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PROGRAMA DE TRABAJO

ELABORACIGN DEL DIAGNOSTICO DEL SISTEMA


DE CONTROL INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE LINCE
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PLAN DE TRABAJO
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CONTENtDO

Pagina

1. OBJETIVO , ".,'"." " " 3

2. ALCANCE 3

3. METODOLOGIA PARA LOGRAR DIAGNOSTICO , 3

4. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A DESARROLLAR 4

5. ANALISIS NORMATIVO DEL SCi 6

6. IDENTIFICACION DE DEBILIDADES Y FORTALEZAS 7

7. MEDICION DE LA IMPLEMENTACION DEL SCI-IISCI. 8

8. ELABORACION DEL INFORME DE DIAGNOSTICO A NIVEL DE UNO. ORG 9

9. ELABORACION DEL INFORME FINAL DE DIAGNOSTICO 9

10. RESPONSABLES , 10

11. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS 10

12. CRONOGRAMA 10
liJ Municipalidad
de Lince
PLAN DE TRABAJO
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Comlta de Controllnterno
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PROGRAMA DE TRABA.JO
ELABORACI6N DEL DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LINCE

I. OBJETIVO

EI presente Programa de Trabajo, esta orientado a establecer el procedimiento y/o


metodologia para la elaboracion y formulacion del DIAGNOSTICO que refleje el estado
situacional actual del Sistema de Control Interno en la Municipalidad Distrital de Lince, asl
como su nivel de desarrollo, a efecto de implementarlo de acuerdo a 10 establecido en las
Normas de Control Interno vigentes, aprobadas por el Organismo Superior de Control.

En base a dicho Diagnostico, se podran adoptar diversas acciones, orientadas a optimizar


y/o implementar el SCI, bajo el enfoque que la actual normativa sobre la materia establece.

II. ALCANCE

EI Diagnostico, comprende a todas las Unidades Orqanicas de la Municipalidad Distrital de


Lince.

III. METODOLOGiA PARA LOGRAR EL DIAGNOSTICO

EI Diaqnostico, es un medio de anal isis que permite contrastar la situacion en la que se


encuentra el Sistema de Control Interno (SCI) en la Municipalidad Distrital de Lince, con
respecto a 10 establecido en las normas de la materia, aprobadas por la Contraloria General
de la Republica.

La metodologia para lograr el Diaqnostico, comprende la recopilaci6n, estudio y anal isis de


la informacion sobre el SCI en la Municipalidad y su actual grado de desarrollo.

EI Diagnostico constituye una etapa previa al proceso de irnplementacion del SCI en todos
los niveles de la orqanizacion. y debe ser realizado con un enfoque de gestion que va de 10
general hacia 10 particular. Esto significa que se empieza con un dlaqnostlco de los
controles establecidos a un nivel general de la Entidad, para luego pasar a los controles
que estan a nivel de procesos 0 actividades.

Los resultados del diagn6stico perrnitiran a la Municipalidad conocer las acciones


necesarias a seguir para dar inicio a la Etapa de trnplementaclon del SCI. Para ello, como
parte del diagnostico, se evaluara entre otros aspectos, los siguientes:
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~ Identificar las normas internas pendientes de implementar y/o actualizar y su grado de


prioridad.
~ Los principales procesos criticos donde se modificaran 0 implementaran los controles.
» Estimacion de los recursos economicos, materiales y de personal requeridos para la
irnplernentacion del SCI.

Los resultados del Diagn6stico seran plasmados en un Informe que el Cornite de Control
Interno presentara a la Alta Direccion, el mismo que contendra las conclusiones y
recomendaciones que sean pertinentes. Tal informacion constituira la base para la
formulacion del Plan de Trabajo para la implementaci6n del Sistema de Control Interno en
la Entidad.

IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A DESARROLLAR

4.1 Actividades Previas 0 Etapa Pre-operativa


Las actividades previas son:

a) Designacion de los Coordinadores de Control Interno de cada organo de la


Municipalidad.

A requerimiento de la Presidencia del Comite de Control Interne (Gerente


Municipal) cada organa de la Municipalidad debsra designar a un Coordinador, el
mismo que estara encargado de coordinar la entrega de la informaci6n, participar
en el procesamiento y analisis de la misma y otros que requiera la Secretaria
Tecnica para la forrnulacion del diaqnostico.

b) Desarrollo de una capacltacion dirigido a los Coordinadores sobre la


lrnplementacion del Sistema de Controllnterno en la Municipalidad.

c) Dlfuslon de la implementaclon del Sistema de Control Interno en el Portal


Institucional.

