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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

PROYECTO CONTABLE DE LA
EMPRESA DE LACTEOS
“QUESOS CHUGUR”
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
DOCENTE A CARGO: ING. JAVIER COLQUICOCHA C.

EXPOSITORES:

CERNA DOMINGUEZ, MARÍA NOELIA 15170011


CUENCA CHACCA, FRANKLIN BENJAMIN 14170230
ELGUERA AYALA, JULIO ALEXANDER 15170015
ESPINOZA PARIONA, HUGO LEONARDO 15170127
FLORES DIAZ CRISTIAN ARMANDO 16170199
RODRÍGUEZ TUCTO JHANNELY JHESSEL 17170056
YUPANQUI VEGA KAREN 16170189

Ciudad universitaria, 02 de abril del 2019


pág. 3
Tabla de contenido

1. PRESENTACION ......................................................................................................................................... 6

1.1 Resumen ejecutivo .............................................................................................................................. 6

1.2 Introducción .......................................................................................................................................... 6

2. EMPRESA EN ESTUDIO ......................................................................................................................... 6

2.1 INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA MODELO ............................................. 7

2.2 SECTOR EMPRESARIAL .............................................................................................................. 7

2.2.1 Industria Láctea en el mundo ................................................................................................. 7

2.2.2 Industria láctea en el Perú: ...................................................................................................... 8

2.2.3 Principales empresas de la industria láctea en el Perú: .................................................. 9

2.2.4 Empresa comercializadora “Quesos CHUGUR”: ........................................................... 9

2.3 oRGANIGRAMA BASICO........................................................................................................... 10

2.4 PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA ................................................................................... 10

2.5 PUBLICO AL QUE ATIENDE..................................................................................................... 15

2.6 UBICACIÓN DE LA EMPRESA................................................................................................ 15

2.7 ELECCION DE PRODUCTOS DE ESTUDIO ...................................................................... 16

2.8 Descripción de Procesos principales (Actividades de rutina) ............................................. 18

3. CONSTITUCION DE LA EMPRESA & SITUACION FINANCIERA INICIAL ............................. 22

3.1 IDENTIFICACION DE TRANSACCIONES CON INCIDENCIA ECONOMICA (TIE) DE

CONSTITUCION. .............................................................................................................................................. 22

3.2 Elaboracion de plan de cuentas para el primer balance.................................................. 24

pág. 4
3.3 DETERMINACCION DE SALDOS SEGUN PLAN DE CUENTAS ........................................ 25

3.4 DETERMINACCION DE SALDOS SEGUN PLAN DE CUENTAS ........................................ 29

4. Bibliografía: .................................................................................................................................................. 30

pág. 5
1. PRESENTACION

1.1 RESUMEN EJECUTIVO

El presente trabajo se enfoca en la descripción de la empresa QUESOS CHUGUR EIRL ,

comercializadora de alimentos lácteos , revisamos el rubro de alimentos lácteos que

constituye parte importante del mercado de alimentos , los productos más vendidos por

dicha marca son , entre otros: Quesos, yogurt y manjar blanco. El público objetivo de esta

marca es la población en los sectores A,B y C debido a la ubicación de sus tiendas en

distritos como San Miguel y Surco, se seleccionaron 7 productos los cuales serán

estudiados a detalle en las siguientes ediciones de este informe.

1.2 INTRODUCCIÓN

QUESOS CHUGUR EIRL es una empresa con central en Cajamarca que cuenta con 7

sucursales en la Ciudad de Lima esta empresa se dedica al comercio de productos lácteos y

otros similares y afines al rubro como el chocolate, café y miel. Los productos más vendidos

de la empresa QUESOS CHUGUR son el yogur, queso y manjar blanco.

2. EMPRESA EN ESTUDIO

pág. 6
2.1
INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA MODEL

2.2 SECTOR

EMPRESARIAL

2.2.1 Industria Láctea en el mundo

El 60% de la producción de leche estuvo concentrada en diez países: India fue el que mayor

producción generó con un 20%, seguida de Estados Unidos con un 12%, mientras que, en

América del Sur, Brasil fue el mayor productor con 4% a nivel mundial (FAO, 2016b). En las

últimas tres décadas, la producción mundial de leche se incrementó en 50%, mientras que en

Asia el incremento fue del 240%, lo cual lo colocó como el continente con mayor producción

de leche (FAO, 2016b).

pág. 7
2.2.2 Industria láctea en el Perú:

La producción nacional de leche fresca se genera según el sistema intensivo y el sistema

extensivo. El sistema intensivo se realiza principalmente en los departamentos: Lima,

Arequipa, Cajamarca y en su gran mayoría la producción es canalizada hacia las plantas

industriales de manufactura. En tanto, la producción que se desarrolla bajo el sistema extensivo

se dirige hacia el comercio local y/o zonal, así como para el autoconsumo, donde las unidades

productoras no están conectadas a la producción industrial de gran escala. La producción de

leche en Perú proviene casi totalmente del ganado vacuno.

Gráfico Nº 1

El sector lácteo es aquel sector que usa como materia prima la leche de mamíferos domésticos

tales como vacas, cabras, búfalos, ovejas, etc. Siendo la leche de vaca más consumida tanto en

Perú como en el mundo. Así mismo, la industria de lácteos, está caracterizada por los productos

principales que producen sus establecimientos: leche pasteurizada, leche evaporada,

mantequilla, manjar blanco, queso, cremas y yogurt; los cuales son derivados de la leche del

ganado vacuno.

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2.2.3 Principales empresas de la industria láctea en el Perú:

A nivel nacional, se revela una predominancia de la participación de Gloria en el mercado de

acopio de leche fresca, la misma que le brinda un poder de mercado en cuanto a la negociación

del precio de la leche fresca. En el ámbito regional, Gloria, Laive y Nestlé mantienen centros

de acopio en las tres grandes cuencas del territorio nacional (norte, centro y sur), (Gil, citado

por Indecopi 2007: 9).

2.2.4 Empresa comercializadora “Quesos CHUGUR”:

Q´S CHUGUR es una empresa agroindustrial cuya actividad se desarrolla en el sector lácteo,

fabricando y comercializando 21 tipos de quesos, mantequillas, yogurts, natillas y manjares.

En 1971, Juvenal Eduardo Díaz (A los 16 años de edad), fue a probar suerte a Lima en busca

de un futuro. Trabajando como administrador de un night club conoció al Sr. Joseph Dubach

(el suizo que inventó las queserías rurales) en Perú y Ecuador, todas con éxito. Juvenal recibió

una beca de estudios de la embajada Suiza. Desde ese momento él se sintió ya comprometido

con la industria láctea. Viaja a San Pedro de Casta, provincia de Huarochirí - Lima, a la planta

piloto construida por el gobierno Suizo, culmina sus estudios y prácticas, integrando la primera

promoción de Técnicos en Quesos del Perú. COTESU (Corporación Técnica Suiza).

El 11 de Noviembre de 1974, Juvenal forma su quesería 100% artesanal en el distrito de

Chugur, provincia de Hualgayoc, departamento de Cajamarca – Perú. En el 2005 Q´S

CHUGUR es ya una pequeña empresa que aporta cambios en el envasado del queso

mantecoso, que hasta entonces eran moldes redondos de 3 Kg., a moldes rectangulares de

distintos pesos y tamaños envueltos en plástico para su conservación. Innovación que fue

adoptada como modelo por los productores de queso mantecoso, hasta la fecha. Cambió la

forma de transportar el manjar blanco de cajas de cartón y madera a baldes plásticos. En la

actualidad todos sus productos son envasados industrialmente.

Su bien Q’S CHUGUR es una pequeña empresa perteneciente al sector lácteo, cada

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año va innovando e implementando nuevas técnicas en la elaboración de sus productos

aspirando a tener una macro producción; sin olvidar siempre estar comprometida con

brindar productos de calidad y valor agregado.

2.3 ORGANIGRAMA BASICO

2.4 PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA

Los productos comercializados por QUESOS CHUGUR E.I.R.L son:

→ QUESO

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QUESO MADURADO BRICK -

"CHUGUR QUESOS", en bolsas

empaque primario sellado al vacío, en

molde rectangular y cuadrado de

polietileno y polipropileno de 10 g

hasta 8 kg, sachets de polietileno de 10

g a 2.5 kg de 1 a 50 tajadas,

fraccionado en trozos en bolsa flex up

PET/flexible de 50 g hasta 2 kg.

Vida Útil del Producto: 240 días.R.S: A4811114N

→ MANTEQUILLA

MANTEQUILLA - MANTEQUILLA ""LA CHUGURANITA?, RICA NATA", “CHUGUR

QUESOS”, “3 QUESOS”, en bolsa de polietileno / polipropileno de 30 g hasta 5000 g, bolsa

de papel aluminio de 30 g hasta 5000 g, pote de

plástico de 50 g hasta 1000 g, taper de plástico

de 30 g hasta 5 kg, balde de plástico de 1 kg

hasta 25 kg, envase secundario: cajas de cartón

corrugado de 1 kg hasta 50 kg.

Vida Útil del Producto: 240 días.

R.S: A7200617N

→ YOGURT

pág. 11
YOGURT DESCREMADO SABOR VAINILLA FRANCESA - YOGURT DESCREMADO

SABOR VAINILLA FRANCESA "CHUGUR / RICA NATA"

En vaso de plástico de 50 mL hasta 1000 mL,

pote de plástico de 50 mL hasta 1000 mL,

botella de plástico de 80 mL hasta 2 L, galonera

de plástico de 500 mL hasta 5 L, balde de

plástico de 5 hasta 20 L.

