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LEASING FINANCIERO

Es un contrato mercantil por el cual el banco a solicitud del cliente de contar con bienes muebles e
inmuebles compra los bienes, para dárselos en calidad de alquiler.

DEFINICIONES LEGALES

Operaciones de leasing legalmente son las operaciones de arrendamiento financiero en donde la


arrendadora financiera se obliga a adquirir determinados bienes y a conceder su uso o goce
temporal, a plazo forzoso a una persona física y moral obligándose está a pagar como
contraprestación, que se liquidará en pagos parciales, según convenga una cantidad de dinero
determinada o determinable, que cubra el valor de adquisición de los bienes, las cargas financieras
y demás accesorios y adoptar al vencimiento del contrato alguna de las opciones terminales
legales.

Las primeras empresas de Leasing.

El punto de partida del leasing con sus actuales características es el año 1952 en que se funda en
San Francisco de California la United States Leasing Corporation, a fines del mismo año se funda
también la Boothe Leasing Corporation.

La característica básica de estas empresas estriba en que su finalidad no es de producción sino de


servicios o de intermediación financiera, empleando una mejor terminología. Atendiendo a su
objeto social, entonces, proporcionan ayuda financiera a las empresas que requieren la utilización
de bienes de capital o de equipo, poniendo en relación a estas con las empresas fabricantes o
distribuidoras de tales bienes.

En el Perú

La primera mención oficial del leasing, en nuestro país, se realizó a través del Decreto Ley 22738
del 23 de octubre de 1979, bajo la denominación de arrendamiento financiero, esta ley faculta a
estas instituciones a adquirir inmuebles, maquinarias, equipos y vehículos destinados a este tipo
de operaciones.

El leasing en nuestro país fue normado y regulado por diferentes Decretos Supremos, Decretos
Legislativos, Resoluciones Ministeriales y resoluciones de las diferentes instituciones reguladoras.

Las operaciones de leasing en el Perú inician su despegue en los primeros años de la década del
80, como lo demuestra el hecho de Sogewiese Leasing que obtuvo utilidades por el doble de su
capital social y alcanza su mas alto índice de crecimiento entre los años de 1984-1986, siendo el
mayor beneficiado el sector industrial con un 34% del total de sus transacciones efectuadas,
seguido por el sector comercio con un 28%, servicios con 20%. El crecimiento se detuvo en los
años siguientes.

Las empresas que hacen uso importante de leasing son el sector bancario, financiero, la industria
manufacturera, los negocios de maquinarias y equipos para el movimiento de tierras.
Las empresas habilitadas por la S.B.S. a operar en leasing en el mercado son las financieras,
bancarias y algunas empresas especializadas entre ellas tenemos:

Bancarias: de Crédito, Wiese, Bandesco, Mercantil, Santander, Interandino, Interamericano,


Interbanc, Continental, Nuevo Mundo.

Financieras: Promotora Peruana, Interfip, Sanpedro, de Crédito, Nacional, Sudamericana, del Sur.

Especializadas: Sogewiese Leasing, Lima Leasing, Latino Leasing, Citileasing,

LEASING OPERATIVO LEASING FINANCIERO

Empresa de leasing (bancos,


financieras o empresas
Empresa usuaria
especializadas)
PARTES
Empresa de leasing (bancos,
Empresa Arrendataria
CONTRACTUALES financieras o empresas
especializadas)
Fabricantes, distribuidores e
importadores

DURACIÓN
1 a 3 años Irrevocable por ambas partes
DEL CONTRATO

CARÁCTER
Revocable por el arrendataria
Irrevocable por ambas partes
con preaviso.
DEL CONTRATO

ELECCIÓN
Por la arrendataria entre los Por la usuaria en cualquier
que tenga la arrendadora fabricante o distribuidor
DEL BIEN

TIPO
Bien standard o de uso común Bien capital o equipo
DEL BIEN

CALIDAD Bienes nuevos o usados Sólo bienes nuevos


DEL BIEN

CONSERVACIÓN Y Por cuenta de la empresa Por cuenta de la empresa


MANTENIMIENTO DEL BIEN arrendadora usuaria

UTILIZACIÓN
Limitada a un determinado Ilimitada en cuanto al número
número de días/meses de días/meses
DEL BIEN

Esencialmente operativa:uso Ofrecer una técnica de


FUNCIÓN DEL CONTRATO
del bien,ofrecer un servicio financiacion
En varios contratos con
AMORTIZACIÓN DEL BIEN En un solo contrato
distintos arrendamientos
OBSOLENCIA La soporta la arrendadora La soporta la usuaria
RIESGOS PARA LA
Riesgos técnicos y financieros Riesgos financieros
ARRENDADORA
RIESGOS PARA EL
ARRENDATARIO
ninguno Riesgos técnicos

OPCIONES
Transmisión de la propiedad
No previstas
del bien
FACULTATIVAS

Empresa productora o La empresa usuaria, por lo


INICIATIVA
arrendadora general.

Leasing

Acceso a financiamiento estructural para empresas en expansión y con visión de futuro.

