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Planeación financiera: consiste en realizar una proyección tanto de los objetivos y

estrategias de la organización como el presupuesto de financiación, inversión, costos y

gastos en periodos a corto, mediano y largo plazo.

Según Stephen et (1996) define la planeación financiera como un derrotero de lo que se

proyecta hacer en un futuro, teniendo en cuenta el crecimiento que se necesita para la

organización, categorías del negocio, alternativas de inversión y financiación,

adicionalmente prevenir situaciones que ponen en riesgo la operatividad del negocio. Por lo

tanto la planeación financiera busca conservar el equilibrio económico en todas las áreas de

la organización, de tal forma que direcciona todos los recursos para crear una base

estructurada acorde a los objetivos y metas de la empresa, mediante una contabilidad

analítica y diseño acorde de los estados financieros para definir el rumbo que debe seguir la

organización para cumplir sus metas haciendo participes a todos los miembros de la

organización.

La planeación financiera se compone de los siguientes elementos:

 Pronóstico financiero: son predicciones futuras acerca del comportamiento

financiero de la organización, generalmente por sus ingresos de ventas o ganancias.

Se pueden simular situaciones como al invertir como sería su contexto o una crisis

financiera, cambios de logística o producción, entre otros.

Según Riggs (1998), existen diferentes criterios para clasificar los métodos de

pronóstico los cuales son:

- Métodos subjetivos o de opiniones: se obtiene a través de encuestas realizadas

por expertos en áreas competentes basados en hechos reales.


- Métodos históricos: hechos anteriores correspondientes a una situación en

particular que se busca prever.

- Métodos causales: causales que determinan los hechos

Por lo tanto el pronóstico financiero es el método más efectivo para preparar a una

organización ante determinadas situaciones o contingencias, adicionalmente es un

insumo de vital importancia para los directivos en cuanto a la toma de decisiones

para tener conocimiento acerca de que paso se debe seguir ante situaciones

adversas.

 Presupuesto: es una planeación acerca de lo que se quiere lograr en un

determinado periodo, expresado en términos monetarios, estableciendo una guía

de como administras los ingresos, gastos e inversiones para el cumplimiento de

los objetivos propuestos.

Según Burbano y Ortíz (2004) un presupuesto es un documento administrativo

donde se determina la estimación programada, de manera sistemática, las

condiciones de operación y resultados esperados en un periodo determinado.

Por lo tanto, el presupuesto logra minimizar los riesgos operacionales, crear

límites razonables establecidos en su plan de acción, y direccionar las políticas y

estrategias de la organización con base en sus objetivos.

El presupuesto cumple con las funciones de tener un control financiero dentro

de la organización, validar sus procesos comparándolos con otros resultados

para aplicar las correcciones apropiadas, y prever situaciones indeseables para la

organización.