: El tiempo no es suficiente para realizar dicha investigación.

 RECURSOS: No cuento con los recursos financieros básicos para realizar la
investigación.

III. OBJETIVOS

3.1. Objetivo general

Estudiar la importancia del control interno en la rentabilidad con la finalidad de

aumentar el rendimiento económico de la empresa Pollería y Hospedaje Kuelap
E.I.R.L.

3.2. Objetivos específicos:

 Analizar el control interno y su aplicación en el departamento de Ventas de la

empresa para la detección de puntos críticos.
 Evaluar los niveles de rentabilidad obtenidos en el periodo de estudio a fin de
la tomar decisiones gerenciales adecuadas.
 Proponer un Modelo de Auditoría de Gestión al Departamento de Ventas con
la finalidad de la determinación de responsables y deficiencias en los
procedimientos del Control Interno de la empresa Pollería y Hospedaje Kuelap
E.I.R.L.

7
IV. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA.

4.1. Justificación Metodológica

Con este estudio se pretende que la auditoria interna cobre la importancia debida,
pues con la aplicación de un control interno y el modelo de investigación que se
presentan en este informe, se espera que sirva de referencia para futuras
investigaciones relacionadas con las variables, en universidades nacionales e
internacionales.

4.2. Justificación Teórica

Actualmente existe un alto nivel competitividad y las condiciones favorables del

entorno ofrecen singulares oportunidades de crecimiento para todas las empresas que
prestan servicios y es importante que estas empresas aprovechen al máximo la
coyuntura actual de la mano con la auditoria interna como herramienta para el control
y mejora de los procesos empresariales, estas son las razones que argumentan el
deseo de afirmar la hipótesis de este estudio y a su vez aportar aspectos teóricos
referidos al objeto de estudio de esta investigación.

4.3. Justificación Práctica

En las Pollería y Hospedaje existen numerosas entidades que no están obligadas a

realizar auditorías o no le dan la importancia debida, porque no se dispone del tiempo,
ni de la formación suficiente respecto a este servicio. En esta investigación se
pretende demostrar la importancia de contar con auditoria interna, como
asesoramiento y como apoyo a la gestión en la entidad, para dar una seguridad
razonable de que las labores en la entidad se están llevando a cabo conforme a los
lineamientos dados por ella, asimismo este servicio proporciona los pasos a seguir
para corregir las debilidades en el control interno, y como herramienta de apoyo a la
toma de decisiones, entre otros aportes muy importantes que coadyuvan a la gerencia
en el logro de sus objetivos.

4.4. Justificación Social

La información que brinda la presente investigación abarca en función a su

importancia social, desde el punto de vista de la relación de las variables y que
permita un mejor servicio y su repercusión en el crecimiento económico del país.

8
V. MARCO TEORICO

5.1. Antecedentes de la Investigación

Deyanira, (2016). Argentina "Auditoria de Gestión como herramienta para

fortalecer la Gestión Administrativa Operacional de DEMACO Cía. Ltda. “Se ha
determinado que el control interno en la empresa es una herramienta muy especial
para poder corregir errores y establecer procedimientos que generen cambios
positivos y poder lograr el objetivo esperado por la gerencia”.

El presente trabajo de investigación se relaciona con mi variable independiente ya

que con este análisis “Comidas y Servicios S.A.” podrá tomar medidas oportunas y
así combatirlas a tiempo para que no obstruyan el cumplimiento de metas;
independientemente del método que se utilice para dicha evaluación

(Valencia, 2015), en la ciudad de Ambato-Ecuador, en su tesis “El Control Interno

Y La Rentabilidad En La Empresa Imporbuenaño S.A.” para la obtención del título
de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA. La conclusión del investigador fue
lo siguiente; el control interno ayudó a mejorar la rentabilidad, porque no se ingresan
oportunamente al sistema la documentación contable, es por ello por lo que no se
puede confiar en la información.