A fin de lograr una mayor difusion de la lmplernentacion del Sistema de Control


Interno, se considerara la difusi6n del referido sistema a traves de los medios
electronicos con los que cuenta la Entidad.

4.2 Recopilacion de informacion documental 0 Etapa Operativa

Se realizaran las siguientes actividades:


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)i> Ambiente de Control;


)i> Evaluacion de Riesgos;
)i> Actividad de Control Gerencial;
)i> Informacion y comunicacion; y
)i> Supervisi6n

b) Recopilactcn de informacion documental de gestion institucional


Entre estes documentos se encuentran los siguientes:
)i> Reglamento de Orqanizacion y funciones (ROF)
)i> Cuadro de Asignaci6n de Personal (CAP)
)i> Manual de Orqanizacion y Funciones (MOF)
)i> Manual de Procedimientos (MAPRO)
)i> Texto Onico de Procedimientos Administrativos (TUPA)
)i> Plan Estrateqico Institucional 2012 - 2016
)i> Planes Operatives Institucionales de los aries 2014 - 2016
)i> Planes Operatives Informaticos de los anos 2014 - 2016
)i> Planes Anuales de Capacltacicn de los aries 2015 y 2016
)i> Informes Anuales de Evaluacion del Plan Estrategico Institucional 2012 - 2016
)i> Planes Anuales de Contrataciones de los aries 2014 al 2016
}i> Presupuesto Analitico del Personal (PAP) de los anos 2014 al 2016
}i> Informes de Evaluacion de Ejecucion Presupuestaria de los anos 2014 al 2016
}i> Informes emitidos por el 6rgano de Control Institucional 0 de Auditoria sobre
acciones de control efectuadas de los anos 2014 al 2016
}i> Informe de avances en la implementaci6n y/o cumplimiento de
recomendaciones del Orqano de Controllnstitucional (OCI) 0 de Auditorias
)i> Otros documentos que considere el Cornite de Controllntemo

c) Recopilacion de Normas Internas relacionadas con el Controllnterno


Se etectuara una recopitacion de la normatividad interna (principalmente
Reglamentos Internos, Directivas, Manuales y otros) en la que se haya hecho
referencia 0 se hayan establecidos mecanismos de control 0 esten en el ambito de
los componentes de Control Interno.

d) Encuestas
Se elaborara y se aplicara por cada orqano de la Municipalidad una encuesta, para
determinar como se percibe, en la entidad, algunos de los elementos
(especialmente subjetivos) de los componentes de control.

La encuesta se aplicara obligatoriamente a todos los Gerentes y Subgerentes tal


cual se encuentra previsto en el organigrama de la Entidad. Asimismo, la encuesta
sera entre el resto de los colaboradores de los distintos niveles, de manera
aleatoria.

Los datos obtenidos seran debidamente tabulados y procesados, aqrupandolos


sequn componente de control interne, organa y nivellcargo del encuestado.
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e) Entrevistas
Se etectuara, en forma aleatoria, entrevistas a un numero determinado de
funcionarios y/o profesionales de los orqanos de la Municipalidad para acopiar
informaci6n que no este documentada.

En cada una de estas acciones de recopilacion de informacion, se tendra en cuenta


las caracterfsticas de los distintos componentes del control interno.

4.3 Analisis de la informacion documental de gestion documental de gestion


institucional, normas internas, encuestas yentrevistas.

Se analizaran los documentos identificados y seleccionados en la actividad


"Recoleccion de Informacion" (debidamente aprobada y actualizada), as! como los
resultados de las encuestas y entrevistas ejecutadas, a efecto de identificar las
fortalezas y debilidades ast como los riesgos que pudiera tener el Sistema de Control
Interno de la Municipalidad Distrital de Lince, en sus distintos componentes (ambiente
de control, evaluacion de riesgos, actividades de control, informaci6n y comunicaci6n,
supervision) .

De la informacion que se obtenga se analizara tal como 10 sugiere la "Guia para la


lrnplernentaclon del Sistema de Controllnstitucional de las Entidades del Estado".

