RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA NRP 146-2019-CG

DIRECTIVA NRO 006-2019-CG/INTEG

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS

ENTIDADES EL ESTADO

SÍNTESIS

La presenta directiva nos habla acerca de la implementación de sistema de

control interno en las organizaciones gubernamentales, cuyo fin es lograr que
dichas entidades implementen el Sistema de Control Interno (SCI) la cual actúa
como una herramienta de gestión permanente, que contribuye al cumplimiento
de los objetivos institucionales y promueve una gestión eficaz, eficiente, ética y
transparente. Posee como objetivos fundamentales los siguiente:

- Regula el procedimiento de la implementación del sistema de control

interno a la vez que designa sus plazos
- Establece disposiciones de seguimiento; agrupando los elementos del
control en 3 fases: cultura organizacional, gestión de riesgos y
supervisión.

Esta norma tiene como alcance a todas las entidades gubernamentales sujetas
a control a excepción del FONAFE, la SBS y entidades autónomas con
regulación propia La norma a su vez define a el sistema de control interno como
un conjunto de acciones, políticas, planes normas, procedimientos los cuales
están enfocados a promover la eficiencia, eficacia, transparencia ética y
economía de la entidad, cuidando los bienes del estado, previniendo actos
ilegales todo en marguen de la normativa y la práctica de valores institucionales.

Es necesario mencionar que el sistema de control interno es responsabilidad del

titular de la entidad o de los órganos o unidades orgánicas responsables de su
implementación sea en caso de

- Gobierno nacional: secretaria general

- Gobierno Regional: Gerencia regional
 - Gobierno local: Gerencia municipal.

Para lo anterior, la resolución opta por basarse en la Ley Nro 28716 – LEY DE
CONTROL INTERNO, en la cual se establecen 7 componentes del sistema de
control interno los cuales son: Ambiente de control, evaluación de riesgos,
sistemas de información y comunicación, acciones de prevención y monitoreo,
seguimiento de los resultados y compromiso de mejoramiento. Esta las
comprime en sólo 5 de acuerdo al modelo COSO 2013 las cuales són: Ambiente
de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y
comunicación y por último la supervisión.

Estos componentes de control se pasan a dividir a 3 ejes los cuales son y están
compuestos por:

Cultura organizacional

- Ambiente de control: Donde se demuestra el compromiso de los

involucrados con la entidad
- Información y comunicación: Donde se demuestra el flujo de
información y la generación de información útil y relevante
- El procedimiento para su implementación es el siguiente:
o Diagnóstico de cultura organizacional: Donde se identifican
situaciones que puedan afectar al ambiente de control, estas se
pueden detectar por medio de la Evaluación Anual de
Implementación Del SCI o si no lo posee por medio de encuestas
de los anexos
o Plan de Acción Anual – Sección de Medidas De Remediación:
Por cada deficiencia se plantea una medida de remediación para
lo cual pueden realizarse entrevistas, sugerencias, entre otros. Se
asignan los plazos y evidencias y se aprueba por el órgano
encargado

Gestión de riesgos:

- Evaluación de riesgos: Se consideran las posibilidades de riesgos lo

cual se logra con la definición clara de objetivos
 - Actividades de control: Lo cual se logra con la definición de las acciones
de control
- El procedimiento para su implementación es el siguiente:
o Priorización de productos: Se identifican los productos que serán
implementados en el SCI, los cuales se obtienen o bien por el Plan
Estratégico Institucional (Acciones estratégicas institucionales) o
por cadena de valor de programas presupuestales
o Evaluación de riesgos: Donde se identifican los riesgos, se
valoran y se determina una tolerancia al riesgo
o Plan de acción anual – Sección medidas de corrección: En este
paso se establecen medidas de control, se elabora el plan de
acción anual con sus plazos y evidencias y se aprueba por el
órgano encargado

Supervisión:

- Supervisión: Lo cual se logra con la evaluación continua y comunicación

de las deficiencias del control interno
- El procedimiento para su implementación es el siguiente:
o Seguimiento de la ejecución del Plan Anual de Acción:
Consiste en el recorte constante y continúo verificando el
cumplimiento de la ejecución del plan de acción. El último día hábil
del mes de Julio se emite el reporte de seguimiento del plan de
Acción Anual.
o Evaluación Anual de la Implementación del Sistema de Control
Interno: Consiste en evaluar el nivel de implementación del
sistema de control interno hasta el último día hábil del mes de enero
del año siguiente, utilizando encuestas y calculando del grado de
madurez de del SCI, estos resultados permitirán saber las
deficiencias del eje cultura organizacional, las deficiencias del eje
gestión de riesgos y eje supervisión.