(Mendoza, 2018), en la ciudad de Huaraz-Perú, en su tesis “Control interno de

inventario y su influencia en la rentabilidad de la empresa grupo TASSEDO S.A.C
Huaraz - 2018”, para la obtención del título profesional de contador Público, llegó a
las siguientes conclusiones:

1. De acuerdo al análisis de la encuesta y la entrevista deduce que la empresa

no tiene conocimiento de control interno de inventario y de acuerdo al
análisis de los estados financieros mediante los índices de rentabilidad y
de rotación de inventario se deduce que si influye en la rentabilidad de la
empresa.
2. Del análisis de la encuesta y el análisis de la guía de observación, concluye
que en la empresa no se realiza registros de control de inventarios por la
falta de conocimiento, y por ello esto ha ocasionado pérdidas de
mercaderías afectando el efectivo de la empresa.

9
 3. Realizó un análisis de los estados financieros mediante los índices de
rentabilidad y el índice de rotación de inventario; deduciendo que la
rotación de inventario en la empresa no es periódica y por ello obtiene baja
rentabilidad en el semestre

(Díaz & Morales, 2017), en la ciudad de Chiclayo – Perú, en su tesis “Evaluación

del control interno del área de almacén para incrementar la eficiencia operativa en la
empresa Papelería Santa Rita S.A.C., octubre - diciembre 2014”, para la obtención
del título profesional de Contador Público, llegó a las siguientes conclusiones:

1. Carece de responsabilidad en el área de almacén, originando deficiencias

importantes en el ingreso y salida de existencias, almacenaje, registro e
información de datos y documentos importantes, y por último la
supervisión para la planeación, el control y toma de decisiones.
2. Carece de controles internos estables y de políticas y normas como
consecuencia de ello no se garantiza la eficiencia de las operaciones por
cuanto la empresa no lograría sus objetivos y metas trazadas.
3. Se debe de contar con un plan de organización, manual de control y
funciones, y un personal capacitado.

5.2. Base teórica.

“El índice de Competitividad Turística del Foro Económico Mundial ubica a

nuestro país como el segundo destino sudamericano con buena capacidad hotelera.
Somos un destino turístico por excelencia y en la última década el sector hotelero ha
crecido aceleradamente, lo que demanda una mayor responsabilidad”, explica
Jackeline Arciniega, gerente de Marketing de Delfines Hotel & Convention Center.

¿El reto? Mejorar la eficiencia, calidad y competitividad en la cadena de valor.

En esa línea, es necesario incorporar adelantos tecnológicos “para ofrecer servicios
adecuados a los nuevos estándares de vida”, asegura Arciniega.

5.2.1. Poder de Innovación.

César Arias Isla, director de las carreras de Hotelería y Turismo de ISIL,

argumenta que los retos de la industria pasan por la innovación. “Ya no basta

10
 con la formación tradicional de servicio. Un profesional hotelero debe
adaptarse a las nuevas tecnologías.

Además, se requiere de una orientación comercial para enfrentar a una

competencia que es global. Por eso, nuestra propuesta de valor se orienta a la
innovación, el marketing y el uso de herramientas digitales”, sostiene.

Es así que en la carrera de Hotelería de ISIL dictan cursos como Innovación

para Hoteles y Restaurantes, donde se analizan requerimientos y herramientas
adecuadas, así como la creación de productos con valor agregado. También
integran la malla Márquetin Digital Turístico y Hotelero y Proyecto de
Gestión de Experiencias en Empresas de Servicios, que se concentra en el
diseño de experiencias innovadoras, rentables y sustentables.

Según Isabel Oliden Martínez, directora de la Escuela Profesional de

Turismo y Hotelería de la Universidad de San Martín de Porres, la industria
hotelera depende en gran medida de un grupo limitado de plataformas de
reserva, cuya característica importante es la evaluación y clasificación de los
hoteles por parte de los propios huéspedes. “Lo que nos lleva a otro gran reto:
la gestión de la reputación”.

Se debe considerar que el viajero actual investiga, compara y exige más, por
lo que demanda una alternativa de servicio distinta, de acuerdo a su tipo de
viaje. Todo apunta al éxito de las experiencias personalizadas.
5.3. Definición de términos

Según (Holmes, 2012), nos da la siguiente definición:

“El Control Interno

Se refiere a los métodos seguidos por una compañía para proteger sus
activos (1), para proteger a la empresa en contra del mal uso de los activos
(2), para evitar que se incurra indebidamente en pasivos (3), para asegurar
la exactitud y la confiabilidad de toda la información financiera y de
operación (4), para evaluar la eficiencia en las operaciones (5) y para
cerciorarse si ha habido una adhesión a la política que tenga establecida la
compañía (6)”.