Vida Útil del Producto: 60 días

R.S: A8006916N

→ MANJAR

MANJAR - REPOSTERO "CHUGUR QUESOS", en sachet stand up flexible de plástico

desde 10 g hasta 10 kg, pote de plástico desde 100 g hasta 5 kg, balde de plástico desde 500

g hasta 25 kg. Vida Útil del Producto: 90 días MANJARBLANCO R.S: A9200413N

→ MANJAR BLANCO

DULCE DE LECHE - MANJARBLANCO - MANJARBLANCO "RICA NATA",CHUGUR

QUESOS , DOLCE AMORE

En bolsa de polietileno / polipropileno de 30 g hasta 5000 g, pote de plástico de 50 g hasta

1000 g, frasco de vidrio de 30 g hasta 2 kg,

bolsa flex up PET/flexible con válvula de

50 g hasta 5 kg, balde de plástico de 300 g

hasta 25 kg, envase secundario: cajas de

cartón corrugado de 1 kg hasta 50 kg.

Vida Útil del Producto: 60 días

R.S : A9200417N

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→ NATILLA

NATILLA (DULCE DE LECHE) "CHUGUR

QUESOS"

Envase de hojalata desde 20 g hasta 250 g, potes de

polietileno desde 20 g hasta 250 g, bolsas de

polietileno desde 10 g hasta 500 g.

Vida Útil del Producto: 80 días

R.S: A9201712N

→ MERMELADA

MERMELADA DE MANGO - MERMELADA DE

MANGO "LA PIRAMIDE", en frasco de vidrio de 10 g

hasta 5 kg, pote de polietileno / polipropileno de 10 g

hasta 5 kg, balde de plástico de 10 g hasta 50 kg, sachet

de polietileno / polipropileno de 10 g hasta 5 kg. Vida Útil

del Producto: 1 año. R.S: N6002914N

→ CAFÉ

CAFE TOSTADO EN GRANO MOLIDO "LA

PIRAMIDE", “REYNA DEL CAMPO”, “SAN JUAN”

En bolsa de plástico de 10 g hasta 15 kg, bolsa de

plástico bilaminada de 10 g hasta 15 kg, bolsa de

plástico fuelle de 10 g hasta 10 kg, bolsa de papel

aluminizada de 10 g hasta 15 kg, caja cartulina de 10 g

hasta 5 kg, empaque secundario: caja cartón corrugado

de 10 g hasta 25 kg.

Vida Útil del Producto: 90 días R.S: Q0221917N

→ ALGAROBINA

pág. 13
ALGARROBINA - ALGARROBINA "LA PIRAMIDE", en frasco de vidrio de 100 g hasta 2

kg.

Vida Útil del Producto: 150 días

R.S: F6702018N

→ CHOCOLATE DE TAZA

CACAO EN PASTA

CACAO DESCASCARADO TOSTADO

“LA PIRAMIDE”, “REYNA DEL CAMPO”, “SAN

JUAN”, en bolsa de plástico de 10 g hasta 15 kg,

bolsa de plástico bilaminada de 10 g hasta 15 kg,

bolsa de plástico fuelle de 10 g hasta 10 kg, bolsa de

papel aluminizada de 10 g hasta 15 kg, caja cartulina

de 10 g hasta 5 kg, empaque secundario: caja cartón corrugado de 10 g hasta 25 kg. Vida Útil

del Producto: 90 días R.S : F6702028N

→ MIEL

MIEL DE ABEJA PASTEURIZADA - MIEL DE

ABEJA PASTEURIZADA "LA PIRAMIDE", en frasco

de vidrio de 200 g hasta 2 kg, pote y balde de plástico

de 100 g hasta 20 kg. Vida Útil del Producto: 240

días R.S : F6006318N

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→ POLEN

POLEN DESHIDRATADO - - "LA PIRAMIDE", en

frasco de vidrio de 50 g hasta 5 kg, pote de plástico de 50

g hasta 5 kg, bolsa de polietileno / polipropileno de 50 g

hasta 5 kg. Vida Útil del Producto: 3 meses

R.S: F6200214N

2.5 PUBLICO AL QUE ATIENDE

Los clientes de Quesos Chugur lo constituyen principalmente los ciudadanos que viven a las zonas

cercanas a sus establecimientos, pero sin dejar de lado al resto de sus consumidores provenientes

de zonas más lejanas. El nivel socioeconómico al cual está enfocado es la clase Media, Media

Alta y Alta.

Tabla Nº 1
Distrito Nivel Socioeconómico
Lince, Magdalena del mar, San Miguel B
San Borja, Surco A,B
Chorrillos B
Callao A,B,C

Además, la atención se atiende tanto a personas naturales como también existe el servicio para

personas jurídicas.

2.6 UBICACIÓN DE LA EMPRESA

La sociedad QUESOS CHUGUR E.I.R.L se encontrará ubicada como sede principal en el

departamento de Cajamarca, por el centro comercial San Francisco. Básicamente se cuenta con

ese lugar debido a que la población en ese sector se encuentra rodeada de distintos puntos de

venta, restaurantes las que contribuyen a ser un mejor lugar céntrico para que las personas puedan

acceder de manera fácil y llevarse distintos productos.

Los lugares donde podemos adquirir y degustar los productos, son los siguientes:

Jr. Dos de Mayo #576, Cajamarca (Sede Principal)

pág. 15
→ Defensores del Morro & Jr. Huaylas 421, Chorrillos, Lima 15064

→ Av. Aviación 2777, San Borja 15037

→ Mariscal Las Heras 288, Lince 15046

→ Av. La Mar 2275, San Miguel 15088

→ Jirón San Martin 653, Magdalena del Mar 15086

→ Centro Comercial Minka, Av. Argentina 3093, Callao 07001

→ Av. La Encalada 722, Santiago de Surco 15023

2.7 ELECCION DE PRODUCTOS DE ESTUDIO

Los productos a los cuales realizaremos seguimiento son:

→ QUESO MADURADO BRICK - "CHUGUR

QUESOS"

Queso elaborado con leche de vaca madurada joven creada por

quesos Chugur de 15 días de maduración, óptima para la

preparación de tablas de quesos

en variedad de platos.

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→ QUESO DUBACH-CHUGUR

Queso madurado elaborado con leche de vaca con 3

meses de maduración mínima originario de Cajamarca,

propio de quesos Chugur creado en el año 2008. Un buen

dubach sin embargo debe madurar entre 5 y 7 meses, su

nombre se debe al arte y la mística de elaborar quesos

gracias a la enseñanza del técnico suizo José dubach. El

dubach armoniza bien con un champan o un vino blanco seco.

→ MANTEQUILLA "LA CHUGURANITA "

Elaborada de crema de leche de vaca 100% natural (sin

saborizantes, colorantes, estabilizantes ni conservantes);

aportando vitaminas y minerales, gran transportador de sabores

y aromas.

→ YOGURT

Elaborado a partir de leche de vaca semidesnatada y pulpa

de fruta, en 11 sabores: Fresa, Durazno, Lúcuma, Coco,

Chirimoya, Sauco, Mora, Vainilla, Aguaymanto, Piña y

Mango.

→ YOGURT NATURAL

Elaborado a partir de leche de vaca semidesnatada y

pulpa de fruta, en 11 sabores: Fresa, Durazno,

Lúcuma, Coco, Chirimoya, Sauco, Mora, Vainilla,

Aguaymanto, Piña y Mango.

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→ MANJAR BLANCO

Delicioso postre elaborado a partir de la

concentración de leche de vaca y azúcar aportando

calcio y vitaminas propias de la leche, muy

utilizado en el consumo directo y en la preparación

de dulces familiares.

→ NATILLA (DULCE DE LECHE)

"CHUGUR QUESOS"

Postre elaborado a partir de la concentración de

leche de vaca, azúcar y cacao. Ideal para servir junto

a los helados, así como demás postres.

2.8 DESCRIPCIÓN DE PROCESOS PRINCIPALES (ACTIVIDADES DE RUTINA)

En los siguientes diagramas se detallan los procesos de atención al cliente que realizan sus

compras a través de pedidos o acercándose a la sucursal.

pág. 18
Ilustración 1. Diagrama de Procesos de Venta de Quesos Chugur

pág. 19
Ilustración 2. Diagrama del Proceso de Pedido de Quesos Chugur

pág. 20
Ilustración 3. Diagrama de Proceso de Limpieza y Mantenimiento de Quesos Chugur

pág. 21
3. CONSTITUCION DE LA EMPRESA & SITUACION FINANCIERA
INICIAL
3.1 IDENTIFICACIÓN DE TRANSACCIONES CON INCIDENCIA ECONÓMICA (TIE) DE

CONSTITUCIÓN.

TIE – 001: 01/03/19 - Se contratan los servicios del estudio de abogados ESTUDIO

OLAECHEA con ruc 20110886196 para la constitucion de la empresa CHUGUR EIRL, el

estudio se encargo de realizar la minuta de constitucion y los demas procedimientos

necesarios. El pago realizado por los servicios fue de 900 soles con las cuentas bancarias.

TIE – 002: 01/03/19 – El dueño Sr. Juvenal Eduardo Diaz Diaz deposita en cuenta corriente BCP

de la empresa 24800 soles.

TIE – 003: 03 /03/19 – Se alquilan 7 locales en diferentes distritos, los contratos

especifican que el pago debe ser de 3 meses por adelantado para cada local, se

desembolsaron 55800 soles de la cuenta BCP.

TIE – 004: 08 /03/19 - Se tramitan las licencias para cada una de las sedes con las que

cuenta CHUGUR SAC, el costo total de las 7 licencias fue de 2300 el cual se paga en cheques.

TIE – 005: 10 /03/19 – Se compran los equipos de refrigeracion para exhibicion y

conservacion de los productos a la empresa ELECTROLUX DEL PERU SA con RUC

20100073308 por el monto de 55000 soles que se pagara en cuotas de 12 meses con un 5%

de interes. El primer mes se paga la primera cuota y el resto queda por pagar.

