FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Programa de Contaduría Púbica

Formato Investigación Formativa

FORMATO INVESTIGACION FORMATIVA

Asignatura Introducción a la Contaduría Código Asignatura 1221020
Nombres y Apellidos del Estudiante Código Estudiante Correo Institucional
Mary Cielo Castaño Parra 1223987 Marycielocpar@ufps.edu.co
Michelle Dayanna Mojica Torres 1223975 Michelledayannamtor@ufps.edu.co
Yeissy Alejandra Caldas Torres 1224004 Yeissyalejandractor@ufps.edu.co
Anthonny Mychaeel Sandoval Pabon 1224000 Anthonnymychaeelspab@ufps.edu.co
Docente Carlos Fabián Rico Rojas Semestre 2019-1
TITULO:

IVA de acuerdo a la Ley 1819 de 2016

DESCRIPCION DEL PROBLEMA:

OBJETIVOS DEL TRABAJO:

 Describir los cambios efectuados de la ley 1819 de 2016 respecto al impuesto del IVA

 Analizar los cambios estructurales al sistema tributario de Ley 1819 de 2016 enfocándonos en el

IVA

 Plantear la problemática generada con el aumento del IVA

 Detallar los efectos positivos y negativos que tiene la ley 1819 de 2016 con respecto al IVA en el

bolsillo de los colombianos

JUSTIFICACION:

La presente investigación analiza bajo la Ley 1819 de 2016, el IVA (impuesto al valor agregado o añadido),

considerado uno de los puntos fundamentales de la reforma tributaria estructural, el cual grava el consumo

de bienes y servicios, fue objeto de diferentes modificaciones hasta su versión final presente en esta. Según
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análisis para la elaboración de la reforma el IVA ofrece ventajas en términos de igual tratamiento a los

distintos sectores y facilidad de gestión, aunque su diseño plantear retos importantes en equidad y costos de

cumplimiento. Lo más relevante de sus modificaciones en el aumento en tres puntos pasando del 16% al 19%

lo cual genera efectos negativos tanto para los entes económicos como para los consumidores. aquellos que

no cobren y declaren el IVA o el impuesto al consumo, recibirán una pena de entre 4 y 9 años de prisión,

ahora en Colombia no declarar el IVA se convierte en un delito penal.

Por el lado de los profesionales contables quienes se apresuraron a actualizar su información y analizar los

nuevos cambios presentes en los textos, está probado que las verdaderas intenciones eran aumentar los

impuestos, mientras los objetivos de simplificación, competitividad y equidad, pasaron a un segundo plano.

Asiendo pensar a los contadores cómo ayudar a sus clientes a pagar menos impuestos, siempre con la idea de

que las leyes se obedecen, pero no se cumplen. Claro que comprendemos por qué los profesionales de la

contabilidad se inclinan por evitar erogaciones a los empresarios, puesto que la realidad de muchas empresas

colombianas es que la carga tributaria las sofoca y son ellas los que les pagan sus servicios. Pero, para su

infortunio, con ello se colocan en una zona gris, en la que, con un pequeño descuido, terminan violando los

principios éticos de la profesión.

DESARROLLO DEL TEMA:

La ley 1819 de 2016 fue una reforma tributaria estructural que fue aprobada el 29 de diciembre

del 2016, la cual empezó a regir a partir del 1 de enero del 2017. Pero en este caso nos

enfocaremos en la reforma tributaria del IVA de la cual la tarifa general se incrementa del 16 al

19 por ciento. El impuesto sobre las ventas (IVA) fue uno de los impuestos que sufrió mayores

transformaciones desde el articulo 420 al 513 del ET (Estatuto Tributario).Acá hablaremos sobre
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los aspectos más importantes relacionados con el impuesto del IVA, como modificaciones a su

hecho generador, incremento en la tarifa general, reducción de períodos gravables, eliminación

de la retención al régimen simplificado, clasificación de bienes y servicios, IVA en bienes de

capital y los nuevos bienes que fueron excluidos del IVA. Como lo sabemos el IVA es el impuesto

que se establece sobre todo a la venta de bienes y servicios del territorio Nacional. Se genera por

las ventas de mercancía que no hayan sido excluidas o servicios prestados en el territorio. Cabe

aclarar que se realizaron cambios en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA, dejando

nuevos productos gravados con una tarifa del 5% y nuevos servicios excluidos de IVA. Como lo

hemos dicho anteriormente la tarifa general del IVA luego de la reforma tributaria incremento en

un 3% pasando de ser del 16% al 19% según lo estipulado en el artículo 184 de la Reforma

