ESTRUCTURADOR COLOMBIA S.A.

Recomendaciones sobre control interno y otros asuntos

16 de Marzo de 2019

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Sucursal Cali: Calle 3 No. 4-46 San Antonio, Colombia
e-mail: comercial@glsgroup.co www.glsgroup.com
Señor
Mauricio Gómez Caicedo
Representante legal
Gerencia Financiera
Estructurador Colombia S.A.S
Bogotá

Marzo de 2019

Referencia: Recomendaciones sobre Balance corte a 31 de Diciembre de 2018

Estimado señor Gómez:

En mi carácter de revisor fiscal me permito acompañar a la presente, un memorando con algunas

recomendaciones para contribuir al mejoramiento continuo del control interno y de los
procedimientos contables y asistir a la administración para proteger en forma más efectiva los
activos y los intereses de la Compañía.

Dichas recomendaciones fueron identificadas como resultado de mi evaluación sobre la

estructura y el funcionamiento del control interno durante el proceso de auditoría del periodo de
Enero a Diciembre 2018, no con el fin de expresar un concepto o dar seguridad sobre el mismo,
sino para contribuir a mejorar los actuales procedimientos de seguridad y control establecidos
por la Compañía. Las recomendaciones identificadas en mi auditoria del año 2018 se incluyen en
el Anexo 1.

Los hallazgos efectuados como producto de las actividades ejecutadas fueron clasificados tal
como lo definen las normas de auditoría generalmente aceptadas, así:

 Debilidad Material (DM) - Es una condición reportable en la cual el diseño y operación

del componente de control interno específico no reduce, a un relativo bajo nivel, el riesgo de
que errores o fraudes en montos que serían materiales en relación con los estados financieros
puedan ocurrir y no ser detectados en un período de tiempo por los empleados en el curso
normal de ejecución de sus labores de control asignadas.

 Condición Reportable/Debilidades Significativas (CR/DS) - Son temas que deben

ser comunicados a causa de que ellos representan deficiencias en el diseño y operación del
control interno que podrían afectar adversamente la habilidad de la Empresa para registrar,
procesar, resumir y reportar información financiera consistente con las aserciones de la
gerencia implícitas en los estados financieros.

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Marz0 de 2019

 Posibles Incumplimientos en Normas Legales (PINL) - Posibles incumplimientos en

normas legales a que está sometida la Empresa de acuerdo con la legislación vigente.

 Otras Observaciones de control interno/Situaciones de Negocio (OO/SN) -

Observaciones, recomendaciones y temas de negocios, las cuales están destinadas a ayudar a
la Empresa a mejorar su control interno y lograr eficiencias operacionales.

Como las pruebas de auditoría se desarrollan con base en muestreos, además de evaluar los
casos específicos que se citan en el anexo a título de ejemplo, se sugiere que la administración se
cerciore de que estos casos no sean los únicos y de que no sucedan en otras áreas de la
Compañía.

Esta carta es emitida solo para información y uso de la Compañía, y no debe ser usada por
ninguna otra persona diferente de las indicadas.

A continuación encontrará un resumen ejecutivo de los temas más importantes de control

interno, de cumplimiento de normas legales vigentes identificadas y debilidades en las áreas
validadas, el cual incluye las medidas requeridas pertinentes a implementar, que en algunos
casos han sido analizadas con las personas a cargo de los procesos:

Agradezco la colaboración recibida del personal de la Compañía en relación con la labor

desarrollada por la revisoría fiscal, y si considera necesaria información adicional al respecto,
con gusto se la suministraré.

Atentamente,

NÉSTOR FABIÁN SÁNCHEZ

Revisor Fiscal
Tarjeta Profesional No. 152.775-T
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No. Observación.
1 Según la Revisión evidencia que
los consorcios detallados a
continuación presentan saldos
en las cuentas de balance y
estado de resultados, pese a
que los consorcios no están
realizando actividades hace
varios meses e incluso del año
anterior Consorcio Cps-Eco Sas
Consorcio EcoAntioquia
Consorcio EcoBoyacá
Consorcio Ecocaldas Consorcio
Ecoccidente
Consorcio Ecometodologia Vial
Consorcio Ecomovilidad
Consorcio Econsultores
Consorcio Ecoplan
Consorcio Ecopuentes
Consorcio Ecovial
Anexo 1
Comentarios de la
Riesgo Recomendación Tipo
Administración
Inexactitud en las Se recomienda establecer un La contadora se encuentra (CR/DS)
cifras presentadas control mensual en el que se depurando las cuentas
en los estados identifiquen los consorcios que se
financieros. deben liquidar por su finalización
de actividades y así solicitar la
información necesaria a los
consorciados para cerrar las
cuentas en el balance y estado de
resultados. Toda vez que estos
cierres posteriores puede generar
impacto en el resultado del
ejercicio de Estructurador
Validar por lo menos al cierre de
cada trimestre los valores que
registra el balance de prueba de
cada uno de los consorcios con el
fin de efectuar seguimiento a la
entrega de información por parte
de los consorciados.
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No. Observación.
2 Según revisión, la información
presentada en los estados
Financieros Globales no se
revelan las operaciones
completas del ejercicio
contable, de los consorcios
Consorcio Guajira 07
Consorcio Edu- Guajira
Comentarios de la
Riesgo Recomendación Tipo
Administración
Inexactitud en las Se recomienda establecer un La contadora no cuenta CR/DS
cifras presentadas control mensual en el que se con la información, solo la
en los estados identifiquen los consorcios que contestación donde no se
financieros. no realicen los cierres pertinentes a efectuado el cierre en
Toda vez que estos cierres los dos consorcios
posteriores puede generar
impacto en el resultado del
ejercicio de Estructurador
Validar por lo menos al cierre de
cada trimestre los valores que
registra el balance de prueba de
cada uno de los consorcios con el
fin de efectuar seguimiento a la
entrega de información por parte
de los consorciados.
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Comentarios de la
No. Observación. Riesgo Recomendación Tipo
Administración
3 Según la revisión efectuada
se evidencio que las utilidades Inexactitud en las Se recomienda tener en cuenta Revisará la Observación y (OO/SN)
acumuladas triplican el capital cifras presentadas para el año 2019, realizar una recomendación
suscrito y pagado, por tal en los estados capitalización de su patrimonio, ya
razón se recomienda realizar financieros.
que es importante legalizar las
un proceso de legalización de utilidades acumuladas entendiendo
sus utilidades. la actividad comercial sé que no es
recomendable bajar el patrimonio
por esto mismo sería beneficioso
realizar una capitalización.
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Comentarios de la
No. Observación Riesgo Recomendación Tipo
Administración
Se observa que algunas de las Presentación de Se recomienda a la Solicitará el apoyo del
4 cuentas contables se encuentran información errónea administración revisar los proveedor (OO/SN)
parametrizadas en el software parámetros del software con el
proveedor
contable a nivel mayor, sin
embargo, algunas de estas
presentan movimientos en cuentas
auxiliares, lo que ocasiona que las
cifras de los balances de prueba no
se encuentran totalizadas de
manera correcta. Pese a que esto
no genera cambios en las cifras si
es necesario que por claridad en la
información las cuentas estén
parametrizadas y estructuradas en
los niveles correctos.