TIE – 006: 14 /03/19 - Se contrata a la empresa FRIO SAC con RUC 20513772905.Para el

acondicionamiento de locales e instalacion de los equipos de refrigeracion. El pago por el

servicio fue de 12000 soles en cheques del banco BCP.

TIE – 007: 17 /03/19 - Compra de mobiliario para puestos de venta (cajeros y estantes) y

oficinas (escritorios y archivadores) en la empresa SYSCO PERU con RUC 20513451696 por

6500 soles que se pagara en un plazo de 12 meses.

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TIE – 008: 19 /03/19 - La empresa ordena la impresion de volantes, paneles publicitarios

y banderolas para publicidad por un monto de 1500 soles cancelado mediante cheque.

TIE – 009: 22 /03/19 – El dueno Juvenal Eduardo Diaz Diaz aporta a la empresa un vehículo

CHERY S22 valorizado en 43000 soles.

TIE – 0010: 25 /03/19 – Se obtiene un prestamo de 170 000 soles del banco BCP a pagarse

en un plazo de 24 meses.

TIE – 0011: 26 /03/19 – El dueno Juvenal Eduardo Diaz Diaz aporta 9 computadoras marca

HP I5 mas accesorios por un valor total de 20000.

TIE – 0012: 27/03/19 – Se compran accesorios de oficina por el valor de 600 soles

mediante la cuenta BCP.

TIE – 0013: 28 /03/19 – Adquisicion de enseres de limpieza de las instalaciones en la

empresa INTERNATIONAL TRADE COMPANY MAKIPURA S.A. con RUC 20556218294 por

500 soles que se cancelara en cuotas por 12 meses.

TIE – 0014: 29 /03/19 – Costo de bolsas y cajas en la empresa SERVICIOS LOGISTICOS

ALVA S.A.C. - SERVIALVA S.A.C. con RUC 20518456416 por un monto de 200 nuevos soles.

Se cancelo mediante la cuenta BCP.

TIE – 0015: 30 /03/19 –Costo de confeccion de uniformes para el personal (21 personas)

en la empresa VIZYON HOLDING E.I.R.L. con RUC 20600583400 por el monto de 1260 soles

que se cancelara en cuotas.

TIE – 0016: 31/03/19 Se compro un seguro contra robos a RIMAC seguros , el monto fue

de 8000 soles el cual el 50% fue cancelado con cheque y el saldo se paga al siguiente mes.

TIE – 0017: 31/03/19 Se adquiere mercaderías varias por un valor de 89000 soles, el

monto se cancelo con cheque.

TIE – 0018: 31/03/19 Se designa 21000 soles para el sueldo de los trabajadores que se

pagara a final del mes de abril. El desembolso se realiza de la cuenta de bancos.

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3.2 ELABORACIÓN DE PLAN DE CUENTAS PARA EL PRIMER BALANCE

Tabla Nº 2
Plan de cuentas para el primer balance Chugur
Código Denominación
1 Activo disponible y exigible
Disponible
10 Efectivo y equivalente a efectivo
101 Caja
104 Banco BCP
Exigible
18 Servicios y otros contratos por anticipado
182 Seguros
183 Alquileres
2 Activo realizable
20 Mercaderías
201 Mercadería manufacturada
26 Envases y embalajes
261 Envases (Quesos, manjares, yogurt)

3 Activo no corrientes
Tangibles
33 Inmuebles, maquinarias y equipos
334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos motorizados
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
3352 Enseres
336 Equipos diversos
3361 Equipos para procesamiento de información
3362 Equipos de comunicación
3363 Equipos de seguridad
34 Intangibles
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3412 Licencias

4 Pasivos corrientes
Pasivos corrientes
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar

pág. 24
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
421 Facturas por pagar
Pasivos no corrientes
45 Obligaciones financieras
451 Prestamos de instituciones financieras
4511 Instituciones financieras
5 Patrimonio
50 Capital
501 Capital social

3.3 DETERMINACCIÓN DE SALDOS SEGÚN PLAN DE CUENTAS

CUENTAS PERMANENTES

CAJA BANCO (BCP)


CESF-ACD CESF-ACD
D H D H
0 (2) 24800 900 (1)
MD 0 0 MA (10) 170000 55800 (3)
SD 0 2300 (4)
0 0 4812,5 (5)
12000 (6)
ALQUILER PAGADO 1500 (8)
POR ADELANTADO 600 (12)
CESF-ACE 200 (14)
D H 4000 (16)
(3) 55800 89000 (17)
55800 0 21000 (18)
S.D. 55800 MD 194800 192112,5 MA
55800 55800 S.D. 2687,5
194800 194800

SEGUROS PAGADOS MERCADERÍA


POR ADELANTADO CESF-ACR
CESF-ACE D H
D H (17) 89000
(16) 8000 MD 89000 0 MA
MD 8000 0 MA SD 89000
S.D. 8000 89000 89000
8000 8000

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VEHICULO ENVASES
D H CESF-ACR
(9) 43000 D H
MD 43000 0 MA (14) 200
S.D. 43000 MD 200 0 MA
43000 43000 SD 200
200 200

MUEBLES ENSERES
D H D H
(7) 6500 (12) 600
MD 6500 0 MA (13) 500
SD 6500 MD 1100 0 MA
6500 6500 S.D. 1100
1100 1100

EQUIPOS LICENCIAS
D H D H
(5) 57750 (4) 2300
(11) 20000 MD 2300 0 MA
MD 77750 0 MA S.D. 2300
S.D. 77750 2300 2300
77750 77750

FACTURAS SUELDOS
POR PAGAR POR PAGAR
D H D H
52937,5 (5) 21000 (18)
6500 (7) MD 21000 0 MA
500 (13) -21000 SA
1260 (15) 0 0
4000 (16)
MD 0 65197,5 MA
65197,5 S.A.
65197,5 65197,5 CAPITAL SOCIAL
D H
PRÉSTAMOS 24800 (2)
43000 (9)
CESF-PNC 20000 (11)
D H MD 0 87800 MA
170000 (10) 87800 S.A.
MD 0 170000 MA 87800 87800
170000 SA
170000 170000

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CUENTAS DEL PERIÓDO:

CR-EGRESOS
D H
(1) 900
(6) 12000
(8) 1500
(15) 1260
MD 15660 0 MA
S.D 15660
15660 15660

3.4 PRESENTACIÓN DEL BALANCE INICIAL

Tabla Nº3
Balance inicial
DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS LÁCTEOS "QUESOS CHUGUR"
01 de abril del 2019
(en nuevos soles)
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Disponible
Efectivo y equivalente a efectivo Remuneraciones y participaciones por pagar
Caja 0 Remuneraciones por pagar
Banco BCP 2687,5 Sueldos y salarios por pagar -21000
Exigible Cuentas por pagar comerciales-terceros
Servicios y otros contratos por anticipado Facturas por pagar 65197,5
Seguros 8000
Alquileres 55800
Realizable PASIVOS NO CORRIENTES
Mercaderías Obligaciones financieras
Mercadería manufacturada 89000 Prestamos de instituciones financieras
Envases y embalajes Instituciones financieras 170000
Envases (Quesos, manjares, yogurt) 200

ACTIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO


Tangibles Capital
Equipos 77750 Capital social 87800
Vehiculos mtorizados 43000 Resultados del periódo -15660
Muebles y enseres
Muebles 6500
Enseres 1100

Intangible
Licencias 2300

TOTAL DE ACTIVOS 286338 TOTAL DE PASIVOS + PATRIMONIO 286338

pág. 27
4. CONTROL Y REGISTRO DE VENTAS Y COBRANZAS

4.1 IDENTIFICACIÓN DE TRANSACCIONES CON INCIDENCIA

ECONÓMICA DE VENTAS Y COBRANZAS.

TIE -019: 01/04/19 -Se venden un lote de quesos (Edam , Andino y Gruyere) a AyG SAC.

por S/. 6000.0 , el monto fue cobrado por transferencia bancaria.

TIE -020: 03/04/19 - Se venden mercaderías por el valor de S/. 4500.0 a Grupo La Romana

SAC. , el 20% de importe se pago en efectivo y el restante queda al debe.

TIE -021: 05/04/19 – Se vende mercadería por el monto de 6800 soles, se paga el monto

total en efectivo.

TIE -022: 10/04/19 - Se realiza la venta del lote de quesos y mantequilla a DELOSI SAC. por

el valor de S/. 7500.0, el monto sera cancelado por transferencia bancaria dentro de 30 dias.

TIE -023: 14/04/19 - Grupo La Romana SAC. Realiza el pago del importe adeudado

mediante el giro de un cheque.

TIE -024: 18/04/19 - Por contrato de venta al credito, se envían quesos y yogurt por S/.

8000.0 segun factura.

TIE -025: 21/04/19 - DELOSI SAC. Cancela el 50% de su deuda mediante transferencia

bancaria, el saldo de la deuda se canjea por una letra por cobrar.

TIE -026: 21/04/19 - Se vendieron mercaderías al credito a PRESTO SA. , el monto

facturado fue de S/. 8500.0 del cual fue expedido una letra por cobrar.

TIE -027: 25/04/19 - DELOSI SAC. Paga su deuda restante en efectivo.

TIE -028: 27/04/19 - PRESTO SA. Paga su deuda de 7000.0 mediante giro bancario.

TIE -029: 29/04/19 - Se venden mercaderías por S/. 9500.0 según factura, el monto es pagado

mediante giro bancario.


TIE -032: 02/05/19- Se venden mercadería a Panadería Miraflores SAC por S/. 2780.00, el

80% del total fue cobrado por transferencia bancaria y el resto queda como deuda.

− 55 paquetes de mantequilla de un Kg a S/.28.00 c/u.

− 100 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/7.00 c/u.

− 30 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/12 c/u.

