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NOMBRE:

Johanna Mariela

APELLIDO:
Paulino Toribio

MATRICULA:
12-2838

ASIGNATURA:
Contabilidad Il

FACILITADOR:
Belkis escolástico
TAREA DE LA UNIDAD IV ¨¨Estados Financieros¨¨
1-Elabore un control de lectura de la unidad.
Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al
terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los
resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de
un período se considera como Estados Financieros, todos aquellos medios o
herramientas de que se valen las empresas, para presentar su situación financiera
a una fecha determinada, los resultados de operaciones por un período de tiempo
dado, así como presentar las diferentes actividades que realiza una empresa para
obtener flujos de efectivo (Entradas y Salidas).

Objetivos de los Estados Financieros:


Dentro de los objetivos de los Estados Financieros, se enmarcan los siguientes:
Brindar informaciones adecuadas y oportunas a sus diferentes usuarios,
Relativas a los acontecimientos producidos por un período dado y a una fecha
determinada.
Atender a las necesidades de los diferentes usuarios, para brindar
Informaciones y proteger los recursos.
Servir como sistema de información, lográndose de manera especial
Satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan
Menos posibilidad de obtener información
Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que le
Permita predecir, comparar y evaluar los potenciales relativos a los flujos de
Efectivos.
Proporcionar informaciones relativas a las transacciones y demás eventos
que sirva para predecir, comparar y evaluar la capacidad generadora de
Utilidades.
La Utilidad de la Información Contable:
La información presentada en los estados financieros interesa a:
La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el
rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo
determinado.
Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la
rentabilidad de sus aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de
cumplimiento de sus obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta
Correctamente liquidado.
Características de los Estados Financieros:
Los Estados Financieros deben estar necesariamente acompañados de
características que validen su contenido y en consecuencia, pueden mostrar
informaciones objetivas.
Tales características pueden ser:
a) Oportunidad
b) Claridad
c) Diafanidad
d) Confiabilidad
e) Verificabilidad
f) Objetividad
Preparación de los Estados Financieros:
Los Estados Financieros deberían prepararse en el orden siguiente:
1. Estado de Resultados para determinar la utilidad neta o la pérdida neta.
2. Estado del capital contable del propietario que necesita la utilidad neta o
la pérdida neta del estado de resultados para calcular el capital final.
3. Balance general: el cual necesita el monto de capital final para lograr su
característica de equilibrio.
Todos los Estados Financieros incluyen los siguientes elementos:
Encabezado:
- Nombre de la entidad
- Titulo del Estado Financiero: Estado de resultados, estado del capital contable
del propietario o balance general.
- Fecha o período cubierto por el estado financiero.
Clasificación:
Los estados financieros básicos son:
1. Balance General.
2. Estado de Resultado u Operaciones
3. Estado de cambios en la situación financiera
4. Estado de flujo de efectivo
Balance General:
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación
Financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus
Propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben
corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros
auxiliares.
El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a
31 de diciembre, firmado por los responsables:
Contador
Revisor fiscal
Gerente
Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.
Su estructura se presenta a continuación:
BALANCE GENERAL (Esquema)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
DEUDORES
INVENTARIOS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
INTANGIBLES
DIFERIDOS
VALORIZACIONES
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS
OBLIGACIONES LABORALES
DIFERIDOS
PASIVOS NO CORRIENTE
OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO
BONOS Y PAPELES COMERCIALES
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
SUPERÁVIT DE CAPITAL
RESERVAS
REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS O DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS.


Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente
como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.
El Estado de Resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o
de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben
corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus
auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de
la hoja de trabajo.
ESTADO DE RESULTADOS (Esquema)
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Los estados financieros son los informes sobre la situación financiera y
Económica de una empresa en un periodo determinado.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO O ESTADO DE SUPERÁVIT.


Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y
la distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación
de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el
patrimonio de una empresa.
También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital
social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el
pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

II. Preparación y traspaso de los asientos de ajustes del diario; preparación


de una balanza de comprobación ajustada y estados financieros.
A continuación, se presenta la balanza de comprobación de ABC Company
al 31 de diciembre de 2016, y los datos necesarios para los ajustes del fin de
mes:
ABC COMPANY
BALANZA DE COMPROBACION
31 DE DICIEMBRE DE 2013

Balanza de Ajustes Balanza de


comprobación comprobación
ajustada
Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo 112,000.0 112,000
Cuentas x cobrar 14,300.00 14,300
Seguros pagado 3,100.00 500 3,600
x adelantado
Suministro 3,800.00 3,800
Edificio 420,000.00 420,000
Depreciación 300,500.00 4,000 304,500
acumulada
Cuentas x pagar 60,900.00 60,900
Salarios x pagar
Ingresos x 12,300.00 4,000 16,300
servicios no
devengados
Arlin,Capital 147,000.00 147,000
Arlin,Retiros 2,000.00 2,000 4,000
Ingresos x 39,300.00 39,300 78,600
servicios
Gastos x 3,000.00 2,500 5,500
salarios
Gastos por 3,000.00 3,000
depreciación
Gastos por 1,800.00 1,800
publicidad
Gatos x 2,000 2,000
suministros