11
 Según (Mantilla, 2018) “El control interno comprende el plan de
organización y todos los métodos y medidas coordinadas adoptadas dentro de
una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la exactitud y veracidad
de los datos contables, promover la eficiencia operante y estimular la adhesión
a los métodos prescritos por la gerencia.”. Basándose en las investigaciones
del Autor manifiesta que el Control Interno según COSO, es un elemento
básico y fundamental de toda organización adoptado por los propietarios,
administradores o titulares de las empresas para dirigir y controlar las
operaciones financieras y administrativas de los negocios o instituciones, con
el objeto de salvaguardar sus recursos, verificar la precisión y fidelidad de la
información financiera y administrativa, promover y estimular la observancia
de las políticas prescritas y el fiel cumplimiento de las metas y objetivos
programados.

a. Efectividad y eficiencia de las operaciones: La primera categoría se

orienta a los objetivos básicos de negocios de una entidad,
incluyendo los de desempeño y rentabilidad y la salvaguarda de los
activos, ya que eficiencia es la óptima utilización de los recursos
disponible para la obtención de resultados deseados.

b. Confiabilidad de la Información Financiera: La segunda categoría se

relaciona con la preparación de estados financieros de publicación
confiables, incluyendo estados financieros intermedios y datos
financieros seleccionados derivados de tales estados.

c. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables: La tercera

categoría se refiere al cumplimiento de las leyes y 14 regulaciones a
las que está sujeta la entidad. Tales categorías orientan las diferentes
necesidades y permiten dirigir la atención para satisfacer
necesidades separadas.
Rentabilidad

Según (Lawrence, 1992), desde el punto de vista de la administración

financiera,” La rentabilidad es una medida que relaciona los rendimientos de
la empresa con las ventas, los activos o el capital”

12
 Según el autor (Sánchez, 2002), indica lo siguiente, “Se denomina
rentabilidad a la medida del rendimiento que un determinado periodo produce
a través de sus capitales utilizados por el mismo. Esto supone la comparación
entre la renta generada y los medio utilizados para obtenerla con el fin de
permitir la elección entre alternativas o a juzgar por la eficiencia de las
acciones realizadas, según que el análisis sea a priori o a posteriori”.

Según (García, 2009), “Las ventas es uno de los pilares fundamentales de

toda empresa, al fin y al cabo, es la parte que de forma permanente está en
contacto con los clientes, y no olvidemos que estos (los clientes) son el
principal activo de la empresa, aunque no figuren en su balance, es por esto
que muchos vendedores no creemos demasiado en la contabilidad”

De acuerdo con el autor (Siliceo, 2004) indica que “La capacitación dentro
de una organización, es un factor que persigue obtener un adecuado desarrollo
del personal, ya que permite tener al personal actualizado, que desarrolle
nuevas habilidades, que mejore las habilidades y conocimientos ya existentes,
entre otras cosas. Uno de los objetivos que se persiguen, es que el personal
cuente con las herramientas necesarias para desempeñar sus funciones de la
mejor manera, generando resultados favorables para la empresa en lo general
y para el empleado en lo particular”.

VI. HIPÓTESIS Y VARIABLES

6.1. Hipótesis

6.1.1. General

El control interno se relaciona en la rentabilidad de la empresa Pollería y

Hospedaje Kuelap E.I.R.L.2019
6.1.2. Especifica

 La capacitación del personal para el control interno que incide en la

Rentabilidad de la empresa Pollería y Hospedaje Kuelap E.I.R.L.2019

 Identificar los puntos críticos existentes en Empresa de Pollería y

Hospedaje Kuelap E.I.R.L.

13
  Evaluar el plan y actividades de Auditoría Interna de la Empresa
Pollería y Hospedaje Kuelap E.I.R.L.
6.2. Operacionalización De Variables

 Independiente
Control Interno
 Dependiente
Rentabilidad

14