− 10 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

TIE -033: 03/05/19- Se venden mercadería a Delosi SAC por S/. 3200.00, pagando en efectivo

el 75% y el resto queda como deuda.

− 30 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/7.00 c/u.

− 20 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/12 c/u.

− 45 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 30 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 20 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 15 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

TIE -034: 04/05/19- Se venden mercadería a grupo La Romana SAC con un total de venta de

S/2480.00. Se le hace un descuento del 3% en su compra de quesos Brick. El monto es

cancelado por transferencia bancaria en su totalidad.

− 50 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 30 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

TIE -035: 04/05/19- Se venden mercadería a Presto SAC con un total de S/1120.00 pagando

al contado.

− 40 paquetes de mantequilla de 1Kg a S/28.00 c/u.

TIE -036: 05/05/19- Se le paga por retrasado a los 21 trabajadores sus sueldos del mes de

abril por un monto total de S/17850.00 mediante transferencia bancaria a cada uno.

TIE-037: 05/05/19- Presto SAC hace una devolucion de 5 paquetes de la venta de mantequilla

de 04/05 que llegaron aplastados a su destino. El monto de devolucion se realiza en efectivo.

TIE–038: 06/05/19 – Adquisicion de enseres de limpieza de las instalaciones en la empresa

pág. 29
INTERNATIONAL TRADE COMPANY MAKIPURA S.A. con RUC 20556218294 por 400 soles

cancelados al contado.

TIE-039: 07/05/19- Se venden mercadería a Panadería Miraflores por un valor de S/4300

pagando en efectivo S/2500 y el resto como deuda.

− 30 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/12 c/u.

− 35 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 40 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 50 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 20 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

TIE-040: 09/05/19- Se venden mercadería a Lacteos Lui EIRL por un monto pagado por

transferencia bancaria de S/1350.

− 60 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/12 c/u.

− 50 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/7.00 c/u.

− 10 paquetes de mantequilla de 1Kg a S/28.00 c/u.

TIE-041: 09/05/19- Se venden mercadería a LOLI & LALO SAC por un monto total de S/ 8945

pagado el 75% por transferencia bancaria y el resto queda como deuda que vence en un

mes.

− 50 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/12 c/u.

− 80 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 45 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 50 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 50 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

− 100 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/7.00 c/u.

− 70 paquetes de mantequilla de 1Kg a S/28.00 c/u.

TIE-042: 11/05/19- LOLI & LALO SAC cancelan su deuda adquirida el 09/05.

pág. 30
TIE-043: 14/05/19 Se vende a la empresa El hogar SAC quesos por 7750 que se cancelando en

efectivo S/4750 y el resto queda como deuda..

− 150 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 100 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

TIE-044: 16/05/19 Se vende a la empresa El paisano mañanero EIRL mercadería valorizada en

S/9235.00 que se paga por transferencia bancaria en 50% y el saldo queda como deuda.

− 75 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 55 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 60 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 80 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

− 40 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/7.00 c/u.

− 70 paquetes de mantequilla de 1Kg a S/28.00 c/u.

TIE-045: 22/05/19 El hogar SAC cancela la deuda contraída el día14/05 que cancela por

transacción bancaria.

TIE-046: 26/05/19 DELOSI SAC realiza un pedido de S/5125.00 que cancela mediante banco. .

La mercadería que se le entrega hasta su establecimiento.

− 40 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/12 c/u.

− 60 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 65 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 50 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

TIE-047: 26/05/19 Se vende a GRUPO LA ROMANA SAC un valor en mercadería de S/4460.00

que cancela al contado por transferencia bancaria.

− 70 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

− 60 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/7.00 c/u.

− 85 paquetes de mantequilla de 1Kg a S/28.00 c/u.

TIE-048: 27/05/19 Se vende a AMANECER HERMOSO SAC un valor en mercadería de

S/10710 que cancela al momento por transferencia bancaria.

pág. 31
− 100 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/12 c/u.

− 120 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 60 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 80 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 80 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

− 150 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/7.00 c/u.

− 70 paquetes de mantequilla de 1Kg a S/28.00 c/u.

TIE-049: 28/05/19 Se vende a LACTEOS LUI EIRL un valor en mercadería de S/14430 que se

cancela en efectivo S/4430 y el resto mediante transferencia bancaria al contado.

− 85 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/12 c/u.

− 150 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 100 unidades de queso Brick de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 100 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.00 c/u.

− 55 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

− 200 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/7.00 c/u.

− 60 paquetes de mantequilla de 1Kg a S/28.00 c/u.

TIE -050: 29/05/19 – Se realiza una compra de quesos y yogurt por vía telefónica a la productora

Quesos Chugur ubicado en su Cajamarca por un total de:

− 500 Quesos Brick a S/20.00 por unidad de 1Kg.

− 400 Quesos Dubach a S/ 22.50 por unidad de 1Kg.

− 350 Yogurt frutado a S/ 4.00 por unidad de 190 ml.

− 300 Yogurt Natural a S/ 11.50 por unidad de 1 L.

El transporte de la mercancía se realiza de Cajamarca a Lima, detallado en 900Kg en quesos y

366.5L en Yogurt lo que hace un costo por flete de S/ 540.00 y S/ 220.00 respectivamente, y con

un adicional de seguros por un monto de 2300. La mercancía llega a las instalaciones al día

siguiente.

TIE -051: 31/05/19 – Se compran mantequilla, manjar y natilla por un costo de 12500 a la sede

pág. 32
de Lima Chugur, detallado de la siguiente forma:

− Mantequilla a S/18,00 por unidad de 200gr.

− Manjar blanco a S/8,00 por unidad de 250 ml.

− Natilla a S/15,00 por unidad de 150 ml.

TIE-052: 31/05/19 Se paga a los trabajadores sus sueldos mediante transferencia bancaria por un

monto total de S/ 17850.

TIE -055: 01/06/19- Se venden mercadería a DELOSI SAC por S/3945, el 80% del total fue

cobrado por transferencia bancaria y el resto queda como deuda.

− 80 paquetes de mantequilla de 0.5 Kg a S/.27.00 c/u.

− 70 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/6.50 c/u.

− 40 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/13 c/u.

− 45 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

TIE -056: 04/06/19- Se venden mercadería a LACTEOS LUI SAC por S/6230, pagando en

efectivo el 75% y el resto queda como deuda.

− 50 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/6.50 c/u.

− 45 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/13 c/u.

− 40 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 60 unidades de queso Brick de 1Kg a S/30.00 c/u.

− 60 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.50 c/u.

− 35 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

TIE -057: 05/06/19- Se venden mercadería a grupo La Romana SAC con un total de venta de

S/3360.00. Se le hace un descuento del 3% en su compra de quesos Brick. El monto es

cancelado por transferencia bancaria en su totalidad.

− 70 unidades de queso Brick de 1Kg a S/30.00 c/u.

− 40 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.50 c/u.

TIE -058: 07/06/19- Se venden mercadería a Presto SAC con un total de S/1485.00 pagando

al contado.

pág. 33
− 55 paquetes de mantequilla de 0.5 Kg a S/27.00 c/u.

TIE–059: 08/06/19 – Adquisicion de enseres de limpieza de las instalaciones en la empresa

INTERNATIONAL TRADE COMPANY MAKIPURA S.A. con RUC 20556218294 por 450 soles

que se cancela vía banco.

TIE–060: 08/06/19 – Costo de bolsas y cajas en la empresa SERVICIOS LOGISTICOS ALVA

S.A.C. - SERVIALVA S.A.C. con RUC 20518456416 por un monto de 400 nuevos soles. Se

cancelo en efectivo.

TIE-061: 10/06/19- Se venden mercadería a Panadería Miraflores por un valor de S/9175

pagando en efectivo S/3175 y el resto como deuda.

− 55 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/13 c/u.

− 75 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 80 unidades de queso Brick de 1Kg a S/30.00 c/u.

− 100 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.50 c/u.

− 60 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

TIE-062: 12/06/19- Se venden mercadería a Lacteos Lui EIRL por un monto de 3362.5 soles

pagando en efectivo 3300 soles porque se le hizo un descuento de S/ 62.5.

− 70 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/13 c/u.

− 45 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/6.50 c/u.

− 80 paquetes de mantequilla de 0.5 Kg a S/27.00 c/u.

TIE-063: 13/06/19- Se venden mercadería a LOLI & LALO SAC por un monto total de S/ 8780

pagando el 75% por transferencia bancaria y el resto queda como deuda que vence en un

mes.

− 50 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/13 c/u.

− 80 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 45 unidades de queso Brick de 1Kg a S/30.00 c/u.

− 50 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.50 c/u.

− 50 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

pág. 34
− 130 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/6.50 c/u.

− 60 paquetes de mantequilla de 0.5Kg a S/27.00 c/u.

TIE-064: 15/06/19- LOLI & LALO SAC cancelan su deuda adquirida el 13/06 pero por

prontitud de pago se le descuenta un 5% del saldo que debía.

TIE-065: 16/06/19 Se vende a la empresa El hogar SAC quesos por 5070 que se cancela en

efectivo en 10% y el 50% por banco y el resto queda como deuda.

− 85 unidades de queso Brick de 1Kg a S/30.00 c/u.

− 80 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.50 c/u.

TIE-066: 17/06/19 Se realiza la compra de 950 quesos de 1kg a S/19 925, pero nos hacen un

descuento de S/25 .Se gasta por el transporte hasta Lima un flete por S/570. La totalidad se paga

mediante transferencia bancaria al contado.

− 550 unidades de queso Brick de 1Kg a S/19.50 c/u.

− 400 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/23.00 c/u.

TIE-067: 18/06/19 Se vende a la empresa El paisano mañanero EIRL mercadería valorizada en

S/11785.00 que se paga por transferencia bancaria en 50% y el saldo queda como deuda.

