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Republica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Alejandro de Humboldt

Cátedra: Herramientas Financieras

Seccion: ABM1001CP

PROFESOR: ALUMNOS:

Espinosa H. Barrios Jhormary V.- 20.289.833

Lago Anhmar V.- 24.367.751

Caracas, 25 de Julio de 2016


Contenido

Introducción ....................................................................................................................................... 3
Empresa ............................................................................................................................................. 4
Misión ............................................................................................................................................. 4
Visión .............................................................................................................................................. 5
Fundadores del Negocio ............................................................................................................. 5
Ubicación ....................................................................................................................................... 5
Proyecto de Ampliación ................................................................................................................... 5
Maquina Tejedora Industrial ........................................................................................................... 6
Inversión............................................................................................................................................. 7
Presupuesto de Capital ................................................................................................................... 8
Flujo de Efectivo Proyectado .......................................................................................................... 9
Depreciación Estimada .................................................................................................................. 10
Presupuesto Operativo .................................................................................................................. 12
Valor Presente Neto ....................................................................................................................... 13
Punto de Equilibrio partiendo de los Costos .............................................................................. 14
Margen de Contribución ................................................................................................................ 14
Ventas promedio del punto de equilibrio ................................................................................ 14
Valor de Costo Beneficio partiendo del Valor presente neto. .................................................. 15
Diagrama de Grantt ........................................................................................................................ 16
Conclusión ....................................................................................................................................... 18
Anexos ............................................................................................................................................. 19
Máquina Bordadora SWF de 6 cabezales 12 agujas ............................................................... 19
Referencias Bibliográficas ............................................................................................................. 21
Introducción

En el presente plan de negocio lo que se pretende es brindar un panorama


general de la situación actual en lo que respecta al rubro de las confecciones en
nuestro caso expandirnos a confecciones de Bordados hemos optado por comprar
una maquina nueva con más capacidad para satisfacer las necesidades colectivas
iniciará sus operaciones en el mismo lugar en la ciudad de caracas, la ampliación
del negocio se ve en la necesidad de aprovechar todos los beneficios que brinda
la industria bordadora.

Las estrategias de marketing están enfocados en brindar un servicio de


calidad y superar las expectativas de nuestras clientes utilizando todas las
herramientas de marketing necesarias y hacerles entender que nuestra empresa,
“Bordados Cata” es la mejor opción, para cumplir con sus necesidades
posicionando nuestro nombre empresarial en lo más alto del rubro textil de
bordados.

La inversión requerida para poner en marcha nuestro proyecto asciende a


14.533.657,60 Bolivares en la cual están incluidos los aportes de propio de
10.173.560,32. Las unidades vendidas de bordados serán de un aproximado
2.700,00 prendas y el margen bruto de contribución (insumos S/. 13,943.80; costo
fijos S/. 3,920.00 y costos variables no tenemos ya que somos una empresa nueva
en el mercado).

En nuestros resultados de nuestra investigación encontramos Observamos


que la parte de los entes públicos adquieren un aproximado de 60% de los
bordados esto se debe a que se borda todo tipo de tela y para las marchas
próximas somos lo encargados de los bordados, en épocas escolares las escuelas
solicitan nuestros servicios para el bordado de las insignias tanto en los
pantalones deportivos como en las camisas.

“Bordados Cata” no existe estacionalidad ya que los bordados que elaboramos


son constantemente.
Empresa

Contamos con 10 años de experiencia, en los cuales nos hemos dedicado a


la confección de todo tipo de tela, en la mejor calidad, en bordados
industrializados, computarizados. La empresa está dedicada exclusivamente a la
confección y bordados de productos que van dirigidos a colegios, universidades
del país, esta se hace únicamente con la calidad de materia prima y calidad de
producto terminado.

Un enfoque personalizado de cada trabajo, para cada cliente, es uno de los


aspectos más importantes y uno de los factores determinantes a la hora de
proyectar nuestra labor. Dentro de este enfoque personalizado entran en juego la
atención exclusiva, el diseño individual de matrices, el seguimiento del bordado
pieza por pieza. Tratamos a cada cliente y a cada trabajo como algo único. Para
obtener los mejores resultados, dedicamos la máxima atención al factor del
servicio personalizado, como también al cumplimiento en tiempo y forma, el
compromiso y la obligación. Así, la optimización y la eficiencia en la realización de
cada bordado son esenciales.

Misión
Establecer valor para nuestras clientelas, buscando ser la primera
preferencia en el bordado computarizado, alcanzando un óptimo nivel de calidad y
cumplimiento en los servicios que realicemos.