Tributaria. La ley 1819 del 2016 dice lo siguiente sobre el IVA: “Artículo 468. Tarifa general del

impuesto sobre las ventas. (MODIFICADO POR LA LEY 1819 DE 2016 ART 184). La tarifa

general del impuesto sobre las ventas es del diecinueve por ciento (19%) salvo las excepciones

contempladas en este título. A partir del año gravable 2017, del recaudo del impuesto sobre las

ventas un (1) punto se destinará así:

a) 0.5 puntos se destinarán a la financiación del aseguramiento en el marco del Sistema General

de Seguridad Social en Salud

b) 0.5 puntos se destinarán a la financiación de la educación.

El cuarenta por ciento (40%) de este recaudo se destinará a la financiación de la Educación

Superior Pública.
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Como ya sabemos el impuesto del IVA se determina por la venta de bienes o servicios, pero

debemos saber que hechos son considerados como ventas, Según el artículo 421 del ET (estatuto

tributario) Todo lo relacionado con bienes tanto muebles e inmuebles y los intangibles que

implique transferencia de dominio, retiro para convertirse en activo fijo de la empresa son hechos

generadores considerados como venta y por tal motivo se deben llevar el impuesto del IVA, Pero

también debemos saber que hechos no son considerados como ventas para el ET (estatuto

tributario) entro esos hechos se encuentran:

a) La donación efectuada por entidades estatales de las mercancías aprehendidas, decomisadas o

abandonadas a favor de la Nación, en los términos de la regulación aduanera vigente.

b) La asignación de las mercancías decomisadas o abandonadas a favor de la Nación que realicen

las entidades estatales, siempre que se requieran para el cumplimiento de sus funciones.

c) La entrega de las mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la Nación

que lleven a cabo entidades estatales con el propósito de extinguir las deudas a su cargo.

Ahora nos enfocaremos en que productos o servicios quedaron exentos y excluidos del impuesto

del IVA, entre los bienes y servicios exentos se encuentran:

• Carnes y despojos comestibles frescos, refrigerados o congelados de cuyes

• Camarones de cultivo

• Armas de guerra, excepto los revólveres, pistolas y armas blancas, de uso privativo de las fuerzas

Militares y la Policía Nacional (Antes excluidas).

• Los servicios de conexión y acceso a internet desde redes fijas de los suscriptores residenciales de los

estratos 1 y 2
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• Huevos frescos de Gallinas y demás Aves

Los productos y servicios nombrados anteriormente se encuentran exentos del IVA según lo estipulado por la

Ley 1819, enfoquémonos entonces en los productos y servicios que fueron excluidos del impuesto del IVA

entre los cuales se encuentran:

• Los computadores personales de escritorio o portátiles cuyo valor no exceda de 50 UVT (Unidad de

valor tributario).

• Dispositivos móviles cuyo valor no exceda 22 UVT.

• La venta de bienes inmuebles que no exceda de 26.800 UVT con excepción de los del artículo 468-1 del

ET.

• Los productos que se compren o introduzcan al departamento del Amazonas en el marco de los convenios

colombo-peruano y el convenio con la República federativa del Brasil. (Antes exentos).

• Todos los productos de soporte nutricional (incluidos los suplementos dietarios y los complementos

nutricionales en presentaciones liquidas, solidas, granuladas, gaseosas, en polvo. (Antes exentos).

• La circulación, operación y venta dentro del departamento archipiélago de San Andrés de los juegos de

suerte y azar y las loterías.

Como lo vimos anteriormente muchos productos fueron tanto exentos como excluidos del IVA, pero cabe

aclarar que los productos nombrados representan solo una parte de la gran lista de productos, bienes y

servicios exentos o excluidos del impuesto. Con lo dicho anteriormente sabemos que la Ley 1819 incremento

el IVA, pero también modifico el porcentaje del impuesto a algunos productos los cuales estaban con un IVA

del 16% y pasaron a ser del 5%.