− 120 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 100 unidades de queso Brick de 1Kg a S/30.00 c/u.

− 80 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.50 c/u.

− 60 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

− 80 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/6.50 c/u.

− 75 paquetes de mantequilla de 0.5Kg a S/27.00 c/u.

TIE-068: 19/06/19- Panadería Miraflores SAC una parte de su deuda por un monto de 5000

soles, quedando el resto aun por pagar.

TIE-069: 20/06/19 El hogar SAC cancela la deuda contraída el día16/06 por un monto de

S/2028.00 que cancela por transacción bancaria.

TIE-070: 22/06/19 DELOSI SAC realiza un pedido de S/6200.00 que cancela mediante banco.

.La mercadería que se le entrega hasta su establecimiento por lo que se le cobra por servicios

pág. 35
extras de transporte S/150 que paga en efectivo

− 80 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/13 c/u.

− 100 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 70 unidades de queso Brick de 1Kg a S/30.00 c/u.

− 40 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.50 c/u.

TIE-071: 24/06/19 Se vende a GRUPO LA ROMANA SAC un valor en mercadería de S/3500.00

que cancela al contado por transferencia bancaria.

− 65 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

− 50 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/6.50 c/u.

− 55 paquetes de mantequilla de 0.5 Kg a S/27.00 c/u.

TIE-072: 27/06/19 Se vende a AMANECER HERMOSO SAC un valor en mercadería de

S/15035 al cual se le hace un descuento de S/135 cancelando en efectivo S/2900. Los S/12 000

quedan como deuda por dos meses con interés mensual del 2%.

− 85 paquetes de manjar blanco de 1Kg a S/13 c/u.

− 150 unidades de 1L de yogurt Natural a S/18 c/u.

− 120 unidades de queso Brick de 1Kg a S/30.00 c/u.

− 100 unidades de queso Dubach de 1Kg a S/31.50 c/u.

− 75 paquetes de natilla de 1Kg a S/26.00 c/u.

− 140 unidades de yogurt frutado de 190ml a S/6.50 c/u.

− 60 paquetes de mantequilla de 0.5Kg a S/27.00 c/u.

TIE-073: 29/06/19 – Se compran mercadería por un costo de a la sede de Lima Chugur, detallado

de la siguiente forma:

− 500 Mantequilla a S/17,00 por unidad de 200gr.

− 400 Manjar blanco a S/8,50 por unidad de 250 ml.

− 200 Natilla a S/15,00 por unidad de 150 ml.

− 600 Yogurt frutado a S/ 3.50 por unidad de 190 ml.

− 600 Yogurt Natural a S/ 11.50 por unidad de 1 L.

pág. 36
TIE-074: 30/06/19 Se paga a los trabajadores sus sueldos mediante transferencia bancaria por un

monto total de S/ 17850.

4.2ELABORACION DE PLAN DE CUENTAS DE ESTA PARTE

Tabla Nº 4
Plan de cuentas
Código Denominación
1 Activo disponible y exigible
Disponible
Efectivo y equivalente a
10
efectivo
101 Caja
104 Banco BCP
Exigible
13 Cuentas por cobrar comerciales

132 Anticipos por cobrar

133 Letras por cobrar

18 Servicios y Otros contratados por adelantado

182 Seguros
183 Alquileres
2 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
Facturas, boletas y otros
1
comprobantes por cobrar

3 Letras por cobrar

2 Activo realizable
20 Mercaderías
Mercadería
201
manufacturada
26 Envases y Embases
201 Envases

pág. 37
3 Activo no corrientes
331 Maquinarias
341 Equipos de Transporte
35 Muebles y enseres
Conseciones, Licencias y derechos
41

4 Pasivos corrientes
1 Remuneraciones y Participaciones por pagar
Sueldos y salarios por
11
pagar
2 Remuneraciones y Participaciones por pagar
Facturas, Boletas y otros
1
comprobantes por pagar
2 Remuneraciones y Participaciones por pagar
Facturas, Boletas y otros
1
comprobantes por pagar
5 Obligaciones Financieras
Instrumentos Financieros
4
por pagar
5 Patrimonio
0 Capital
1 Capital Social
9 Resultados de Periodo
7 Ingresos
70 Ventas
701 Mercaderias

4.3 CICLO CONTABLE

CONTENIDO
- LIBRO DIARIO ABRIL
- LIBRO MAYOR ABRIL
- BALANCE FINAL ABRIL

- LIBRO DIARIO MAYO


- LIBRO MAYOR MAYO
- BALANCE FINAL MAYO

- LIBRO DIARIO JUNIO


- LIBRO MAYOR JUNIO
- BALANCE FINAL JUNIO

pág. 38
pág. 39
MAYORIZACIÓN ABRIL 2019

pág. 40
pág. 41
pág. 42
pág. 43
pág. 44
4.4 RESUMEN DE VENTAS, SALDOS

pág. 45
pág. 46
pág. 47
pág. 48
5. CONTROL Y MANEJO DE IGV

5.1 AJUSTE DE TODAS LAS TRANSACCIONES CON INCIDENCIA

ECONÓMICA ANTERIORES AFECTADAS CON IGV.

TIE – 001*: 01/03/19 - Se contratan los servicios del estudio de abogados ESTUDIO

pág. 49
OLAECHEA con ruc 20110886196 para la constitucion de la empresa CHUGUR EIRL, el

estudio se encargo de realizar la minuta de constitucion y los demas procedimientos

necesarios. El pago realizado por los servicios fue de 1062 soles incluido IGV con las cuentas

bancarias.

TIE – 003*: 03 /03/19 – Se alquilan 7 locales en diferentes distritos, los contratos

especifican que el pago debe ser de 3 meses por adelantado para cada local, se

desembolsaron 65844 soles incluido IGV de la cuenta BCP.

TIE – 004*: 08 /03/19 - Se tramitan las licencias para cada una de las sedes con las que

cuenta CHUGUR SAC, el costo total de las 7 licencias fue de 2714 soles incluido IGV el cual

se paga en cheques.

TIE – 005*: 10 /03/19 – Se compran los equipos de refrigeracion para exhibicion y

conservacion de los productos a la empresa ELECTROLUX DEL PERU SA con RUC

20100073308 por el monto de 64900 soles incluido IGV. Que se paga en cuotas de 12 meses

con un 5% de interes. El primer mes se paga la primera cuota y el resto queda por pagar.

TIE – 006*: 14 /03/19 - Se contrata a la empresa FRIO SAC con RUC 20513772905.Para el

acondicionamiento de locales e instalacion de los equipos de refrigeracion. El pago por el

servicio fue de 14160 soles incluido IGV en cheques del banco BCP.

TIE – 007*: 17 /03/19 - Compra de mobiliario para puestos de venta (cajeros y estantes) y

oficinas (escritorios y archivadores) en la empresa SYSCO PERU con RUC 20513451696 por

7670 soles incluido IGV que se pagaran en un plazo de 12 meses.

TIE – 008*: 19 /03/19 - La empresa ordena la impresion de volantes, paneles publicitarios

y banderolas para publicidad por un monto de 1770 soles incluido IGV cancelados mediante

cheques.

TIE – 0012*: 27/03/19 – Se compran accesorios de oficina por el valor de 708 soles

incluido IGV mediante la cuenta BCP.

TIE – 0013*: 28 /03/19 – Adquisicion de enseres de limpieza de las instalaciones en la

empresa INTERNATIONAL TRADE COMPANY MAKIPURA S.A. con RUC 20556218294 por

pág. 50
590 soles incluido IGV se cancelaran en cuotas por 12 meses.

TIE – 0014*: 29 /03/19 – Costo de bolsas y cajas en la empresa SERVICIOS LOGISTICOS

ALVA S.A.C. - SERVIALVA S.A.C. Con RUC 20518456416 de despacho 236 soles incluido IGV

se cancelo mediante la cuneta BCP.

TIE – 0015*: 30 /03/19 –Costo de confeccion de uniformes para el personal (21 personas)

en la empresa VIZYON HOLDING E.I.R.L. con RUC 20600583400 por el monto de 1486.8

soles.

TIE – 0016*: 31/03/19 Se compro un seguro contra robos a RIMAC seguros, el monto fue

de 9440 incluido IGV soles el cual el 50% fue cancelado con cheque y el saldo se paga al

siguiente mes.

TIE – 0017*: 31/03/19 Se adquiere mercaderías varias por un valor de 105020 incluido

IGV soles, el monto se cancelo con cheque.

TIE – 0018*: 31/03/19 Se designa 21000 soles para el sueldo de los trabajadores que se

pagara a final del mes de abril. El desembolso se realiza de la cuenta de bancos.

TIE -0019*: 01/04/19 -Se venden un lote de quesos (Edam , Andino y Gruyere) a AyG SAC.

Por S/. 7080 incluido IGV, el monto fue cobrado por transferencia bancaria.

TIE -020*: 03/04/19 - Se venden mercaderías por el valor de 5310 soles incluido IGV al

Grupo La Romana SAC. , el 20% de importe se pago en efectivo y el restante queda al debe.

TIE -021*: 05/04/19 – Se vende mercadería por el monto de 8024 soles incluido IGV, se

paga el monto total en efectivo.

TIE -022*: 10/04/19 - Se realiza la venta del lote de quesos y mantequilla a DELOSI SAC.

Por el valor de S/. 8850 incluido IGV, el monto sera cancelado por transferencia bancaria

dentro de 30 días.

TIE -024*: 18/04/19 - Por contrato de venta al credito, se envían quesos y yogurt por

S/.9440 incluido IGV segun factura.

TIE -026*: 21/04/19 - Se vendieron mercaderías al credito a PRESTO SA. , el monto

facturado fue de S/.10030 incluido IGV del cual fue expedido una letra por cobrar.

pág. 51
TIE -029*: 29/04/19 - Se venden mercaderías por S/. 11210 incluido según factura, el monto es

pagado mediante giro bancario.