Nuestra misión es viable tratando de conseguir la lealtad de nuestras


clientelas, relaciones y contactos, por la cordialidad de nuestro trato, el
cumplimiento y la calidad de nuestros servicios, y logrando un importante
crecimiento mediante procesos eficientes, motivando a nuestro personal para
lograr la excelencia en el servicio y el máximo desarrollo personal.
Visión

Ser la organización líder del mercado Venezolano en la comercialización


elaboración de bordados, confección, además poder consolidarnos como la
empresa de bordados computarizados, siendo reconocidos por nuestra calidad,
eficiencia y servicio al cliente.

Fundadores del Negocio

Socios:

Barrios Jhormary

Lago Anhmar

Ubicación

La empresa estará ubicada Torre Lincoln, Avenida Casanova, Plaza


Venezuela Caracas, Distrito Capital, Venezuela.

Proyecto de Ampliación

Debido al crecimiento de la empresa y la demanda de realizar bordados


estamos elaborando un proyecto que está orientado a brindar el servicio de
bordado computarizado, para lo cual queremos contar con una Maquinaria
Bordadora Industrial de Marca SWF de seis (6) cabezales de doce (12) agujas de
última generación, lo que nos permite brindar un servicio puntual y de alta calidad
nuestro mercado el objetivo, por lo que tendremos la ventaja competitiva de estar
más cerca a nuestros clientes aprovechando la falta de competidores en la zona.

Nuestras instalaciones se ubicaran en el mismo domicilio adquirido hace 10


años con lo cual ahorraremos en gastos de alquileres y compra de local. Uno de
los sectores que genera más expectativa a nivel nacional es el sector Textil,
debido a que existe una tasa de crecimiento poblacional a nivel nacional; lo cual
original la motivación de satisfacer necesidades básicas como es la de adquirir
alguna prenda de vestir.

Se presentara un financiamiento por parte de las entidades financieras ya


que contamos con solo el 60% de la inversión total, ya que se vendido la
maquinaria vieja y se contaba con un capital bastante considerable.

Maquina Tejedora Industrial

Se hizo el presupuesto por distintas máquinas pero la mejor opción de


todas fue la de Máquina Bordadora SWF de 6 cabezales 12 agujas la cual va a
sustituir Máquina Bordadora SWF de 1 cabezal 12 agujas (ver anexo 1).

Esta máquina presenta características como:

1. Cuatro cabezales 12 agujas por cabezal.


2. Tablero tubular o tablero movible.
3. Lubricación automática.
4. Área de bordado 40 x 45 cm.
5. Memoria interna para almacenar 100 diseños o 2 millones de puntadas.
6. Velocidad de bordado 1000 puntadas por minuto.
7. Sensor de rotura de hilo.
8. Soporte para archivos multiformato (otras marcas).
9. Función de giro de diseño de 0° a 360°.
10. Reducción y ampliación de diseño de 50% a 200%.
11. Monitor color de alta resolución (640×480).
12. Unidad de diskette y puerto USB.
13. Energía 220 V.
Inversión

Costo de la Maquinaria: 20.000$ * 642,40 Bs/$= 12.848.000Bs

Costo de Importación:

Arancel: Según los aranceles de aduna en el código 8447.90.20 maquinas de


bordar pagaran 0BK

Tasa Aduanal: 20.000 $ * 1%= 200$ * 642,40 Bs/$= 128.480 Bs

Costo de la Compra: 20.000$ * 642,40 Bs/$= 12.848.000Bs

IVA: 12% * (12.848.000 + 0 + 128.480) = 1.557.177,60 Bs

Nacionalización: 0 + 128.480 + 1.557.177,60=

Valor Real de la Maquina: 12.848.000 + 1.685.657,60= 14.533.657,60

El financiamiento consistirá en el 30% de la inversión a una tasa del 16.20%


anual según la tasas del mercado para microempresas, suma ascendente a
4.360.097,28

Aporte Propio

El saldo de la inversión corresponderá al 70% de la inversión suma que


asciende a 10.173.560,32
Presupuesto de Capital

La empresa Bordados Cata, C.A esta presupuestando sus operaciones para


ampliar su comercialización de Bordados y adquirir una nueva maquina.

