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Diplomado de
Administración de
Contratos
Agenda
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Agenda del Modulo
I. Introducción
II. ¿Que es Auditoria?
III. Herramientas de Auditoria
IV. Procedimientos de Revisión
V. Control Financiero y Físico
VI. Análisis de Documentos
VII. Fiscalización de terreno y sus informes (Avance Físico)
VIII. Normativa:
• ISO
• OHSAS
• NCH
• Ley 20.393
• NIIF (IAS 17 – SIC 12 – NIC 32/39)
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I. Introducción
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I. Introducción
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II. ¿Que es la Auditoria?
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II. ¿Que es Auditoria?
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II. ¿Que es Auditoria?
Control :
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II. ¿Que es Auditoria?
De Cumplimiento
• Ayudar a mantener el
cumplimiento con las
leyes y regulaciones a
través de un monitoreo
periódico
II. ¿Qué es la Auditoria?
Conceptos Clave
Clasificación de la Auditoria:
• Pensamiento Critico
• Actitud Inquisidora
• Enfoque de Riesgo
III. Herramientas de Auditoria
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III. Herramientas de Auditoria
Normas de Auditoria:
La Auditoria es una actividad profesional
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III. Herramientas de Auditoria
COSO:
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Componentes de Control
Interno en Coso
Monitoreo
Información y
Comunicación
Actividades de Control
Evaluación de Riesgos
Ambiente de Control
Relación entre Componentes y Objetivos
Monitoreo
Información y
Comunicación
Actividades de Control
|
Evaluación de Riesgos
Ambiente de Control
Ambiente de Control
• Los atributos
individuales,
incluyendo la
integridad, valores y
competencia, que
caracterizan al
personal de una
organización.
Evaluación de Riesgos
• Mecanismos
establecidos para
identificar, analizar y
administrar riesgos
relacionados con
varias actividades en
las que la entidad
está involucrada y
que pueden impedir
el logro de los
objetivos.
Actividades de Control
• Son políticas,
procedimientos y
prácticas
establecidas para
asegurar que los
objetivos de negocio
se logren y que las
estrategias para
mitigar riesgos sean
ejecutadas.
Información y Comunicación
• Sistemas que
permiten al personal
de la entidad
capturar e
intercambiar
información
necesaria para
conducir, administrar
y controlar sus
operaciones.
Monitoreo
• Es el proceso de
evaluar la calidad del
desempeño del
control interno en el
tiempo.
Limitaciones de Control Interno
• Colusión.
• Costo-beneficio.
III. Herramientas de Auditoria
COSO II:
• Establecimiento de objetivos
• Respuesta a los riesgos
• Identificación de eventos
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TRANSICIÓN COSO/COSOERM
Sergio Hernández M.
CoCo (Criteria of Control Committee)
Fundamentos conceptuales:
• Los controles pueden ser preventivos (diseñados para
prevenir actos indeseables), o de detección (diseñados
para descubrir y remediar los efectos de actos indeseables
que han ocurrido).
• El término control comprende todas las variaciones del
término, como control administrativo, control operativo,
control interno, etc.
ACC (Australian Criteria of Control)
• COBIT
• Programas de auditoria
IV. Procedimientos de
revisión
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IV. Procedimientos de revisión
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IV. Procedimientos de revisión
Técnicas de revisión:
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IV. Procedimientos de Revisión
Ámbito Legal
Ámbito Operacional
Ámbito Financiero
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IV. Procedimientos de Revisión
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IV. Procedimientos de Revisión
3.- Un programa típico de trabajo debe cubrir al menos los siguientes riesgos
inherentes a todo contrato:
Riesgos Clasificación
1. Pagos de servicios incorrectos o indebidos. ALTO
2. Incumplimiento de lo ofertado por el contratista o de lo contratado. MEDIO
3. Infracción a la ley de subcontratación. ALTO
4. Conflicto de intereses. ALTO
5. Fraudes o ausencia de transparencia. ALTO
6. Riesgo de accidentabilidad en el trabajo. ALTO
7. Multas o sanciones por incumplimiento de ley sobre la Responsabilidad ALTO
Penal de las Personas Jurídicas Ley 20.393
8. Pérdidas operacionales por inadecuada realización de los servicios. ALTO
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V. Control financiero y
fisico
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Cuadro de control físico y financiero proyecto 1907
Cuadro de control físico y financiero proyecto 1907
VI. Análisis de Documentos y
otros
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Ejemplo programa de auditoria.
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El informe debe contener una evaluación, impacto, sugerencias y
recomendaciones para mejorar la gestión administrativa.
Riesgos •Desarrollar y
Identificar dueño Debe mantener
estándares y
procedimientos de
Potenciales contratación.
sobrecostos , •Determinar
demoras, juicios, interacción con
reprocesos, etc. Fase de pre asignación y asignación. otros (Finanzas,
Análisis costo beneficio, Alcance e informes, Evaluación del riesgo, Términos y legales,
Contrato condiciones, Evaluación de las ofertas, Análisis previo, Supervisión efectiva. contratante, etc.).
pobremente escrito
•DOCUMENTAR
Contrato las fases de vida
Impropiamente de los ciclos del
Monitoreado contrato
Fase de ejecución.
Monitoreando el cumplimiento, Pago de los contratos, Control de cambios
Auditoria.
Fase de cierre
Auditando al contratado, Culminación, Evaluación del desempeño
Mitigar riesgos
potenciales
Elementos de análisis:
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IX. NORMATIVA
5
IX. NORMATIVA
5
IX. NORMATIVA
2. Normas OSHAS:
OSHAS 18001:
Es un estándar voluntario que establece los requisitos para evaluar y
certificar el sistema de gestión de la Seguridad y Salud en el trabajo.