5.2 AJUSTE DE TODAS LAS TRANSACCIONES CON INCIDENCIA

ECONÓMICA ANTERIORES AFECTADAS CON IGV.

Tabla Nº 3
Plan de cuentas con IGV
Código Denominación
1 Activo disponible y exigible
Disponible
Efectivo y equivalente a
10
efectivo
101 Caja
104 Banco BCP
Exigible
13 Cuentas por cobrar comerciales

132 Anticipos por cobrar

133 Letras por cobrar

18 Servicios y Otros contratados por adelantado

182 Seguros
183 Alquileres
2 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
Facturas, boletas y otros
1
comprobantes por cobrar

pág. 52
3 Letras por cobrar

2 Activo realizable
20 Mercaderías
201 Mercadería manufacturada
26 Envases y Embases
201 Envases
Activos No Corrientes
Mantenidos para la venta

3 Activo no corrientes
331 Maquinarias
341 Equipos de Transporte
35 Muebles y enseres
41 Conseciones, Licencias y derechos

4 Pasivos corrientes
0
1 Impuesto general a las ventas
1 Remuneraciones y Participaciones por pagar
11 Sueldos y salarios por pagar

2 Remuneraciones y Participaciones por pagar


Facturas, Boletas y otros
1
comprobantes por pagar
2 Remuneraciones y Participaciones por pagar
Facturas, Boletas y otros
1
comprobantes por pagar
5 Obligaciones Financieras
Instrumentos Financieros por
4
pagar
5 Patrimonio
0 Capital
1 Capital Social
9 Resultados de Periodo
7 Ingresos
70 Ventas
701 Mercaderias

pág. 53
5.3 AJUSTE DE TODAS LAS TRANSACCIONES CON INCIDENCIA ECONÓMICA ANTERIORES AFECTADAS

CON IGV.

LIBRO DIARIO
QUESOS CHUGUR E.I.R.L
RUC: 20453650261
PERIÓDO: Abril 2019

CLASIFICACIÓN CÓDIGO DESCRIPCION DEBE HABER


-----------------------0--------------------
---
CESF-AC-DISPONIBLE 101 Caja 0
CESF-AC-DISPONIBLE 104 Banco BCP 2687.5
CESF-AC-EXIGIBLE 182 Seguros pagados por adelantado 8000
CESF-AC-EXIGIBLE 183 Alquileres pagados por adelantado 55800
CESF-AC-REALIZABLE 201 Mercadería 89000
CESF-AC-REALIZABLE 261 Envases (Quesos, manjares, yogurt) 200
CESF-ANC-TANGIBLE 2724 Equipos 77750
CESF-ANC-TANGIBLE 2723 Vehiculos motorizados 43000
CESF-ANC-TANGIBLE 2725 Muebles 6500
CESF-ANC-TANGIBLE 2725 Enseres 1100
CESF-ANC-INTANGIBLE 2731 Licencias 2300
CESF-PC 4111 Sueldos y salarios por pagar -21000
CESF-PC 421 Facturas por pagar 65197.5
CESF-PNC 454 Instituciones financieras 170000
CESF-PATRIMONIO 501 Capital social 87800
CESF-PATRIMONIO 59 Resultados del periódo -15660

-----------------------19------------------
-----
1/04/2019 CR-INGRESOS 701 Ventas Netas 6000
CESF-PC 4011 IGV 1080
CESF-AC-DISPONIBLE 104 Banco BCP 7080
CESF-AC-REALIZABLE 201 Mercadería 3957.5
CR-EGRESOS 69 Costo de venta 3957.5
-----------------------20------------------
-----
3/04/2019 CR-INGRESOS 701 Ventas Netas 4500
CESF-PC 4011 IGV 810
CESF-AC-DISPONIBLE 101 Caja 1062
CESF-AC-EXIGIBLE 121 Facturas por cobrar 4248
CESF-AC-REALIZABLE 201 Mercadería 2110
CR-EGRESOS 69 Costo de venta 2110
-----------------------21------------------
-----
5/04/2019 CR-INGRESOS 701 Ventas Netas 6800
CESF-PC 4011 IGV 1224
CESF-AC-DISPONIBLE 101 Caja 8024
CESF-AC-REALIZABLE 201 Mercadería 4422.5
CR-EGRESOS 69 Costo de venta 4422.5
-----------------------22------------------
-----
10/04/2019 CR-INGRESOS 701 Ventas Netas 7500

pág. 55
CESF-PC 4011 IGV 1350
CESF-AC-EXIGIBLE 121 Facturas por cobrar 8850
CESF-AC-REALIZABLE 201 Mercadería 4980
CR-EGRESOS 69 Costo de venta 4980
-----------------------23------------------
-----
14/04/2019 CESF-AC-EXIGIBLE 121 Facturas por cobrar 3600
CESF-AC-DISPONIBLE 104 Banco BCP 3600
-----------------------24------------------
-----
18/04/2019 CR-INGRESOS 701 Ventas Netas 8000
CESF-PC 4011 IGV 1440
CESF-AC-EXIGIBLE 121 Facturas por cobrar 9440
CESF-AC-REALIZABLE 201 Mercadería 5094.5
CR-EGRESOS 69 Costo de venta 5094.5
-----------------------25------------------
-----
21/04/2019 CESF-AC-DISPONIBLE 104 Banco BCP 3750
CESF-AC-EXIGIBLE 121 Facturas por cobrar 3750
CESF-AC-EXIGIBLE 121 Facturas por cobrar 3750
CESF-AC-EXIGIBLE 123 Letras por cobrar 3750
-----------------------26------------------
-----
21/04/2019 CR-INGRESOS 701 Ventas Netas 8500
CESF-PC 4011 IGV 1530
CESF-AC-EXIGIBLE 123 Letras por cobrar 10030
CESF-AC-REALIZABLE 201 Mercadería 5834
CR-EGRESOS 69 Costo de venta 5834

pág. 56
-----------------------27------------------
-----
25/04/2019 CESF-AC-EXIGIBLE 123 Letras por cobrar 3750
CESF-AC-DISPONIBLE 101 Caja 3750
-----------------------28------------------
-----
27/04/2019 CESF-AC-EXIGIBLE 121 Facturas por cobrar 7000
CESF-AC-DISPONIBLE 104 Banco BCP 7000
-----------------------29------------------
-----
29/04/2019 CR-INGRESOS 701 Ventas 9500
CESF-PC 4011 IGV 1710
CESF-AC-EXIGIBLE 123 Letras por cobrar 11210
CESF-AC-REALIZABLE 201 Mercadería 6140.5
CR-EGRESOS 69 Costo de venta 6140.5

pág. 57
CUENTAS DEL PERIODO

CAJA BANCO BCP


CESF-ACD CESF-ACD
D H D H
(0) 0 2687.5
(20) 1062 (19) 7080
(21) 8024 (23) 3600
-(27) 3750 (25) 3750
(28) 7000
MD 12836 0 MA MD 24117.5 0 MA
SD 12836 SD 24117.5
12836 12836 24117.5 24117.5

FACTURA POR COBRAR LETRA POR COBRAR


CESF-AC-EXIGIBLE CESF-AC-EXIGIBLE
D H D H
(20) 4248 3600 (23) (25) 3750 3750 -27
(22) 8850 3750 (25) (26) 10030
9440 3750 (25) (29) 11210
7000 (28)
MD 22538 18100 MA MD 24990 3750 MA
SD 4438 SD 21240
22538 22538 24990 24990

MERCADERIA CESF-PC IGV


CESF-AC-REALIZABLE
D H D H
1080 19
(0) 89000 3957.5 (19)
810 20
2110 (20)
1224 21
4422.5 (21) 1350 22
4980 (22) 1440 24
5094.5 (24) 1530 26
5834 (26) 1710 29
6140.5 (29)
MD 89000 32539 MA MD 0 9144 MA
SD 56461 9144 SA
89000 89000 9144 9144
CUENTAS DEL PERIÓDO

CUENTA DE RESULTADOS

D H
cost. Venta 3957.5 6000 venta
cost. Venta 2110 4500 venta
cost. Venta 4422.5 6800 venta
cost. Venta 4980 7500 venta
cost. Venta 5094.5 8000 venta
cost. Venta 5834 8500 venta
cost. Venta 6140.5 9500 venta

MD 32539 50800 MA
18261 SA
50800 50800

pág. 59
5.4 PRESENTACION DEL BALANCE INICIAL CORREGIDO

A. Balance
a) Balance inicial del periodo (01/04/2019) inicial del
al(30/04/2019) periodo (01/03/2019) al (30/03/2019)

01 de abril del 2019


(en nuevos soles)
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Disponible
Efectivo y equivalente a efectivo Remuneraciones y participaciones por pagar
Caja 12836 Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por
Banco BCP 24117.5 -21000
pagar
Exigible Cuentas por pagar comerciales-terceros
Servicios y otros contratos por anticipado Facturas por pagar 65197.5
Seguros 8000 tributos
Alquileres 55800 IGV 9144
letras x cobrar 21240
facturas x cobrar 4438
Realizable PASIVOS NO CORRIENTES
Mercaderías Obligaciones financieras
Mercadería manufacturada 89000 Prestamos de instituciones financieras
Envases y embalajes Instituciones financieras 170000
Envases (Quesos, manjares, yogurt) 200

ACTIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO


Tangibles Capital
Equipos 77750
Vehiculos mtorizados 43000 Capital social 87800
Muebles y enseres Resultados del periódo -15660
Muebles 6500 ventas 50800
Enseres 1100

Intangible
Licencias 2300

TOTAL DE ACTIVOS 346281.5 TOTAL DE PASIVOS + PATRIMONIO 346281.5


5.5 CUADRO DE RESUMEN

RESUMEN DE COMPRAS Y VENTAS CON IGV.