Total 560,000.00 560,000.00 6,500 6,500


Datos de ajuste al 31 de diciembre:
a) Seguros pagados por adelantado aún en vigor (es decir, que queda en
esta cuenta esa cantidad) $500
b) Suministros usados durante el mes, $ 2,000
c) Depreciación para el mes, $ 4,000
d) Gastos por salarios devengados y acumulados, $ 2,500
e) Ingresos por servicios no devengados pendientes a ganar, $ 4,000

Se requiere:
1. Registrar en el diario los asientos de ajuste.
2. Los saldos no ajustados se han registrado para usted en las cuentas del
mayor general. Traspase los asientos de ajuste a las cuentas del mayor.
3. Preparar la balanza de comprobación ajustada.
4. Preparar el estado de resultados, el estado de capital contable del
propietario y el balance general para el negocio, para el mes que terminó en
diciembre de 2016.

II.Responda lo siguiente:

a) Describa la importancia de los Estados Financieros.


Un estado financiero es un documento en el que se conoce la situación
actual del usuario al término del ejercicio fiscal. En él se estipulan los
ingresos, gastos y ganancias que se tuvieron a lo largo de un periodo
determinado.

El contenido de los estados financieros


Los estados financieros contienen un desglose mensual de los ingresos que
se obtuvieron, antes y después de los impuestos. Muestran también las
deducciones que hicimos, que le permite tener en cuenta los gastos que
debemos considerar en nuestro sistema contable para reportar
correctamente nuestro pago de impuestos.
Asimismo incluyen un listado de los gastos efectuados y las variaciones de
dinero que se tuvieron durante el año. La utilidad: Los estados financieros
son útiles por diversas razones, dependiendo de la persona que los solicite
y los consulte.

A los usuarios individuales les permite conocer qué tanto gastaron,


ahorraron, invirtieron, etcétera, lo cual tiende a traducirse en una mejor
planeación para el año siguiente.
Al valorar los gastos excesivos en algunas áreas y los beneficios en otras
podemos reflexionar y diseñar mejores tácticas para corregir errores y
aprovechar aciertos.

A quienes manejan un negocio les permite saber qué tan rentable es, y les
facilita la posibilidad de comparar anualmente el rendimiento real de la
empresa.
Se deben guardar estos documentos para poder compararlos entre sí y
saber, con números reales, qué año fue mejor. Hay que recordar que la
percepción empírica suele ser imprecisa y conduce a errores.

A los acreedores y a los potenciales otorgadores de un financiamiento les


puede ayudar a saber cómo están las finanzas del usuario o empresa, para
determinar el riesgo de la operación y la capacidad de pago.
Si un estado financiero es bueno, puede ayudar a que se le otorgue un
buen crédito, hipoteca o financiamiento.

Los estados financieros son importantes porque son documentos serios y


con validez oficial que permiten tener una idea muy organizada sobre las
finanzas. Ayudan no sólo a ver el pasado, sino a aprender de éste para
mejorar al año siguiente. También permiten estudiar de manera clara y
eficaz en qué se ahorró y en que se gastó de más.

b) Explique la relación existente entre los Estados Financieros.


Su relación esta compuestas por 4 estados financieros que son los
siguientes.
Estado de resultados
El estado de resultados presenta un panorama de las ganancias de la compañía.
Inicia con los ingresos y luego resta los gastos para llegar a la utilidad neta. El
estado de resultados se divide en tres secciones que se relacionan con el tipo de
activo que se utiliza. Las ventas menos el costo de los bienes vendidos es igual a
la utilidad bruta y esta menos los gastos operacionales es igual a la utilidad de
operación. La utilidad de operación menos el gasto por intereses y una provisión
para impuestos es igual a la utilidad neta.

Balance General
El balance general presenta un panorama general de los activos de la empresa, el
pasivo y el patrimonio neto. También está dividido entre los activos y pasivos
corrientes y de largo plazo. Corriente se refiere a los activos que se utilizarán en el
próximo año y aquellas deudas que se pagarán en el próximo año, tales como
inventarios. Cuando se vende el inventario esto se conoce como el costo de los
bienes vendidos, que se utiliza para calcular la utilidad bruta en el estado de
resultados.
Depreciación
Los bienes de capital son los activos que generan ingresos en más de un período.
Como resultado, no pueden ser totalmente amortizados contra los ingresos netos
en el año en que se incurre el gasto, por lo que son depreciados posteriormente
en el tiempo. Los bienes de capital incluyen la propiedad, la planta y el equipo;
estas son todas las partidas del balance general. A medida que el valor de los
activos disminuye se van realizando las deducciones contra la utilidad neta.

Estado de flujos de efectivo


El estado de flujos de efectivo se crea a partir del estado de los resultados y del
balance general. Es una fusión de los dos. Por ejemplo, el flujo de efectivo de las
inversiones incluye todas las compras de activos o bienes de capital. El flujo de
efectivo operativo se inicia con el ingreso neto de la cuenta de resultados. El flujo
de efectivo del financiamiento es el flujo de caja creado a partir del capital común
valorado en el balance general.