Características

 Financia bienes de capital para personas jurídicas o naturales y para profesionales


independientes con rentas de tercera categoría.
 Se trata de un contrato crediticio a partir de la adquisición de un bien (tangible e
identificable) por parte del banco (a solicitud y con la conformidad del cliente) para
otorgárselo en arrendamiento financiero a un plazo acordado. En este plazo, el cliente
(arrendatario) tendrá el derecho de uso sobre el bien siempre que cumpla con el pago de
las cuotas y otras condiciones especificadas en el contrato. Cumplido el plazo del contrato,
y al haber pagado todas las cuotas pactadas, el cliente podrá ejercer la opción de compra
previamente acordada.
 La reglamentación y el trato contable de las operaciones de arrendamiento financiero se
sujetan a las disposiciones :
o Decreto Legislativo 299, del 26 de julio de 1984
o El Decreto Supremo 559-84-EFC, del 30 de diciembre de 1984
o La Ley 27394, del 30 de diciembre de 2000
o El Decreto Legislativo 915, del 12 de abril de 2001.

Ventajas

 Acceso a financiamiento estructural para empresas en expansión y con visión de futuro.


 Depreciación acelerada de los bienes en Arrendamiento Financiero en el plazo de la
operación y, de acuerdo a ley, que deviene en un mayor escudo fiscal.
 Flexibilidad en las cuotas de acuerdo con la generación del cliente.
 Tasas competitivas.
Requisitos para Evaluación
o Carta solicitud.
o Proforma del bien solicitado con sello y Visto Bueno de la empresa.
Documentos Legales de la Empresa.
o Testimonio de Constitución de la Empresa.
o Poderes de los representantes para firmar contratos de Arrendamiento Financiero.
o Último Aumento de Capital y/o Modificación de Estatutos (adecuación a la nueva ley
general de sociedades).
o Copia del RUC.
Documentos Financieros
o Estados Financieros de los dos últimos años + Estados Financieros de situación con una
antigüedad no mayor a 90 días (firmado por Gerente General y Contador)
o Flujo de caja proyectado por el plazo del contrato.
o Copia de las declaraciones de los pagos del IGV de los 3 últimos meses y del Impuesto a la
Renta de los dos últimos años.
Reseña informativa de la empresa
o Relación de accionistas (con porcentajes y número de D.N.I.) y relación de Directores (con
número de D.N.I.).
o Giro del negocio, principales clientes, proveedores y competidores.

Leasing Vehicular

Es utilizado para el financiamiento de vehículos ligereos, comerciales y pesados

Importante modalidad de financiamiento para la adquisición de activos fijos, ya sean muebles o


inmuebles. características del producto:
 El leasing vehicular es utilizado para el financiamiento de vehículos ligeros, comerciales y
pesados.
 Plazo máximo de financiamiento (*): 48 meses (de acuerdo al tipo de vehículo).
 Plazo mínimo de financiamiento: 24 meses.
 Cuota inicial mínima recomendada 20% (*).
 Beneficio Tributario: Depreciación Acelerada en el plazo del contrato (mínimo 2 años).
 El impuesto vehicular es pagado por Scotiabank y luego se cobra al cliente como cuota
extraordinaria.
 Los vehículos deben estar asegurados por el plazo del contrato.

Sujeto a evaluación crediticia.

Leasing Maquinarias

Financiamos todo tipo de maquinaría y equipo que esté relacionado con el negocio del cliente.

Leasing Inmobiliario

Financiamos todo tipo de bien inmueble de uso comercial, así como también la ampliación de
locales comerciales, plantas y almacenes.

Importante modalidad de financiamiento para la adquisición de activos fijos, ya sean muebles o


inmuebles. A continuación algunas características del producto:

o Financiamos todo tipo de bien inmueble de uso comercial.


o Financiamos también la ampliación de locales comerciales, plantas, almacenes.
o La adquisición puede ser de un inmueble terminado, Leasing de construcción o Bien
futuro.
o Plazo Máximo de financiamiento : 84 meses.
o Plazo Mínimo de financiamiento: 60 meses.
o Beneficio Tributario: Depreciación acelerada en el plazo del contrato (Mínimo 60 meses).
o Además del contrato de Arrendamiento Financiero, se deberá firmar un contrato de
Compra Venta.
o El Cliente debe tener poderes para realizar operaciones de Arrendamiento Financiero y
poderes para comprar y vender inmuebles.
o El Impuesto Predial es pagado por el Scotiabank y luego se le cobra al cliente como una
cuota extraordinaria.
o Los inmuebles deberán contar con un seguro por el plazo del contrato.

Leaseback

Importante modalidad de financiamiento para la adquisición de activos fijos, ya sean muebles o


inmuebles.características del producto:
 Destinado principalmente para recuperar capital de trabajo invertido en la adquisición de
activos fijos.
 El cliente debe contar con poderes para realizar operaciones de Arrendamiento
Financiero.
 Toda operación de leaseback debe contar con una tasación del bien a financiar.
 Los plazos están sujetos al activo a financiar y a la antigüedad del mismo.
 Estas operaciones no cuentan con el beneficio tributario de la depreciación acelerada de
los activos.