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MARCOS
(Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA)
EAP CONTABILIDAD
CASO COMUNICORE
CURSO : PERITAJE CONTABLE
ALUMNOS :
- ALBARRAN ROSARIO, ANGELO
- CASTRO MUNOZ, ANTHONY
- GIL VERGARA, LUCERO
- HUAMANI MONGE, MIRIAM
- PEÑA ROSALES, JESUS
- SANCHEZ ABAD, CHRISTIAN
- YUCRA LEGUIA, MAX
AULA : 313-N
Lima – Perú
2019
CASO COMUNICORE
INDICE
I. Antecedentes.......................................................................................... 3
II. Caso Comunicore .................................................................................. 7
III. Colusión Desleal, Malversación de Fondos y Falsificación de
documentos ......................................................................................................... 18
IV. Informe Final ............................................................................................ 27
V. Sentencia Judicial ................................................................................... 30
VI. Conclusiones ............................................................................................ 31
VII. Recomendaciones................................................................................... 32
VIII. Bibliografía ................................................................................................ 33
XI Anexos: video…………………………………………………………….23
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CASO COMUNICORE
I. Antecedentes
LAUDO ARBITRAL
El 1 de julio de 1998 se emitió el Laudo Arbitral que resolvió la controversia
sobre el IGV generado en la prestación del servicio de limpieza pública y
en la correspondiente “retribución mensual devengada”. El Laudo Arbitral
quedó ejecutoriado al haberse emitido la Resolución Nº12 de fecha 07 de
septiembre de 1998, que declaró inadmisible el recurso de apelación
interpuesto por la MML. Al no haberse establecido, en el contrato de
concesión, cuál de las partes asumiría el IGV, surgió entre ellas una
controversia que el Tribunal Arbitral resolvió laudando que el 18% de dicho
impuesto sería pagado por igual, es decir, 9% por la MML y 9% por RELIMA
respecto de la retribución mensual ya devengada y por devengarse. El
efecto económico del laudo fue que se generó una deuda en favor de
RELIMA cuya determinación y posterior pago a COMUNICORE son materia
de este Informe.
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AGRAVIADO EL ESTADO:
INVESTIGADOS:
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DESARROLLO PROCESAL
Sin embargo, el 22 de julio de 2013 la Sexta Sala Penal con Reos libres
había emitido resolución en el extremo concerniente a la excepción de
naturaleza de acción deducida por el ex alcalde de Lima Luis Castañeda
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CASO COMUNICORE
HECHOS
Se atribuye a los investigados el haber participado ilícitamente en el pago
de una deuda, que se determinó en cede arbitral, entre la Municipalidad
de Lima y la empresa Relima. Se cuestiona la forma y el monto de la
acreencia, que al final se terminó pagando a la empresa Comunicore. De
igual forma, la constitución de ésta última y su participación, a través de
sus representantes, en el pago antes referido, son materia del presente
proceso penal
CRONICA JUDICIAL:
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del artículo 26º del Decreto Legislativo 758, del artículo 32º de la Ley
Orgánica de Municipalidades y de las normas referidas al servicio público,
lo que es confirmado por las consultas, por lo que esta obligación fue
conocida oportunamente por la administración municipal que renovó el
contrato de concesión. Si la MML no valoriza bienes que, en tanto
pertenecientes a la concesión, serán de su propiedad, entonces, al
momento de renegociar la renovación del contrato lo hace, desde el inicio,
con una desventaja económica que constituye un desequilibrio financiero
que no se procuró evitar.
El resultado: el desequilibrio financiero tanto en la negociación de la
renovación como en la renovación misma. Así pues, luego de haberse
determinado la finalidad (renovar el contrato), la administración municipal
se avocó a llegar a ella pasando por encima de la ley.
Debe señalarse un dato adicional: 5 camiones (que, o son integrantes de
la concesión o son accesorios a la misma) fueron vendidos por RELIMA en
mayo de 2005. Esos 5 camiones, de acuerdo a parámetros determinados
por el Colegio de Economistas el año 2005, habrían valido en conjunto
aproximadamente137 US $ 257,080 (Doscientos cincuenta y siete mil
ochenta Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica).
Sincronización de actos entre la administración municipal y “los privados”.
Existe una coincidencia en los actos realizados por la administración
municipal, RELIMA y COMUNICORE tanto respecto de la renovación del
contrato de concesión como respecto del pago de la deuda proveniente del
Laudo Arbitral:
RELIMA nunca requiere la deuda proveniente del laudo arbitral de
1998, ni la registra en sus estados financieros.
Durante el 2004 la MML determina la deuda proveniente del Laudo
arbitral sin requerimiento. A fines de ese año Miguel Garro Barreda,
Gerente de RELIMA, ya consideraba la compra de COMUNICORE.
En enero de 2005 se concluye el proceso de determinación de la
deuda. Dos días después de hacer dicha determinación la MML
realiza una consulta a un asesor legal externo sobre la viabilidad de
renovar el contrato. En febrero de 2005 RELIMA propone renovar el
Contrato.