 La maquina adquirida tiene un costo un total de adquisición de


14.533.657,60
 La maquina tiene una vida útil de diez (10) años
 Su valor de salvamento será por 44.190.893,85 Bs
 Se proyecto vender al año 1200 unidades Bordados a un total de 2.600 Bs
subiendo sus ventas un 5% cada año.
 El precio de compra para la adquisición de 2000 productos de materia
prima será de 1.150 Bs incrementados un 5%.
 Se pidió un préstamo por la adquisición de la maquinaria de
4.360.097,28Bs a 60 meses al 16.20% anual
 Ventas se realizaran 70% como pago inicial una vez culminado el trabajo se
cobrara lo restante que sería en 30 días.
 Las compras acordamos con el proveedor anterior las mismas condiciones
un 60% de contado y el 40% a un plazo de 25 días adquiriendo la materia
prima los 8 de cada mes.
 Se presentara el crédito bancario por la adquisición del producto
 Los gatos administrativos y de Ventas de estiman un 20% de las ventas
anuales
 Anualmente se cobra el 1% de patente
Flujo de Efectivo Proyectado

En este flujo de efectivo de caja proyectado se evidencia que el periodo de recuperación es de un año, sin
embargo se toma en cuenta que ya somos una empresa consolidada lo normal de un proyecto son dos años pero en
nuestro caso solo se hizo la inversión de la maquinaria ya se tenía el local y estaba totalmente adecuado el espacio para
la nueva máquina.
Depreciación Estimada

En este cuadro se ve las depreciaciones anuales de la maquinaria con sus ajustes por inflación, la cual posee una vida
útil de 10 años obteniendo un total de 44.190.893,85 bolívares.

Depreciación por unidades producidas

(Costo del activo fijo – valor de desecho/Unidades de uso, horas o kilómetros) = (Costo de depreciación de una unidad
hora o kilómetro X Número de unidades horas o kilómetros usados durante el periodo) = Gasto por depreciación del
periodo

(14533657,6/22011)= 660,2906547 bolívares por unidad


Año Unidades Producidas Depreciación por unidad Cuota Depreciación Depreciación Acumulada
1 1750 660,290655 1155508,646 1155508,646
2 1838 660,290655 1213614,224 2369122,87
3 1929 660,290655 1273700,673 3642823,544
4 2026 660,290655 1337748,867 4980572,411
5 2127 660,290655 1404438,223 6385010,634
6 2233 660,290655 1474429,033 7859439,666
7 2345 660,290655 1548381,586 9407821,252
8 2462 660,290655 1625635,593 11033456,85
9 2586 660,290655 1707511,634 12740968,48
10 2715 660,290655 1792689,128 14533657,61

Con el método de unidades producidas el costo de depreciación es el mismo para cada unidad producida, de cuántas
horas se emplean o de los kilómetros recorridos, durante el periodo fiscal. En este caso la maquinaria tendrá una
depreciación por unidad de 660,290655 bolívares con un total de 22011 unidades producidas en la vida útil de la tejedora.
Presupuesto Operativo
Valor Presente Neto

VAN = (14.533.657,60) + (408.319,96) + 179.089,29 + 478.062,43 + 2.670.954,42 + 6.050.250,55 + 3.473.652,70 +


(1 + 0.10)1 (1 + 0.10)2 (1 + 0.10)3 (1 + 0.10)4 (1 + 0.10)5 (1 + 0.10)6

3.946.062,47 + 4.472.725,57 + 5.059.444,18 + 10.131.804,05


(1 + 0.10)7 (1 + 0.10)8 (1 + 0.10)9 (1 + 0.10)10

VAN = (14.533.657,60) + 15.978.493,67

VPN = 1.444.836,07

Con el Valor Presente Neto (VPN) evaluamos el proyecto de ampliación de inversión a largo plazo de la compra
de la Maquinaria Bordadora Industrial de Marca SWF de seis (6) cabezales de doce (12) agujas este nos permitió
determinar si la inversión cumplía con el objetivo básico financiero: que sería MAXIMIZAR la inversión. El valor de VPN
nos arrojo 1.444.836,07 lo que significa que tendrá un incremento equivalente este monto.
Punto de Equilibrio partiendo de los Costos

Año 1
Costos Fijos 2.531.319,96
Costos Variables 2.300.000,00

Pvu = 2.600 Bs

Cvu = 1.150 Bs

PE= Costos Fijos PE= 2.531.319,96 PE= 2.531.319,96


Pvu - Cvu 2.600,00 - 1.150,00 PE= 1745,738 Bs
1.450,00

Se requiere de 1745 unidades de bordado para llegar a nuestro punto de equilibrio requerido y necesario para la
empresa puede sustentarse lo que quiere decir es que en el flujo de caja proyectado se inicia con 1750 unidades y
llegamos al punto de equilibrio

Margen de Contribución

MC = Pvu – Cvu

Mc = 2.600 – 1.150 Mc = 1.450 Bs

Ventas promedio del punto de equilibrio


1.745 * 1.450 = 2.537.500

El margen de contribución nos indica que es conveniente ampliar el proyecto que el mismo alcanzan para cubrir los
costos fijos, teniendo en cuenta que el primer año se fabricara 1750 un poco mas del punto de equilibrio
Valor de Costo Beneficio partiendo del Valor presente neto.