CALCULO DEL CREDITO FISCAL

pág. 61
CALCULO DEL DEBITO FISCAL

6.1 ELECCIÓN SUSTENTADA DEL SISTEMA DE VALUACIÓN Y

CONTROL DE MERCADERIA

El metodo de gestion de inventarios para la empresa QUESOS CHUGUR es el PEPS.

PEPS es un metodo de valoracion y gestion de inventarios que se fundamenta en que la

mercancía debe procesarse o venderse en el mismo orden cronologico en que se compran.

Si visitaramos el almacen de una empresa que usa PEPS y presenciaramos un despacho, nos

daríamos cuenta que el trabajador se dirigira a los estantes y retirara las mercancías mas

antiguas. Mas alla de las implicaciones contables FIFO permite un control mas eficiente de

las existencias evitando riesgos de perdidas de propiedades, caducidad u obsolescencias.

En la gestion de inventarios, PEPS significa que en un orden natural, los elementos mas

antiguos de inventario (aquellos comprados primero) se venden primero que los nuevos

artículos.

La empresa QUESOS CHUGUR debe utilizar el inventario PEPS pues venden productos de

rapida obsolescencia o perecederos, como quesos, yogurt, manjares, que expiran despues

de un cierto período de tiempo.

pág. 62
6.2 IDENTIDICACION DE TRANSACCIONES CON INSIDENCIA

ECONOMICA

TIE FECHA Descripcion


00-17 31/03/2019 Se adquiere mercaderías varias por un valor de 89000 soles, el monto se canceló con cheque
00-19 1/04/2019 Se venden mercaderia (Queso, mantequilla y yogurt frutado) a AyG SAC. por S/. 6000.0 , el monto fue cobrado por transferencia bancaria.
00-20 3/04/2019 Se venden mercaderías por el valor de S/. 4500.0 a Grupo La Romana SAC. el 20% de importe se pagó en efectivo y el restante queda al debe
00-21 5/04/2019 Se vende mercadería por el monto de 6800 soles, se paga el monto total en efectivo.
00-22 10/04/2019 Se realiza la venta de mercaderia a DELOSI SAC. por el valor de S/. 7500.0, el monto sera cancelado por transferencia bancaria dentro de 30
00-24 18/04/2019 Por contrato de venta al crédito, se envían quesos y yogurt por S/. 8000.0 según factura.
00-26 21/04/2019 Se vendieron mercaderías al crédito a PRESTO SA. , el monto facturado fue de S/. 8500.0 del cual fue expedido una letra por cobrar.
00-29 29/04/2019 Se venden mercaderías por S/. 9500.0 según factura, el monto es pagado mediante giro bancario.

6.3 ELABORACION DEL PLAN DE CUENTAS

pág. 63
Tabla Nº 4
Plan de cuentas para el cuarto balance Chugur
Código Denominación
1 Activo disponible y exigible
Disponible
10 Efectivo y equivalente a efectivo
101 Caja
104 Banco BCP
Exigible
13 Cuentas por cobrar comerciales
132 Anticipos por cobrar
133 Letras por cobrar
18 Servicios y Otros contratados por adelantado
182 Seguros
183 Alquileres
2 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros
1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
3 Letras por cobrar
2 Activo realizable
20 Mercaderías
201 Mercadería manufacturada
26 Envases y Embases
201 Envases

3 Activo no corrientes
331 Maquinarias
341 Equipos de Transporte
35 Muebles y enseres
41 Conseciones, Licencias y derechos

4 Pasivos corrientes
0 Tributos y contraprestaciones por pagar
1 Impuesto general a las ventas
1 Remuneraciones y Participaciones por pagar
411 Sueldos y salarios por pagar
2 Remuneraciones y Participaciones por pagar
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
5 Obligaciones Financieras
454 Instrumentos Financieros por pagar
5 Patrimonio
0 Capital
501 Capital Social
9 Resultados de Periodo
7 Ingresos
70 Ventas
701 Mercaderias

6.4 ELABORACION DE KARDEX

pág. 64
PRODUCTO: QUESO BRICK VALUACIÓN: PEPS

ENTRADA SALIDA SALDO


Nº FECHA OPERACIÓN CANT CANT CANT Composición del saldo
CU (S/) CT (S/) CU (S/) CT (S/) CU (S/) CT (S/)
(UNID.) (UNID.) (UNID.)
17 1-Abr Saldo de compra 800 22.00 17600.00 800x22
21 5-Abr Ventas 50 22.00 1,100.00 750 22.00 16500.00 750x22
22 10-Abr Ventas 100 22.00 2,200.00 650 22.00 14300.00 650x22
24 18-Abr Ventas 92 22.00 2,024.00 558 22.00 12276.00 558x22
26 21-Abr Ventas 83 22.00 1,826.00 475 22.00 10450.00 475x22
29 29-Abr Ventas 77 22.00 1,694.00 398 22.00 8756.00 398x22
30 30-Abr Compra 400 21.00 8400 798 21.50 17156.00 398x22 + 400x21

Cierre de Kardex N/A 402 N/A 8,844.00 798 21.50 17156

PRODUCTO: QUESO DUBACH VALUACIÓN: PEPS

ENTRADA SALIDA SALDO


Nº FECHA OPERACIÓN Composición del saldo
CANTIDAD COSTO COSTO CANTID COSTO COSTO CANTIDA COSTO COSTO
17 1-Abr Saldo de compra 900 22.00 19800.00 900x22
19 1-Abr Ventas 100 22.00 2,200.00 800 22.00 17600.00 800x22
21 5-Abr Ventas 50 22.00 1,100.00 750 22.00 16500.00 750x22
26 21-Abr Ventas 95 22.00 2,090.00 655 22.00 14410.00 655x22
29 29-Abr Ventas 73 22.00 1,606.00 582 22.00 12804.00 582x22
30 29-Abr Compra 350 22.50 7,875.00 932 22.19 20679.00 582x22 + 350x22,50
Cierre de Kardex N/A 318 N/A 6,996.00 932 22.19 20679

PRODUCTO: MANTEQUILLA VALUACIÓN: PEPS

ENTRADA SALIDA SALDO


Nº FECHA OPERACIÓN Composición del saldo
CANTIDAD COSTO COSTO CANTID COSTO COSTO CANTIDA COSTO COSTO
17 1-Abr Saldo de compra 800 18.00 14400.00 800x18
19 1-Abr Ventas 85 18.00 1,530.00 715 18.00 12870.00 715x18
21 5-Abr Ventas 50 18.00 900.00 665 18.00 11970.00 665x18
22 10-Abr Ventas 55 18.00 990.00 610 18.00 10980.00 610x18
24 18-Abr Ventas 65 18.00 1,170.00 545 18.00 9810.00 545x18
29 29-Abr Ventas 84 18.00 1,512.00 461 18.00 8298.00 461x18
31 30-Abr Compra 350 18.00 6300 811 18.00 14598.00 811x18
Cierre de Kardex N/A 339 N/A 6,102.00 811 18 14598

pág. 65
PRODUCTO: YOGURT FRUTADO VALUACIÓN: PEPS

ENTRADA SALIDA SALDO


Nº FECHA OPERACIÓN Composición del saldo
CANTIDAD COSTO COSTO CANTID COSTO COSTO CANTIDA COSTO COSTO
17 1-Abr Invent. Inicial 1100 3.50 3850 1100x3.5
19 1-Abr Ventas 65 3.50 227.50 1035 3.50 3,622.50 1035x3.5
21 5-Abr Ventas 115 3.50 402.50 920 3.50 3,220.00 920x3.5
24 18-Abr Ventas 87 3.50 304.50 833 3.50 2,915.50 833x3.5
29 29-Abr Ventas 101 3.50 353.50 732 3.50 2,562.00 732x3.5
30 29-Abr Compra 500 4.00 2,000.00 1232 3.70 4,562.00 732x3.5 + 500x4
Cierre de Kardex N/A 368 N/A 1,288.00 1232 3.70 4562

PRODUCTO: YOGURT NATURAL VALUACIÓN: PEPS

ENTRADA SALIDA SALDO


Nº FECHA OPERACIÓN Composición del saldo
CANTIDAD COSTO COSTO CANTID COSTO COSTO CANTIDA COSTO COSTO
0 1-Abr Invent. Inicial 1000 12.00 12000.00 1000x12
20 3-Abr Ventas 80 12.00 960.00 920 12.00 11040.00 855x12
22 10-Abr Ventas 50 12.00 600.00 870 12.00 10440.00 805x12
26 21-Abr Ventas 83 12.00 996.00 787 12.00 9444.00 722x12
30 29-Abr Compras 500 12.00 6,000.00 1287 12.00 15444.00 1287x12
Cierre de Kardex N/A 213 N/A 2,556.00 1287 12 15444

PRODUCTO: MANJAR VALUACIÓN: PEPS

ENTRADA SALIDA SALDO


Nº FECHA OPERACIÓN Composición del saldo
CANTIDAD COSTO COSTO CANTID COSTO COSTO CANTIDA COSTO COSTO
17 4-Ago Invent. Inicial 1000 8.00 8000.00 1000x8
20 3-Abr Ventas 60 8.00 480.00 940 8.00 7520.00 940x8
21 5-Abr Ventas 115 8.00 920.00 825 8.00 6600.00 825x8
22 10-Abr Ventas 55 8.00 440.00 770 8.00 6160.00 770x8
24 18-Abr Ventas 72 8.00 576.00 698 8.00 5584.00 698x8
26 21-Abr Ventas 59 8.00 472.00 639 8.00 5112.00 639x8
31 30-Abr Compras 400 8.00 3,200.00 1039 8.00 8312.00 1039x8