En marzo de 2005 se empieza a negociar el monto a pagar a
RELIMA por el Laudo Arbitral. Ese mismo mes la MML opina a favor
de la renovación del contrato y empieza a negociar con RELIMA los
términos de la misma. También ese mismo mes, el 21, Miguel Garro
o sus empresas adquieren la empresa COMUNICORE.
En mayo RELIMA vende 5 camiones que prestan servicio a la
concesión a la empresa Panamericana Servicios Ambientales.
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Malversación de Fondos:
Costo Financiero del pago a COMUNICORE:
Los fondos para el pago efectuado a COMUNICORE, por el importe
neto de S/. 33 784,976.88, se obtuvieron:
a) Del saldo no utilizado del préstamo otorgado por el Banco
Internacional del Perú – Interbank, por concepto de
reestructuración de deuda de la MML (S/. 19 380,039.47),
b) Por 4 sobregiros bancarios (S/. 14 404,937.41).
El pago realizado a COMUNICORE no significó un ahorro para la
MML; por el contrario, generó un mayor costo, por las obligaciones
contraídas al haber utilizado los fondos de la deuda reestructurada
y los sobregiros correspondientes.
En este sentido la Contraloría General de la República, en su
Informe Especial N° 482-2010-CG/ORLC-EE, señala:
“… que la operación de prepago de la Municipalidad Metropolitana
de Lima a COMUNICORE, entre enero y febrero 2006, ocasionó que
la Entidad Edil asuma un mayor costo a valor presente de S/. 4 794
258,98 …”.
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Falsificación de documentos:
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que „pasa a retirarse‟. Como dato adicional debe señalarse que ambas
actas fueron aprobadas el 13 de diciembre de 2005
En el Acta 39 se deja constancia de haberse tratado el tema del ROF de la
MML. En el Acta 40 se deja constancia de haberse tratado, entre otros
tema, la propuesta de renovación del contrato de concesión con RELIMA.
El primer indicio del posible ilícito es que ambas sesiones (lo que se
demuestra con las Actas) son simultáneas.
En efecto, mientras el Acta 39 da cuenta de una sesión realizada entre las
3:00 p.m. y las 4:30 p.m. del 4 de agosto de 2005, el Acta 40 da cuenta de
una sesión realizada entre las 3:30 p.m. y las 4:30 p.m. del 4 de agosto de
2005.
El segundo indicio de la posible ilicitud lo constituye el hecho de que la
única citación a ambas sesiones detalla las agendas de las mismas y en
ninguna de ellas aparece el tema de la renovación del Contrato de
Concesión de RELIMA. Dicha renovación se debate y aprueba en la sesión
ordinaria de la que se deja constancia en el Acta 40, pero esta inclusión no
es aprobada por el Pleno de la Comisión, como lo exige el Reglamento
Interior del Concejo Metropolitano.
De lo anterior se sigue que los elementos del tipo se habrían configurado
pues existiría un documento falso (el Acta 40) que genera una obligación
(las relacionadas con el contrato renovado), que sirve para probar un hecho
(la aprobación de la renovación), que es utilizado y de su uso resulta el
perjuicio cuya existencia ya ha demostrado el Ministerio Público.
En consecuencia, existen indicios razonables de la comisión del delito de
falsificación de documentos el que, aún de no comprobarse, añadiría un
hecho más en favor de la hipótesis sostenida en la primera parte de este
capítulo sobre la intención de renovar el contrato de todas maneras,
haciendo para ello lo que fuera necesario hacer, incluso si se rompía –como
parece haber sucedido- la legalidad.
La urgencia por renovar el contrato a RELIMA ese mismo día podría
explicar las irregularidades descritas.
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CONCLUSIONES:
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RECOMENDACIONES:
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V. Sentencia Judicial
Penas entre 6 y 12 años de cárcel fueron las que solicitó la fiscalía para los
14 imputados, además del pago de una reparación civil entre 15 mil y 80
mil soles a favor de los agraviados. Además, tres años de inhabilitación
para ejercer cargos públicos
Cabe recordar que el alcalde Luis Castañeda Lossio fue excluido de este
proceso el 10 de septiembre del 2013 por orden del Tribunal Constitucional,
entidad que declaró fundada la demanda presentada.
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VI. Conclusiones
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VII. Recomendaciones
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VIII. Bibliografía
ElComercio
https://elcomercio.pe/lima/comunicore-importante-caso-horas-sentencia-
162084
http://idehpucp.pucp.edu.pe/wp-content/uploads/2012/07/comunicore-
final.pdf
https://semanaeconomica.com/article/legal-y-politica/politica/212652-caso-
comunicorea-absuelven-a-ex-funcionarios-de-la-municipalidad-de-lima/
http://www.munlima.gob.pe/images/descargas/gobierno-
abierto/transparencia/mml/concejo-metropolitano-de-
lima/Comisiones_Investigadoras/RELIMA-COMUNICORE-INFORME-
FINAL.pdf
http://idehpucp.pucp.edu.pe/wp-content/uploads/2012/07/Comunicore-
Bolet%C3%ADn-Anticorrupci%C3%B3n.pdf
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IX. ANEXOS
Video
https://www.youtube.com/watch?v=9Zu6XZJfSWw
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