V. ANALISIS NORMATIVO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Se analizaran las normas extern as e internas que han sido aprobadas y que estan vigentes,
relacionadas con el control interno, tales como a conttnuacion se indican:

);> Ley N° 27785, Ley Orqanica del Sistema Nacional de Control y de la Contralorla
General de la Republica.
);> Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y sus modificatorias.
» Resolucion de Contraloria N° 320-2006-CG, que aprueba Normas de Controllnterno.
» Resolucion de Contraloria N° 458-2008-CG, que aprueba la Gula para la
Implementaci6n del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado.
» Normas internas relacionadas con las actividades de control interne, 0 que establezcan
mecanismos de control interno, en los distintos niveles de la gesti6n institucional.

Como resultado del analisis normativo:

» Se elaborara un cuadro de concordancia entre estas (sean resoluciones, directivas,


reglamentos u otros) con las Normas de Control Institucional aprobadas por la
Contraloria. Se utilizara como modele el Cuadro 1 de la "Guia para la Implementaci6n
del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado".
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Cuadro 1
CONCORDANCIA NORMATIVA DEL SCI

AMBIENTE DE CONTROL NORMAS INTERNAS ART. Literal 0 numeral

Filosofla de la Direccion
Integridad y Valores Eticos
Administraci6n Estrategica
Estructura Organizacional
Administraci6n de los RRHH
Competencia profesional
Asignaci6n de autoridad yresponsabilidad
Organo de Controllnstitucional
ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
Procedimientos de autorizaci6n y aprobacion
Segregaci6n de funciones
Evaluacion Costo - Beneficio
Controles sabre el acceso a recursos y
archivos
VeriflCaciones y conciliaciones
Evaluacion de desempefio
Rendici6n de ruentas
Docementacion de procesos, actividades y
tareas
Revisi6n de procesos, actividades'J tareas
INFORMACION Y
COMUNICACION
Funciones y caracteristicas de la informaci6n
Informaci6n y responsabilidad
Calidad y suflCiencia de la intormacion
Sistema de informaci6n
Flexibilidad al cambio
Archivo institucional
Comunlcaci6n intema
Comunicaci6n Extema
Canales de comunicaciOn

SUPERVISION

Actividades de prevenci6n y monitoreo


SeQuimiento de resultados
Compromiso de meioramienlo

~ Se consideraran los objetivos de cada uno de los componentes de las Nonnas de


Control Institucional.

VI. IDENTIFICACI6N DE DEBILIDADES Y FORTALEZAS


.. Municipalidad
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Se efectuara una identificaci6n de los riesgos, amenazas y oportunidades existentes. Para


desarrollar esta actividad se realizara, previamente el lIenado de las listas de verificaci6n de
cada uno de los componentes del control interno, establecidas en la "Gula para la
Implementaci6n del Sistema de Controllnterno de las Entidades del Estado".

Se presentara dicha informaci6n en forma agrupada, por cada componente del control
interno; para 10 cual se elaborara un cuadro resumen utilizando el modele de la Gufa.

Cuadro 2
FORMATO DE ANALISIS DE COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Componentes Debllldades Fortalezas Causas


Ambiente de Control Evaluaci6n
de Riesgos Actividad de
Control Gerencial
InformaciOn y Comunicaci6n
SupervisiOn
Fuente: Resolucion de Contralona N° 458-2008-CG

VII. MEDICION DE LA IMPLEMENTACI6N DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO -IISCI

Con la finalidad de evaluar, tabular y obtener el nivel de Madurez del Sistema de Control
Intemo en la Municipalidad Distrital de Lince, se toma en consideraci6n la metodologia
considerada en el ario 2013 y 2014 denominada "Medici6n de la implementaci6n del Sistema
de Control en el Estado, publicada por la Contraloria General en su pagina web
http://doc.contraloria.gob.pe/Control-lnterno/web/index.html#publicaciones1 , en el cual utiliza
el Indice de Implementaci6n del Sistema de Control Interno - IISCI, que permite medir el
nivel de maduraci6n de la implementaci6n del Sistema de Controllnterno.

EI IISCI varia entre 0 y 100. A mayor valor, mejor evaluaci6n. Contar con una escala permite
calificar, comparar y seguir en el tiempo la evoluci6n de una entidad. Asimismo, permite
identificar el estado de implementaci6n de los diferentes elementos 0 instrumentos de
gesti6n con los que cuenta la entidad

La metodologia de la calificaci6n y el rango Medici6n de la implementaci6n del Sistema de


Control en el Estado en el ario 2013, es como sigue:
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Para el presente trabajo, se plantea aplicar encuestas a todos los centros de actividad de la
MDL, como siguiente paso ir agrupando por procesos afines a efectos de lIegar al anal isis y
consolidaci6n corporativa.