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Como ya lo sabemos algunos artículos fueron gravados con un porcentaje de IVA del 5% entre esos se

encuentran los siguientes artículos:

• Motocicletas eléctricas (incluidos los ciclomotores)

• Bicicletas, Bicicletas eléctricas (incluidos los triciclos de reparto) y demás velocípedos sin motor cuyo

valor no exceda los 50 UVT

• Bienes de uso higiénico femenino

• La primera venta de unidades de vivienda nueva cuyo valor supere los 26.800 UVT

• Madera en bruto (Antes excluida)

Lo abarcado anteriormente representa solo una parte de las modificaciones de la reforma tributaria, ya que la

Ley 1819 de 2016 también modifico los periodos de pago del impuesto del IVA, ya que a partir del 2017 el

período gravable del impuesto ha sido bimestral o cuatrimestral. Se modifico el Art 600 del ET (estatuto

tributario) quedando el art 196 de la Ley 1819 de 2016 la cual define que el período gravable del impuesto

sobre las ventas será así:

1. Declaración y pago bimestral para aquellos responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y

aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean

iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT Los períodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-

abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre; y noviembre-diciembre.

2. Declaración y pago cuatrimestral para aquellos responsables de este impuesto, personas jurídicas y

naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean inferiores a noventa y dos

mil (92.000) UVT. Los periodos cuatrimestrales serán enero-abril; mayo-agosto; y septiembre-diciembre.
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Los cambios mencionados anteriormente corresponden solo a una parte de la Ley 1819 ya que solo nos

enfocamos en los cambios efectuados al IVA, su aumento, sus productos, bienes y servicios tanto exentos

como excluidos, cabe recalcar que esta Ley fue aprobada por el congreso de la república, pero no hemos trato

el tema de como esto afecto a los colombianos ya que como sabemos esta Ley lleva ya dos años de

implementación desde el 2017 que empezó a regir en Colombia, pero la gran pregunta es ¿Cómo afecto la

economía de los colombianos incremento de este impuesto? El expresidente de Fenalco, Guillermo Botero

hablo con la revista semana y dijo que: “El IVA se ve prácticamente reflejado en todo. Desde el último pelo

de la cabeza hasta los pies, todo lo que tiene puesto, los productos de aseo, todo eso tiene IVA”.

Con el aumento de este impuesto inmediatamente aumenta el costo de vida y este afecta a la mayoría de

colombianos que no tienen tanto un trabajo fijo como un buen sueldo, ya que como sabemos el porcentaje de

desempleo en Colombia se encuentra en un 10.3% según cifras del DANE, Como lo vemos lo más afectados

serán los de clase media y baja.

Con respecto a la canasta básica de consumo de los hogares colombianos (definida por el DANE), la

aplicación de la Ley 1819 de 2016 implicó que cerca de 30% de esos bienes básicos se viera afectado al subir

la tasa general del IVA de 16% al 19%.

El exministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, el cual defendió el aumento del IVA argumentando que: “Si

no aumentamos el IVA, en el caso de la educación, no habría recursos para el Programa de Alimentación

Escolar (PAE), créditos educativos o capacitación de docentes, solo habría para pagar nóminas. Tampoco

habría recursos para subsidiar a los estratos 1, 2 y 3”.

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Como ya lo analizamos esta reforma tributaria trajo consigo muchos cambios importantes para la economía

colombiana, muchos de esos cambios entraron en discusión con muchas personas unos apoyando la reforma

tributaria y otro rechazándola, pero lo importante de todo esto es que realmente el dinero que se recaude de

estos impuestos sea utilizado realmente para lo que es y no sea usado para cometer más corrupción en

Colombia.

BIBLIOGRAFIA

 https://www.rankia.co/blog/dian/4184444-que-gravado-exento-excluido

 https://www.dian.gov.co/normatividad/Documents/Ley_1819_29122016.pdf#search=ley%201819

 http://www.educarconsumidores.org/pdf/5

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 http://gomezabogados.co/2016/12/30/como-quedo-finalmente-el-iva-con-la-reforma-tributaria/

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 https://www.pwcimpuestosenlinea.co/TLSTimes/Boletines/Reforma%20tributaria%202016.pdf

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671868

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consecuencias/510779