Regimen Comun y simplificado :

¿Qué es ?

una clasificación oficial para determinar a los responsables de recaudar el impuesto al valor
agregado, es decir el IVA, y entregárselo a la máxima autoridad tributaria del país: la DIAN.

Qué es el régimen simplificado?

Son una serie de condiciones para los “pequeños comerciantes”. Esos que venden pequeñas
cantidades de productos o prestan pocos servicios. En muchos de esos productos y servicios deben
cobrar IVA. Pero si la persona cumple algunos criterios que explicaremos más adelante, la ley le da
una capacidad especial: no tener que cobrarlo.

Condiciones para pertenecer al régimen simplificado :

En el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad,

inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.

Tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su
actividad.

En el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo

franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.

No sean usuarios aduaneros.

No hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta

de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igualo superior a tres mil
quinientas (3.500) UVT.

El monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año

anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500) UVT.

Que es régimen común ?

Son otra serie de condiciones (y obligaciones) que aplican a todos los que deben recolectar el IVA.
Son del régimen común:

¿en que se diferencian ?

los responsables del régimen común están obligados a cobrar el IVA, reportarlo y entregarlo a la
DIAN; y los responsables del régimen simplificado no lo deben hacer.

Condiciones para pertenecer al régimen común :

Todas las empresas

Todas las entidades sin ánimo de lucro

Todas las personas que no cumplan los criterios para estar en el régimen simplificado.
Obligaciones de los pertenecientes al régimen común :

el Estatuto Tributario establece en su artículo 507 que las personas responsables del impuesto
deben inscribirse en el RUT y efectuar la actualización cuando se requiera. El plazo máximo para
esta inscripción es dos meses desde que comienza sus operaciones;

* expedir factura: de acuerdo con la ley, las personas que efectúan operaciones tienen la
obligación de expedir una factura o alguno de los documentos considerados equivalentes por cada
una de ellas. La factura, por su parte, debe cumplir ciertos requisitos, entre los cuales se encuentra
que esté denominada expresamente como tal para la venta, incluir datos específicos de cada parte
involucrada en la transacción, contar con un número de serie y una descripción de la operación;

* exigir factura: la ley obliga a aquellas personas que compran bienes o servicios a demandar una
factura o uno de los documentos considerados equivalentes, para que la transacción pueda
acreditarse;

* recaudar el impuesto: la persona perteneciente al régimen común debe recaudar el impuesto

cuando se realizan operaciones gravadas;

* presentar la declaración del impuesto: para cumplir con esta obligación, existen fechas y sitios
que el Gobierno establece y comunica a los contribuyentes, por lo cual es también necesario estar
informado;

* consignar el impuesto: toda persona responsable del IVA debe transferir el dinero que recauda
en concepto de ventas al Estado;

* expedir certificados de retención: cuando se efectúa una retención a título de IVA, el régimen
común exige que se expida un certificado cada dos meses, en el plazo de la quincena siguiente al
bimestre en el que se ha efectuado, especificando el monto de la misma;

* cumplir con las normas de contabilidad: es obligatorio registrar de forma auxiliar cada compra y
cada venta, así como una cuenta de balance llamada «impuesto a las ventas por pagar», en la cual
entra cualquier valor relacionado con el impuesto.
¿Qué es la ley 1943 de 2018?

busca eliminar la práctica de escriturar un bien inmueble por un valor inferior al real, con la
intención de reducir los niveles de evasión en el impuesto a la renta y ganancias ocasionales y en
el nuevo impuesto al consumo por venta de bienes inmuebles.

¿Cómo afecta ?

cambio del nombre para el régimen común y simplificado que pasan a ser responsables y
no responsables del impuesto a las ventas respectivamente.
desaparece de la legislación tributaria, los conceptos de régimen común y régimen
simplificado del impuesto a las ventas y son remplazados por RESPONSABLES y NO
RESPONSABLES del impuesto a las ventas,
Elimina de la legislación tributaria el artículo 499 del E.T., que establecía quienes
pertenecían al régimen simplificado del impuesto a las ventas y definía los diferentes
requisitos para pertenecer a él.
Quienes son responsables

a. En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y
distribución en la que actúen y quienes sin poseer tal carácter, ejecuten habitualmente actos
similares a los de aquellos.

b. En las ventas de aerodinos, tanto los comerciantes como los vendedores ocasionales de
éstos.

c. Quienes presten servicios.

d. Los importadores.

e. Los contribuyentes pertenecientes al régimen común del impuesto sobre las ventas, cuando
realicen compras o adquieran servicios gravados con personas pertenecientes al régimen
simplificado, por el valor del impuesto retenido, sobre dichas transacciones.

Los consorcios y uniones temporales cuando en forma directa sean ellos quienes realicen
actividades gravadas.( La norma parte de la base que los ingresos generados y los costos y
gastos que le son relativos para la realización del respectivo contrato pertenecen
exclusivamente a cada uno de los consorciados o miembros de la unión temporal, en las
proporciones convenidas entre ellos; en consecuencia, deben llevar cuentas independientes,
en su propia contabilidad, que permitan reflejar su participación en los ingresos, costos y
gastos del respectivo contrato)

La responsabilidad se extiende también a la venta de bienes corporales muebles aunque no

se enajenen dentro del giro ordinario del negocio, pero respecto de cuya adquisición o
importación se hubiere generado derecho al descuento.
Deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el
impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean
minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten
servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales
prov'enientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.

2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejerzan su actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique
la explotación de intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de

venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500
UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el

año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT.

7. Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación -SIMPLE.

Art. 437del estatuto tributario