Cierre de Kardex N/A 361 N/A 2,888.00 1039 8 8312

PRODUCTO: NATILLA VALUACIÓN: PEPS

ENTRADA SALIDA SALDO


Nº FECHA OPERACIÓN Composición del saldo
CANTIDAD COSTO COSTO CANTID COSTO COSTO CANTIDA COSTO COSTO
17 1-Abr Invent. Inicial 890.00 15.00 13350.00 890x15
20 3-Abr Ventas 90 15.00 1,350.00 800.00 15.00 12000.00 800x15
22 10-Abr Ventas 50 15.00 750.00 750.00 15.00 11250.00 750x15
24 18-Abr Ventas 68 15.00 1,020.00 682.00 15.00 10230.00 682x15
26 18-Abr Ventas 30 15.00 450.00 652.00 15.00 9780.00 652x15
29 29-Abr Ventas 65 15.00 975.00 587.00 15.00 8805.00 587x15
31 30-Abr Compra 200 15.00 3,000.00 787.00 15.00 11805.00 787x15

Cierre de Kardex N/A 303 N/A 4,545.00 787.00 15.00 11805.00

pág. 66
6.5 ELABORACION DE KARDEX

6.6 RESUMEN DE INVENTARIOS

SALDOS INICIALES

PRODUCTOS MES CANT (Unds) CU(S/) CT(S/)


Queso Brick 01-Abril-19 800 22.00 17600
Queso Dubach 01-Abril-19 900 22.00 19800
Mantequilla 01-Abril-19 800 18.00 14400
Yogurt Frutado 01-Abril-19 1100 3.50 3850
Yogurt natural 01-Abril-19 1000 12.00 12000
Manjar 01-Abril-19 1000 8.00 8000
Natilla 01-Abril-19 890 15.00 13350
TOTAL 6490 Prom. Precios = 14,36 89000

GASTOS POR COMPRA

GASTOS
PRODUCTOS FECHA OPERACIÓN FLETE SEGUROS
POR COMPRAS
Queso Brick 29-Abril-19 Transporte de queso
Brick de Cajamarca 1550 2500 4050
Queso Dubach 29-Abril-19 a Lima
Compra en Lima
traslado con la
Mantequilla 30-Abril-19 0 0 0
camioneta de la
empresa
Transporte de Yogurt
Yogurt frutado 29-Abril-19 Frutado de Cajamarca
a Lima 1850 2300 4150
Transporte de Yogurt
Yogurt natural 29-Abril-19 natural de Cajamarca
a Lima
Compra en Lima
Manjar 30-Abril-19
traslado con la
0 0 0
camioneta de la
Natilla 30-Abril-19
empresa
TOTAL - 3400 4800 8200

pág. 67
COMPRAS BRUTAS

COMPRAS BRUTAS = COMPRAS + FLETE + SEGURO

VALOR DE COMPRA GASTOS POR COMPRAS


PRODUCTOS FECHA OPERACIÓN CANTIDAD MEDIDA VALOR COMPRA
UNITARIO (S/) COMPRA BRUTAS
Queso Brick 29-Abril-19 Compra en Cajamarca 21 400 unds de un kg 8400 2025 10425
Queso Dubach 29-Abril-19 Compra en Cajamarca 22.5 350 unds de un kg 7875 2025 9900
Mantequilla 30-Abril-19 Compra en Lima 18 350 unds de 200 g 6300 0 6300
Yogurt frutado 29-Abril-19 Compra en Cajamarca 4 500 unds de 190 ml 2000 2075 4075
Yogurt natural 29-Abril-19 Compra en Cajamarca 12 500 unds de 1L 6000 2075 8075
Manjar 30-Abril-19 Compra en Lima 8 400 unds de 250 ml 3200 0 3200
Natilla 30-Abril-19 Compra en Lima 15 200 unds de 150 ml 3000 0 3000
TOTAL 6490 - 36775 8200 44975

COMPRAS NETAS

COMPRAS NETAS = COMPRAS BRUTAS - DEVOLUCIONES - REBAJAS

COMPRAS
PRODUCTOS FECHA REBAJAS COMPRAS BRUTAS
NETAS
Queso Brick 29-Abril-19 125 10425 10300
Queso Dubach 29-Abril-19 95 9900 9805
Mantequilla 30-Abril-19 200 6300 6100
Yogurt frutado 29-Abril-19 25 4075 4050
Yogurt natural 29-Abril-19 75 8075 8000
Manjar 30-Abril-19 230 3200 2970
Natilla 30-Abril-19 50 3000 2950
TOTAL 800 44975 44175

SALDOS FINALES

PRODUCTOS CANT (Unds) CU(S/) CT POR PRECIO(S/) CT(S/)


398 22 8756
Queso Brick 17156
400 21 8400
582 22 12804
Queso Dubach 20679
350 22.5 7875
Mantequilla 811 18 14598 14598
732 3.5 2562
Yogurt Frutado 4562
500 4 2000
Yogurt natural 1287 12 15444 15444
Manjar 1039 8 8312 8312
Natilla 787 15 11805 11805
TOTAL 6886 - 92556 92556

pág. 68
COSTO DE VENTAS

COSTO DE VENTAS = INVENTARIO INICIAL - INVENTARIO FINAL + COMPRAS NETAS


(SALDO INICIAL) (SALDO FINAL)

COSTO DE
PRODUCTOS SALDO INICIAL SALDO FINAL COMPRAS NETAS
VENTA
Queso Brick 17600 17156 10300 10744
Queso Dubach 19800 20679 9805 8926
Mantequilla 14400 14598 6100 5902
Yogurt Griego 3850 4562 4050 3338
Yogurt natural 12000 15444 8000 4556
Manjar 8000 8312 2970 2658
Natilla 13350 11805 2950 4495
TOTAL 89000 92556 44175 40619

CRÉDITO FISCAL

Compras & gastos por compras


Crédito fiscal (IGV de los egresos)

VENTAS BRUTAS
VV POR
PRODUCTOS FECHA VVU (S/) CANT (Unds) VV (S/)
PRODUCTO(S/)
5-Abr 31.00 50 1550
10-Abr 31.00 100 3100
Queso Brick 18-Abr 31.00 92 2852 12462.00
21-Abr 31.00 83 2573
29-Abr 31.00 77 2387
1-Abr 31.00 100 3100
5-Abr 31.00 50 1550
Queso Dubach 9858.00
21-Abr 31.00 95 2945
29-Abr 31.00 73 2263
1-Abr 18.00 85 1530
5-Abr 18.00 50 900
Mantequilla 10-Abr 18.00 55 990 6102.00
18-Abr 18.00 65 1170
29-Abr 18.00 84 1512
1-Abr 3.50 65 227.5
5-Abr 3.50 115 402.5
Yogurt Frutado 1288.00
18-Abr 3.50 87 304.5
29-Abr 3.50 101 353.5
3-Abr 12.00 80 960
Yogurt natural 10-Abr 12.00 50 600 2556.00
21-Abr 12.00 83 996
3-Abr 8.00 60 480
5-Abr 8.00 115 920
Manjar 10-Abr 8.00 55 440 2888.00
18-Abr 8.00 72 576
21-Abr 8.00 59 472
3-Abr 15.00 90 1350
10-Abr 15.00 50 750
Natilla 18-Abr 15.00 68 1020 4545.00
18-Abr 15.00 30 450
29-Abr 15.00 65 975
TOTAL 2304 39699 39699.00

pág. 69
VENTAS NETAS = VENTAS BRUTAS - DEVOLUCIONES - REBAJAS

VENTAS VENTAS
PRODUCTOS DEVOLUCIONES REBAJAS
BRUTAS (S/) NETAS (S/)
Queso Brick 0 0 12462.00 12462.00
Queso Dubach 0 0 9858.00 9858.00
Mantequilla 0 0 6102.00 6102.00
Yogurt Griego 0 0 1288.00 1288.00
Yogurt natural 0 0 2556.00 2556.00
Manjar 0 0 2888.00 2888.00
Natilla 0 0 4545.00 4545.00
TOTAL 0 0 39699.00 39699.00

REGISTRO DE VENTAS REGISTRO DE COMPRAS DÉBITO CRÉDITO FISCAL


TOTAL A PAGAR AL
PRODUCTOS FISCAL (IGV DE LOS
BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV FISCO (IGV NETO)
(IGV BRUTO) EGRESOS)
Queso Brick 12462.00 2243.16 10300.00 1854.00 2243.16 1854.00 389.16
Queso Dubach 9858.00 1774.44 9805.00 1764.90 1774.44 1764.90 9.54
Mantequilla 6102.00 1098.36 6100.00 1098.00 1098.36 1098.00 0.36
Yogurt Griego 1288.00 231.84 4050.00 729.00 231.84 729.00 -497.16
Yogurt natural 2556.00 460.08 8000.00 1440.00 460.08 1440.00 -979.92
Manjar 2888.00 519.84 2970.00 534.60 519.84 534.60 -14.76
Natilla 4545.00 818.10 2950.00 531.00 818.10 531.00 287.10
TOTAL 39699.00 7145.82 44175.00 7951.50 7145.82 7951.50 -805.68

7.1 ELECCION DEL METODO DE DEPRESIACION


7.2 CALCULO DE LA DEPRESIACION

6 IBLIOGRAFÍA:

7
pág. 70
→ Cuentas, I., Medina, S. A., Morales, M., & Sáenz, R. A. (2018b). Planeamiento

Estratégico para la Industria Arequipeña de Lácteos (Tesis para obtener el grado de

magíster en administración estratégica de empresas otorgada por la Pontificia

Universidad Católica del Perú). Recuperado de

→ Ministerio de Agricultura y Riego. (2017). Estudio de la Ganadería Lechera en el Perú

(Informe de trabajo Nº. 17704). Recuperado de

→ Díaz, J. E. (2017). Nosotros. Recuperado de

pág. 71