La evaluacion de la implementaci6n del Sistema de Control Interno esta basad a en una


encuesta de 74 preguntas que abordan sus cinco (5) Componentes: Ambiente de Control,
Evaluacion de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Informaci6n y Comunicaci6n y
Supervision. cada centro de actividad esta encargada de agregar otras preguntas
correspondientes al ambito de su competencia.

VIII. ELABORACI6N DEL INFORME DE DIAGNOSTICO A NIVEL DE COMPONENTES DEL


SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EI Informe de Diagn6stico debera ser elaborado de acuerdo al Cuadro 3 de la Gufa de


lmplernentacion. Cada centro de actividad de la MDL elabora su diaqnostico, 10 presenta y
sustenta a su superior jerarquico, quien evalua y consolida para elevarlo al Gerente
Municipal. La Secretaria Tecnica con el soporte de los Coordinadores analiza, consolida y
presenta el Informe de Diagn6stico del SCI en la MDL para la consideraci6n del Cornite de
Controllnterno.

IX. ELABORACION DEL INFORME FINAL DE DIAGNOSTICO

En cumplimiento de la normativa, el "Informe Final de Diagnostico" curnplira con los


aspectos rnetodoloqicos indicados en la Guia aprobada por la Contraloria General de la
Republica y que estan mencionados en la secci6n Metodologia para lograr el Diagn6stico
del presente programa de trabajo.

La estructura del informe sera la que se sugiere en la "Guia para la Implementaci6n del
Sistema de Controllnterno de las Entidades del Estado".

Los elementos centrales del Diaqnostico son:

~ Fortalezas y debilidades del Sistema de Control Interno; y


~ Aspectos a implementar en el Sistema de Controllnterno
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verificaci6n
.... ~ tablecidas en la Guia.
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I Cuadro 3
PROPUESTA DE ESTRUCTURA DE INFORME DIAGNOSTICO I
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Una vez concluido el Informe de Diagnostico por parte de la Secretaria Tecnica, esta 10
presentara y sustentara ante el Comite de Control Interno, quien una vez aprobado 10
elevara al Despacho de Alcaldia para su conocimiento.

X. RESPONSABLES

ACTMDADES RESPONSABLE

l.Actividades Previas (Etapa Pre-operativa)


a) OesignaciOn de los Coordinadores de las Unidades Comite de Controllnterno I Secretario Tecnico
Orqancas
b) Desarrollo de una capacitaci6n dirigido a los Cornite de Control Interno I Secretario Tecnico
Coordinadores sabre la implementaci6n del SCI
c) Oifusi6n de la Implementaci6n Secretario Tecnico
2. Recopilacl6n de Informaci6n (Etapa Operatlva)
a) InformaciOndocumental Secretario Tecolco I Coordinadores
b) Norrnas Internas Secretario Tecnlco I Coordinadores
c) Encuestas Secretario Tecnico I Coordinadores
dl Entrevistas Secretario Tecnoo I Coordinadores
e) Analisis de la informaci6n documental de gesti6n Secretario Tecnioo I Coordinadores
institucional. normas internas, encuestas y entrevistas
f) Analisis normativo del Sistema de Control Interno Secretario Tecnico I Coordinadores

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XI. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS

La Secretaria Tecnica, previa aprobaci6n de la Presidencia del Cornite de Control Interno,


podra contar con el asesoramiento y/o apoyo de Consultores Externos y/o profesionales
especializados en la materia, para un mejor cumplimiento.

XII. CRONOGRAMA

• Aprobaci6n del Programa de Trabajo para realizar el Diaqnostico del SCI MDL: antes del
30 de octubre 2016

• Lineamientos del CCI MDL: octubre y noviembre 2016

• Pautas Metodoloqicas de la Secretaria Tecnica CCI MDL: en noviembre y diciembre


2016.

• Trabajo de los Centros de Actividad en cumplimiento del Acta de Compromiso ratificado


en marzo 2016

• Respuesta a Cuestionario y Autoevaluaci6n 2016: Diciembre 2016

• Trabajo de Consolidaci6n en la ST CCI: Diciembre 2016

• Analisis y elaboraci6n de informe: Hasta el 15 de enero 2017

• Presentaci6n y aprobaci6n del Diaqnostico del SCI MDL: enero 2017

E;o.-ivp:N-RoDRiGuEZ-jAoRo8ic~j
Gerente Municipal