Se calculo costo beneficio en base a dos años

Tasa Descuento 10%

Valor Presente
Bs 6.925.588,84
Bs 7.148.781,13

Relación Costos/Beneficio 1,032227193

Como la relación costo-beneficio es mayor que 1, podemos afirmar que nuestra empresa seguirá siendo rentable
en los próximos 2 años. A modo de interpretación de los resultados, podemos decir que por cada dólar que invertimos en
la empresa, obtenemos 0.032 Bolívares.
Diagrama de Grantt

El tiempo que puede emplear la maquinaria en realizar un lote de camisas tarda 7 días en total; 1 día iniciando la
bordadora, 6 días colocando y bordando las camisas y 3 días culminando y entregando el lote de camisas.
Proceso para traer la maquinaria

TIEMPO
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Actividades
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1.Solicitud de Credito Bancario
2.Entrega del Credito Bancario
3.Solicitud de Dolares Simadi
4. Entrega de Dolares Simadi
5.Localizar Proveedores
6.Seleccionar Proveedor
7.Compra de La Maquinaria
8.Tranporte
9.Nacionalización
10. Entrega e instalación de la maquinaria

El tiempo para traer la maquinaria de Ecuador tarda un periodo de 5 meses en total; de Enero a Febrero se inició el
proceso de la solicitud y entrega del crédito bancario, solicitud y entrega de los dólares Simadi y la selección del
proveedor. En mes de Marzo se compra la maquinaria y se traslada la misma a Venezuela. En el mes de Abril se inició el
proceso de nacionalización y finalmente en el mes de abril no hacen entrega de la maquinaria e instalación de la misma.
Conclusión

Podemos concluir que para poder desarrollar este plan de trabajo para
nuestra empresa bordados Cata se tomó en cuenta varios puntos entre esos y el
de más peso fue el hecho de reemplazar nuestro principal activo fijo, una maquina
tejedora industrial porque ya había cumplido con su vida útil, presentaba varias
fallas en el sistema de bordados y estaba obsoleta.

De acuerdo a esa problemática expuesta en el punto anterior la empresa


decidió adquirir una nueva SWF ya que con esta máquina podremos realizar
bordados tanto pequeñas producciones como trabajos de mayor envergadura;
equipada con bastidores dobles que nos permiten preparar el siguiente trabajo
mientras se está bordando, evitando esperas innecesarias y aumentando la
productividad.

Para poder efectuar este plan de trabajo tuvimos que estudiar varias
factores contables entre ellos el Valor Presente Neto, el Presupuesto Proyectado,
el indicador Costo/Beneficio, Depreciaciones del activo, Procesos de producción y
de traer a Venezuela la maquinaria a través del Diagrama De Gantt y El Punto de
Equilibrio.

Con el VPN evaluamos el proyecto de ampliación de inversión a largo plazo


de la compra de la Maquinaria Bordadora Industrial este nos permitió determinar
que la inversión si cumplía con el objetivo básico financiero: que sería maximizar
la inversión, así mismo llegamos a un buen punto de equilibrio y nuestra relación
costo/beneficio arrojo que nuestra empresa seguirá siendo rentable en los
próximos 2 años. Para finalizar podemos entonces afirmar que efectuar este plan
de trabajo es realmente rentable para la empresa ya que se con la compra de la
SWF minimizaremos el tiempo de trabajo, la horas hombres y por supuestos los
pasivos laborales y así mismo podemos satisfacer las necesidades de nuestros
clientes en un menor tiempo y con un estándar óptimo de calidad en nuestros
productos.
Anexos

Máquina Bordadora SWF de 6 cabezales 12 agujas


Máquina Bordadora SWF de 1 cabezal 12 agujas
Referencias Bibliográficas

http://www.asoquim.com/quimitips/Arancel%20Aduanas%20GOE_6097_SE
NIAT.pdf

http://www.ine.gov.ve/documentos/Economia/ComercioExteriorSCECE/pdf/
ADUANAS_ARANCEL_05_marco_legal.pdf+

http://novastitch.com/producto/maquina-bordadora-6-cabezales-12-agujas-
swf